Voor het transport, de machinekosten, de kosten voor onderhoud en materiaal, de
verpakkingskosten wordt gewerkt met tarieven. Deze tarieven zijn apart bepaald, omdat deze kosten direct zijn en betrekking hebben op alle drie de processen. Voor de extra activiteiten wordt gewerkt met een opslag. Dit zijn directe kosten die maar op enkele sets van toepassing zijn. Voor het voorreinigen in de Ultrasoon en het handmatig reinigen is geen opslag bepaald, omdat niet te toetsen is welk instrumentarium een voorreiniging ondergaat en de tijdsduur van het handmatig reinigen niet te bepalen is. Dit geldt ook voor het doormeten en toetsen van de
lichtdoorlaatbaarheid van instrumentarium met coating.
Het totaalbedrag aan tarieven en opslagen bedraagt € 346.000. De verdeling van deze kosten is als volgt:
Dit levert de volgende afgeronde kosten op:
- Transport: € 219.000
Transport vindt op de hoofdlocatie plaats van de CSA naar de poliklinieken en van de
operatiekamers en de poliklinieken naar de CSA. Ook is er sprake van extern transport naar de buitenlocaties van het JBZ. De kosten van het extern transport komen voor de rekening van de buitenlocaties. 90% Van het te steriliseren instrumentarium is afkomstig van de hoofdlocatie, 10%
van de buitenlocaties. Om de kosten voor transport toe te rekenen aan de sets, laminaten en endoscopen wordt een tarief bepaald.
Intern transport
De interne transportkosten bestaan uit personeelskosten en sociale lasten van de
transportmedewerkers. Met betrekking tot intern transport kunnen twee typen gebruikers worden onderscheiden, de operatiekamers en de poliklinieken. De operatiekamers leveren 60% van het totaal te steriliseren instrumentarium, de poliklinieken 40%. Voor de operatiekamers is alleen transport naar de CSA noodzakelijk, gesteriliseerd instrumentarium wordt namelijk in de steriele ruimte opgeslagen. De poliklinieken kennen transport van en naar de CSA. Deze verdeling geldt voor zowel sets als laminaten. De scopen die op de CSA worden gedesinfecteerd worden
getransporteerd van en naar de CSA. Gedesinfecteerde scopen op de afdeling MDL-Endoscopie kennen geen transport, de afdeling is namelijk een direct gebruiker.
De totale interne transportkosten bedragen € 219.000. In totaal is er 288.590 keer enkel transport nodig. Dit levert een tarief voor enkel intern transport op van € 0,67.
9.2 Machinekosten
Op de CSA worden meerdere machines gebruikt om de sets en laminaten te steriliseren en de endoscopen te reinigen. Voor de machinekosten wordt een tarief bepaald. De totale machinekosten zijn € 297.000 en bestaan uit validatiekosten en kosten voor reinigingsmiddelen. Deze kosten kunnen als volgt over de machines worden verdeeld:
Machine Aandeel Bedrag
Reinigingsmachine standaard 36% 107.000
Reinigingsmachine oog 3% 9.000
Autoclaaf 13% 39.000
Sterrad 6% 18.000
Medisafe 3% 9.000
Endodesinfector 39% 116.000
Reinigingsmachine standaard
De totale kosten bedragen € 107.000. Hiervan heeft 90% betrekking op sets en 10% op laminaten.
De kosten worden verdeeld op basis van de ruimte die een set inneemt. Er zijn drie verschillende maten te onderscheiden, klein, medium en groot. Een kleine set bedraagt 1/3 deel van een grote set, een medium 1/2 deel.
Voor 2013 gelden de volgende productie-aantallen:
- Klein: 39.087 - Medium: 29.155 - Groot: 49.209
Bovenstaande gegevens leiden tot de volgende tarieven:
- Klein: € 0,41 - Medium: € 0,63 - Groot: € 1,27
Voor laminaten bedragen de totale kosten € 11.000. Met een totaal van 93.005 laminaten standaard komt het tarief per laminaat uit op € 0,12.
Rekenvoorbeeld:
De kosten voor de reinigingsmachine standaard voor sets bedragen € 96.000 (€ 107.000 x 90%).
Om een tarief te kunnen berekenen, moet eerst het aandeel van een set bepaald worden. Dit gebeurt als volgt:
- Klein: 39.087 * 33% = 12.899 - Medium: 29.155 * 50% = 14.578 - Groot: 49.209 * 100% = 49.209 76.686
Voor het bepalen van het tarief voor een kleine set, wordt de volgende berekening gemaakt:
€ 96.000 x ((12.899/76.686)/39.087) = € 0,41
Reinigingsmachine oog
De totale kosten bedragen € 9.000. Hiervan heeft 90% betrekking op sets en 10% op laminaten.
De toepassing met betrekking tot de verhoudingen klein, medium en groot komt overeen met de reinigingsmachine standaard.
De productie-aantallen bedragen:
- Klein: 1.213 - Medium: 191 - Groot: 3.900
Bovenstaande gegevens leiden tot de volgende tarieven:
- Klein: € 0,63 - Medium: € 0,94 - Groot: € 1,87
Voor laminaten bedragen de totale kosten € 900. Met een totaal van 4.200 laminaten oog wordt het tarief € 0,21.
Autoclaaf
De totale kosten bedragen € 39.000. De productie-aantallen zijn als volgt:
- Klein: 40.023 - Medium: 29.345 - Groot: 53.092 - Laminaten: 97.205
Met behulp van de verhoudingen klein, medium en groot en de verhouding sets en laminaten komen de tarieven op:
De kosten voor de Sterrad bestaan uit validatiekosten en kosten voor cassettes29. De jaarlijkse kosten bedragen € 18.000. Er worden 295 sets per jaar gesteriliseerd in de Sterrad. Dit levert een tarief op van € 61,02.
Endodesinfector
De totale kosten bedragen € 116.000. De productie van endoscopen bedraagt 14.152 per jaar. Het tarief komt hiermee op € 8,20.
9.3 Kosten voor onderhoud en materiaal
Voor het onderhoud en aanschaffen van instrumentarium maakt de CSA € 104.000 aan kosten.
Deze kosten zijn alleen van toepassing op sets en laminaten. Met een totaal van 2.613.520 handelingen, komt het tarief voor onderhoud en materiaal op € 0,04 per handeling.
9.4 Verpakkingskosten
Sets, laminaten en endoscopen kennen allen een andere verpakking. Sets worden verpakt in Meatax, laminaten in speciale laminaatzakjes en scopen worden afgedekt met hoezen. Verder worden de verpakte sets voorzien van een sticker. Een uitzondering op dit verhaal zijn de sets die in laminaat verpakt worden. Zij worden wel voorzien van een sticker. Dit levert uiteindelijk vier verschillende tarieven op. De CSA heeft jaarlijks € 327.000 aan verpakkingskosten te verdelen in:
- Meatax: € 256.000
- Laminaatzakjes: € 19.000 - Stickers: € 22.000 - Afdekhoezen: € 30.000
29 Een cassette is een vereist onderdeel van de Sterrad, waarmee vijf cycli gedraaid kunnen worden.
Om de tarieven te bepalen wordt gerekend met de volgende productie-aantallen per jaar:
- Totaal aantal sets: 122.755 - Totaal aantal sets in laminaat: 17.108 - Totaal aantal laminaten: 97.205 - Totaal aantal endoscopen: 14.152
Bovenstaande gegevens leiden tot de volgende tarieven:
- Set in Meatax: € 2,60 - Set in laminaat: € 0,35
- Laminaat: € 0,17
- Endoscoop: € 2,12
Rekenvoorbeeld:
Een set in Meatax kent de volgende berekening:
€ 256.000 / (122.755 – 17.108) = €2,42 voor de verpakking
€ 22.000 / 122.755 = € 0,18 per sticker
Dit levert een totaal op van € 2,60.
9.5 Extra activiteiten
De extra activiteiten waarvoor een opslag is bepaald, zijn smeren en oliën en het reinigen van instrumentarium in de Medisafe.
Smeren en oliën
Een aantal instrumenten uit sets met een gele barcodesticker moeten in de desinfectieruimte worden gesmeerd en geolied. De jaarlijkse kosten bedragen € 5.000. Uit de productiecijfers blijkt dat er jaarlijks 867 instrumenten uit sets worden gesmeerd en geolied. Dit levert per set een opslag op van € 5,77.
Medisafe
De kosten voor de Medisafe bedragen € 9.000. Jaarlijks worden er 243 sets gereinigd in de Medisafe. De opslag komt hiermee op € 37,04.