Wft Pensioen
Examentraining initieel - Vragen en casuïstiek
Inhoudsopgave
Hoofdstuk 1 Vragen en casuïstiek 3
1.1 Casus Ecomoon 3
1.2 Casus Marquez 6
1.3 Casus Stratener BV 9
1.4 Casus HARAS BV 12
1.5 Casus Van Lierop 14
1.6 Casus Statisticus BV 16
Hoofdstuk 2 Bijlages 19
2.1 Pensioenoffertes nieuwe pensioenregeling 19
2.2 Balans Marquez B.V. 21
2.3 Gedeelte van uitvoeringsovereenkomst 22
2.4 Werknemersoverzicht van Stratener B.V. 23
2.5 Uittreksel van kerncijfers Pensioen 2020 24
2.6 Reglement bedrijfstakpensioenfonds 25
2.7 Pensioenbrief Persoonlijk beleggingspensioen 26
2.8 Werknemersbestand met premiestaffel 28
2.9 AOW-bedragen 29
2.10 Offerten variabele pensioenuitkering 30
Hoofdstuk 1 Vragen en casuïstiek 1.1 Casus Ecomoon
Bij deze casus hoort de bijlage ‘Pensioenoffertes nieuwe pensioenregeling’ (te vinden in hoofdstuk 2 ‘Bijlagen’ paragraaf 2.1)
Bijna tien jaar geleden is Patrick (52 jaar) volledig eigenaar geworden van Ecomoon B.V., daarvoor was hij voor 50%
eigenaar. Bij de overname van alle aandelen heeft Patrick een pensioenregeling opgezet voor het personeel. Deze regeling loopt binnenkort af. Op verzoek van Patrick heeft de adviseur Pensioen drie pensioenoffertes opgevraagd.
Informatie huidige pensioenregeling Ecomoon B.V.
-Een premieovereenkomst ondergebracht bij verzekeraar A.
-3%-premiestaffel met pensioenrichtleeftijd 68 jaar.
-Partnerpensioen 1,16% eindloon.
-Wezenpensioen 0,232 eindloon.
-AOW-franchise €19.000.
-Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid.
-Vrijwillige ANW-hiaat dekking €16.000 per jaar.
Werknemers Ecomoon B.V.
-Bij Ecomoon B.V. werken 14 werknemers.
-De meesten zijn ouder dan 50 jaar.
-Mitchel is de jongste werknemer met 26 jaar.
-Willem is de oudste en wordt over 3 maanden 68 jaar.
Werknemer Willem
-Werkt 15 jaar bij Ecomoon B.V.
-Daarvoor heeft hij verschillende werkgevers gehad en wat kleine pensioenen opgebouwd die ondertussen zijn afgekocht.
-Zijn vrouw is twee jaar geleden overleden, hij krijgt geen partnerpensioen.
-Willem woont in een huurhuis en heeft €4.000 aan spaargeld.
-Uit de offerte van verzekeraar A blijkt dat hij minder pensioen gaat ontvangen dan hem eerder is
voorgespiegeld. Een neefje van Willem die werkt als makelaar vertelde dat dit komt door de lage marktrente.
Van mede-ondernemers hoort Patrick dat het pensioen van veel mensen op de pensioendatum lager uitvalt dan gedacht. Patrick bespreekt dit met de adviseur Pensioen. Hij vraagt zich af of dat ook geldt voor de pensioenregeling van Ecomoon B.V.
Wat is het juiste en meest professionele antwoord?
A. De afgelopen jaren zie je dat inderdaad heel vaak. Reden is de lage marktrente en dit speelt ook bij jullie pensioenregeling. Hier is helaas niks aan te doen.
B. De afgelopen jaren zie je dat inderdaad heel vaak. Reden is de lage marktrente en dit speelt ook bij jullie pensioenregeling. Een mogelijke oplossing is kiezen voor een variabel pensioen.
C. De afgelopen jaren zie je dat inderdaad heel vaak. Reden is de lage marktrente. Gelukkig geldt dit niet voor jullie pensioenregeling. Dit geldt enkel bij pensioenfondsen, jullie pensioenregeling is ondergebracht bij een verzekeraar.
Vraag 2
Patrick is erg tevreden met Mitchel. In een gesprek geeft Mitchel bij Patrick aan dat de premies die maandelijks in zijn beleggingspot gestort worden veel lager zijn dan de stortingen van zijn collega’s. Ook betaalt hij veel minder premie voor de ANW-hiaatverzekering. Patrick kan dit niet goed uitleggen en vraagt aan de adviseur Pensioen om een nadere toelichting.
Welke twee redenen zal de adviseur Pensioen aandragen?
A. De pensioenregeling gaat uit van een stijgende staffel. Voor jongere werknemers betekent dit een lagere pensioenpremie.
B. De pensioendatum is voor jongere werknemers nog ver weg. Door het hogere risico dat ze kunnen lopen met beleggen, kunnen de pensioenpremies lager blijven.
C. De ANW-hiaatpremies zijn inderdaad lager voor jongere werknemers. De oorzaak is dat hun partner vaak ook jonger is en de leeftijd van de partner is bepalend voor de hoogte van deze premie.
D. Jongere werknemers hebben gemiddeld een kleinere kans op overlijden. Dit betekent een lagere risicopremie voor de ANW-hiaatverzekering.
Vraag 3
In welke offerte is de eigen bijdrage die Mitchel op jaarbasis moet betalen het laagst in het eerste jaar? Maak hierbij gebruik van de bijlage en ga uit van:
-Pensioengevend loon €40.000.
-Premiestaffel 25 tot en met 29 jaar met 3% rekenrente: 9,0%.
-Premiestaffel 25 tot en met 29 jaar met 4% rekenrente: 5,4%.
-Mitchel maakt zelf geen keuzes.
A. In de offerte van verzekeraar X.
B. In de offerte van verzekeraar Y.
C. In de offerte van verzekeraar Z.
Vraag 4
Een van de werknemers van begin vijftig jaar heeft na een echtscheiding een deel van zijn pensioen moeten afstaan aan zijn ex-echtgenote. Hij heeft aan Patrick gemeld dat hij hierdoor verwacht een laag pensioen te gaan krijgen vanaf pensioendatum. Patrick heeft hem doorverwezen naar de adviseur Pensioen om te kijken welke mogelijkheden er zijn om het pensioen te verbeteren.
De werknemer zegt: “Door mijn scheiding verwacht ik een laag pensioen. Graag stort ik naar eigen keuze extra premies in mijn pensioenpot.”
Welke reactie van de adviseur is inhoudelijk correct?
A. Jaarlijks kunt u tot een bepaald fiscaal maximum extra pensioenpremies inleggen. Hoeveel dat voor u is kan ik nader uitrekenen.
B. Voor het inleggen van extra pensioenpremies geldt een fiscale grens van 100% van uw actuele loon. Zolang u met uw totale pensioenopbouw onder die grens blijft, kunt u in enig jaar inleggen. Hoeveel zou u willen inleggen?
C. Zeker kunt u bijsparen voor extra pensioen. In uw geval kunt u het pensioen dat is toegewezen aan uw ex- partner volledig inhalen, dat is wettelijk zo geregeld.
Vraag 5
Willem bereikt over drie maanden zijn pensioendatum. Het pensioen dat hij gaat krijgen van verzekeraar A valt hem nogal tegen. Telefonisch neemt Willem contact op met de adviseur Pensioen om dit te bespreken.
Welke reactie van de adviseur Pensioen sluit het beste aan bij de situatie van Willem en is inhoudelijk correct?
A. Het is verstandig om te kiezen voor een variabel pensioen. Dat levert altijd een hoger pensioen op. Als verzekeraar A dat niet aanbiedt, kunt u overstappen naar een andere uitvoerder.
B. Het shoppen met pensioenkapitaal op pensioendatum kan niet meer. Met het aanbod van verzekeraar A moet u het helaas doen.
C. U hebt de mogelijkheid om ook bij andere uitvoerders een pensioenofferte aan te vragen. Dan kunt u ook laten becijferen hoe een hoog-laag pensioen er uit ziet in uw situatie.
1.2 Casus Marquez
Bij deze casus hoort de bijlage ‘Balans Marquez B.V.’ (te vinden in hoofdstuk 2 ‘Bijlagen’ paragraaf 2.2)
Maarten (33 jaar) is directeur en eigenaar van Marquez B.V. Hij heeft Marquez B.V. acht jaar geleden opgericht en het bedrijf is actief in het geven van marketing- en communicatieadviezen aan bedrijven en overheden. Het gaat goed met het bedrijf, de omzet is jaarlijks stijgend. Omdat de kosten ook stijgen, blijven de marges echter smal.
Een belangrijke oorzaak van de kosten is de pensioenregeling die 4,5 jaar geleden is gesloten. Maarten wil een gesprek met zijn adviseur Pensioen over een nieuwe pensioenregeling over zes maanden.
Marquez B.V.
-Bij Marquez B.V. werken momenteel 35 mensen.
-Er is géén CAO op van toepassing.
-Het opleidingsniveau van de werknemers is hoog.
-De pensioenregeling loopt binnenkort af en Marquez B.V. wil een nieuwe pensioenregeling.
Pensioenregeling Marquez B.V.
-De pensioenregeling van Marquez B.V. is een middelloonregeling en ondergebracht bij verzekeraar A.
-Er is een ouderdoms-, partner- en wezenpensioen verzekerd.
-Voor het ouderdomspensioen bedraagt het opbouwpercentage 1,8% met pensioenrichtleeftijd 68 jaar.
-De AOW-franchise is gebaseerd op de gehuwden AOW.
-Het partnerpensioen is verzekerd op opbouwbasis en bedraagt 70% van het te bereiken ouderdomspensioen.
-In geval van (gedeeltelijke) arbeidsongeschiktheid is premievrijstelling meeverzekerd.
-De werknemers betalen een eigen bijdrage van 4% van de pensioengrondslag.
Wensen en doelstelling van Maarten
-Een degelijke pensioenregeling vindt Maarten belangrijk voor zijn werknemers. Ze moeten er in een nieuwe pensioenregeling eigenlijk niet op achteruit gaan en de uitgangspunten houdt hij het liefste hetzelfde.
-Wel vindt Maarten de jaarlijkse premielasten nogal fors. Zijn wens is een goedkopere pensioenregeling.
Vraag 1
Als onderdeel van de inventarisatie brengt de adviseur Pensioen de financiële positie van Marquez B.V. in beeld.
Hierbij maakt hij gebruik van de financiële gegevens van Marquez B.V. (zie bijlage).
Bij Marquez B.V. zijn de current ratio en quick ratio gelijk aan elkaar. Waarom is dat?
A. Omdat Marquez B.V. geen pensioen- of lijfrenteverplichting op de balans heeft staan.
B. Omdat Marquez B.V. geen voorraden op de balans heeft staan. (B)
C. Omdat Marquez B.V. geen rekening-courantverhouding heeft met de aandeelhouders.
Vraag 2
Solvabiliteitsratio’s laten zien of een onderneming in staat is om te voldoen aan haar verplichtingen. De adviseur Pensioen kijkt ook naar de solvabiliteitsratio’s van Marquez B.V. (zie bijlage).
Wat kan de adviseur Pensioen concluderen over de financiële positie van Marquez B.V. op basis van de solvabiliteitsratio’s?
A. De solvabiliteit van Marquez B.V. is goed, hierdoor is de onderneming in staat om op lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen.
B. De solvabiliteit van Marquez B.V. is goed, hierdoor is de onderneming in staat om op korte termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen.
C. De solvabiliteit van Marquez B.V. is slecht, hierdoor is de onderneming niet in staat om op korte termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen.
Vraag 3
De adviseur Pensioen heeft al enkele wensen gehoord van Maarten over de nieuwe pensioenregeling. Toch heeft de adviseur nog niet alles in beeld voor een goede inventarisatie. Hieronder volgen vier vragen die de adviseur Pensioen kan stellen aan Maarten.
Wat zijn de twee meest relevante vragen om te stellen aan Maarten?
A. In hoeverre is het belangrijk dat de werknemers keuzes hebben op de pensioendatum?
B. Wat is uw budget voor de nieuwe pensioenregeling?
C. Vindt u het belangrijk dat ook werknemers die ongehuwd samenwonen partnerpensioen moeten kunnen verzekeren?
D. Vindt u het belangrijk dat de werknemers duidelijkheid hebben over de hoogte van hun pensioenuitkering?
Vraag 4
Na een grondige analyse heeft de adviseur Pensioen geadviseerd om te kiezen voor een algemeen pensioenfonds (APF) als uitvoerder van de nieuwe pensioenregeling. Hiermee kan Maarten zijn doelstelling bereiken van lagere premies met handhaven van dezelfde uitgangspunten voor de pensioenregeling. Maarten vraagt of het interessant is om de bij de verzekeraar opgebouwde pensioenaanspraken via een collectieve waardeoverdracht over te dragen naar het APF.
Wat is het meest correcte en professionele antwoord van de adviseur?
A. Ja, dat is verstandig. De aanspraken zitten dan bij dezelfde uitvoerder, er is geen verlies van partnerpensioen en verder zijn er geen nadelen.
B. Nee, dat is niet verstandig. Voor jou als werkgever zit er geen voordeel bij en als één werknemer bezwaar maakt, kun je zelfs niet overdragen.
C. Nee, dat is niet verstandig. De aanspraken zijn bij het APF minder zeker dan bij de verzekeraar.
De adviseur Pensioen sluit zijn advieswerkzaamheden rondom het opzetten van de nieuwe pensioenregeling af met een algemene voorlichting aan de werknemers middels een online bijeenkomst. Een van de onderdelen die de adviseur bespreekt, is een vergelijking tussen de oude en nieuwe pensioenregeling.
Welke toelichting van de adviseur is inhoudelijk correct?
A. De nieuwe pensioenregeling wordt ondergebracht bij een andere pensioenuitvoerder. Dit is een zogenoemd APF. In tegenstelling tot de gegarandeerde pensioenen bij de vorige uitvoerder, is er een kans dat bij een te lage dekkingsgraad de pensioenen worden verlaagd. De overige uitgangspunten blijven gelijk.
B. De nieuwe pensioenregeling wordt ondergebracht bij een andere pensioenuitvoerder. Dit is een zogenoemd APF. Groot voordeel is dat het rendement hoger zal zijn, waardoor de pensioenen jaarlijks stijgen door indexaties. De overige uitgangspunten blijven gelijk.
C. De nieuwe pensioenregeling wordt ondergebracht bij een andere pensioenuitvoerder. Dit is een zogenoemd APF. Dat is ook het enige dat wijzigt. De pensioenregeling zelf blijft hetzelfde. Voor de deelnemers wijzigt dus verder niks aangezien de overige uitgangspunten gelijk blijven.
1.3 Casus Stratener BV
Bij deze casus horen de bijlages ‘Gedeelte van uitvoeringsovereenkomst van pensioenregeling Stratener B.V.’ en ‘ Werknemersoverzicht’ (te vinden in hoofdstuk 2 ‘Bijlagen’ paragraaf 2.3 en 2.4)
Sinds twee jaar is Michiel (53 jaar) directeur van Stratener B.V. Het bedrijf handelt in medische apparatuur en heeft een pensioenregeling voor het personeel ondergebracht bij verzekeraar A. Binnenkort loopt de uitvoeringsovereenkomst af. Michiel gaat in overleg met de adviseur Pensioen om te kijken of er veranderingen nodig zijn in de pensioenregeling.
Pensioenregeling Stratener B.V.
-Het is een premieovereenkomst gebaseerd op staffel 2 (netto) met een rekenrente van 3%.
-De vaste premie voor alle deelnemers is 7,5%, vrijwillig bijsparen tot fiscaal maximum is mogelijk.
-De pensioenleeftijd is 68 jaar en het pensioengevend loon is twaalf maal het bruto loon per maand vermeerderd met vakantiegeld (tot het wettelijk maximum).
-Als AOW-franchise geldt een bedrag van €15.000.
-De deelnemers hebben een beperkte beleggingsvrijheid: defensief-neutraal-offensief profiel.
-Meer informatie is te vinden in de twee bijlages.
Risicopremies
Naast de vaste premie voor het ouderdomspensioen en partnerpensioen ná pensioendatum, is Stratener B.V. ook risicopremies verschuldigd. Het gaat dan om risicopremies voor het partnerpensioen bij overlijden tijdens het dienstverband, voor het wezenpensioen en voor de premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid.
Ook gelden er vaste kosten per deelnemer per jaar, deze zijn €75.
Vraag 1
Michiel heeft een maandnota ontvangen van de verzekeraar voor de bestaande pensioenregeling. Cijfermatig staat er het volgende op:
-Beschikbare premie: €2.250;
-Premie voor partnerpensioen: €135;
-Premie voor wezenpensioen: €28;
-Kostenopslag: €43,75;
- Premie voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid: €75,65.
Hij vraagt zich af of de premie voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid (pva) correct op de maandnota staat. Maak gebruik van de bijlage ‘Gedeelte van uitvoeringsovereenkomst van pensioenregeling Stratener B.V.’ bij het beantwoorden van deze vraag.
A. De premie voor pva op de nota is te hoog.
B. De premie voor pva op de nota is te laag.
C. De premie voor pva op de nota is correct.
De adviseur Pensioen is bezig om te beoordelen of de huidige pensioenregeling van Stratener B.V. nog geschikt is voor het bedrijf en nog aansluit bij de wensen van Michiel.
Welke twee van de onderstaande vragen zijn het meest relevant om te stellen door de adviseur?
A. De huidige regeling gaat uit van garanties voor de werknemers. Wilt u dat handhaven in de nieuwe regeling?
B. Wat vindt u belangrijker: dat de pensioenlasten voor het bedrijf goed zijn te budgetteren of dat de pensioenaanspraken van de werknemers vast staan?
C. Wilt u te maken kunnen krijgen met financiële mee- of tegenvallers op momenten dat er werknemers vertrekken of bij komen?
D. Vindt u het belangrijk dat de werknemers op vrijwillige basis extra pensioen kunnen bijsparen?
Vraag 3
Michiel besluit om de huidige regeling voort te zetten bij dezelfde verzekeraar. De communicatie met de verzekeraar is prettig en de beleggingen hebben bovengemiddeld gepresteerd. Hij wil nog wel van de adviseur Pensioen weten hoeveel jaarlijks op de beleggingsrekeningen van de werknemers gezamenlijk wordt ingelegd.
Wat is het juiste antwoord van de adviseur? Ga hierbij uit van de informatie zoals beschreven in de casus en bijlage
‘Werknemersoverzicht’. En dat niemand op vrijwillige basis extra inlegt.
Vraag 4
Werknemer Tweebeeke (66 jaar) bereikt bijna zijn AOW-leeftijd. Op mijnpensioenoverzicht.nl ziet hij echter dat zijn ouderdomspensioen pas over twee jaar ingaat. Hij wil echter graag stoppen met werken op de AOW-leeftijd.
Financieel redt hij het niet als hij nog twee jaar moet wachten op het pensioen vanuit Stratener B.V.
Michiel verwijst Tweebeeke door naar de adviseur Pensioen voor advies.
Welk advies van de adviseur is passend en vakinhoudelijk correct?
A. Je kunt de ingangsdatum van het ouderdomspensioen vervroegen naar jouw AOW-leeftijd. Daarnaast kun je ook kiezen voor bijvoorbeeld een hoog-laag pensioen binnen de bandbreedte van 100:75.
B. Je kunt de ingangsdatum van het ouderdomspensioen alleen vervroegen naar jouw AOW-leeftijd als je stopt met werken. Daarnaast kun je ook kiezen voor bijvoorbeeld een hoog-laag pensioen binnen de bandbreedte van 100:75.
C. De wet biedt jou de mogelijkheid om het pensioen eerder te laten ingaan. Echter, de pensioenregeling bij Stratener B.V. biedt deze mogelijkheid helaas niet.
D. Het ouderdomspensioen eerder in laten gaan is zeker mogelijk. Als je kiest voor een hoog-laag pensioen, mag het lage pensioen niet minder bedragen dan 70% van het hoge pensioen.
Vraag 5
De nieuwe pensioenregeling van Stratener B.V. is in de basis gelijk aan de pensioenregeling die er was. De pensioenovereenkomst wijzigt dan ook niet. Door onder andere gewijzigde tarieven voor de risicoverzekeringen komt er wel een nieuwe uitvoeringsovereenkomst tussen de werkgever en de pensioenverzekeraar. Michiel vraagt zich af of hij de werknemers moet instemmen met de nieuwe pensioenregeling. Daar zit hij eigenlijk niet op te wachten: “er wijzigt toch niks voor de werknemers”.
Welke reactie van de adviseur Pensioen is het meest passend?
A. Hoewel de pensioenregeling in de basis niet wijzigt voor de werknemers, ben je wel verplicht de werknemers instemming te vragen voor de wijziging van de uitvoeringsovereenkomst.
B. Als kleine werkgever heb jij niet te maken met een ondernemingsraad. Wel ben je verplicht om in een personeelsvergadering de werknemers om advies te vragen over de nieuwe pensioenregeling.
C. Omdat de pensioenovereenkomst niet wijzigt hoeven de werknemers niet individueel in te stemmen met de wijziging.
1.4 Casus HARAS BV
Bij deze casus hoort de bijlage ‘Kerncijfers pensioen 2021’. (te vinden in hoofdstuk 2 ‘Bijlagen’ paragraaf 2.5)
Harry (44 jaar) is directeur-grootaandeelhouder (DGA) van HARAS B.V. Als ondernemer is hij soms genoodzaakt risico’s te nemen, maar op het gebied van zorg voor zijn vrouw en kinderen neemt hij geen enkel risico. Hij heeft voor de risico’s van voortijdig overlijden en arbeidsongeschiktheid een verzekering gesloten. Harry gaat in gesprek met de adviseur Pensioen om te bekijken of alles nog aansluit bij de actuele situatie.
HARAS B.V.
-Sinds 7 jaar is Harry in dienst van de BV.
-De eerste jaren draaide de BV nog niet goed, sinds 3 jaar wel en hij heeft dit jaar zijn jaarsalaris fors opgetrokken.
-De zaken gaan goed en hij heeft sinds dit jaar een jaarsalaris van €130.000 bruto.
-De winst van HARAS B.V. is de laatste 3 jaar gemiddeld €200.000 per jaar.
-Als Harry iets overkomt, kan zijn vrouw de BV voortzetten.
Bestaande verzekeringen
-Bij overlijden van Harry is er een partnerpensioen verzekerd op opbouwbasis. Het opbouwpercentage bedraagt 1,160% van de pensioengrondslag.
-Er is een arbeidsongeschiktheidspensioen afgesloten waarbij de BV zowel verzekeringnemer als begunstigde is.
Vraag 1
In het gesprek met de adviseur Pensioen vraagt Harry welk partnerpensioen hij maximaal kan verzekeren voor het geval hij komt te overlijden.
Wat is het juiste antwoord van de adviseur?
Maak bij het beantwoorden van de vraag ook gebruik van de informatie in de bijlage.
Vraag 2
Harry is geschrokken van het maximaal te verzekeren bedrag aan partnerpensioen. Tegen de adviseur Pensioen zegt hij dat hij ergens gelezen heeft dat hij 50% van zijn loon kan verzekeren als partnerpensioen. Hij voegt eraan toe: “en dat vind ik ook noodzakelijk voor mijn vrouw”.
Welke reactie van de adviseur Pensioen is het meest passend en inhoudelijk correct?
A. Helaas is dit het hoogste bedrag dat we kunnen verzekeren ten behoeve van jouw vrouw als jij overlijdt. Er zijn wel plannen om dit wettelijk te verhogen, maar dat is nog niet concreet.
B. Het is zeker mogelijk om een hogere uitkering voor jouw vrouw te verzekeren als jij onverhoopt overlijdt. Dat moeten we dan wel in de privésfeer verzekeren.
C. We kunnen het partnerpensioen nog verhogen met een nabestaandenoverbruggingspensioen van circa
€16.000 per jaar. De rest kunnen we aanvullen met een privéverzekering.
Vraag 3
Naast het sluiten van verzekeringen onderzoekt Harry andere mogelijkheden om het inkomen van zijn vrouw aan te vullen als hij zou overlijden. Samen met zijn vrouw bespreekt hij dit met de adviseur Pensioen.
Welke reactie van de adviseur Pensioen is het meest professioneel en inhoudelijk correct.
A. Jouw vrouw kan jouw BV voortzetten als jij overlijdt. Als DGA zal zij loon ontvangen vanuit de BV.
B. Jouw vrouw kan jouw BV voortzetten als jij overlijdt. Als DGA zal zij loon ontvangen vanuit de BV en kan zij aanvullend dividend uitkeren aan zichzelf.
C. Als erfgenaam heeft jouw vrouw automatisch recht op een loon uit de BV en zij kan ook nog dividend uitkeren aan zichzelf.
Vraag 4
Harry is ook in overleg met zijn adviseur Pensioen over wat er gebeurt als hij arbeidsongeschikt raakt en niet meer kan werken. Hij wil zijn inkomen graag op niveau houden.
Harry vraagt aan de adviseur: “Welk inkomen kan ik verwachten als ik niet meer kan werken?”
Welke reactie van de adviseur is het meest passend en inhoudelijk correct?
A. Als DGA heb jij geen recht op loondoorbetaling bij ziekte vanuit jouw BV en moet jij inkomen generen uit dividenduitkeringen. Na twee jaar ontvang jij van de verzekeraar een arbeidsongeschiktheidspensioen.
B. De BV is verplicht eerst twee jaar lang jouw loon door te betalen. Na twee jaar ontvang jij van de verzekeraar een arbeidsongeschiktheidspensioen.
C. De BV is verplicht eerst twee jaar lang jouw loon door te betalen. Na twee jaar ontvangt de BV van de verzekeraar de uitkeringen uit de verzekering voor arbeidsongeschiktheidspensioen en keert vervolgens aan jou een arbeidsongeschiktheidspensioen uit.
Vraag 5
De broer van Harry is ook ondernemer, maar dan vanuit een eenmanszaak. Hij werkt aan zijn inkomen voor later met een bancaire lijfrente. Over risico’s van arbeidsongeschiktheid en overlijden heeft hij nog niet echt nagedacht.
Harry verwijst hem door naar de adviseur Pensioen.
Welke mogelijkheden zal de adviseur benoemen richting de broer van Harry?
A. Jij kunt in privé een arbeidsongeschiktheidsverzekering sluiten en ook een overlijdensrisicoverzekering.
B. De opbouw in jouw lijfrente zal bij arbeidsongeschiktheid automatisch doorgaan. En ook bij overlijden zal de lijfrente een kapitaal uitkeren gebaseerd op het te bereiken lijfrentekapitaal.
C. In tegenstelling tot Harry ben jij geen DGA. Jij valt dan onder de werknemersverzekeringen en bij arbeidsongeschiktheid krijg je een uitkering vanuit het UWV. Overlijden moet je wel in privé verzekeren.
1.5 Casus Van Lierop
Bij deze casus horen de bijlages ‘Reglement bedrijfstakpensioenfonds’ en ‘Pensioenbrief’ (te vinden in hoofdstuk 2
‘Bijlagen’ paragraaf 2.6 en 2.7)
Toine van Lierop is 32 jaar. Hij heeft na zijn studie een aantal jaren in loondienst gewerkt en is 5 jaar geleden voor zichzelf begonnen. Vorig jaar heeft hij zijn eenmanszaak ingebracht in een BV. Hij heeft toen ook de opgebouwde oudedagsreserve van €32.000 ingebracht in de BV. Na de inbreng in de BV heeft Toine zichzelf een salaris toegezegd van €60.000. Toine wil nu de mogelijkheden gaan bekijken voor pensioen. Hij heeft daarom een afspraak gemaakt met een adviseur Pensioen.
Algemene gegevens Toine van Lierop
-Toine woont sinds 6 jaar samen met Paula. Ze hebben samen een kind, Joshua van 2 jaar oud.
-Toine en Paula hebben geen samenlevingscontract afgesloten. Ze zijn wel van plan om in de toekomst een samenlevingscontract af te sluiten. Toine wil dan ook een testament laten opstellen.
-Paula werkt niet. Zij is gestopt met werken toen Joshua is geboren.
-Toine en Paula wonen in een woning die gezamenlijk eigendom is. De waarde van de woning is €350.000.
-Voor de aankoop van de woning hebben Toine en Paula een hypotheek afgesloten van €340.000 met een rente van 2%.
Wensen en doelstellingen
-Het allerbelangrijkste vindt Toine dat zijn vriendin en kind na zijn overlijden goed verzorgd achterblijven.
-Toine weet nog niet wanneer hij wil stoppen met werken. Misschien dat hij wel tot 70 jaar wil doorwerken.
Het kan ook zijn dat hij op 60 of 65 jaar al wil stoppen met werken.
-De AOW-leeftijd van Toine is naar verwachting 68 jaar.
Vraag 1
Toine heeft de adviseur Pensioen verteld dat hij graag een zo hoog mogelijk partnerpensioen wil voor zijn vriendin.
De adviseur Pensioen geeft aan dat hij nog meer informatie nodig heeft om hierover een advies te kunnen geven.
Welke vraag kan de adviseur het beste stellen om een optimaal partnerpensioen te kunnen adviseren?
A. Op welke wijze heeft u de oudedagsreserve vorig jaar in uw BV ingebracht?
B. Hoe ziet u het verloop van uw salaris de komende jaren? Gaat uw salaris nog stijgen?
C. In hoeverre bent u bereid uw pensioenkapitaal te beleggen met kans op een hogere uitkering?
Vraag 2
Toine vertelt de adviseur Pensioen dat hij zijn vriendin heeft aangemeld bij het verplichtgesteld
bedrijfstakpensioenfonds. Zo is de dekking van het partnerpensioen tenminste geregeld. In hoeverre is de dekking van het partnerpensioen na de aanmelding goed geregeld?
A. Na de aanmelding is sprake van dekking van het partnerpensioen voor Paula.
B. Paula voldoet niet aan de definitie van partner in het uitvoeringsreglement van het bedrijfstakpensioenfonds.
C. Er is geen dekking van het partnerpensioen, want Toine is uitgesloten van deelname aan bedrijfstakpensioenfonds.
Vraag 3
De adviseur Pensioen heeft Toine geadviseerd om zijn pensioen te verzekeren bij verzekeraar A. Hij heeft Toine ter ondertekening een pensioenbrief toegestuurd.
Toine heeft de laatste tijd nog eens goed nagedacht over de vraag of hij eerder wil stoppen met werken. Hij heeft een veeleisende baan en hij wil misschien wel stoppen met werken op 60-jarige leeftijd.
Kan Toine op basis van de pensioenbrief stoppen op 60-jarige leeftijd?
A. Nee dat kan niet, Toine kan zijn pensioen niet eerder in laten gaan dan op 63-jarige leeftijd.
B. Nee dat is niet mogelijk, de pensioenbrief geeft aan dat de pensioenleeftijd 68 jaar is. Daar kan Toine niet van afwijken.
C. Ja dat is mogelijk, de pensioenbrief biedt de mogelijkheid om de ingangsdatum van het pensioen te vervroegen.
Vraag 4
Toine vraagt zich af of het verstandig is om zijn pensioen bij verzekeraar A onder te brengen. Volgens zijn accountant heeft hij ook de mogelijkheid om via een bancaire lijfrente een oudedagsvoorziening op te bouwen.
Bij welk alternatief (pensioen of bancaire lijfrente) is de inleg voor Toine het hoogst?
A. Op korte en lange termijn is de inleg in de verzekerde pensioenregeling het hoogst.
B. Op korte termijn is de inleg in de bancaire lijfrente het hoogst. Op de lange termijn is de inleg in de verzekerde pensioenregeling het hoogst.
C. Op korte en lange termijn is de inleg in de bancaire lijfrente het hoogst.
Vraag 5
Toine geeft aan dat hij en Paula van plan zijn om een samenlevingscontract op te laten stellen. Toine vraagt de adviseur Pensioen of hij nog ergens aan moet denken ingeval hij en Paula in de toekomst uit elkaar zouden gaan.
Welke reactie van de adviseur Pensioen is inhoudelijk juist?
A. Je kunt in de samenlevingsovereenkomst verevening van je pensioenaanspraken uitsluiten. In dat geval kan Paula geen aanspraak maken op het opgebouwde ouderdomspensioen of bijzonder partnerpensioen.
B. Zolang jullie samenwonen en niet gaan trouwen is de Wet verevening pensioenrechten bij scheiding niet van toepassing. Als jullie uit elkaar gaan kan Paula dus geen aanspraak maken op jouw ouderdomspensioen of op een bijzonder partnerpensioen.
C. Het partnerpensioen is verzekerd op risicobasis. Paula kan dus geen aanspraak maken op een bijzonder partnerpensioen. Als jullie een samenlevingscontract hebben kan Paula wel aanspraak maken op het opgebouwde ouderdomspensioen als jullie uit elkaar gaan.
D. Zolang jullie samenwonen en niet gaan trouwen is de Wet verevening pensioenrechten bij scheiding niet van toepassing. Paula kan daarom geen aanspraak maken op jouw opgebouwde ouderdomspensioen, maar heeft wel recht op een bijzonder partnerpensioen.
1.6 Casus Statisticus BV
Bij deze casus horen de bijlagen ‘Werknemersbestand met premiestaffel’, ‘AOW-bedragen’ en ‘Offerten variabele pensioenuitkering’ (te vinden in hoofdstuk 2 ‘Bijlagen’ paragraaf 2.8, 2.9 en 2.10)
Willemijn Huiberts is directeur van Statisticus BV. Deze onderneming houdt zich bezig met het optimaliseren van logistieke stromen bij grote klanten op basis van statistische berekeningen. Statisticus heeft vijf jaar
geleden een pensioenregeling voor haar werknemers ingevoerd. Het contract loopt nu af en Willemijn heeft een afspraak gemaakt met de adviseur Pensioen om een en ander door te spreken. Bij het afsluiten van het huidige pensioencontract was Willemijn nog geen directeur. Zij heeft eigenlijk geen idee wat de huidige pensioenregeling precies inhoudt.
Huidige regeling
-De huidige pensioenregeling betreft een zuivere beschikbare premieregeling.
-Huidige staffel gebaseerd op 4% rekenrente, uitgaande van opbouw van ouderdomspensioen en nabestaandenpensioen na pensioendatum (staffel 2).
-Partnerpensioen voor pensioendatum op risicobasis.
-Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid is meegefinancierd.
-Eigen bijdrage van de werknemers bedraagt 50% van de netto premie.
-De onderneming is de laatste jaren erg succesvol geweest. Willemijn ziet wel financiële ruimte om de pensioenregeling te verruimen.
Een van de werknemers van Statisticus BV is Herman. Hij is 66 jaar en werkt al lang bij Statisticus. Herman is getrouwd met Anneke en gaat binnenkort met pensioen. Anneke is al met pensioen en ontvangt ook al een AOW- uitkering. Herman heeft informatie ingewonnen over zijn pensioen en hij heeft begrepen dat hij een keuze heeft uit een vaste en variabele uitkering. Hij twijfelt over de keuze die hij beste kan maken.
Wensen en doelstellingen Herman en Anneke
-Herman en Anneke willen graag hun huidige levensstandaard handhaven. Herman heeft berekend dat zij daarvoor een jaarlijks inkomen nodig hebben van €55.000 bruto.
-De pensioenuitkering van Anneke bedraagt €14.500 per jaar.
-Herman heeft zelf altijd belegd. Hij begrijpt de risico’s van beleggen en hij is ook best bereid risico’s te nemen.
Nu hij wat ouder wordt wil Herman wel graag dat de risico’s beperkt en beheersbaar zijn.
-Herman en Anneke hebben de laatste jaren een vermogen opgebouwd van €75.000. Dit bedrag bestaat voor
€50.000 uit een effectenportefeuille.
-Als Herman kiest voor een vaste uitkering dan bedraagt de pensioenuitkering €1.360 per maand.
Vraag 1
Welke twee vragen kan de adviseur Pensioen het beste aan Willemijn stellen om te bepalen welk pensioensysteem het beste aansluit bij de wensen en doelstelling van Statisticus BV?
A. In hoeverre vindt u het belangrijk dat uw werknemers zelf kunnen beslissen op welke wijze de pensioenpremie wordt belegd?
B. Bent u tevreden met de huidige regeling waarbij de deelnemers een gegarandeerd pensioen ontvangen en de kosten voorspelbaar en beheersbaar zijn?
C. Vindt u het belangrijk dat er voor de werknemers die uit dienst gaan nog steeds een partnerpensioen verzekerd is?
D. Is het voor u belangrijk dat uw werknemers op pensioendatum kunnen kiezen voor een variabele pensioenuitkering met kans op een hogere uitkering?
E. In hoeverre is het noodzakelijk dat de hoogte van de eigen bijdrage in de nieuwe regeling gelijk blijft?
Vraag 2
Uiteindelijk kiest Statisticus BV opnieuw voor een premieovereenkomst met een staffel gebaseerd op een rekenrente van 3%. Willemijn geeft aan dat Statisticus maximaal 10% van de loonsom aan premie wil betalen.
Wat moet in deze situatie de eigen bijdrage uitgedrukt in een percentage van de pensioengrondslag zijn? Gebruik voor je berekening de bijlagen.
Vraag 3
Het partnerpensioen in de nieuwe regeling wordt weer op risicobasis verzekerd. Een van de werknemers van Statisticus maakt zich hierover zorgen. Hij heeft gehoord dat er in dat geval geen sprake is van een partnerpensioen na uitdiensttreding. Op internet heeft hij gelezen dat hij bij uit dienst gaan zijn
ouderdomspensioen kan ruilen tegen partnerpensioen. Is uitruil van ouderdomspensioen in partnerpensioen in deze situatie mogelijk bij uitdiensttreding?
A. Nee, bij een zuivere premieovereenkomst is uitruil van ouderdomspensioen in partnerpensioen niet mogelijk.
B. Ja, uitruil van partnerpensioen in ouderdomspensioen is een wettelijk recht op het moment dat de deelneming eindigt.
C. Alleen als het pensioenreglement hierin voorziet is uitruil van ouderdomspensioen in partnerpensioen bij einde deelneming mogelijk.
Vraag 4
Herman en Anneke bekijken de offerten voor variabel pensioen. Ze vragen de adviseur Pensioen waarom de uitkeringsbedragen in beide offerten verschillen. Geef een verklaring voor het verschil in verloop van de uitkering in de verschillende scenario’s tussen offerte A en offerte B.
A. Offerte A gaat uit van een defensiever risicoprofiel en daardoor is de verwachte uitkering lager in het goed weer en verwacht weer scenario, maar in het slecht weer scenario hoger dan in offerte B.
B. Het beleggingsbeleid van het fonds in offerte B was in het verleden beter dan het beleggingsbeleid van het fonds in offerte A, daardoor is de verwachte uitkering in offerte B hoger in het goed weer en verwacht weer scenario dan in offerte A.
C. Offerte A gaat uit van een beleggingshorizon van 20 jaar en offerte B gaat uit van een beleggingshorizon van
Welke keuze past, gezien de wensen en doelstellingen het beste bij Herman en Anneke?
A. Vaste uitkering.
B. Offerte A.
C. Offerte B.
Hoofdstuk 2 Bijlages
2.1 Pensioenoffertes nieuwe pensioenregeling
Verzekeraar X-Contractduur: vijf jaar.
-Pensioensysteem: premieregeling, 3%-staffel.
-Partner- en wezenpensioen op basis van eindloonsysteem.
-Pensioendatum: 68 jaar.
-AOW-franchise: €17.000.
-Manier van beleggen: actief of passief, eigen keuze deelnemer.
-Module om vrijwillig bij te sparen.
-ANW-hiaat pensioen: deelname is vrijwillig, alle deelnemers met een partner zijn wel automatisch verzekerd.
Verzekerd is €16.000 per jaar op risicobasis.
-Vrijstelling van premiebetaling bij arbeidsongeschiktheid op basis van 6-klassen systeem. In- en uitlooprisico meeverzekerd.
-Eigen bijdrage: 3,5% van de pensioengrondslag. Plus 100% van de premie voor ANW-hiaat pensioen. Per
€10.000 dekking, €25 per jaar premie voor 26-jarige.
Verzekeraar Y
-Contract voor onbepaalde tijd, opzegbaar met drie maanden opzegtermijn.
-Pensioensysteem: premieregeling, 4%-staffel.
-Partner- en wezenpensioen op basis van eindloonsysteem.
-Pensioendatum: 68 jaar.
-AOW-franchise: €15.000.
-Manier van beleggen: lifecyclebeleggen, default op basis van neutraal profiel.
-Module om vrijwillig bij te sparen.
-ANW-hiaat pensioen: deelname is vrijwillig, indien deelnemers ervoor kiezen binnen drie maanden na opname in de regeling geldt geen medische keuring. Verzekerd is €16.000 per jaar op risicobasis.
-Vrijstelling van premiebetaling bij arbeidsongeschiktheid op basis van 7-klassen systeem. In- en uitlooprisico meeverzekerd.
-Eigen bijdrage: 50% van de beschikbare premie. Plus 100% van de premie voor ANW-hiaat pensioen. Voor
€16.000 dekking is de premie voor een 26-jarige €55 per jaar.
-Contract voor onbepaalde tijd, opzegbaar met drie maanden opzegtermijn.
-Pensioensysteem: premieregeling, 3%-staffel.
-Partner- en wezenpensioen op basis van eindloonsysteem.
-Pensioendatum: 68 jaar.
-AOW-franchise: €19.000.
-Manier van beleggen: drie profielkeuzes, standaard in defensief profiel.
-Module om vrijwillig bij te sparen.
-ANW-hiaat pensioen: deelname is vrijwillig, keuze tussen 0%/25%/50%/100%-dekking. Standaard is 50%
verzekerd, maximaal €16.000 per jaar op risicobasis. Zonder keuze is de premie €18 per jaar voor een 26-jarige.
-Vrijstelling van premiebetaling bij arbeidsongeschiktheid op basis van 6-klassen systeem. In- en uitlooprisico meeverzekerd.
-Eigen bijdrage: 3,5% van de pensioengrondslag, 100% van de premie voor ANW-hiaat pensioen.
2.2 Balans Marquez B.V.
Balans Marquez B.V.
Vaste activa Eigen vermogen
Gebouwen €400.000 Aandelenkapitaal €18.000
Transportmiddelen €125.000 Agioreserve €80.000
Financiële vordering €85.000 Winstreserve €205.000
Totaal vaste activa €610.000 Totaal eigen vermogen €303.000
Vlottende activa Vreemd vermogen
Debiteuren €35.000 Lang
Liquide middelen €75.000 Hypothecaire lening €325.000
Voorraden €0
Totaal vlottende activa €110.000 Kort
Belastingen €35.000
Leveranciers €57.000
Totaal activa €720.000 Totaal passiva €720.000
Solvabiliteitsratio’s:
Eigen vermogen/totaal vermogen = 0,42 Totaal vermogen/vreemd vermogen = 1,73
2.3 Gedeelte van uitvoeringsovereenkomst
1.1 Ouderdomspensioen en partnerpensioen bij overlijden na pensioendatum
Beschikbare premie: Een gelijkblijvende premiestaffel Vrijwillige eigen bijdrage: Mogelijk
Beleggingsvrijheid: Beperkt
Karakter: Premieovereenkomst
De gelijkblijvende premie is voor alle deelnemers 7,5%. Deelnemers kunnen maandelijks of een keer per jaar op vrijwillige basis extra premie inleggen. Deze extra inleg is gebaseerd op Staffel 2, 3% rekenrente, behorende bij staffelbesluit 20 december 2019.
1.2 Partner- en wezenpensioen bij overlijden voor pensioendatum tijdens dienstverband
Hoogte partnerpensioen: 1,160% van de pensioengrondslag per dienstjaar Hoogte wezenpensioen: 0,232% van de pensioengrondslag per dienstjaar Dienstjaren vanaf: Datum indiensttreding
Toeslag: Het partner- en het wezenpensioen stijgt na ingang niet Karakter: Uitkeringsovereenkomst
Tarieven partner- en wezenpensioen zijn eenjarige risicopremies en sexe-afhankelijk.
1.3 Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid
Bij arbeidsongeschiktheid wordt de premiebetaling voortgezet van:
- het ouderdomspensioen, volgens de toegezegde staffel;
- het partner- en wezenpensioen bij overlijden vóór pensioendatum.
Opslag bij beschikbare premie: 3% van de beschikbare premie.
Opslag bij partner- en wezenpensioen: 5% van de premie.
1.4 Flexibele keuzemogelijkheden (gewezen) deelnemers
De pensioenregeling biedt de (gewezen) deelnemers een aantal keuzemogelijkheden:
- Vrijwillig bijdragen aan een hoger ouderdomspensioen: Ja - Bijverzekeren van het ANW-hiaatpensioen voor deelnemers: Nee - Uitruil van ouderdomspensioen voor een hoger partnerpensioenen uitruil
van partnerpensioen voor een hoger ouderdomspensioen: Ja
- Pensioenleeftijd vervroegen of uitstellen: Ja
- Variatie in pensioenuitkeringen (denk aan hoog-laag) Ja
2.4 Werknemersoverzicht van Stratener B.V.
Naam Geboortedatum Geslacht Datum in dienst Fulltime salaris Parttime factor
1. Zwerink 02-06-1996 M 01-01-2020 €35.000 100%
2. Holtus 18-04-1976 V 01-02-2002 €45.000 70%
3. Schallenberg 11-11-1978 V 01-07-2012 €45.000 100%
4. Demirdag 23-03-1984 M 01-10-2008 €53.000 100%
5. Tweebeeke 05-01-1955 M 01-12-2006 €60.000 80%
6. Ykink 04-07-1964 M 01-12-2006 €65.000 90%
7. Coppus 15-07-1961 M 01-07-2020 €75.000 100%
2.5 Uittreksel van kerncijfers Pensioen 2020
* AOW-franchises:
-Fiscaal minimale AOW-franchise eindloon: €16.030;
-Fiscaal minimale AOW-franchise middelloon: €14.167;
-AOW-franchise middelloon met verlaagd opbouw-%: €11.312;
-AOW-franchise eindloon met verlaagd opbouw-%: €12.800.
* Rekenrente voor individuele waardeoverdracht van pensioen: 0,29%.
* Maximale opbouwpercentages:
-Opbouw-% ouderdomspensioen op basis van eindloon: 1,875%;
-Opbouw-% ouderdomspensioen op basis van middelloon: 1,657%;
-Opbouw-% partnerpensioen op basis van eindloon: 1,160%;
-Opbouw-% partnerpensioen op basis van middelloon: 1,313%.
* Het fiscaal maximum pensioengevend loon bedraagt €110.111.
* Fiscale pensioenrichtleeftijd is 68 jaar.
2.6 Reglement bedrijfstakpensioenfonds
BegripsbepalingenVoor de toepassing van dit Pensioenreglement wordt verstaan onder:
Deelnemer:
de werknemer die op grond van een pensioenovereenkomst pensioenaanspraken verwerft jegens het fonds.
Partner:
A. degene die gehuwd is met de (gewezen) deelnemer of gepensioneerde;
B. degene die het partnerschap met de (gewezen) deelnemer of de gepensioneerde heeft laten registreren conform de bij of krachtens het Burgerlijk Wetboek gestelde regels;
C. de aangemelde partner.
Partner, aangemelde:
de ongehuwde persoon die bij het fonds is aangemeld en met wie de ongehuwde (gewezen) deelnemer of de ongehuwde gepensioneerde:
A. een samenlevingsovereenkomst is aangegaan blijkens een door het fonds ontvangen notarieel verleden akte;
B. minimaal vijf jaar op hetzelfde adres woont en dit aantoont door middel van een uittreksel uit de Basisregistratie Personen
Werknemer:
een ieder die de pensioenleeftijd nog niet heeft bereikt en voor een werkgever werkzaam is:
-ingevolge een arbeidsovereenkomst als bedoeld in artikel 7:610 Burgerlijk Wetboek, met uitzondering van de directeur-grootaandeelhouder als bedoeld in artikel 1 van de Pensioenwet;
-ingevolge een overeenkomst tot aanneming van werk, tenzij sprake is van een natuurlijke persoon die als ondernemer werkzaamheden verricht en/of doet verrichten;
-als uitzendwerknemer als bedoeld in artikel 7:690 Burgerlijk Wetboek en tevens vakkracht is ingevolge de laatst geldende verplichtstellingsbeschikking afgegeven door de Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid, krachtens artikel 2 van de Wet verplichte deelneming in een bedrijfstakpensioenfonds 2000; met uitzondering van de directeur-grootaandeelhouder als bedoeld in artikel 1 van de Pensioenwet.
2.7 Pensioenbrief Persoonlijk beleggingspensioen
Pensioenregeling
Deze pensioenregeling kent twee karakters:
-een premieovereenkomst voor de aanspraak op beschikbare premie, en;
-een uitkeringsovereenkomst voor het partner- en wezenpensioen.
Opbouw van het pensioen
De werkgever stelt elk jaar een premie beschikbaar voor de opbouw van een pensioenkapitaal. De beschikbare premie is een percentage van de pensioengrondslag. De pensioengrondslag betreft uw pensioengevend salaris minus de AOW-franchise (€14.167 in 2020) Dit percentage is afhankelijk van de leeftijd van de deelnemer. De hoogte van de beschikbare premie is als volgt:
15 tot en met 19 7,0%
20 tot en met 24 7,7%
25 tot en met 29 9,0%
30 tot en met 34 10,4%
35 tot en met 39 12,1%
40 tot en met 44 14,0%
45 tot en met 49 16,3%
50 tot en met 54 19,1%
55 tot en met 59 22,4%
60 tot en met 64 26,5%
65 tot en met 67 30,7%
Pensionering
De waarde van het persoonlijk beleggingspensioen komt beschikbaar op de persoonlijke pensioendatum van de deelnemer. Voorwaarde is dat de deelnemer dan in leven is.
Ingangsdatum van het pensioen
In deze pensioenregeling gaan we er standaard van uit dat de deelnemer met pensioen gaat op de eerste dag van de maand waarin hij 68 jaar wordt.
Omzetten in pensioen
De waarde van het persoonlijk beleggingspensioen komt op de persoonlijke pensioendatum beschikbaar voor het aankopen van:
-ouderdomspensioen en;
-partnerpensioen voor de eventuele partner, als de deelnemer overlijdt na de pensioeningangsdatum.
De hoogte van deze pensioenuitkeringen is afhankelijk van:
-de hoogte van het pensioenkapitaal;
-de rentestand op de pensioendatum;
-de tarieven die op dat moment gelden;
-en uw keuze voor een vaste of variabele pensioenuitkering.
Voor de persoonlijke pensioendatum maakt de deelnemer een keuze voor een vaste of variabele uitkering. De deelnemer kan dan ook kiezen voor een andere pensioenuitvoerder.
Flexibele ingangsdatum van het pensioen
Op verzoek van de deelnemer kan de het pensioen eerder of later ingaan de persoonlijke pensioendatum.
De deelnemer kan het pensioen in laten gaan vanaf vijf jaren voordat hij de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt.
De deelnemer kan het pensioen in laten gaan tot uiterlijk het tijdstip dat de deelnemer de leeftijd bereikt die vijf jaar hoger is dan de voor de hem geldende AOW-leeftijd.
2.8 Werknemersbestand met premiestaffel
Werknemersbestand Statisticus BVNaam Leeftijd Geslacht Voltijd Salaris Parttime percentage
Nijs 56 M €52.000,00 100%
Van Aart 37 V €64.000,00 80%
Van der Poel 21 M €26.000,00 100%
Kuiper 26 M €35.000,00 100%
Oosterhout 29 V €38.000,00 60%
Nijdam 63 M €44.000,00 90%
Poels 34 M €22.000,00 50%
Van Poppel 43 V €48.000,00 100%
Jansen 49 M €70.000,00 100%
Boogerd 51 V €45.000,00 80%
Van Es 66 M €53.000,00 100%
Premiestaffel gebaseerd op 3% rekenrente
15 tot en met 19 7,0%
20 tot en met 24 7,7%
25 tot en met 29 9,0%
30 tot en met 34 10,4%
35 tot en met 39 12,1%
40 tot en met 44 14,0%
45 tot en met 49 16,3%
50 tot en met 54 19,1%
55 tot en met 59 22,4%
60 tot en met 64 26,5%
65 tot en met 67 30,7%
AOW Franchise €14.167
2.9 AOW-bedragen
Uitkeringen
Algemene Ouderdomswet (AOW)
Situatie Maand Vakantieuitkering Tegemoetkoming Jaartotaal
Alleenstaande €1.245,04 €69,15 €25,63 €16.078
Partner met AOW €844,40 €49,41 €25,63 €11.033
Partner zonder AOW (inclusief toeslag)
€1.688,80 €98,84 €25,63 €21.759
2.10 Offerten variabele pensioenuitkering
Offerte variabel pensioen Verzekeraar A
Op basis van de door u ingevulde vragenlijst beleggen wij uw pensioenkapitaal in ons strategic mixfund. Dit fonds belegd voor 40% in investment grade obligaties en voor 40% in staatsobligaties van landen binnen de Europese unie. Voor 20% belegt het fonds in aandelen.
Uw maandelijkse uitkering
2020 2025 2030 2035 2040
Goed weer scenario
€1.540 €1.610 €1.690 €1.800 €1.920
Verwacht weer scenario
€1.540 €1.560 €1.590 €1.635 €1.690
Slecht weer scenario
€1.540 €1.480 €1.420 €1.360 €1.320
Offerte variabel pensioen B
Wij beleggen uw pensioenkapitaal na uw pensioendatum in een mix van obligaties en aandelen. Hierbij houden wij rekening met uw risicoprofiel. Op basis van de vragenlijst die u heeft ingevuld beleggen wij uw pensioenkapitaal derhalve in een mix van 60% obligaties en 40% aandelen.
Uw maandelijkse uitkering
2020 2025 2030 2035 2040
Goed weer scenario
€1.540 €1.590 €1.645 €1.740 €1.875
Verwacht weer scenario
€1.540 €1.565 €1.580 €1.640 €1.710
Slecht weer scenario
