Deze paragraaf heeft betrekking op zowel de heffingen waarvan de besteding is gebonden (retributieve heffingen) als heffingen waarvan de besteding vrij is (ongebonden).
Artikel 10 van het besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) beschrijft dat de paragraaf lokale heffingen ten minste de volgende onderdelen bevat: de geraamde inkomsten, het beleid ten aanzien van heffingen, een overzicht op hoofdlijnen van diverse heffingen, de lokale lastendruk en het kwijtscheldingsbeleid.
In deze paragraaf geven we op hoofdlijnen een overzicht van de diverse lokale heffingen. Tevens gaan we in op de beleidsvoornemens ten aanzien van een aantal heffingen. Tot slot beschrijven we het kwijtscheldingsbeleid van de gemeente Woerden.
Beleidsuitgangspunten
Uitgangspunt is dat alle tarieven worden verhoogd met het prijsstijgingspercentage met uitzondering van de tarieven OZB. Voor de begroting 2011 is algemeen voor inflatie een percentage van 2% gehanteerd. De OZB zal met 1.2% worden verhoogd.
Voorgesteld wordt de opbrengsten rioolheffing in 2011 te verhogen met 4,5 procent. Vanaf 2009 worden de tarieven -conform het vastgestelde Gemeentelijk Riolerings Plan (GRP)- naast de jaarlijkse indexering (voor 2011: voor de baten vastgesteld op 2%) verhoogd met 2,5% .
Overzicht lokale heffingen en tariefbeleid
Belastingheffing leidt tot ongebonden inkomsten en retributieve inkomsten. Ongebonden inkomsten Retributieve inkomsten
1) Onroerende-zaakbelastingen
Onderstaand worden de heffingen weergegeven. De begrote bedragen zijn inclusief structurele wijzigingen op de primitieve begroting.
1. Onroerende-zaakbelastingen
We stellen voor de onroerende zaakbelasting voor het jaar 2011 te verhogen met 1,2 procent. Uitgangspunt is, net als bij vorige taxatieronden, dat de herwaardering WOZ geen invloed heeft op de totale te realiseren opbrengst ozb. In principe worden de tarieven aangepast om de gewijzigde waarden te compenseren. De daling van de waarde van woningen wordt naar het verschil tussen de waardepeildatum 1 januari 2009 en de nieuwe peildatum 1 januari 2010 geprognotiseerd op 2,5%.
Om aan te sluiten bij de gewenste opbrengst wordt daarom het heffingspercentage voor eigenaren verhoogd van 0,0940% naar 0,0970%.
De daling van de niet-woning naar de nieuwe peildatum wordt op dit moment geprognotiseerd op gemiddeld 3%.
De leegstand in 2010 is wederom groter dan verwacht.. De tarieven voor de niet-woningen dienen hierdoor extra te worden gecompenseerd. Om aan te sluiten bij de te realiseren opbrengst moet het heffingspercentage voor de eigenaren worden verhoogd.van 0,1270% naar 0,1330% en voor gebruikers van 0,0950% naar 0,1010%. Met ingang van 2009 is de tariefstelling niet langer bepaald per eenheid van 2500, maar geldt een percentage van de vastgestelde waarde.
Tarieven onroerende-zaakbelasting 2009 2010 2011
Het onderstaande overzicht geeft de begrote opbrengst onroerende-zaakbelastingen aan.
OZB Werkelijk 2009 Begroot 2010 Begroot 2011 Gebruikers niet-woningen € 1.115.788,- € 1.195.000,- € 1.185.000,- Eigenaren woningen € 5.132.068,- € 5.106.700,- € 5.269.000,- Eigenaren niet-woningen € 1.790.440,- € 1.943.300,- € 1.892.000,-
Totaal € 8.038.296,- € 8.244.700,- € 8.346.000,-
2. Hondenbelasting
Uitgangspunt voor de verhoging van de tarieven van de hondenbelasting per 1 januari 2011 is een percentage van 2%. De tarieven worden op vijf cent afgerond. Hierdoor kunnen de stijgingspercentages van de definitieve tarieven iets afwijken. De tarieven worden verhoogd naar € 5,20 per maand (€ 62,40 per jaar) van het belastingtijdvak voor de eerste hond en € 6,35 per maand (€ 76,20 per jaar) van het belastingtijdvak voor elke hond boven het aantal van één.
Het kenneltarief is vastgesteld op € 29,20 per maand (€ 350,40) van het belastingtijdvak.
Tarieven hondenbelasting per maand 2010 2011
Eerste hond € 5,10 € 5,20
Tweede en volgende hond € 6,20 € 6,35
Kennel € 28,60 € 29,20
De opbrengst hondenbelasting is in onderstaande tabel weergegeven.
- Hondenbelasting Werkelijk 2009 Begroot 2010 Begroot 2011
Opbrengst € 143.420,- € 143.000,- € 145.656,-
3. Precariobelasting
De precariobelasting is een heffing voor het hebben van voorwerpen op, in of boven gemeentegrond die voor de openbare dienst bestemd is. Ook terrassen vallen onder de precariobelasting. De overheid kan een vergoeding vragen voor het gebruik (mogen) maken van gemeentegrond. Om te voorkomen dat de gemeentelijke overheid met elke afzonderlijke particulier of bedrijf een contract moet sluiten, is gebruikgemaakt van de publiekrechtelijke weg via een belastingverordening. De tarieven van de precariobelasting zijn behalve de inflatiecorrectie van 2%
met 8% extra verhoogd tot 10%, met uitzondering van. de tarieven voor terrassen. Deze zijn gelijk gebleven ten opzichte van 2010.
De begrote opbrengst precariorechten voor 2011 (exclusief verhoging dekkingsplan) is in onderstaande tabel weergegeven.
Precariorechten Werkelijk 2009 Begroot 2010 Begroot 2011
Opbrengst € 101.854,- € 91.500,- € 93.330,-
Ter dekking van het meerjarenperspectief is een extra verhoging van de precario-opbrengsten opgenomen.
(tijdelijke precario € 10.000,-) Hiernaast wordt een extra verhoging van € 15.000 vanuit reguliere precario inclusief standplaatsen geraamd.
Precariorechten Begroot 2011 Extra opbrengst € 25.000,- 4. Parkeerbelasting
Castellum wordt verhoogd van € 13,- naar € 16,-. De extra baten van € 102.000,- van deze verhoging zullen worden aangewend voor de algemene dekking van de begroting 2011.
Gezien de aanzienlijke verhoging voor het kortparkeren in de garage wordt het tarief voor een abonnement met plaatsgarantie gedurende 3 jaar jaarlijks met 10% per jaar verhoogd. Voor 2011 wordt het tarief € 1155,- per jaar (€ 96,25 per maand).
Het dalurenabonnement (abonnement van maandag tot en met vrijdag zonder plaatsgarantie) blijft gehandhaafd op € 600,- per jaar (€ 50,- per jaar). Het tarief voor het kortparkeren (achteraf betaald parkeren) is inclusief BTW, de overige tarieven zijn exclusief BTW. Met de verlaging van het rentepercentage van 4,5% naar 4,25% en de verlenging van de afschrijvingstermijn van de parkeergarage van 40 naar 50 jaar (annuïteit van 5,434 naar 4.856) ontstaat een jaarlijks exploitatievoordeel van € 132.000,- .
Straatparkeren
Het tarief voor het kortparkeren op straat blijft € 1,80 per uur (€ 0,60 per 20 minuten)
Het tarief voor een bewonersvergunning wordt met 2% verhoogd van € 150,- naar € 153,- per jaar. Voor dit tarief een is ontheffings en instapbepaling is vastgesteld, zodat naar rato kan worden betaald indien geen gebruik meer wordt gemaakt van de vergunning. Deze wordt vastgesteld op € 12,75 per maand, waarbij altijd een minimum wordt aangehouden voor de perceptiekosten van € 36,-.
De vergunning voor zone D wordt verhoogd van € 35,- naar € 36,-
Het tarief voor een tweede of verdere vergunning wordt € 306,-,-- (tweemaal de prijs van de eerste vergunning).
Het tarief voor bedrijfsvergunningen wordt verhoogd van € 672,- naar € 685,80,- (€ 57,15,- per maand) voor zowel zone B als C. De dagparkeervergunning voor het parkeren op straat blijft € 15,-
Het uniforme tarief voor het wijzigen van een vergunning blijft met € 25,- ongewijzigd.
De tarieven voor een vrachtwagenparkeervergunning worden verhoogd met 2% van € 709,80 naar € 724,20 voor een 10 meterplaats en van € 1273,20- naar € 1299,- voor een 18 meterplaats.
De dagparkeervergunningen voor vrachtwagens worden tevens met % verhoogd van € 17,15 naar € 17,50 voor een 10 m plaats en van € 19,40 naar € 20,- voor een 18 m plaats.
Het tarief voor de naheffingsaanslag wordt voor 2011 vastgesteld op € 52,- conform de maximale rijksnormen De opbrengst parkeerbelasting (exclusief extra opbrengst dekkingsplan) is in onderstaande tabel opgenomen.
Parkeerbelasting Werkelijk 2009 Begroot 2010 Begroot 2011 Opbrengst straat parkeren Parkeren werkelijk 2009 begroot 2010 begroot 2011 Lasten parkeren € 2.122.747,- € 2.036.359,- € 2.157.517 Baten parkeren € 1.540.131,- € 1.671.749,- € 1.707.253
Ter dekking van het meerjarenperspectief is een opbrengst op het product parkeren opgenomen:
Parkeerbelasting Begroot 2011
Extra voordeel 234.000,-
Deze totale opbrengst vanuit het parkeren ten gunste van de algemene dienst wordt bereikt door:
- lagere kosten parkeergarage (rente/afschrijving) € 132.000,- - verhoging parkeertarief parkeergarage (van € 1,50 naar € 1,80,-) € 102.000,-
totaal € 234.000,-
5. Afvalstoffenheffing en Reinigingsrechten
Voor de bestrijding van de kosten die samenhangen met het inzamelen en verwerken van afval is de gemeente bevoegd om (een gedeelte van) de gemaakte kosten te verhalen. Voor het huishoudelijk afval (afval dat ontstaat vanuit particuliere huishoudens) wordt afvalstoffenheffing geheven. De afvalstoffenheffing en de reinigingsrechten werden in voorgaande jaren door de Eneco geïnd. Met ingang van 2009 wordt deze belasting door de gemeente zelf geïnd. Onderstaande tabel geeft een overzicht van baten en lasten afvalstoffenheffing en reinigingsrechten.
Het uitgangspunt bij het vaststellen van de tarieven is dat het tarief voor eenpersoonshuishoudens circa 80%
bedraagt van het tarief voor meerpersoonshuishoudens. Dit percentage kan enigszins afwijken als gevolg van afrondingen in hanteerbare maandbedragen. De reinigingsrechten zijn van toepassing op bedrijven die in de binnenstad zijn gevestigd en hun afval aanbieden aan de gemeente. Deze tarieven zijn exclusief BTW.
In het dekkingsplan van de begroting 2011 is rekening gehouden met lasten van de verbouwing afvalbrengstation van € 304.600,- per jaar. Na verwerking van deze last zal in 2011 een storting in de reserve reiniging van
€ 657.160,- - € 304.600,- = € 352.560,- resteren.
Voorgesteld wordt de huidige tarieven afvalstoffenheffing en reinigingsrechten voor het jaar 2011 te handhaven.
Tarieven
De rioolheffing wordt voor 2011 verhoogd met 4,5 procent. Met ingang van 2010 worden de tarieven -conform het vastgestelde Gemeentelijk Riolerings Plan (GRP)- naast de jaarlijkse inflatie (voor 2011 vastgesteld op 2%) verhoogd met 2,5%. Hiermee wordt gedurende de planperiode gezorgd voor een kostendekkend rioolrecht en wordt de planperiode afgesloten met een positieve egalisatiereserve. Uitgangspunt voor 2011 is een toename van 500 aansluitingen als gevolg van nieuwbouw,- en inbreidingslocaties.
Afvalstoffenheffing en reinigingsrechten
Werkelijk 2009 Begroot 2010 Begroot
2011
1. Lasten € 4.563.927,- € 4.590.900,- € 4302.388,-
2. BTW lasten te verhalen op BTW-compensatiefonds
€ 252.286,- € 252.286,- € 252.286,- 3. Totaal te verhalen lasten (=1+2) € 4.816.213,- € 4.843.186,- € 4.554.674,-
4. Totale baten € 5.070.401,- € 5.239.358,- € 5.211.834,-
5. Saldo (4 – 3) € 254.188,- € 396.172,- € 657.160,-
Het tarief voor een waterjaarverbruik van minder dan 275 m³ wordt verhoogd van € 10,85 per maand (€130,20 per jaar) naar € 11,30 per maand (€ 135,60 per jaar).
Het tarief voor een waterjaarverbruik gelijk of meer dan 275 m³ wordt verhoogd van € 21,70 per maand (€ 260,40 per jaar) naar € 22.60 per maand (€ 271,20 per jaar).
Bij de grootverbruikers (verbruik meer dan 550 m³) wordt het meerverbruik tegen een tarief per afgevoerde kubieke meter in rekening gebracht.
Rioolheffing Werkelijk 2009 Begroot 2010 Begroot 2011
Totale lasten € 2.682.802,- € 2.776.503,- € 3.301.863,-
BTW lasten te verhalen op BTW-compensatiefonds
€ 165.000,- € 162.721,- € 162.721,-
Totale lasten € 2.847.802,- € 2.939.224,- € 3.464.584,-
Totale baten € 2.892.401,- € 2.977.610,- € 3.110.702,-
Saldo (egalisatiereserve) € 44.599,- € 38.386,- - € 393.882,- Het saldo van € 393.882,- wordt onttrokken uit de reserve riolering.
7. leges
De totale opbrengst van de tarieven van de legesverordening mag op begrotingsbasis niet uitgaan boven de geraamde uitgaven die de gemeente ter zake heeft. Dit voorschrift geldt niet voor de individuele prestatie voortvloeiende uit de legesverordening, doch voor het totaal van de baten en lasten van de dienstverleningen.
De leges zijn per 1 januari 2011 verhoogd met het gemiddelde percentage van 2 procent.
Een aantal legestarieven is aan een wettelijk maximum gebonden.
Leges Werkelijk 2009 Begroot 2010 Begroot 2011
Persoonsregistraties € 338.797,- € 349.095,- € 355.432,-
Persoonsdocumentaties/dienstverlening € 838.175,- € 811.109,- € 862.368,-
Secretarieleges € 267.171,- € 224.000,- € 224.000,-
KCC € 36.200,-
Vergunningen woningwet € 357.211,- € 360.982,- € 287.343,-
Invordering bouwleges € 8.241,- € 8.330,- € 12.157,-
Omgevingsvergunningen € 1.959.284,- € 1.983.228,- € 1.811.523,-
Totale lasten € 3.838.994,- € 3.802.434 € 3.589.023,-
Leges Burgerzaken € 940.291,- € 894.632,- € 934.632,-
Leges bouwvergunningen) € 1.468.636,- € 1.399.133,- € 1.330.840,-
Totale baten € 2.408.927,- € 2.293.765,- € 2.265.472,-
Saldo * € 1.430.067,- € 1.508.669,- € 1.323.551,-
* Dit saldo is inclusief kosten die niet doorgerekend mogen worden in de leges (zgn. niet verhaalbare kosten)
Ter dekking van het meerjarenperspectief is een extra verhoging van de legesopbrengsten voor huwelijken en uittreksels opgenomen:
8. Overige heffingen 8a. Marktgelden
Onderstaande tabel geeft de baten en lasten van de marktgelden weer. De kosten van de kaasmarkt worden niet doorberekend aan de standhouders. De trendmatige tariefsverhoging van 2% wordt voor 2011 aangehouden.
Weekmarkt Werkelijk 2009 Begroot 2010 Begroot 2011
Lasten weekmarkten € 52.418,- € 43.846,- € 44.784,-
Baten weekmarkten € 52.652,- € 40.800,- € 48.800,-
Saldo - € 234,- € 3.046,- € 4.016,-
In onderstaande tabel zijn de baten en lasten van de jaarmarkt opgenomen.
Jaarmarkt Werkelijk 2009 Begroot 2010 Begroot 2011
Lasten jaarmarkt € 35.534,- € 33.255,- € 74.638,-
Baten jaarmarkt € 26.015,- € 10.200,- € 25.200,-
Saldo € 9.519,- € 23.055,- € 49.438,-
De baten en lasten van de streekmarkt zijn in onderstaande tabel opgenomen.
Streekmarkt Werkelijk 2009 Begroting 2010 Begroot 2011
Lasten streekmarkt € 18.109,- € 18.134,- € 15.357,-
Baten streekmarkt € 16.239,- € 9.512,- € 14.500,-
Saldo € 1.870,- € 8.622,- € 857,-
8b Lijkbezorgingsrechten
Onderstaande tabel geeft de baten en lasten van de lijkbezorgingsrechten weer.
De tarieven lijkbezorgingsrechten worden voor 2011 buiten het inflatiepercentage van 2% extra met 8%
verhoogd tot 10%. De extra 8% meeropbrengst wordt begroot op € 50.000,-.
Het dekkingspercentage komt daarmee op 96%.
Lijkbezorgingsrechten Werkelijk 2009 Begroot 2010 Begroot 2011
Lasten € 781.368,- € 703.581,- € 730.448,-
Baten € 558.888,- € 638.712,- € 701.486,-
Saldo € 222.480,- € 64.869,- € 28.962,-
Lijkbezorgingsrechten Extra begroot 2011
Extra opbrengst € 50.000,-
8c. Havengelden
Onderstaande tabel geeft de baten en lasten van de havengelden weer.
De havengelden worden verhoogd met een percentage van 2%.
Havengelden Werkelijk 2009 Begroot 2010 Begroot 2011
Lasten € 27.205,- € 53.315,- € 66.603,-
Baten € 15.647,- € 26.260,- € 28.705,-
Saldo € 11.559,- € 39.610,- € 37.898,-
Belastingdruk
Onderstaand voorbeeld laat de gemeentelijke belastingdruk zien over de jaren 2008, 2009, 2010 en 2011 van een gezin, woonachtig in Woerden, met één hond, in een woning met een gemiddelde waarde van € 258.294,- en met een waterverbruik van 240 m3 per jaar.
Belastingdruk 2008 2009 2010 2011
Aan onroerende-zaakbelastingen € 241,00 € 245,00 € 249,00 € 251,00
Aan rioolheffing € 117,60 € 124,20 € 130,20 € 135,60
Aan afvalstoffenheffing (meerp.) € 243,00 € 249,60 € 255,00 € 255,00
Aan hondenbelasting € 58,20 € 60,00 € 61,20 € 62,40
Totaal aan belastingen € 659,80 € 678,80 € 695,40 € 704,00
Het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden (COELO) van de Rijksuniversiteit Groningen brengt jaarlijks een zogenaamde COELO-atlas uit. Deze atlas bevat een vergelijking van de bruto lokale lasten (bestaande uit OZB, rioolrecht en afvalstoffenheffing, woning met gemiddelde waarde, na aftrek van eventuele heffingskorting). In 2010 heeft het COELO een atlas van de lokale lasten uitgebracht. Op basis van een meerpersoonshuishouden neemt Woerden van de gemeenten, in het overzicht van bruto lokale lasten de 168e plek in. Hierbij geldt dat nummer 447 de hoogste (€ 1.168,-) en nummer 1 de laagste (€ 474,-) bruto lokale lasten oplegt. De hoogte van de brutowoonlasten geeft geen volledig beeld van de beschikbare middelen van de gemeente voor de bekostiging van voorzieningen. Daarvoor gebruikt het COELO de netto woonlasten. De nettowoonlasten zijn de woonlasten gecorrigeerd voor het feit dat gemeenten met dure woningen een lagere algemene uitkering uit het gemeentefonds ontvangen. In het overzicht van nettowoonlasten neemt de gemeente Woerden voor 2010 de 140e plaats in van de (deel)gemeenten. De bruto hoogste lokale lasten zijn gesteld op
€ 1168,- en de laagste op € 447,-. De netto hoogste lokale lasten zijn gesteld op € 1031,- en de laagste op
€ 427,-. Dit betekende opnieuw een gemiddelde score voor de gemeente Woerden.
Kwijtscheldingsbeleid
Kwijtschelding van belastingen is in Woerden mogelijk voor de onroerende zaakbelastingen, de
afvalstoffenheffing, de rioolheffing en de hondenbelasting. Voorwaarde is dat de aanslag betrekking heeft op een woonlast voor een ‘natuurlijk persoon’. Voor kwijtschelding in de zakelijke sfeer is geen ruimte. Gemeenten mogen in principe wel een strenger beleid voeren dan hetgeen de rijksregeling toestaat, maar geen soepeler beleid.
De gemeente Woerden hanteert voor de kwijtschelding de norm die door het Rijk gegeven wordt aan de gemeenten, te weten 100% van de norm voor de bijstand. Bij een norm onder de 100% is er sprake van strenger beleid. Vrijwel alle inwoners die een aanslag gemeentelijke belastingen ontvangen en moeten rondkomen van een bijstandsuitkering of alleen een AOW uitkering en geen vermogen hebben, komen op basis van deze norm voor kwijtschelding in aanmerking. De regelgeving voor de kwijtschelding is neergelegd in de Leidraad Invorderingswet 1990.