Rekeningsresultaten: Incidenteel / structureel
4.1 Paragraaf lokale heffingen
In de onderstaande tabel is aangegeven welke lokale heffingen de gemeente Beuningen in 2013 heeft toepast en welke inkomsten uit deze lokale heffingen zijn ontvangen.
De belastingen en overige heffingen vormen in 2013 circa 22% van de gemeentelijke baten.
De heffingen zijn vermeld inclusief de verleende kwijtscheldingen en de bezwaarprocedures.
Beleid ten aanzien van lokale heffingen
De tarieven voor de belastingen en de overige heffingen voor 2013 zijn door de raad vastgesteld in de vergadering van december 2012.
In 2013 heeft de gemeente het volgende beleid gevoerd ten aanzien van de lokale heffingen:
Kostendekkende tarieven voor de retributies, waarbij de compensabele BTW als kostenfactor is aangemerkt;
Verhoging van de tarieven van de OZB t.o.v. 2012 met 9%; , € 10 verhoging afvalstoffenheffing en € 15 verhoging rioolbelasting
Inflatiecorrectie met 1,5% ten opzichte van het vorige jaar voor de overige tarieven. Voor een aantal belastingen volgt hierna een nadere toelichting.
Onroerende zaakbelastingen
Ingaande 1 januari 2007 wordt op basis van de Wet WOZ jaarlijks door de gemeente van elke individuele onroerende zaak de waarde vastgesteld bij waardebeschikking, de zogenaamde WOZ-beschikking.
Overzicht van baten en lasten 2013 Gemeente Beuningen Pagina 78
Omschrijving 2011 2012 2013
van de waarde: van de waarde: van de waarde:
eigenarenheffing voor * woningen 0,121% 0,132% 0,155% * niet-woningen 0,250% 0,273% 0,322% gebruikersheffing voor: * niet woningen 0,201% 0,219% 0,258% Tarief
Raming in de primaire begroting 2013 € 5.965.079
1e begrotingswijziging: dekkingsvoorstel € 531.000
Dekkingsvoorstel maatregelen begrotingstekort €
-1e bestuursraspportage (Zomernota) €
-2e bestuursrapportage (Herfstnota)
Totale raming 2013 € 6.496.079
Werkelijke inkomsten, incl. aanvullende kohieren € 6.362.405
Lagere opbrengst € 133.674
Hierna wordt het te betalen bedrag aan belasting berekend en middels een aanslag aan de belastingplichtige opgelegd.
De WOZ-beschikking voor 2013 is gebaseerd op 1 januari 2012.
De Onroerende Zaakbelastingen worden met ingang van 1 januari 2009 berekend naar een percentage van de waarde van de onroerende zaak. Dit volgt uit de wijziging van artikel 220f van de Gemeentewet per 1 januari 2009.
De tarieven voor 2013 zijn, bij besluit van de raad van december 2012, rekening houdende met deze wijziging van de Gemeentewet en rekening houdende met de uitkomsten van de hertaxatie, definitief als volgt vastgesteld:
a) bij de gebruikersbelasting van onroerende zaken, 0,258 % b) bij de eigenarenbelasting:
1. voor onroerende zaken die in hoofdzaak tot woning dienen 0,155 % 2. voor onroerende zaken die niet in hoofdzaak tot woning dienen 0,322 %
In de hierna volgende tabel is het verloop van de tarieven over de jaren 2011 tot en met 2013 opgenomen:
Van de opbrengst 2013 wordt de volgende specificatie gegeven:
Afvalstoffenheffing
De afvalstoffenheffing dient ter dekking van de kosten van het inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval. De gemeente heeft op basis van de Wet Milieubeheer een wettelijke taak tot de inzameling en de verwerking van huishoudelijk afval.
In onderstaande tabel zijn de tarieven voor de laatste 3 jaren opgenomen:
De opbrengsten van de verkoop van restafval- en g.f.t.-zakken, als wel de opbrengst van de ledigingen van de containers, zijn verwerkt in de inkomsten afvalstoffenheffing.
Overzicht van baten en lasten 2013 Gemeente Beuningen Pagina 79
Omschrijving 2011 2012 2013
vast recht, bij gebruik van:
* twee containers € 116,00 € 106,00 € 116,00
* één container € 116,00 € 106,00 € 116,00
* afvalzakken € 116,00 € 106,00 € 116,00
huisvuilzakken:
* gft-afval, groot formaat, per zak € 0,55 € 0,55 € -* gft-afval, klein formaat, per zak € 0,20 € 0,20 € -* restafval, groot formaat, per zak € 1,25 € 1,25 € 1,25 * restafval, klein formaat, per zak € 0,68 € 0,68 € 0,68 kosten ledigen containers per keer:
* container restafval 140 liter € 3,80 € 3,80 € 3,80 * container restafval 240 liter € 6,50 € 6,50 € 6,50 * container gt-afval 140 liter € 2,60 € 2,60 € -* container gt-afval 240 liter € 4,50 € 4,50 €
-Kosten afvalverwijdering
2013 Afval
Functie 721 begroot na wijz. werkelijke kosten verschil begroot na wijz. werkelijke kosten (excl. b.t.w.) (excl. b.t.w.) (excl. b.t.w.) (incl. b.t.w.) (incl. b.t.w.) Toezicht afval € 330.561 € 305.078 € 25.483 € 342.197 € 312.058 GFT € 400.573 € 369.346 € 31.227 € 484.194 € 443.179 Grof vuil € 99.114 € 112.197 € 13.083- € 119.716 € 137.081 Restafval € 401.650 € 354.021 € 47.629 € 530.867 € 474.121 Oud papier € 89.097- € 10.134- € 78.963- € 69.484- € 6.858 Chemisch afval € 22.826 € 2.591- € 25.417 € 26.039 € 1.764-Glasafval € 2.338- € 1.160 € 3.498- € 3.615 € 7.661 Buurtbeheerploeg € 135.905 € 131.667 € 4.238 € 154.378 € 145.122 1.299.194 € € 1.260.745 € 38.449 € 1.591.522 € 1.524.317 vegen wegen/onkruid (funct.210/560) € 135.644 € 159.166 € 23.522- € 162.075 € 190.239 kwijtscheldingen (functie 614) € 42.000 € 50.718 € 8.718- € 42.000 € 50.718 storting reserve (resultaat) € 18.332 € 964 € 17.368 € 18.332 € 964 Totaal der lasten € 1.495.170 € 1.471.593 € 23.577 € 1.813.929 € 1.766.239 Inkomsten afvalstoffenheffing (F.725) € 1.813.929 € 1.766.239 € 47.690- € 1.813.929 € 1.766.239 Overschot € 318.759 € 294.645 € 24.114- € - € -Voordelig verschil € 24.114-btw verschil €
-De afvalstoffenheffing dient, INCLUSIEF BTW, kostendekkend te zijn. Het verschil van de uitgaven en inkomsten inclusief btw wordt gestort in de afvalreserve. Inclusief btw was een overschot geraamd van € 18.000, terwijl er op rekeningsbasis een overschot optrad van € 1.000. In het saldo 2013 zit ook een nabetaling over 2012 inzake DVO DAR. Het effect op de doorbelaste btw was slechts € 24.000. De kosten van invoering van het nieuwe afvalsysteem 2013 (papiercontainers etc.) zijn al in 2012 volledig ten laste van de afvalreserve gebracht. In 2013 was er nog slechts een nabetaling van € 9.000. Bij bovenstaand exploitatieoverzicht zijn ook deze buiten beschouwing gelaten
Overzicht van baten en lasten 2013 Gemeente Beuningen Pagina 80
lagere stortkosten gft/restafval 63.000
kosten ophaaldienst gft/restafval/kunststof 34.000
hogere kosten milieustraat (incl.afvalpassen) -19.000
aankoop afvalzakken 3.000
inzameling/transport oud papier (incl.verenigingen) 3.000
inzamelen zwerfvuil/vegen winkelcentra ed. 32.000
afvalkalender/voorlichting 10.000
kapitaallasten 61.000
doorberekening uren organisatie (mn buurtploeg) -75.000
lagere opbrengsten DIFTAR afvalcontainers, afvalzakken -41.000
overige opbrengsten afval (oudpapier/huish.app.ed) -78.000 afrek.DVR DAR 2012 € -46.000
opbrengst afvalstoffenheffing -7.000
ontvangsten afvalfonds (restafval/plastic, glas en oudpapier) -16.000
vegen wegen/onkruid/kwijtschelding (overige functies) -32.240
storting afvalreserve saldo 2013 17.000
overige verschillen per saldo 21.126
-24.114 Nadeel
Omschrijving 2011 2012 2013
eigenarentarief, per aansluiting € 140,75 € 136,00 € 148,00 gebruikerstarief, per aansluiting € 28,05 € 28,05 € 31,00
168,80
€ € 164,05 € 179,00
2013
Functie 722/726 begroot na wijz. werkelijke kosten verschil begroot na wijz. werkelijke kosten
(excl. b.t.w.) (excl. b.t.w.) (excl. b.t.w.) (incl. b.t.w.) (incl. b.t.w.)
aanleg riolering € 1.210.178 € 1.526.701 € 316.523- € 1.361.321 € 1.596.663 rioolbeheer € 42.372 € 101.980- € 144.352 € 97.354 € 56.125-afval-/hemel-/grondwater€ 85.917 € 18.378 € 67.539 € 103.960 € 18.378 vegen wegen (f.210/560) € 135.644 € 159.166 € 23.522- € 162.075 € 190.239 bermen (f.210) € 164.304 € 90.621 € 73.683 € 194.692 € 105.097 waterpartijen (f.240) € 76.396 € 60.246 € 16.150 € 82.696 € 66.108 wion € 7.200 € 14.322 € 7.122- € 8.712 € 17.330 kwijtscheldingen (f.614) € 8.000 € 10.978 € 2.978- € 8.000 € 10.978 1.730.011 € € 1.778.431 € 48.420- € 2.018.810 € 1.948.667 Opbrengst rioolrechten: eigenaarsdeel € 1.678.650 € 1.616.448 € 62.202- € 1.678.650 € 1.616.448 gebruikersdeel € 340.160 € 332.219 € 7.941- € 340.160 € 332.219 2.018.810 € € 1.948.667 € 70.143- € 2.018.810 € 1.948.667 Saldo (= btw voordeel) € 288.799- € 170.236- € 118.563- € - € 0-Nadelig verschil op btw-voordeel €
118.563-Rioolrechten
De rioolrechten worden geheven ter dekking van de aanlegkosten en de exploitatiekosten van het gemeentelijk rioolnet.
In onderstaande tabel zijn de tarieven voor de laatste 3 jaren opgenomen:
Overzicht van baten en lasten 2013 Gemeente Beuningen Pagina 81
Aanleg riolering:
kapitaallasten € 554.000
hogere storting voorziening kostendekkend tarief €
860.000-Rioolbeheer
lagere bijdrage voorziening kostendekkend tarief € 105.000 lagere bijdrage voorziening tbv bagger/extra inspecties € 77.071-lagere kosten baggeren A/watergang/extra inspecties € 77.071
onderhoud en vervangingen €
29.000-doorbelasting uren €
24.000-reguliere inspecties beheersplan/bijstellingen VGRP € 79.000
Opbrengsten
opbrengst rioolheffing eigenaren / gebruikers €
70.000-Afval-/hemel-/grondwater € 80.000 Overige functies/producten Vegen wegen/onkruid € 23.000-Bermen € 74.000 Waterpartijen € 16.000 Kwijtschelding/wion € 10.000-overige verschillen € 10.563-Nadeel op doorbelaste btw € 118.563-Omschrijving 2011 2012 2013
voor de eerste hond € 76,00 € 77,00 € 78,00
voor de tweede hond € 127,00 € 129,00 € 131,00
voor de derde hond € 152,00 € 154,00 € 157,00
voor een kennel € 355,00 € 360,00 € 365,00
De rioolheffing dient, INCLUSIEF BTW, kostendekkend te zijn. Het verschil van de uitgaven en inkomsten inclusief btw wordt gestort dan wel onttrokken aan de voorziening riolering
(schommelfonds). Exclusief btw was een overschot geraamd van € 288.000 (het doorbelaste btw-voordeel), terwijl er op rekeningsbasis een overschot optrad van € 170.000. Het verschil van € 118.000 betreft het nadelige verschil op de doorbelaste btw.
De belangrijkste verschillen (exclusief btw) zijn:
Hondenbelasting
In beginsel is de hondenbelasting is een algemene belasting, waarvan de opbrengst te goede komt aan de algemene middelen. In onze gemeente wordt de hondenbelasting ook deels gebruikt voor de dekking van de kosten van toezicht, hondenuitlaatplaatsen, verwijdering van hondenpoep en dergelijke.
In onderstaande tabel zijn de tarieven voor de laatste 3 jaren opgenomen:
In de jaren 2011 t/m 2013 zijn de tarieven van de hondenbelasting geïndexeerd.
De opbrengst voor 2013 bedraagt € 188.000, terwijl over 2012 aan hondenbelasting € 175.000 werd ontvangen.
In het kader van de bezuinigingen (werkgroep 8) was de raming ingaande 2012 nog met € 15.000 verhoogd op basis van uit te voeren controles. De extra inkomsten zijn in 2013 echter niet volledig gerealiseerd. De inkomsten zijn immers € 188.000 ten opzichte van een raming van € 192.000
Overzicht van baten en lasten 2013 Gemeente Beuningen Pagina 82 In 2013 is weer een controle uitgevoerd op de aanwezigheid van honden (en of deze dus zijn
aangemeld bij de gemeente) binnen de gemeente Beuningen. Door jaarlijks een deel van het
woningbestand te controleren op de aanwezigheid van honden, blijft het aantal geregistreerde honden op niveau.
Dit niet alleen in het belang van de financiële opbrengst die anders gemist zou worden, maar ook in het belang van de rechtsgelijkheid onder de inwoners van de gemeente Beuningen.
De jaarlijkse controle van een gedeelte van de woningen wordt in elk geval t/m 2014 uitgevoerd.
Forensenbelasting
De forensenbelasting valt toe aan de algemene middelen van de gemeente. Forensenbelasting dient ertoe om mensen die relatief veel in de gemeente verblijven maar geen ingezetene zijn, mee te laten betalen aan voorzieningen in de gemeente. De gemeente Beuningen heeft ervoor gekozen om de hoogte van de forensenbelasting te bepalen op basis van de WOZ-waarde.
In onderstaande tabel zijn de tarieven voor de laatste drie jaren opgenomen:
WOZ-waarde in € 2011 2012 2013 < 110.000 > 110.000 < 165.000 > 165.000 € 449,00 € 539,00 € 629,00 € 455,00 € 547,00 € 638,00 € 462,00 € 555,00 € 648,00 In 2013 heeft de forenbelasting een bedrag opgebracht van € 16.000
Toeristenbelasting
Toeristenbelasting is een algemene belasting die de gemeente heft om het gebruik van voorzieningen door toeristen te financieren. De toeristenbelasting moet betaald worden door degene die in de
gemeente overnacht zonder in de gemeente te staan ingeschreven aan degene die het verblijf biedt. De aanslag voor de toeristenbelasting wordt vervolgens opgelegd aan degene die het verblijf biedt. In onderstaande tabel zijn de tarieven per persoon per overnachting voor de laatste drie jaren opgenomen:
Overnachting in: 2011 2012 2013
Hotels, pension B&B etc. Kampeermiddelen € 1,00 € 0,50 € 1,05 € 0,55 € 1,10 € 0,60 De toeristenbelasting over het belastingjaar 2012 is opgelegd in het belastingjaar 2013. De opbrengst in 2013 is een bedrag van € 44.000
Grafrechten
In de primaire begroting wordt bij de opstelling van de ontvangsten grafrechten en de kosten van grafdelven, uitgegaan van ± 25 begravingen. Doordat het werkelijke aantal begravingen is achtergebleven, hebben de werkelijke opbrengsten voor 2013, evenals in voorgaande jaren, het geraamde niveau niet gehaald. De werkelijke opbrengsten bedroegen slechts € 38.000 tegen een raming van € 48.000.
Op basis van ervaringscijfers dienen de ramingen neerwaarts bijgesteld te worden. Ingaande 2015 zal het grootste deel van de kapitaallasten vrijvallen. Daardoor zal het exploitatietekort aanzienlijk afnemen.
Het (administratieve) beheer van begraafplaats Haaghove is in het kader van de bezuinigingen in 2012 overgedragen aan de stichting Begraafplaatsen Nijmegen. De facturering blijft echter wel via de gemeente Beuningen.
Overzicht van baten en lasten 2013 Gemeente Beuningen Pagina 83
Leges publiekszaken
2013 begroot werkelijk verschil
stelpost verhoging leges 2013 38.800 -38.800
huwelijken 30.900 27.955 -2.945
overige burgerlijke stand 8.830 5.939 -2.891
g.b.a. 20.520 31.723 11.203 paspoorten 122.715 129.852 7.137 rijbewijzen 52.140 52.921 781 overige documenten 100 942 842 naturalisatie 2.030 2.302 272 bijzondere wetten 17.350 23.668 6.318 invalidenparkeerplaats 550 0 -550 293.935 275.302 -18.633