'RRUEHUHNHQGHSHUVRQHOHNRVWHQ
9HUZDFKWHLQNRPVWHQYULMHUHVHUYH
4. Confrontatie beschikbare en benodigde middelen vrije reserve
Wanneer de geactualiseerde kosten, opbrengsten en risico’s binnen de vrije reserve worden afgezet tegenover elkaar ontstaat het volgende beeld.
Saldo vrije reserve Jaar
2012 Jaar
2013 Jaar
2014 Jaar
2015 > Jaar
Stand per 1-1 29.760 20.850 9.770 4.670 20152.470
Toekomstige uitgaven -9.212 -11.955 -5.100 -2.200 550
Toekomstige inkomsten 302 875 0 0 27.350
Risicoposten 0 0 0 0 -11.500
Ontwikkeling vrije reserve 20.850 9.770 4.670 2.470 18.870
Uit het bovenstaande overzicht blijkt we de komende jaren fors interen op onze vrije reserve en dat voeding van de reserve vrijwel geheel afhankelijk is van de ontwikkelingen binnen de Contreie. Voor de jaren tot en met 2015 is er wel sprake van een evenwicht tussen baten en lasten binnen de vrije reserve. Hieruit volgt dat zéér terughoudend omgegaan moet worden met het initiëren van nieuwe investeringen ten laste van de vrije reserve (hiervoor is geen ruimte) en dat kritisch gekeken moet worden naar de omvang van de investeringen die reeds opgenomen zijn als prognose.
De druk op de vrije reserve wordt dan ook niet verder vergroot. Er is geen ruimte voor nieuwe projecten. Daarnaast zijn de opgenomen bedragen voor projecten taakstellend, waarbij kritisch gekeken wordt naar de hoogte van de opgenomen investeringen op het moment dat er beslismomenten binnen deze projecten zijn.
*HPHHQWH2RVWHUKRXW 3URJUDPPDEHJURWLQJ
& 'HOHJDWLHXLWYRHULQJLQYHVWHULQJHQ
2PLQYHVWHULQJHQWHGHOHJHUHQDDQKHW&ROOHJH]LMQLQGHSURJUDPPDEHJURWLQJGHYROJHQGHFULWHULD
RSJHQRPHQ
• LQYHVWHULQJHQGLHYDOOHQRQGHUYHUYDQJLQJVLQYHVWHULQJHQ
• LQYHVWHULQJHQSDVVHQGELQQHQHHQYDVWJHVWHOGEHKHHUSODQ
• URXWLQHPDWLJHLQYHVWHULQJHQFTLQYHVWHULQJHQGLHHHQKRJHPDWHYDQXLWYRHUHQGNDUDNWHU
KHEEHQ
8LWJH]RQGHUG]LMQLQYHVWHULQJHQZDDUELM
• GHNDGHUVRQYROGRHQGHGXLGHOLMN]LMQ
• LQYHVWHULQJHQWHQODVWHYDQUHVHUYHV
'HOHJDWLHYLQGWXLWHUDDUGSODDWVELQQHQGHYRRUDIEHSDDOGHEXGJHWWDLUHNDGHUV]LMQGHGHSODIRQGV
SHUEHOHLGVYHOG%LMPRJHOLMNHRYHUVFKULMGLQJHUYDQGLHQWGHLQYHVWHULQJDOVQRJYRRUJHOHJGWHZRUGHQ
DDQGHUDDG9HUDQWZRRUGLQJRYHUGHYRRUWJDQJYDQGHLQYHVWHULQJHQZRUGWGRRUKHWFROOHJH
DIJHOHJGYLDGHFRQFHUQUDSSRUWDJHVHQGHMDDUUHNHQLQJ
8LWJDQJVSXQWELMGLWYRRUVWHOYRRUGHOHJDWLHLVZHOGHOHJHUHQWHQ]LM1DGHOHJDWLHYDQGHNUHGLHWHQ
GRRUGH5DDGDDQKHWFROOHJHZRUGHQLQGLYLGXHOHNUHGLHWHQSDVEHVFKLNEDDUJHVWHOG
EHJURWLQJVZLM]LJLQJ QDFRQFUHWHXLWZHUNLQJYDQGHSODQQHQ3DVKLHUQDNDQGRRUGHRUJDQLVDWLH
JHVWDUWZRUGHQPHWGHGDDGZHUNHOLMNHXLWYRHULQJ
9RRUVWHO
9RRUJHVWHOGZRUGWRPDOOHLQYHVWHULQJHQXLWGHUHJXOLHUHLQYHVWHULQJVSODQQLQJ ]LHELMODJH WH
GHOHJHUHQDDQKHWFROOHJHPHWXLW]RQGHULQJYDQ
$DQSDVVHQEXVVWDWLRQ/HLMVHQKRHN
5HGHQKLHUYRRULVGDWGHNDGHUVKLHUYRRUQRJRQYROGRHQGHEHNHQG]LMQ
8LWHUDDUGZRUGHQDOOHLQYHVWHULQJHQWHQODVWHYDQUHVHUYHV PHWQDPHYULMHUHVHUYHHQUHVHUYH
ERYHQZLMNVHYRRU]LHQLQJHQ 1,(7JHGHOHJHHUG
Gemeente Oosterhout Programmabegroting 2013 198
6.13 Reserves en voorzieningen
Eind 2013 bedraagt de stand van de reserves naar verwachting € 114,8 miljoen en van de voorzieningen € 4,2 miljoen.
Onderstaand is een overzicht gegeven van de ontwikkeling van de reserves en voorzieningen in meerjarig perspectief.
Bedragen * € 1.000 Jaarrekening
2011 Saldo
31-12-2012 Saldo 31-12-2013
Algemene reserve 5.027 5.078 5.078
Financieringsreserve 36.000 36.000 36.000
Vrije reserve 29.760 21.148 10.068
Algemene bedrijfsreserve GREX 8.825 12.088 12.088
Reserve bovenwijkse voorzieningen 11.926 6.984 5.048
Reserve investeringsprojecten 15.109 17.940 23.415
Bestemmingsreserves 21.670 24.369 23.166
Voorzieningen 7.851 6.261 4.210
Totaal reserves en voorzieningen 136.169 129.894 119.074 Conclusie hieruit is dat naar verwachting het saldo van de reserves en voorzieningen geleidelijk een dalend verloop kent. Daarbinnen is duidelijk dat door investeringen ten laste van de vrije reserve deze vrije ruimte lager wordt. De reserve investeringsprojecten is in principe geblokkeerde ruimte en is nodig om toekomstige investeringslasten van reeds uitgevoerde projecten te bekostigen.
De verlaging van de vrije reserve is uiteraard gekoppeld aan de ambitie om de gelden vanuit de vrije reserve in te zetten voor de stad.
Binnen de algemene reserves wordt onderscheid gemaakt in de volgende reserves:
o Algemene reserves
o Algemene reserve;
o Financieringsreserve;
o Vrije reserve;
o Reserves grondexploitaties o Algemene bedrijfsreserve;
o Reserve bovenwijkse voorzieningen;
o Reserve investeringsprojecten;
o Bestemmingsreserves;
o Voorzieningen.
Algemene reserve
De doelstelling van de algemene reserve is:
1. Het tijdelijk opvangen van negatieve exploitatieresultaten. De benodigde omvang is sterk afhankelijk van de interne beheersing van de bedrijfsprocessen. Als de planning- en controlcyclus goed functioneert dan zullen via bijsturing tekorten/overschotten in de uitvoering van de begroting met behulp van een aanpassingsproces in uiterlijk 2à 3 jaar weer worden gecorrigeerd.
2. Onvoorzienbare externe ontwikkelingen op te vangen.
Het minimum niveau van de algemene reserve bedraagt € 5.000.000, conform provinciale richtlijnen.
Gemeente Oosterhout Programmabegroting 2013 199 Iedere 4 jaar (gekoppeld aan de herziening van deze nota) wordt de stand van de algemene reserve heroverwogen. De algemene reserve is en blijft te allen tijden vrij besteedbaar.
Financieringsreserve
De financieringsreserve heeft als functie te fungeren als intern financieringsmiddel, waardoor de gevoeligheid van de marktrente sterk wordt gereduceerd. De hiermee bespaarde rente (€ 1,6 miljoen per jaar) komt ten goede aan de exploitatie. De financieringsreserve heeft een omvang van
€ 36 miljoen.
Vrije reserve
De vrije reserve heeft een bestedingsfunctie en is vrij besteedbaar. Voor het verloop van de vrije reserve in meerjarig perspectief wordt verwezen naar paragraaf 6.13 investeringen. In deze
paragraaf is een beeld gegeven van de toekomstige inkomsten en uitgaven ten gunste c.q. ten laste van deze reserve.
Algemene bedrijfsreserve grondexploitatie
De algemene bedrijfsreserve is een algemene reserve binnen de grondexploitaties. Deze is te vergelijken met de Algemene Reserve op concernniveau. De inzetbaarheid van de algemene bedrijfsreserve beperkt zich tot zaken die een duidelijk raakvlak hebben met het taakgebied
grondexploitatie. Deze reserve dient als buffer voor het afdekken van mogelijke verliezen en risico’s.
Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid.
Reserve bovenwijkse voorzieningen
Reserve ten behoeve van al benoemde, nog uit te voeren werkzaamheden in infrastructuur waarvoor ten laste van de diverse grondexploitaties al een bijdrage is geleverd. Het betreft in veel gevallen een bovenwijkse voorziening. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid.
Reserve investeringsprojecten
Doel is om jaarlijks de kapitaallasten van gedane investeringen uit de reserve te onttrekken. Het gaat hierbij alleen om investeringen met economisch nut. Investeringen met maatschappelijk nut worden meteen afgeboekt.
Bestemmingsreserves
Bestemmingsreserves zijn ingesteld voor:
specifieke doelen die door de gemeenteraad zijn bepaald;
het afdekken van kosten voortvloeiende uit redelijkerwijs niet in te schatten (omvangrijke) financiële risico’s.
de egalisatie van ongewenste schommelingen, indien de besteding niet dusdanig gebonden is dat de middelen moeten worden teruggegeven als ze niet zijn besteed voor het doel waarvoor ze zijn geheven.
Negatieve (bestemmings)reserves zijn niet toegestaan.
Voorzieningen
Voorzieningen zijn fondsen voor concrete verplichtingen. Beschikking kan alleen plaatsvinden voor het doel of risico waarvoor ze zijn ingesteld. Bij voorzieningen gaat het min of meer om onzekere verplichtingen die te zijner tijd tot schulden kunnen leiden.
Voor meer informatie over het geraamde verloop van de reserves wordt verwezen naar bijlage 7.