Van: Schiphol Commercial (kostenplaats: 73600 VIP-centrum)
Aan: Staven
Aviation Other (kostenplaatsen: 27000A-Aviation Other; 27005 A-Commercial-Aviation Other) Beschrijving doorbelasting
Het VIP-centrum en het Perscentrum worden geëxploiteerd door de Schiphol Commercial. Het VIP-centrum (voor zover er sprake is van de afhandeling van passagiers en hun bagage) en het Perscentrum betreffen luchtvaartactiviteiten. Toerekening van kosten en opbrengsten vindt als volgt plaats.
Het Perscentrum biedt leden van het Koninklijk Huis, Ministers, Kamerleden, bestuurders van bedrijven, sporters etc., die via Schiphol reizen, de gelegenheid tot het geven van een persconferentie. De
exploitatiekosten van het Perscentrum worden integraal toegerekend aan de PMC Aviation door middel van een doorbelasting. Indien het Perscentrum voor commerciële doeleinden wordt gebruikt dan is er sprake van een opbrengst/doorberekening tegen minimaal integrale kostprijs. Deze opbrengst komt ook door middel van een doorbelasting ten gunste van de PMC Aviation. Het aantal keer dat voor commerciële doeleinden gebruik gemaakt wordt van het Perscentrum is zeer marginaal. Indien het Perscentrum wordt gebruikt door het Koninklijk Huis, Ministers, Kamerleden, bestuurders van bedrijven, sporters etc. wordt het niet in rekening gebracht, maar wordt de integrale kostprijs doorbelast aan Staven.
De kosten voor het VIP centrum worden integraal door middel van een extracomptabele correctie toegerekend aan de PMC Aviation. Tegenover deze kosten wordt een gelijk bedrag aan opbrengsten toegerekend. Hierdoor resteert een voor de PMC Aviation kostenneutrale toerekening.
Het gebruik van VIP-faciliteiten door specifieke passagiers (o.a. Koninklijk Huis, Ministers) wordt niet in rekening gebracht bij de betreffende afnemers. Het beschikbaar stellen van deze faciliteiten betreft een representatieve activiteit van Schiphol Group. Het gebruik wordt tegen integrale kostprijs doorbelast door de Schiphol Commercial aan de directie (Staven, en vervolgens gealloceerd naar alle PMC’s op basis van de algemene verdeelsleutel voor stafkosten, zie beschrijving allocatiesleutel A5 Staven). Andere klanten (bekende Nederlanders, klanten als gevolg van partnerships met airlines, directieleden en alle andere klanten die voor het product willen betalen) betalen wel en deze opbrengsten worden toegerekend aan de Schiphol Commercial. Het eventuele surplus van de opbrengsten blijft bij de Schiphol Commercial en dient als vergoeding voor de commerciële activiteiten die de Schiphol Commercial in samenhang met het VIP-Centrum uitvoert.
Reden van doorbelasting 4. Vereenvoudiging allocatie
Het Perscentrum bevindt zich fysiek binnen het VIP-centrum, dat door de Schiphol Commercial wordt geëxploiteerd. Het exploiteren van het Perscentrum gebeurt door dezelfde medewerkers die ook het VIP-centrum exploiteren. Toerekening van de kosten aan de PMC Aviation (en een gelijk bedrag aan
opbrengsten) van het VIP-Centrum vindt plaats omdat het een luchtvaartactiviteit betreft. Opbrengst- of kostensoort van doorbelasting
4032000 charged costs
Bedrijfseconomische grondslag van doorbelasten
Het Perscentrum wordt primair gebruikt in verband met luchtvaartactiviteiten. Het perscentrum is nodig bij calamiteiten of nieuwsfeiten met betrekking tot luchtvaartactiviteiten. Voorbeeld van het gebruik van het
Bijlage 3 – Doorbelastingen - Pagina 75 van 94 Perscentrum voor luchtvaart activiteiten zijn de diverse persconferenties na het neerstorten van de MH17 in de zomer van 2014.
Het Perscentrum wordt toegerekend aan de PMC Aviation. Indien het Perscentrum voor commerciële doeleinden wordt gebruikt dan is er sprake van een opbrengst/doorberekening tegen minimaal de integrale kostprijs. Indien het Perscentrum wordt gebruikt door het Koninklijk Huis, Ministers, Kamerleden,
bestuurders van bedrijven, sporters etc. dan leidt dit niet tot een externe opbrengst maar wordt het gebruik bij Staven in rekening gebracht. Het beschikbaar stellen van deze faciliteit betreft, net als bij het VIP-centrum, een representatieve activiteit van RSG. Het gebruik wordt tegen integrale kostprijs doorbelast door de Schiphol Commercial aan de directie (Staven, en vervolgens gealloceerd naar alle PMC’s op basis van de algemene verdeelsleutel voor stafkosten, zie beschrijving allocatiesleutel A5-Staven). Het gebruik van het Perscentrum wordt vastgelegd in het VIP-reserveringssysteem. De Sr. Manager Commercial Navigator draagt de verantwoordelijkheid voor de controle op de juistheid en de volledigheid van de kosten en opbrengsten van het Perscentrum.
Wijze en frequentie van meten Consultatie
1. De integrale kosten van het Perscentrum bestaan uit: kosten voor personeel dat werkzaam is ten behoeve van het Perscentrum), huisvestingskosten van de ruimte (gebruik ruimte Terminal; D18 en werkplekken ICT), overige externe kosten (inclusief opslag voor overhead) verminderd met de verwachte externe opbrengsten. De gerealiseerde personeelskosten van
het meest recent gerealiseerde kalenderjaar (2 jaar24 voorafgaand aan de tariefperiode)
worden voor de jaren 1, 2 en 3 van de tariefperiode aangepast voor Cao-ontwikkelingen en de sociale lasten. Deze aanpassingen worden op Schiphol Group niveau vastgesteld op basis van lopende Cao-afspraken en kaders van de Directie met betrekking tot de
loonontwikkeling. Voor de aanpassingen in de sociale lasten worden de verwachte premieontwikkelingen bij desbetreffende instanties opgevraagd (zoals Pensioenfonds). De huisvestingskosten voor het gebruik van een ruimte in de terminal inzake schoonmaak, onderhoud en energie (inclusief water) worden voor de drie jaren van de tariefperiode vastgesteld op basis van contractuele afspraken met de externe partijen. Indien nog geen contracten zijn afgesloten voor alle jaren van de tariefperiode wordt het meest recent kalenderjaar (2 jaar voorafgaand aan de tariefperiode) als basis genomen en dit basisjaar wordt aangepast met de jaarlijkse CPI zoals in het Centraal Economisch Plan opgenomen (gepubliceerd in het eerste kwartaal van het jaar voorafgaande aan de drie jaar
tariefperiode). De overige externe kosten worden gebaseerd op het meest recent
gerealiseerde kalenderjaar (twee jaar voorafgaand aan het eerste jaar van de tariefperiode). Deze kosten worden voor de drie jaren van de tariefperiode aangepast met de jaarlijkse CPI zoals in het Centraal Economisch Plan opgenomen (gepubliceerd in het eerste kwartaal van het jaar voorafgaande aan de drie jaar tariefperiode). De overhead wordt bepaald zoals beschreven bij de inleiding van Bijlage 3.
2. Het gebruik van het Perscentrum wordt vastgelegd in het VIP-reserveringsysteem. Het grootste deel van de kosten betreffen vaste kosten, (zoals de huisvestingskosten (gebaseerd op de m2-foto op 1 juli in het jaar voorafgaand aan tariefperiode) en vaste personeelskosten die samenhangen met het ter beschikking houden van de faciliteit. Het gebruik van het Perscentrum voor Aviation doeleinden wordt bepaald o.b.v. vastlegging in het
reserveringssysteem op peildatum 1 juli in het jaar voorafgaand aan de tariefperiode
(terugkijkend 12 maanden) en wordt voor de jaren van de tariefperiode gelijk verondersteld, omdat geen driver beschikbaar is die het gebruik (grotendeels incidenteel) kan voorspellen. Het gebruik heeft gezien de grote vaste component weinig invloed op de kosten.
24
Bijlage 3 – Doorbelastingen - Pagina 76 van 94 Financiële verantwoording
Doorbelasting van de kosten van het Perscentrum aan Aviation geschiedt voor ieder afzonderlijk jaar van de tariefperiode op basis van een voorcalculatie. Aan de hand van de nacalculatie worden de werkelijke kosten voor ieder afzonderlijk jaar van de tariefperiode alsmede eventuele opbrengsten voor ieder afzonderlijk jaar van de tariefperiode (zowel interne opbrengsten door doorbelasting aan Staven als externe opbrengsten) van het Perscentrum aan het einde van ieder afzonderlijk jaar van de tariefperiode verrekend.
Beheerder
Bijlage 3 – Doorbelastingen - Pagina 77 van 94