CVO PANTA RHEI - Schoonmeersstraat GENT

(1)

STUDIEFICHE HBO5

CVO PANTA RHEI - Schoonmeersstraat 26 9000 GENT 09 335 22 22 www.volwassenenonderwijs.be

identificatie

opleiding Boekhouden

modulenaam Vennootschapsbelasting

code module B3 goedkeuring door

aantal lestijden 80 studiepunten datum goedkeuring

structuurschema / volgtijdelijkheid

link:

inhoud

link leerplan:

leerinhoud:

 Studie van de in principe belastbare winst

 De gereserveerde winst

 De boekhoudkundige reserves

 De fiscale reserves

 De aangroei van de reserves

 Verdoken reserves

 Afschrijvingsexcedenten

 Gratis verworven activa

 Onderwaardering voorraden

 Onderwaardering van vorderingen

 Toepassingen

 Correcties op de aangroei van reserves

 Opneming gestort kapitaal

 Meerwaarden op aandelen

 Terugbetalingen en regularisaties van niet-aftrekbare belastingen

 Terugname van voorheen belaste waardeverminderingen

 25% van de gerealiseerde meerwaarde op auto’s

 Toepassingen

 Belastingsvrije reserves

 Waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen op handelsvorderingen

 Voorzieningen voor risico’s en kosten

 Meerwaarden

 Kapitaalsubsidies

 Toepassingen

 Verworpen uitgaven

 Wat?

 Onderscheid reserves – verworpen uitgaven

 Niet-aftrekbare belastingen

 De overige verworpen uitgaven

 Toepassingen

 Vergoeding van het kapitaal

 Gedecreteerd dividend

 Herkwalificaties van dividenduitkering

 Toepassingen

 Bepaling van de belastbare winst

 Eerste bewerking: De in principe belastbare winst

 Tweede bewerking: Indeling van de winst volgens oorsprong

(2)

STUDIEFICHE HBO5

 Derde bewerking:

 Aftrek van de bij verdrag vrijgestelde winst

 Vrijstelling aanvullend personeel voor wetenschappelijk onderzoek

 Vrijstelling voor bijkomend personeel KMO’s

 Andere niet-belastbare bestanddelen

 Vierde bewerking: DBI-aftrek

 Vijfde bewerking: Aftrek voor octrooien

 Zesde bewerking: Notionele intrestaftrek

 Zevende bewerking: Aftrek van overgedragen verliezen

 Achtste bewerking: Investeringsaftrek

 Berekening van de belasting

 Berekening van de basisbelasting

 Van de basisbelasting tot de effectief verschuldigde of terugvorderbare belasting

 Niet-terugbetaalbare voorheffingen

 De terugbetaalbare voorheffingen

 Voorafbetalingen

begincompetenties

voldoen aan de decretale voorwaarden van het volwassenenonderwijs er wordt geen specifieke voorkennis vereist

begincompetenties verworven hebben van:

aanbevelingen:

Voor deze module is het aangewezen de module basis dubbel boekhouden (A1) en aanvullend dubbel boekhouden (A2) gevolgd te hebben.

eindcompetenties

de volgende eindcompetenties worden bereikt:

De cursisten kunnen:

 Besproken fiscale begrippen correct definiëren, toelichten en illustreren met een voorbeeld.

 Met behulp van een aangifte en het WIB toepassingen/oefeningen inzake vennootschapsbelasting correct oplossen.

 Fiscale vraagstukken correct oplossen uitgaande van een verworven inzicht in vennootschapsboekhouden en –belasting.

(3)

STUDIEFICHE HBO5

onderwijsorganisatie

gecombineerd onderwijs

100 % contactonderwijs

begeleid zelfstandig leren onderwijsleergesprek simulatiespel casus gestuurd onderwijs opdrachten met feedback situatiespel

coaching peer teaching stage

doceermomenten practicum – atelier – labo veldwerk

excursie projectwerk werkcollege

groepsdiscussie rollenspel werkplekleren

groepswerk seminarie

andere:

0 % afstandsonderwijs

begeleid zelfstandig leren onderwijsleergesprek simulatiespel casus gestuurd onderwijs opdrachten met feedback situatiespel

coaching peer teaching stage

doceermomenten practicum – atelier – labo veldwerk

excursie projectwerk werkcollege

groepsdiscussie rollenspel werkplekleren

groepswerk seminarie

andere:

begeleiding

ondersteunende maatregelen:

evaluatie

EERSTE EXAMENPERIODE

niet-periodegebonden evaluatie 0 % periodegebonden evaluatie (*) 100 %

oefeningen schriftelijk examen

werkstuk mondeling examen + schriftelijke voorbereiding

schriftelijke rapport / verslag mondeling examen zonder voorbereiding mondeling rapport / verslag praktijkexamen

(4)

STUDIEFICHE HBO5

portfolio project- of eindwerk (presentatie/verdediging)

vaardigheidstest attitudebeoordeling peer-evaluatie

deelname aan het onderwijs- & leerproces aanwezigheidsgraad

andere: andere:

TWEEDE EXAMENPERIODE

niet-periodegebonden evaluatie 0 % periodegebonden evaluatie (*) 100 %

oefeningen schriftelijk examen

werkstuk mondeling examen + schriftelijke voorbereiding

schriftelijke rapport / verslag mondeling examen zonder voorbereiding mondeling rapport / verslag praktijkexamen

portfolio project- of eindwerk (presentatie/verdediging)

vaardigheidstest attitudebeoordeling peer-evaluatie

andere: andere:

(*) niet-periodegebonden evaluatie = buiten de examenperiode / periodegebonden evaluatie = binnen de examenperiode

studiematerialen

verplicht:

Handboek: Vennootschapsbelasting 2014-2015, Jos Vervoort, Fiscaal Stramien

aanbevolen:

(5)

STUDIEFICHE HBO5

bijzondere studiekosten

link naar overzicht studiekosten:

andere