Wft Pensioen. Begeleidingsdag 1 - Vragen en casuïstieken

(1)

Wft Pensioen

Begeleidingsdag 1 - Vragen en casuïstieken

(2)

Inhoudsopgave

Hoofdstuk 1 Vragen en casuïstiek 3

1.1 Casus De pensioenadviseur 3

1.2 Casus Van Swieten 4

1.3 Casus Van Hoorn Consulting BV 5

1.4 Casus vaktechnisch overleg - groep 1 7

1.8 Casus Pedago BV 11

Hoofdstuk 2 Bijlagen 14

2.1 UPO Annemiek 14

2.2 UPO Albert 16

2.3 Personeelsoverzicht Van Hoorn Consulting BV 18

2.4 Casus Pedago BV - Gegevens personeel en AOW-franchise 19

2.5 Casus Pedago BV - Netto staffels en kosten verzekeraar 19

2.6 Casus Pedago BV - Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid 20

(3)

Hoofdstuk 1 Vragen en casuïstiek 1.1 Casus De pensioenadviseur

Je bent werkzaam als onafhankelijk pensioenadviseur bij Adviesbureau de Pensioenexpert. Vorige week ben je gebeld door je goede vriend Marco. Hij wil graag een afspraak maken om de verlenging van zijn pensioenregeling met jou te bespreken.

Marco heeft een aantal garagebedrijven in de regio. In totaal werken er 120 mensen binnen de onderneming.

Marco heeft vijf jaar geleden voor zijn personeel een pensioenregeling afgesloten. Destijds ben jij als

pensioenadviseur betrokken geweest bij het afsluiten van de regeling. Toen is ook jullie vriendschap begonnen.

Binnenkort loopt het pensioencontract met de huidige pensioenverzekeraar af. Ter voorbereiding van je gesprek met Marco heb je het adviesdossier er bij gepakt. Destijds heeft een zeer uitgebreide inventarisatie plaatsgevonden. Daarnaast is ook een grondige onderbouwing van het advies in het dossier aanwezig.

Tijdens het gesprek met Marco blijkt dat hij via mail al een verlengingsvoorstel heeft ontvangen. Dat is wel gemakkelijk vindt hij. Marco stelt voor om het verlengingsvoorstel maar gewoon te accepteren. Een tijdrovend en daarmee duur adviestraject kan dan wel achterwege blijven.

Vraag 1

Wat is jouw reactie?

Vervolg casus

Na wat doorvragen blijkt dat Marco het verlengingsvoorstel helemaal niet bestudeerd heeft. Al snel zie je dat de premie op basis van het verlengingsvoorstel fors hoger is dan de huidige premie. Marco schrikt hiervan en hij vraagt jou om toch maar met een alternatief te komen. Jij geeft aan dat je graag contact opneemt met de accountant om door te spreken wat de financiële ruimte is voor de betaalbaarheid van de pensioenlast. Je krijgt van Marco het volgende antwoord:

‘’Dat is echt niet nodig. De accountant ziet alles altijd zo negatief in. We hebben een moeilijk half jaar achter de rug, maar neem maar van mij aan dat het met die pensioenlasten wel goed komt’’.

Vraag 2

Wat is jouw reactie?

Vervolg casus

Het werknemersbestand van de onderneming van Marco is nog erg jong. Vaak komen de werknemers al op 18-jarige of 19-jarige leeftijd in dienst van Marco. Ze gaan dan pas pensioen opbouwen op 21-jarige leeftijd. Je bent er achter gekomen dat het laatste jaar verschillende werknemers 21 jaar zijn geworden. Deze werknemers zijn nooit aangemeld bij de pensioenuitvoerder. Wel wordt iedere maand een eigen bijdrage voor het pensioen van hun salaris ingehouden.

Vraag 3

Wat is de meest professionele reactie?

(4)

1.2 Casus Van Swieten

Bij deze casus horen de bijlagen ‘Uniforme Pensioenoverzichten (UPO’s) van Albert en Annemiek’ (te vinden in hoofdstuk 2 ‘Bijlagen’)

Albert van Swieten is getrouwd met Annemiek van Swieten - De Bok. Albert werkt bij een horecagroothandel.

Annemiek is administratief medewerkster bij een bedrijf dat ondernemers adviseert op het gebied van risicomanagement. Zowel Albert als Annemiek bouwen bij hun werkgever pensioen op.

Vraag 1

Op basis van de Pensioenwet zijn er drie verschillende pensioenovereenkomsten mogelijk. Geef bij elk UPO aan wat het karakter van de pensioenovereenkomst is. Geef tevens aan wat de verschillende pensioenovereenkomsten inhouden.

Vraag 2

Albert is benaderd door een headhunter. Hij krijgt een aanbieding om te gaan werken voor een groot

detacheringsbedrijf. Albert wordt dan gedetacheerd als logistiek manager om bij een bedrijf problemen op het logistieke vlak op te lossen. In hoeverre moet de nieuwe werkgever Albert een pensioenaanbod doen?

Vraag 3

Albert is dus in dienst van de detacheerder en wordt door zijn werkgever ter beschikking gesteld aan een derde om werkzaamheden te verrichten onder toezicht en leiding van deze derde. De werkgever van Albert blijkt een eigen pensioenfonds te hebben waarin de werknemers pensioen opbouwen. Albert krijgt te horen dat hij pas een half jaar na indiensttreding pensioen gaat opbouwen. Hij vraagt zich af of dit toegestaan is en wat de gevolgen zijn voor Annemiek als hij in dit half jaar zou overlijden. Wat is jouw mening hierover?

Vraag 4

De nieuwe werkgever van Albert krijgt een aangetekende brief van het pensioenfonds voor de flexbranche, StiPP.

Volgens StiPP valt de werkgever onder de werkingssfeer van StiPP en moet en de werknemers dus verplicht bij StiPP pensioen opbouwen. Kan StiPP dit zo maar eisen van de werkgever en kan de werkgever hier misschien onderuit komen?

(5)

1.3 Casus Van Hoorn Consulting BV

Bij deze casus hoort de bijlage ‘Personeelsoverzicht Van Hoorn Consulting BV (te vinden in hoofdstuk 2 ‘Bijlagen’)

Je hebt onlangs een afspraak gehad met Freek van Hoorn. Hij is de directeur en enig aandeelhouder van Van Hoorn Consulting BV. De onderneming houdt zich bezig met advisering aan MKB ondernemingen over visie, marketing en lange termijn strategie.

Van Hoorn Consulting heeft 11 mensen in dienst waaronder 8 consultants en 3 binnendienstmedewerkers die voornamelijk administratief werk doen. De consultants zijn allemaal universitair opgeleid. Het gaat om juristen, economen en bedrijfskundigen.

De huidige pensioenregeling van Van Hoorn Consulting betreft een middelloonregeling ondergebracht bij een verzekeraar. Het opbouwpercentage en de AOW-franchise zijn sinds 1 januari 2015 fiscaal gemaximeerd.

Verzekerd is een ouderdomspensioen, een nabestaandenpensioen op opbouwbasis en premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid. De contractrente van het huidige contract bedraagt 3%. De werknemers betalen op dit moment geen eigen bijdrage.

Het huidige pensioencontract is vijf jaar geleden afgesloten en loopt over drie maanden af. Dit is de reden waarom je contact met Freek hebt opgenomen. Je hebt met hem uitgebreid gesproken over zijn wensen omtrent de pensioenregeling. De vraag is of Van Hoorn Consulting het huidige contract moet verlengen of dat Freek beter voor een andere optie kan kiezen.

De accountant van de onderneming heeft je alle relevante jaarcijfers toegestuurd. Je hebt inmiddels een Bedrijfstakpensioenfonds onderzoek uitgevoerd. Hieruit blijkt dat Van Hoorn Consulting BV niet verplicht is aangesloten bij een bedrijfstakpensioenfonds.

Tijdens de inventarisatie heb je de volgende belangrijke uitspraken van Freek genoteerd:

-Ik wil niet voor verassingen komen te staan. De kosten van de pensioenregeling moeten beheersbaar zijn.

-Ik hou ervan als zaken overzichtelijk en duidelijk zijn. Ik moet de dingen kunnen begrijpen. Zolang dat niet het geval is, blijf ik je lastigvallen met moeilijke vragen.

-De consultants zijn goed opgeleid en kunnen prima eventuele risico’s inschatten. Dit geldt niet voor de binnendienstmedewerkers.

-Het is lastig om goede consultants uit de markt te trekken. De pensioenregeling kan daarbij een argument zijn om sollicitanten over de streep te trekken.

-De regeling voor consultants mag daarom wat ruimer zijn dan voor de binnendienstmedewerkers.

-Risico’s horen bij het leven. Wat mij betreft zijn risico’s onvermijdbaar. Ik vind het wel belangrijk dat de pensioenregeling in ieder geval een voorziening voor de partner heeft.

Naar aanleiding van de inventarisatie besluit je een grondige analyse te maken van een aantal verschillende alternatieven. De onderstaande pensioenuitvoerders neem je in je analyse mee:

-een verzekeraar;

-een premiepensioeninstelling;

-een Algemeen pensioenfonds.

(6)

Daarbij is ook nog de vraag of Van Hoorn Consulting BV het beste kan kiezen voor een middelloonregeling of een beschikbare premieregeling.

Vraag 1

Welke van onderstaande aanvullende vragen zou je naar aanleiding van bovenstaande beschrijving nog aan Freek willen stellen? Meerdere antwoorden kunnen juist zijn.

A. Vindt u het belangrijk vooraf een goed beeld te hebben wat de kosten zijn van de pensioenregeling?

B. Vindt u het belangrijker dat uw werknemers de zekerheid hebben van een vast pensioen of dat de hoogte van het pensioen niet zeker is met de kans op een hoger pensioen en wat meer risico’s?

C. Vindt u het belangrijk dat uw werknemers kunnen kiezen om het ouderdomspensioen in te ruilen tegen nabestaandenpensioen?

D. Heeft u enig idee wat de kosten zijn van de huidige pensioenregeling en wat het budget is voor de nieuwe pensioenregeling?

E. Hoe staat u tegenover invoering van een eigen bijdrage als dit de hoogte van het op te bouwen pensioen ten goede komt?

F. In hoeverre vindt u het belangrijk dat uw werknemers het opgebouwde pensioen kunnen meenemen naar een volgende werkgever?

Vraag 2

Freek lijkt te suggereren dat de regeling voor de consultants mag afwijken van de regeling voor de binnendienstmedewerkers. Is dit toegestaan? Motiveer je antwoord.

Vraag 3

Maak een vergelijking van de drie mogelijke pensioenuitvoerders. Wat zijn de voor- en nadelen? Betrek in je analyse zowel de middelloonregeling als de beschikbare pensioenregelingen en houd rekening met de uitspraken van Freek.

Vraag 4

Uiteindelijk kiest Freek onder druk van zijn werknemers toch voor een middelloonregeling bij een APF. Freek vraagt aan jou in hoeverre het verstandig is om de opgebouwde waarde in de huidige verzekerde regeling collectief over te dragen naar de nieuwe regeling.

A. Wat is je advies aan Freek?

B. Kunnen de werknemers hiertegen bezwaar indienen? Zijn er eventueel andere partijen die hier bezwaar tegen kunnen indienen?

(7)

1.4 Casus vaktechnisch overleg - groep 1

Op jouw kantoor word jij gezien als de autoriteit op pensioengebied. Bij lastige en moeilijke dossiers wordt altijd jouw mening gevraagd. Een collega heeft een overleg met je ingepland om een van de dossiers te bespreken.

Jouw collega heeft een eerste gesprek gehad met Arend Jan (47 jaar) van Heesakkers Construction BV. Het betreft een nieuwe klant die overweegt een pensioenregeling voor haar medewerkers in te voeren. Tijdens het eerste gesprek heeft je collega aan Arend Jan beloofd op een aantal zaken terug te komen. Jouw collega wil deze zaken eerst met jou bespreken.

Je collega legt je de volgende vragen voor.

Vraag 1

Sinds vorig jaar heeft Heesakkers Construction BV een ondernemingsraad. Arend Jan heeft gevraagd of de ondernemingsraad een rol speelt bij de invoering van de pensioenregeling.

A. In hoeverre moet Arend Jan de pensioenregeling voorleggen aan de OR?

B. Speelt de OR misschien een rol bij de keuze voor de uitvoerder en heeft de OR dan ook zeggenschap over de uitvoeringsovereenkomst?

Vraag 2

Je collega vraagt zich af of het antwoord op zijn eerste vraag anders is wanneer er sprake is van een cao.

Wat is je reactie?

Vraag 3

Je collega heeft aangegeven dat hij een rol wil spelen bij de informatieverstrekking aan het personeel over de pensioenregeling. Tijdens het gesprek gaf Arend Jan aan dat de werknemers blij moeten zijn dat ze een pensioenregeling krijgen en dat het echt niet nodig is om ze hierover te informeren.

Wat moet jouw collega hierover tegen Arend Jan zeggen?

Vraag 4

Arend Jan heeft in het gesprek tegen je collega gezegd dat hij graag zaken doet op basis van vertrouwen. Hij gelooft niet in teveel zaken op papier zetten. Zo gaat hij ook met zijn personeel om. Je collega heeft Arend Jan verteld dat de pensioenovereenkomst schriftelijk moet worden vastgelegd. Arend Jan vindt dit onzin.

Wie heeft er gelijk?

Vraag 5

Arend Jan en je collega hebben een pittige discussie gehad over de beloning van je collega. Arend Jan heeft gezegd dat je collega de juridische stukken van de verzekeraar niet hoeft te controleren. Dat is nergens voor nodig en dat bespaart kosten. Je collega geeft aan dat hij ook denkt dat dit niet nodig is. Volgens jouw collega weet de verzekeraar heus wel wat hij doet.

Welk advies geef jij?

(8)

1.5 Casus vaktechnisch overleg - groep 2

Jouw collega heeft een eerste gesprek gehad met Arend Jan (47 jaar) van Heesakkers Construction BV. Het betreft een nieuwe klant die overweegt een pensioenregeling voor zijn medewerkers in te voeren. Tijdens het eerste gesprek heeft je collega aan Arend Jan beloofd op een aantal zaken terug te komen. Jouw collega wil deze zaken eerst met jou bespreken.

Vraag 1

Arend Jan geeft aan dat Heesakkers Construction BV veel gebruik maakt van flexibele arbeidskrachten. Dit

betekent dat er zzp’ers werken en dat gebruik wordt gemaakt van 0-urencontracten en min-max contracten. Arend Jan wil deze collega’s uitsluiten van deelname aan de pensioenregeling

Je collega vraagt aan jou of dit mag.

Vraag 2

Heesakkers Construction BV heeft een drietal veelbelovende accountmanagers in dienst. De accountmanagers zijn de enige werknemers van Heesakkers Construction BV met een auto van de zaak. Arend Jan heeft aangegeven dat hij de pensioenregeling voor de accountmanagers zo optimaal mogelijk wil regelen. Je collega stelt voor om de bijtelling voor de auto van de zaak tot het pensioengevend salaris te laten behoren.

Wat vertel je jouw collega hierover?

Vraag 3

Je collega heeft met Arend Jan gesproken over een eigen bijdrage van de werknemers. Arend Jan vindt een eigen bijdrage noodzakelijk en vraagt zich af of er voordelen zijn voor de werknemer. Je collega wil weten of hij nog ergens op moet letten.

Wat is je reactie?

Vraag 4

Op basis van de uitgebreide inventarisatie en analyse komt je collega tot de conclusie dat een beschikbare premieregeling het beste bij Heesakkers Construction BV past. Je collega twijfelt of hij een 4%-staffel of een 3%-staffel moet voorstellen.

Hij vraagt zich af wat de voor- en nadelen zijn.

Vraag 5

Arend Jan heeft met een aantal medewerkers over een in te voeren pensioenregeling gesproken. Een van zijn medewerkers heeft aangegeven dat hij liever niet deelneemt. Hij wil liever een hoger salaris om dit soort zaken zelf te regelen. Je collega twijfelt of dit mogelijk is en of dit schriftelijk moet worden vastgelegd. Wat zijn de risico’s die hieraan zijn verbonden? Wat vertel je jouw collega?

(9)

1.6 Casus vaktechnisch overleg - groep 3

Jouw collega heeft een eerste gesprek gehad met Pieter (55 jaar). Hij is de controller van Heesakkers Construction BV. Het betreft een bestaande relatie met een bestaande pensioenregeling. Het contract loopt af en moet worden verlengd. Pieter wil advies over het al dan niet verlengen van het contract. Je collega heeft een uitgebreid gesprek met Pieter gehad. Tijdens dit gesprek heeft hij Pieter beloofd op een aantal zaken terug te komen.

Vraag 1

Je collega vraagt zich af of hij rechtstreeks met de directie van Heesakkers Construction BV moet spreken. Pieter heeft verteld dat hij de bevoegdheid heeft beslissingen over de pensioenregeling zelfstandig te nemen. Wat vind jij?

Vraag 2

Pieter heeft het volgende tegen je collega gezegd:

“Als gevolg van de IFRS-regelgeving kiezen grote ondernemingen voor ‘defined benefit- regelingen’.”

Je collega vraagt of dit juist is. Wat is je antwoord?

Vraag 3

Pieter hoort de laatste tijd veel over renterisico bij pensioenregelingen. Je collega vraagt zich af wat hij daarmee bedoelt.

Vraag 4

Pieter heeft jouw collega vertelt dat er sprake is van een OR. Volgens Pieter zal echter instemming van de OR geen probleem zijn. Jouw collega vraagt zich af of dit voldoende is? Wat is het gevolg als een werknemer niet akkoord gaat met een eventuele wijziging?

Vraag 5

Jouw collega geeft aan dat Heesakkers Construction BV al sinds 2010 een standaard arbeidscontract hanteert. In dit contract staat standaard dat het arbeidscontract wordt beëindigd bij het bereiken van de 65-jarige leeftijd. Je collega vraagt: “Moet er nog iets gebeuren?”

(10)

1.7 Casus vaktechnisch overleg - groep 4

Jouw collega heeft een eerste gesprek gehad met Marieke (61 jaar). Zij is de directeur van MD Interior Design BV.

Het betreft een nieuwe klant die overweegt een pensioenregeling voor haar medewerkers in te voeren. Tijdens het eerste gesprek heeft jouw collega Marieke beloofd op een aantal zaken terug te komen.

Vraag 1

Marieke geeft in het gesprek aan dat zij de situatie van overlijden van haar werknemers belangrijk vindt. Marieke ziet de werknemers van haar bedrijf als een grote familie en kent ook de partners goed. Je collega heeft toegezegd naar de verschillende alternatieven van partnerpensioen te kijken. Marieke heeft gezegd dat ze een Anw-

hiaatverzekering niet ziet zitten. Die keert alleen uit totdat de nabestaande een nieuwe partner heeft. Beoordeel de uitspraak van Marieke.

Geef aan welke soorten nabestaandenpensioen er zijn en wat de voor- en nadelen zijn.

Vraag 2

Het personeel van MD Interior Design BV bestaat voor 75% uit vrouwen. Je collega vraagt of dit invloed heeft op de pensioenregeling. Hij vraagt zich daarnaast af wanneer hij een bepaald of een onbepaald partnersysteem moet adviseren. Wat is jouw advies?

Vraag 3

Je collega heeft zich verdiept in een aantal aanbieders. Hij heeft op basis van zijn inventarisatie en analyse een offerte bij een verzekeraar opgevraagd. Het gaat om een beschikbare premieregeling met als uitgangspunt staffel 2 met een risicoverzekering ‘on top’. Je collega vraagt aan jou of de risicopremies sekseneutraal moeten zijn. Wat is jouw antwoord?

Vraag 4

Je collega heeft met Marieke over beleggen binnen de pensioenregeling gesproken. Marieke is hier enthousiast over. Zij vraagt of werknemers zelf mogen beslissen over de fondsen waarin ze beleggen. Je collega heeft al een en ander nagekeken. Hij komt bij iedere verzekeraar ‘life cycle-beleggen’ tegen. Hij vraagt wat dit inhoudt en of beleggingsvrijheid voor deelnemers mogelijk is.

Vraag 5

Tijdens het gesprek heeft Marieke aangegeven dat zij een variabele pensioenuitkering niet ziet zitten. Volgens Marieke is het beter dat de werknemers geen keuze hebben en gewoon een vaste uitkering ontvangen.

Jouw collega vraagt aan jou of dit mogelijk is.

(11)

1.8 Casus Pedago BV

Bij deze casus horen de bijlagen ‘Gegevens personeel’ en ‘Netto premiestaffel’ (te vinden in hoofdstuk 2 ‘Bijlagen’)

Pedago BV is een middelgroot onderwijsadviesbureau. Het bedrijf geeft onderwijsadviezen aan middelbare scholen en mbo- en hbo-opleidingen. Ook begeleidt Pedago BV scholen bij een eventuele reorganisatie en verzorgt het bedrijf trainingen voor docenten en leidinggevend personeel.

Er is het afgelopen jaar een aantal grote projecten met succes afgerond. Pedago BV blijft bij deze projecten nog betrokken bij de nazorg. Dit jaar zal een aantal nieuwe projecten van start gaan.

Het bedrijf werkt met vijf vaste medewerkers, die regelmatig worden uitgezonden naar diverse scholen om de organisatie door te lichten en advies uit te brengen. Bij grote specialistische projecten worden mensen extern ingehuurd.

Het bedrijf loopt goed en heeft de afgelopen jaren een groeiend winstresultaat laten zien. Uit het

ondernemingsplan blijkt dat de verwachting is dat deze groei zich zal doorzetten. In december 2010 is er door het bedrijf een pensioenregeling toegezegd aan het personeel. Het bedrijf heeft in 2010 gekozen voor een middelloonregeling met opgebouwd partnerpensioen na pensioendatum en een minimale franchise. Er is een eigen bijdrage van 5% van de pensioengrondslag. Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid is meeverzekerd.

Het bedrijf is, volgens de accountant, niet verplicht verzekerd voor een Bpf. De enige directeur van Pedago BV, de heer G. de Bourbon, was erg blij met de wetswijzigingen van 2014 en 2015 want hierdoor werden de premielasten lager. Er is sprake van een vrijwillige personeelsvertegenwoordiging.

Inmiddels loopt het contract met de huidige verzekeraar af. Je hebt contact met de heer Bourbon opgenomen voor een gesprek over het aflopende pensioencontract en de eventuele alternatieven. De heer Bourbon heeft een verlengingsvoorstel ontvangen en wil graag met je van gedachten wisselen over eventuele alternatieven die beter en / of goedkoper zijn.

Vraag 1

Dhr. Bourbon wil geen jaarcijfers geven in verband met het feit dat hij volgend jaar misschien een ander bedrijf wil overnemen. Hij is bang dat zijn cijfers anders openbaar worden. Hij geeft aan dat de accountant zal gaan toetsen of de pensioenlasten betaalbaar zijn.

Wat moet je doen?

A. Je geeft de opdracht terug, omdat je verplicht bent om zelf onderzoek te doen naar de betaalbaarheid van de regeling en de conclusie vast te leggen in het dossier.

B. Je dringt niet verder aan en je vermeldt in je adviesrapport dat de klant geen cijfers wilde verstrekken. Je laat de heer Bourbon het adviesrapport ondertekenen.

C. Je geeft aan dat de accountant van de klant moet toetsen of de pensioenlasten betaalbaar zijn. Je legt vervolgens de conclusie van de accountant vast in het dossier.

D. Je legt uit waarom je cijfers nodig hebt. Je geeft duidelijk aan wat de risico’s zijn van de invoering van een pensioenregeling en je legt alles vast in het dossier.

(12)

Vraag 2

Je hebt aangegeven dat een bedrijfstakpensioenfondsonderzoek deel uit maakt van je advieswerkzaamheden.

Dhr. Bourbon geeft aan dat hij hier niet op zit te wachten en vraagt of je het onderzoek niet wil uitvoeren. Als blijkt uit het onderzoek dat een pensioenfonds voor Pedago verplicht is gesteld, wil dhr. Bourbon zich toch niet aanmelden. Bovendien kan Pedago dan wellicht te maken krijgen met een verplicht gestelde cao.

Wat moet je doen?

A. Onder voorbehoud de situatie voorleggen aan het pensioenfonds waar Pedago onder zou kunnen vallen en vervolgens de conclusie bespreken met de heer Bourbon en vastleggen in het dossier.

B. Aangeven dat je de adviesopdracht niet kan uitvoeren als de heer Bourbon niet wil meewerken aan een Bpf-onderzoek en derhalve de adviesopdracht teruggeven.

C. Risico’s van latere aansluiting bij het Bpf goed uitleggen aan de heer Bourbon en een en ander goed vastleggen in het dossier.

D. De heer Bourbon vragen of hij het risico kan en wil dragen. De verklaring laten tekenen door de heer Bourbon en dit vervolgens vastleggen in het dossier.

Vraag 3

Uiteindelijk stemt de heer Bourbon in met het bedrijfstakpensioenfondsonderzoek. Uit dit onderzoek komt naar voren dat de verplichtstelling niet geldt voor Pedago. Een medewerker van het pensioenfonds geeft aan dat Pedago zich ook vrijwillig kan aansluiten bij het pensioenfonds. Volgens de medewerker is de premie dan misschien wel lager dan bij een verzekeringsmaatschappij.

In welke situatie heeft deze medewerker gelijk en hoe komt dit?

Vraag 4

Uiteindelijk kiest de heer Bourbon voor een beschikbare premieregeling bij een verzekeraar. In de nieuwe

pensioenregeling is sprake van een toezegging van een OP en een uitgesteld opgebouwd PP. De risicopremie voor het PP bij overlijden voor de pensioendatum wordt buiten de staffel om betaald.

Bereken de totale premielast per 1 januari 2020 binnen fiscale kaders op basis van de nieuwe staffel en kosten van de verzekeraar. De bruto risicopremie voor deelnemer 2 bedraagt voor 2020 €85. Gebruik hiervoor de bijlagen.

Vraag 5

Vertaal de totale premielast 2020 naar een percentage van de totale bruto loonsom van het bedrijf. Ga uit van de peildatum 01-01-2020.

Vraag 6

Uit het gesprek met de heer Bourbon blijkt dat een van de medewerkers sinds kort voor 50% arbeidsongeschikt is verklaard. De heer Bourbon vraagt zich af wat de gevolgen zijn als de pensioenregeling wordt ondergebracht bij een andere pensioenuitvoerder? Wat gebeurt er als de arbeidsongeschiktheid van de werknemer toeneemt na de overstap naar een andere verzekeraar?

(13)

Vraag 7

Na een aantal maanden krijg je ineens bericht van de verzekeringsmaatschappij. Pedago betaalt al vanaf 1 september de premie niet meer. Je neemt contact op met de heer Bourbon. Hij vertelt dat Pedago door het wegvallen van een aantal opdrachtgevers in ernstige betalingsproblemen is gekomen. Hij weet ook niet of Pedago het gaat redden.

Wat zijn de gevolgen van het niet betalen van de premie? Wat gebeurt er met de pensioenregeling als Pedago failliet gaat?

(14)

Hoofdstuk 2 Bijlagen 2.1 UPO Annemiek

Stand per: 1-1-2020

Uw persoonlijke gegevens A.M. van Swieten-de Bok geboren op 12 maart 1977

Werkgever: No Guts no Glory

Uw partner A. van Swieten geboren op 26 juni 1972 Uw pensioengegevens

Pensioenuitvoerder: Opaal verzekeringen

Soort pensioenregeling: XXXXovereenkomst

Datum in dienst bij huidige werkgever 1-10-2005

Datum start pensioenopbouw aan deze pensioenregeling: 1-10-2005

Leeftijd waarop het pensioen in dit overzicht is berekend: 68 jaar Totale premie die uw werkgever aan ons betaalt: € 1.370 Premie die uw werkgever betaalt in 2020: € 825 Premie die u betaalt in 2020: € 545 Uw inkomen dat meetelt voor uw pensioenregeling: € 31.800 Deel van uw inkomen waarover u geen pensioen opbouwt: € 14.167 deel van uw inkomen waarover u wel pensioen opbouwt: € 23.300

Aantal uur dat u per week werkt: 24

Percentage dat u werkt in verhouding tot een volledig dienstverband: 60%

Beschikbare premie als percentage van de pensioengrondslag: 9,80%

Welk pensioen kunt u verwachten?

Wat krijgt u als u met pensioen gaat?

23.870,00

€

Inschatting van uw aan te kopen pensioen als u nu stopt met werken

Vanaf 68 jaar zolang u leeft: € 2.390 bruto per jaar

Inschatting van uw aan te kopen pensioen als u u blijft werken

Vanaf 68 jaar zolang u leeft: € 7.191 bruto per jaar

Wat krijgen uw partner en kinderen als u overlijdt?

Uw partner krijgt dan:

vanaf uw overlijden tot zij/hij 68 jaar is € 7.705 bruto per jaar vanaf 68 jaar zolang hij/zij leeft € 7.704 bruto per jaar Elk kind krijgt dan:

vanaf uw overlijden totdat hij of zij 18 jaar is of als uw kind studeert, totdat uiterlijk 25 jaar is 1.079 bruto per jaar

€

Uniform Pensioenoverzicht 2020

Herkenningsnummer: 338-73-009

Stel dat u tot uw 68 blijft werken bij deze werkgever.U kunt dan naar verwachting onderstaand pensioen aankopen:

Stel u overlijdt voor uw 68e jaar en op het moment van overlijden werkt u bij deze werkgever

Uw nabestaanden krijgen mogelijk geen uitkering als u overlijdt nadat u met pensioen bent gegaan en of niet meer bij deze werkgever werkt. Kijk op www.mijnpensioenoverzicht.nl voor wat uw nabestaanden krijgen als u overlijdt nadat u met pensioen bent gegaan of wanneer u niet meer bij deze werkgever werkt.

Alle bedragen in dit pensioenoverzicht baseren wij op de gegevens in dit blok. Veranderingen in uw persoonlijke situatie zijn van invloed op de hoogte van uw uiteindelijke pensioen. Gaat u bijvoorbeeld in de toekomst minder werken of stopt u met werken? Dan bouwt u in de toekomst minder pensioen op.

De AOW van de overheid staat niet op dit overzicht. Die vindt u op www.mijnpensioenoverzicht.nl.

Als u met pensioen gaat koopt u met uw beleggingswaarde een pensioen aan. Uw beleggingswaarde op 1-1-2020 is:

Stel dat u op 1-1-2020 was gestopt met het opbouwen voor uw pensioen. U kunt dan naar verwachting op uw 68e onderstaand pensioen aankopen:

We gaan er hierbij vanuit dat u op de pensioendatum een vast pensioen aankoopt. Ga voor meer informatie naar de pensioenplanner.

(15)

Wat krijgt u als u arbeidsongeschikt wordt?

Als u arbeidsongeschikt wordt dan gaat u pensioenopbouw door.

0 bruto per jaar

€

Kijk op de pensioenplanner voor wat u krijgt als u gedeeltelijk arbeidsongeschikt wordt.

Hoe zeker is uw pensioen?

De hoogte van uw pensioen staat niet vast.

Wat als het mee- of tegenzit?

Als het tegenzit: Als het meezit:

€ 2.877 € 8.630

Bruto per jaar. Bruto per jaar.

Verhoging pensioen

- hoeveel pensioenpremie is betaald;

- hoeveel kapitaal er is na het beleggen van de pensioenpremies;

- hoeveel pensioen u met dat kapitaal kan kopen.

Hoeveel kosten en premie is er betaald in 2019?

Waarde van uw beleggingen op 31-12-2018: € 20.806,97 Totaal premie ingelegd in 2019:

Premie ingelegd door uw werkgever: € 825 Premie ingelegd door uzelf: € 545

Subtotaal 1: € 22.177,00

Hiermee is verrekend:

Kosten voor het beheer van uw beleggingen: € 75,15

Subtotaal 2: € 22.101,85

Resultaat van de beleggingen: € 1.768,15 Totale waarde van uw beleggingen op 31-12-2019 € 23.870,00 Wil u meer weten over uw beleggingen? Kijk dan op de pensioenplanner.

Meer weten?

Wilt u een persoonlijk totaaloverzicht?

Wilt u meer inzicht in de keuzes die u heeft?

Heeft u vragen? Of wilt u een wijziging doorgeven?

Pensioenaangroei factor A in 2019 € 388 Verwacht eindresultaat: € 7.191

(Bruto per jaar op 68 jaar.)

Neem dan contact met ons op. Op website en op de pensioenplanner kunt u ook terecht voor meer informatie. Wij zijn bereikbaar via ons e-mailadres en op ons telefoonnummer.

U heeft uw factor A nodig als u wilt berekenen hoeveel fiscale ruimte u heeft om uw pensioen aan te vullen met lijfrentes.

De hoogte van uw pensioen hangt af van de hoogte van uw beschikbare premie, het tarief dat wij gebruiken als u uw pensioen bij ons aankoopt en de rendementen op de beleggingen. De hoogte van uw pensioen hangt ook af van hoe wij en wanneer wij het pensioen aan u moeten uitkeren.

Kunt u met uw pensioen in de toekomst nog evenveel kopen? Die vraag kunnen we niet beantwoorden. Hoe hoog uw pensioen straks is, weten we nog niet. Hoeveel pensioen u krijgt, hangt namelijk vooral af van:

Op www.mijnpensioenoverzicht.nl staat een persoonlijk totaaloverzicht van het pensioen dat u via uw werk heeft opgebouwd én van de AOW. U ziet ook een inschatting van uw netto inkomen na pensionering. En u kunt uw pensioen met uw huidige inkomen vergelijken en samen met uw partner uw gezamenlijk pensioen bekijken.

Op Pensioen 1-2-3 ziet u welke keuzes u heeft. En vindt u informatie over uw pensioenregeling.

Daarnaast kunt u op de pensioenplanner zien wat de invloed van die keuzes is op uw eigen situatie. Bekijk daar ook hoeveel u netto krijgt en of dat genoeg voor u is en wat u kunt doen om uw uitgaven en inkomen na pensionering op elkaar af te stemmen.

Als u volledig arbeidsongeschikt wordt en arbeidsongeschikt blijft, krijgt u vanaf arbeidsongeschiktheid totdat u 68 jaar bent:

Prijsstijgingen hebben geen invloed op de hoogte van uw pensioen. Maar wel op wat u met dat pensioen kunt kopen. Dit noemen we koopkracht. Als de prijzen stijgen en uw pensioen niet stijgt, kunt u met hetzelfde pensioen minder kopen. Een simpel voorbeeld: 20 jaar geleden kostte een ijsje 50 cent, nu betaalt u voor een ijsje 2 euro. We hebben een inschatting gemaakt van uw pensioen als we te maken krijgen met flinke mee- of tegenvallers. Bij deze inschatting houden we ook rekening met een mogelijke stijging van de prijzen. De inschatting geeft dus de koopkracht van uw pensioen weer. U ziet daarom andere bedragen dan eerder in dit overzicht.

U heeft nu opgebouwd:

Bruto € 2.390 per jaar.

Benieuwd naar uw totale pensioen? Kijk dan op www.mijnpensioenoverzicht.nl.

(16)

2.2 UPO Albert

Stand per: 1-1-2020

Uw persoonlijke gegevens A. van Swieten

geboren op 26 juni 1972

Werkgever: Horeca Groothandel Tafeltje Dekje

Uw partner

A.M. van Swieten-de Bok geboren op 12 maart 1977 Uw pensioengegevens

Pensioenuitvoerder: Pensioenfonds voor de Horecagroothandel

Soort pensioenregeling: XXXXXXovereenkomst

Datum in dienst bij huidige werkgever 1-4-1999

Datum start pensioenopbouw aan deze pensioenregeling: 1-4-1999

Leeftijd waarop het pensioen in dit overzicht is berekend: 68 jaar

Totale premie die uw werkgever aan ons betaalt: € 8.567 Premie die uw werkgever betaalde in 2019: € 5.740 Premie die u betaalde in 2019: € 2.827 Uw inkomen dat meetelt voor uw pensioenregeling: € 57.000 Deel van uw inkomen waarover u geen pensioen opbouwt: € 14.167 deel van uw inkomen waarover u wel pensioen opbouwt: € 42.833

Percentage jaarlijkse pensioenopbouw: 1,875%

Aantal uur dat u per week werkt: 40

Percentage dat u werkt in verhouding tot een volledig dienstverband: 100%

Welk pensioen kunt u verwachten?

Hoeveel pensioen heeft u opgebouwd?

Tot 01-01-2020 heeft u bij ons pensioen opgebouwd:

Vanaf 65 tot 67 jaar: € 11.400 bruto per jaar Vanaf 67 tot 68 jaar: € 13.500 bruto per jaar Vanaf 68 jaar zolang u leeft: € 15.040 bruto per jaar Hoeveel pensioen krijgt u als u blijft opbouwen?

Vanaf 65 tot 67 jaar: € 11.400 bruto per jaar Vanaf 67 tot 68 jaar: € 13.500 bruto per jaar Vanaf 68 jaar zolang u leeft: € 31.492 bruto per jaar

Wat krijgen uw partner en kinderen als u overlijdt?

Uw partner krijgt dan:

vanaf uw overlijden tot zij/hij 68 jaar is € 22.044 bruto per jaar vanaf 68 jaar zolang hij/zij leeft € 22.044 bruto per jaar Elk kind krijgt dan:

vanaf uw overlijden totdat hij of zij 18 jaar is of als uw kind studeert, totdat uiterlijk 25 jaar is 4.409 bruto per jaar

€

Uniform Pensioenoverzicht 2020

Herkenningsnummer: 338-73-009

Als u tot 68 jaar blijft werken bij deze werkgever, dan kunt u bij aan pensioen verwachten:

Stel u overlijdt voor uw 68e jaar en op het moment van overlijden bouwt u pensioen op via deze regeling.

Let op: Uw nabestaanden krijgen een lagere uitkering als u overlijdt en niet meer bij deze werkgever werkt. Kijk op de pensioenplanner en www.mijnpensioenoverzicht.nl voor inzicht in wat uw nabestaanden krijgen als u overlijdt wat zij krijgen wanneer u niet meer bij deze werkgever werkt.

Alle bedragen in dit pensioenoverzicht baseren wij op de gegevens in dit blok. Veranderingen in uw persoonlijke situatie zijn van invloed op de hoogte van uw uiteindelijke pensioen. Gaat u bijvoorbeeld in de toekomst minder werken of stopt u met werken? Dan bouwt u in de toekomst minder pensioen op.

De AOW van de overheid staat niet op dit overzicht. Die vindt u op www.mijnpensioenoverzicht.nl.

Benieuwd naar uw totale pensioen? Kijk dan op www.mijnpensioenoverzicht.nl.

(17)

Wat krijgt u als u arbeidsongeschikt wordt?

Als u arbeidsongeschikt wordt dan gaat uw pensioenopbouw door.

0 bruto per jaar

€

Kijk op de pensioenplanner voor wat u krijgt als u gedeeltelijk arbeidsongeschikt wordt.

Hoe zeker is uw pensioen?

De hoogte van uw pensioen staat niet vast.

Wat als het mee- of tegenzit?

Als het tegenzit: Als het meezit:

€ 12.597 € 37.790

Bruto per jaar. Bruto per jaar.

Verhoging en verlaging van uw pensioen in de afgelopen drie jaar In dit blok leest u of uw pensioen de afgelopen drie jaar is verhoogd of verlaagd.

Verhoging in de afgelopen drie jaar

Stijging van de prijzen* Verhoging pensioen

2019 2,6% 0,0%

2018 2,0% 0,0%

2017 1,4% 0,0%

* Bron: Centraal Bureau voor de Statistiek

Verlaging in de afgelopen drie jaar

2019 € 0 bruto per jaar.

Meer weten?

Wilt u een persoonlijk totaaloverzicht?

Wilt u meer inzicht in de keuzes die u heeft?

Wilt u meer weten over de financiële gezondheid van uw pensioenuitvoerder?

Heeft u vragen? Of wilt u een wijziging doorgeven?

Pensioenaangroei factor A in 2019 € 792 U heeft uw factor A nodig als u wilt berekenen hoeveel fiscale ruimte u heeft om uw pensioen aan te vullen met lijfrentes.

Prijsstijgingen hebben geen invloed op de hoogte van uw pensioen. Maar wel op wat u met dat pensioen kunt kopen. Dit noemen we koopkracht. Als de prijzen stijgen en uw pensioen niet stijgt, kunt u met hetzelfde pensioen minder kopen. Een simpel voorbeeld: 20 jaar geleden kostte een ijsje 50 cent, nu betaalt u voor een ijsje 2 euro. We hebben een inschatting gemaakt van uw pensioen als we te maken krijgen met flinke mee- of tegenvallers. Bij deze inschatting houden we ook rekening met een mogelijke stijging van de prijzen. De inschatting geeft dus de koopkracht van uw pensioen weer. U ziet daarom andere bedragen dan eerder in dit overzicht.

Bruto € 15.040 per jaar.

Op www.mijnpensioenoverzicht.nl staat een persoonlijk totaaloverzicht van het pensioen dat u via uw werk heeft opgebouwd én van de AOW. U ziet ook een inschatting van uw netto inkomen na pensionering. En u kunt uw pensioen met uw huidige inkomen vergelijken en samen met uw eventuele partner uw gezamenlijk pensioen bekijken.

Het Pensioen 1-2-3 geeft u inzicht in de onderdelen van uw pensioenregeling. U ziet ook welke keuzes u heeft.

Daarnaast kunt u op de pensioenplanner zien wat de invloed van die keuzes is op uw eigen situatie. Bekijk daar ook hoeveel u netto krijgt, of dat genoeg voor u is en wat u kunt doen om uw uitgaven en inkomen na pensionering op elkaar af te stemmen. Ten slotte vindt u op onze website ook het pensioenreglement, ons jaarverslag en beleggingsinformatie.

Neem dan contact met ons op. Op oze website en op de pensioenplanner kunt u ook terecht voor meer informatie.

Wij zijn bereikbaar via ons e-mailadres en op ons telefoonnummer.

Uw pensioen kan in bepaalde situaties worden verlaagd. De afgelopen jaren verlaagde de pensioenuitvoerder het pensioen dat u had opgebouwd als volgt:

Verwacht eindresultaat: € 28.342

U heeft nu opgebouwd:

Uw pensioen steeg niet mee met de prijzen. De afgelopen drie jaar stegen de prijzen en het pensioen als volgt:

Uw pensioenfonds betaalt de toekomstige verhogingen van uw pensioen/opgebouwde pensioen uit

beleggingsrendement. U hebt door deze verhoging en de verwachting voor de komende jaren niet meteen ook recht op verhogingen in de toekomst.

De beleidsdekkingsgraad van uw pensioenuitvoerder is per 31 december 2019 104%. Kijk

op onze website voor meer informatie over onze financiële situatie en de actuele beleidsdekkingsgraad, die gevolgen kunnen hebben voor uw pensioen.

(Bruto per jaar op 68 jaar.)

Als u volledig arbeidsongeschikt wordt en arbeidsongeschikt blijft, krijgt u vanaf arbeidsongeschiktheid totdat u 68 jaar bent:

De hoogte van uw pensioen staat niet vast. Onze financiële situatie is ook van invloed op de hoogte van uw pensioen. We kunnen te maken krijgen met mee- en tegenvallers:

Kijk op onze website voor meer informatie over onze financiële situatie en de dekkingsgraad, die gevolgen kunnen hebben voor uw pensioen.

• De levensverwachting: hoe ouder mensen worden, hoe langer we het pensioen moeten uitkeren.

• De rente: we hebben meer geld nodig om hetzelfde pensioen te kunnen uitbetalen als de rente laag is. Als de rente hoog is, hebben we minder geld nodig.

• De beleggingen: de resultaten van onze beleggingen kunnen mee- of tegenvallen.

(18)

2.3 Personeelsoverzicht Van Hoorn Consulting BV

Naam Geb. dat. M/V Functie Full time salaris/jaar Parttime Samenleving

Hendriks 15-06-1978 Man Consultant €66.500,00 100 Ongehuwd

Mollema 03-02-1982 Man Consultant €58.800,00 90 Gehuwd

Gesink 01-07-1958 Vrouw Back Office €18.600,00 60 Gehuwd

Ten Dam 13-09-1962 Man Consultant €78.000,00 100 Samenwonend

Vos 28-01-1975 Vrouw Consultant €72.350,00 100 Samenwonend

Van Moorsel 30-11-1980 Man Consultant €54.890,00 100 Gehuwd

Tankink 12-04-1970 Vrouw Back Office €20.340,00 60 Gehuwd

Westra 18-10-1972 Man Consultant €82.000,00 80 Samenwonend

Terpstra 27-12-1982 Man Consultant €64.200,00 100 Ongehuwd

Hoogendoorn 03-08-1963 Vrouw Back Office €24.680,00 80 Gehuwd

Poels 04-03-1988 man Consultant €42.350,00 100 Ongehuwd

(19)

2.4 Casus Pedago BV - Gegevens personeel en AOW-franchise

Werknemers

Geb. dat. M/V Datum in dienst Voltijdssalaris / jaar

Parttime Geboortedatum partner Geslacht

02-01-1987 M 01-01-2010 €30.000 80%

01-09-1982 M 01-01-2009 €40.000 100% 01-01-1984 V

01-07-1979 V 01-01-2009 €32.000 100%

03-05-1962 M 01-01-2010 €35.000 100%

01-06-1993 V 01-01-2014 €27.000 100%

AOW franchise €15.000

2.5 Casus Pedago BV - Netto staffels en kosten verzekeraar

Tabel 1

Leeftijdsklassen tot 68 jaar

Percentage van de pensioengrondslag (opbouw gericht op 1,875% per dienstjaar bij middelloonstelsel)

OP OP en uitgesteld

opgebouwd PP

OP en direct in- gaand

opgebouwd PP

OP en direct ingaand bereikbaar PP

15 tot en met 19 5,7% 7,0% 7,8% 8,0%

20 tot en met 24 6,4% 7,7% 8,7% 9,1%

25 tot en met 29 7,4% 9,0% 10,0% 10,6%

30 tot en met 34 8,6% 10,4% 11,5% 12,1%

35 tot en met 39 10,0% 12,1% 13,3% 13,9%

40 tot en met 44 11,6% 14,0% 15,4% 16,0%

45 tot en met 49 13,5% 16,3% 17,7% 18,4%

50 tot en met 54 15,7% 19,1% 20,5% 21,3%

55 tot en met 59 18,4% 22,4% 23,7% 24,5%

60 tot en met 64 21,8% 26,5% 27,4% 28,1%

65 tot en met 67 25,1% 30,7% 31,1% 31,3%

De jaarlijkse kosten bedragen 10%

Kosten premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid 8%

(20)

2.6 Casus Pedago BV - Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid

Mate van arbeidsongeschiktheid Opbouw

80%-100% 80%

65%-80% 65%

55%-65% 55%

45%-55% 45%

35%-45% 35%

<35% 0%