Support
2.6.2.4
De activiteiten van de Financiële diensten in 2016
2.6.2.4.1
Inspectie van de boekhouding van meewerken-de instellingen
De uitbetalingsinstellingen ontvangen maandelijks voorschotten voor de betaling van de sociale uitke-ringen en voor de financiering van hun werking (de zogenaamde administratiekosten).
De RVA controleert de boekhoudingen van de uitbe-talingsinstellingen.
De boekhouding van de sociale uitkeringen bevat de registratie van de betalingen van de uitkeringen door de uitbetalingsinstellingen en de verificatiere-sultaten van de werkloosheidsbureaus van de RVA.
In 2016 voerde de RVA 495 controles uit op die boekhouding:
•396 controles op de juistheid van de aanrekening van de voorschotten van de RVA;
•99 controles op de overeenstemming tussen de boekhouding van de RVA en die van de uitbeta-lingsinstellingen.
In de beheersboekhouding van de uitbetalingsin-stellingen worden de kosten en de opbrengsten in verband met de werking geregistreerd. In 2016 zijn op die boekhouding 159 controles uitgevoerd:
•108 controles naar de juistheid van de aanreke-ningen;
•51 controles naar de tenlastelegging van de inte-restenprovisie (afboeking dubieuze debiteuren).
Ook de specifieke boekhouding van de uitgaven ver-bonden aan de betaling van de PWA-cheques aan-geboden door de PWA-werknemers wordt gecon-troleerd.
De evolutie in de uitvoering van deze controles ge-beurt door een tool die hiervoor gecreëerd werd, en die het voorwerp uitmaakt van een nieuwe boordta-bel, welke sinds 2016 beter het verrichte werkvolu-me door de inspectieboekhouding tot uiting brengt.
Behalve de controle van voornoemde boekhouding bij de uitbetalingsinstellingen worden ook de boek-houdingen van de PWA-agentschappen gecontro-leerd. In het kader van de Zesde Staatshervorming
werd deze activiteit vanaf 2015 overgedragen aan de gewesten. In 2016 heeft de RVA evenwel deze controles nog uitgevoerd voor rekening van de ge-westen.
2.6.2.4.2
Liquiditeitsbeheer van de uitbetalingsinstellingen De RVA heeft als taak de uitbetalingsinstellingen onder alle omstandigheden tijdig te voorzien van de noodzakelijke geldmiddelen voor de betaling van de sociale uitkeringen. Die opdracht werd vastgelegd in de bestuursovereenkomst.
Een beperkte reserve aan geldmiddelen stelt de uit-betalingsinstellingen in staat om onvoorzienbare dagelijkse schommelingen in de uitgaven op te van-gen. Met het oog op een zo efficiënt mogelijk be-heer van de middelen van de sociale zekerheid waakt de RVA erover dat die reserve voldoende is, maar beperkt blijft.
De gemiddelde liquiditeitsmarge bij de uitbetalings-instellingen bedroeg in 2016 slechts 0,08% van de jaaruitgaven (0,07 % in 2015).
De toegenomen informatisering en de doorgedre-ven samenwerking tussen de RVA en de uitbeta-lingsinstellingen maakten het mogelijk om het liqui-diteitsbeleid verder te verfijnen. De maximale liquiditeitsmarge werd van 0,3% naar 0,2% ver-laagd. De invoering van een tweede, lagere liquidi-teitsdrempel in 2013 zorgde voor een verdere daling van de liquiditeiten bij de private uitbetalingsinstel-lingen die rigoureuze inspanningen leveren en onder 0,15% blijven, waarvoor zij een bonus ontvangen binnen hun administratiekosten. Deze vergoeding stimuleert de uitbetalingsinstellingen tot aanhou-dende extra inspanningen waardoor er structureel minder middelen in omloop zijn ter financiering van de werkloosheid.
144
Het goede resultaat van de beheersing van de liqui-diteiten kan uit de volgende grafiek afgeleid worden:
Grafiek 2.6.2.II
2.6.2.4.3
Thesauriebeheer
In 2016 startte de RVA met een beschikbaar bedrag van 21,01 miljoen EUR om op 31 december 2016 te eindigen met 70,59 miljoen EUR aan geldmiddelen.
Aangezien het globaal financieel beheer van de so-ciale zekerheid de RVA financiert volgens zijn reële thesauriebehoefte, vergt dat een accuraat thesau-riebeheer.
Voor iedere werkdag mogen de beschikbare tegoe-den op de BNP Fortis-rekening van het globaal be-heer niet hoger zijn dan 5% van de maanduitgaven uit het uitgavenbudget ‘sector sociale zekerheid’
van het beschouwde jaar.
Het thesauriebeheer vergt een continue opvolging om alle betalingen van de RVA die variëren van klei-nere betalingen (facturen, debetnota’s ...) tot de grote betalingen, zijnde de voorschotten voor de sociale prestaties, tijdig en met een minimum aan werkingsmiddelen uit te kunnen voeren.
Beschikbaar 4 UI (%) Max. marge (0,8% 1989 - 0,4% 1995 - 0,3% 2009 - 0,2% 2013) 1,6
1,4 1,2 1 0,8 0,6 0,4 0,2 0
‘86 ‘87 ‘88 ‘89 ‘90 ‘91 ‘92 ‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 ‘08 ‘09 ‘10 ‘11 ‘12 ‘13 '14 ‘15 ‘16 Start actief liquiditeitsbeheer
Halvering liquiditeitsmarge tot 0,4%
Geïnformatiseerd liquiditeitsbeheer
Liquiditeitsmarge 0,3%
Liquiditeitsmarge 0,2%
145
2
Support
2.6.2.4.4
Kostprijscalculatie
De RVA heeft naast de klassieke boekhouding ook een eigen model voor kostprijscalculatie. Door de werkingskost uit de algemene boekhouding volgens verschillende invalshoeken te berekenen, wordt inzicht verworven in de kostenstructuur van de instelling.
De kostprijs van de verschillende opdrachten van de RVA wordt berekend per kostenplaats. De resultaten van de kostprijsberekening voor het dienstjaar 2015 waren beschikbaar in de loop van 2016.
De globale werkingskosten voor het jaar 2015 dalen met 4,93% vergeleken met 2014.
Tabel 2.6.2.XII
Werkingskosten 2015 (in duizend EUR)
In duizend
EUR
Kostenplaatsen Operationele Support- Full-cost full-cost Verschil
kosten kosten 2015 % 2014 2015 - 2014 % Buitendiensten RVA 165 065,44 20 816,89 185 882,32 65,29 193 477,72 -7 595,39 -3,93 Hoofdbestuur RVA 41 746,26 25 947,84 67 694,10 23,78 75 468,32 -7 774,22 -10,30
PWA 25 596,54 - 25 596,54 8,99 24 935,43 661,11 2,65
FSO 5 527,19 - 5 527,19 1,94 5 587,50 -60,30 -1,08
Totaal 237 935,44 46 764,72 284 700,16 100,00 299 468,96 -14 768,80 -4,93
Zowel de personeelskosten, de informaticakosten als de overige werkingskosten kennen een daling. De grootste daling situeert zich bij de personeelskos-ten, een daling van 2,95% vergeleken met 2014.
Deze daling van de personeelskosten wordt veroor-zaakt door een belangrijke vermindering van het personeelsbestand. Dit is een gevolg van de bespa-ringsmaatregelen en de overdracht van personeels-leden naar de gewesten in het kader van de Zesde Staatshervorming.
Onrechtstreeks kunnen ook efficiëntievoordelen door de reeds ondernomen stappen van procesopti-malisatie aangehaald worden als oorzaak van de kostenbesparing.
De verschillende opdrachten van de RVA worden opgedeeld in operationele basisopdrachten (bij-voorbeeld toelaatbaarheid, verificatie …) en sup-port-basisopdrachten (bijvoorbeeld
personeelsbe-heer, beheer gebouwen, materieel en economaat ...).
De support-basisopdrachten verschaffen de logis-tieke steun aan de operationele basisopdrachten.
In de laatste etappe van de kostprijscalculatie wor-den deze support-basisopdrachten (support-kosten) als een toeslag voor support gevoegd bij de operati-onele basisopdrachten (operatioperati-onele kosten) ten-einde een inzicht te verwerven in de integrale kost of de full-cost van de operationele basisopdrachten.
De evolutie 2006-2015 van deze full-cost per op-dracht wordt weergegeven in grafiek 2.6.2.III.
146
Grafiek 2.6.2.III
Vergelijking 2006 – 2015 werkingskosten (in miljoen EUR)
Per full-cost opdracht
Specifieke opdrachten
Afhandelen van gerechtelijke betwistingen Controleren Informatieopdrachten
Beleids- en beheersopdrachten Toekennen van het recht op uitkering Uitbouwen beheer van een informatiesysteem Financiële opdrachten
300,00
De reorganisatie van de 30 kantoren tot 16 entitei-ten gaat binnen de RVA ook gepaard met een over-stap naar procesmatig werken, waarbij de verschil-lende diensten in de kantoren worden gegroepeerd in 6 operationele processen (toelaatbaarheid, verifi-catie, loopbaanonderbreking/tijdskrediet, controle, vergoedbaarheid en frontoffice) en in een onder-steuningsproces support. Het is de bedoeling om in de toekomst ook in de kostprijscalculatie de dimen-sie proces in te bouwen, zodat de kostprijs per pro-ces kan berekend worden.
Hierna worden, bij wijze van een eerste oefening, de basisopdrachten van de RVA voor de 16 entiteiten geaggregeerd tot op het niveau van deze processen.
De evolutie 2006-2015 van deze kostprijs per proces (bij benadering) voor de buitendiensten van de RVA kan teruggevonden worden in grafiek 2.6.2.IV.
147
2
Support
Grafiek 2.6.2.IV
Vergelijking 2006 – 2015 werkingskosten buitendiensten RVA (in miljoen EUR) per proces (bij benadering)
De werkingskost voor de materies die ingevolge de Zesde Staatshervorming werden overgedragen naar de gefedereerde entiteiten zijn in de grafiek voor het verleden ondergebracht in een aparte categorie, geregionaliseerde opdrachten.
De evolutie 2006-2015 van de werkingskost van de buitendiensten per entiteit volgt ten slotte in gra-fiek 2.6.2.V.
148
Vergelijking 2006 – 2015 werkingskosten buitendiensten RVA (in miljoen EUR) per entiteit
La Louvière
149
2
Support