2.6.2.4.1
Inspectie van de boekhouding van meewerkende instellingen
De uitbetalingsinstellingen ontvangen maandelijks voorschotten voor de betaling van de sociale uitkeringen en voor de financiering van hun werking (de zogenaamde administratiekosten).
De RVA controleert de boekhoudingen van elke nationale afdeling en elke sectie van de vier uitbetalings instellingen.
De boekhouding van de sociale uitkeringen bevat de registratie van de betalingen van de uitkeringen door de uitbetalingsinstellingen en de verificatie
resultaten van de werkloosheidsbureaus van de RVA.
In de beheersboekhouding van de uitbetalings
instellingen worden de kosten en de opbrengsten in verband met de werking geregistreerd.
Voor de controles op de boekhouding van de sociale uitkeringen en de beheersboekhouding beschikt de RVA volgens de bestuursovereenkomst over 12 maanden om de controles op een boekhoudjaar volledig uit te voeren, te rekenen vanaf de vierde kalendermaand. Voor de controles op de overeen
stemming tussen de boekhouding van de RVA en die van uitbetalingsinstellingen en voor de controles naar de tenlastelegging van de intrestprovisie ( dubieuze debiteuren), beschikt de RVA over 9 maanden.
Tijdens het kalenderjaar 2017 werden door de Inspectie boekhouding van de RVA in totaal 249 controles op het boekjaar 2016 uitgevoerd en 11 controles op het boekjaar 2015.
Eind 2017 maakte de RVA het controleverslag op betreffende de opleidingsuitgaven 2015 van de PWA’s. Dit verslag is het laatste dat de RVA voor rekening van de gefedereerde entiteiten zal opmaken. Vanaf 01.01.2018 valt de controle van de boekhouding van de PWAagentschappen onder de verantwoordelijkheid van de gefedereerde entiteiten.
2.6.2.4.2
Liquiditeitsbeheer van de uitbetalingsinstellingen De RVA heeft als taak de uitbetalingsinstellingen onder alle omstandigheden tijdig te voorzien van de noodzakelijke geldmiddelen voor de betaling van de sociale uitkeringen. Die opdracht werd vastgelegd in de bestuursovereenkomst.
Een beperkte reserve aan geldmiddelen stelt de uitbetalingsinstellingen in staat om onvoorzienbare dagelijkse schommelingen in de uitgaven op te vangen. Met het oog op een zo efficiënt mogelijk beheer van de middelen van de sociale zekerheid waakt de RVA erover dat die reserve voldoende is, maar beperkt blijft.
De gemiddelde liquiditeitsmarge bij de uitbetalings
instellingen bedroeg in 2017 net als in 2016 0,08%
van de jaaruitgaven. De toegenomen informatise
ring en de doorgedreven samenwerking tussen de RVA en de uitbetalingsinstellingen maakten het mogelijk om het liquiditeitsbeleid verder te verfijnen.
De maximale liquiditeitsmarge werd van 0,3% naar 0,2% verlaagd. De invoering van een tweede, lagere liquiditeitsdrempel in 2013 zorgde voor een verdere daling van de liquiditeiten bij de private uitbetalingsinstellingen die rigoureuze inspan ningen leveren en onder 0,15% blijven, waarvoor zij een bonus ontvangen binnen hun administratiekosten.
Deze vergoeding stimuleert de uitbetalings
instellingen tot aanhoudende extra inspanningen waardoor er structureel minder middelen in omloop zijn ter financiering van de werkloosheid.
138
Het goede resultaat van de beheersing van de liqui
diteiten kan uit de volgende grafiek afgeleid worden:
Grafiek 2.6.2.II
2.6.2.4.3
Thesauriebeheer
In 2017 startte de RVA met een beschikbaar van 70,59 miljoen EUR om op 31 december 2017 te eindigen met 47,31 miljoen EUR aan geldmiddelen.
Aangezien het globaal financieel beheer van de sociale zekerheid de RVA financiert volgens zijn reële thesauriebehoefte, vergt dat een accuraat thesauriebeheer.
Voor iedere werkdag mogen de beschikbare tegoeden op de BNP Fortisrekening van het globaal beheer niet hoger zijn dan 5% van de maand
uitgaven uit het uitgavenbudget ‘sector sociale zekerheid’ van het beschouwde jaar.
Het thesauriebeheer vergt een continue opvolging om alle betalingen van de RVA die variëren van kleinere betalingen (facturen, debetnota’s ...) tot de grote betalingen, zijnde de voorschotten voor de sociale prestaties tijdig en met een minimum aan werkingsmiddelen uit te kunnen voeren.
1,6
1,4
1,2
1,0
0,8
0,6
0,4
0,2
0
‘86 ‘87 ‘88 ‘89 ‘90 ‘91 ‘92 ‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 ‘08 ‘09 ‘10 ‘11 ‘12 ‘13 ‘14 ‘15 ‘16 ‘17 Start actief liquiditeitsbeheer
Halvering Liquiditeitsmarge tot 0,4%
Geïnformatiseerd liquiditeitsbeheer
Liquiditeitsmarge 0,3%
Liquiditeitsmarge 0,2%
Beschikbaar 4 UI (%) Max. marge (0,8% 1989 0,4% 1995 0,3% 2009 0,2% 2013)
139
2
Support
2.6.2.4.4
Kostprijscalculatie
De RVA heeft naast de klassieke boekhouding ook een eigen model voor kostprijscalculatie. Door de werkingskost uit de algemene boekhouding volgens verschillende invalshoeken te berekenen wordt inzicht verworven in de kostenstructuur van de instelling.
De kostprijs van de verschillende opdrachten van de RVA wordt berekend per kostenplaats. De resultaten van de kostprijsberekening voor het dienstjaar 2016 waren beschikbaar in de loop van 2017.
De globale werkingskosten voor het jaar 2016 dalen met 12,07% vergeleken met 2015.
Tabel 2.6.2.XII
Werkingskosten 2016 (in duizenden EUR)
in duizenden EUR
Operationele Support Fullcost Fullcost Verschil
Kostenplaatsen kosten kosten 2016 % 2015 2016 2015 %
Buitendiensten RVA 138 561,36 21 077,26 159 638,63 63,77 185 882,33 26 243,70 14,12 Hoofdbestuur RVA 42 110,52 26 004,92 68 115,43 27,21 67 694,10 421,33 0,62 PWA 17 139,96 17 139,96 6,84 25 596,54 8 456,58 33,04 FSO 5 177,52 5 177,52 2,07 5 527,19 349,68 6,33
Walcourt 270,88 270,88 0,11 270,88
Totaal 202 989,36 47 353,06 250 342,42 100,00 284 700,16 34 357,74 12,07
Het grootste gedeelte van de daling van de globale werkingskosten situeert zich bij de personeelskosten (−33,8 miljoen EUR), een daling van 14,35%
vergeleken met 2015, en wordt veroorzaakt door een belangrijke vermindering van het personeels
bestand. De daling van deze kosten zijn een gevolg van de besparingsmaatregelen van de federale regering en de overdracht van personeelsleden naar de Gewesten in het kader van de Zesde Staats
hervorming.
De verschillende opdrachten van de RVA worden opgedeeld in operationele basisopdrachten (bijvoorbeeld toelaatbaarheid, verificatie,…) en support basis opdrachten (bijvoorbeeld personeelsbeheer, beheer gebouwen, materieel en economaat,...). De support
basisopdrachten verschaffen de logistieke steun aan de operationele basisopdrachten.
In de laatste etappe van de kostprijscalculatie worden deze supportbasisopdrachten ( support
kosten) als een toeslag voor support gevoegd bij de operationele basisopdrachten (operationele kosten) teneinde een inzicht te verwerven in de integrale kost of de fullcost van de operationele basis
opdrachten. De evolutie 20072016 van deze fullcost per opdracht wordt weergegeven in grafiek 2.6.2.III.
140
Grafiek 2.6.2.III
Vergelijking 2007 – 2016 werkingskosten (in miljoenen EUR) Per fullcost opdracht
De reorganisatie van de 30 kantoren tot 16 entiteiten gaat binnen de RVA gepaard met een overstap naar procesmatig werken, waarbij de verschillende diensten in de kantoren worden gegroepeerd in 6 operationele processen (toelaatbaarheid, verificatie, loopbaanonderbreking/tijdskrediet, controle, ver
goed baarheid, frontoffice). Een 7e operationeel pro
ces betreft de werking van het FSO. Daarnaast zijn er 2 ondersteuningsprocessen (support Hoofdbestuur aan de operationele processen en algemene support in de entiteiten en de directies Hoofdbestuur). Het is de bedoeling om vanaf het boekjaar 2018 in de kost
prijscalculatie de dimensie proces in te bouwen, zo
dat in de toekomst de kostprijs per proces en deel
proces kan berekend worden. De evolutie 20072016 van de werkingskost van de buitendiensten per enti
teit volgt tenslotte in grafiek 2.6.2.IV.
Specifieke opdrachten
Afhandelen van gerechtelijke betwistingen Controleren Informatieopdrachten
Beleids en beheersopdrachten Toekennen van het recht op uitkering Uitbouw en beheer van een informatiesysteem Financiële opdrachten
300,00
141
2
Support
Grafi ek 2.6.2.IV
Vergelijking 2007 – 2016 werkingskosten buitendiensten RVA (in miljoenen EUR) per entiteit
200,00
Aarlen Gent Leuven Nijvel
Charleroi Namen
Brugge Hasselt Luik Turnhout
Brussel Kortrijk Bergen Verviers
13,38