Gemeente Beuningen
Programmarekening 2015
Overzicht van baten en lasten
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 1
Inhoudsopgaven
Blz.
Voorwoord 3
JAARVERSLAG 5
1. RAADSVOORSTEL 6
2. KERNGEGEVENS 15
3. PROGRAMMAVERANTWOORDING 17
3.1 Overzicht realisatie per programma 18
3.2 Programma’s: 19
-Algemeen bestuur 19
-Integrale veiligheid 24
-Verkeer en vervoer 29
-Economische zaken 33
-Onderwijs 36
-Welzijn 42
-Maatschappelijke ondersteuning 47
-Sociale voorzieningen 56
-Landschap, milieu en groen 61
-Ruimtelijke ordening en volkshuisvesting 74
-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien 81
3.3 Prioriteiten 88
4. PARAGRAFEN 89
4.1 Lokale heffingen 89
4.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 98
4.3 Onderhoud kapitaalgoederen 104
4.4 Financiering (Treasury) 111
4.5 Bedrijfsvoering 115
4.6 Verbonden partijen 117
4.7 Grondbeleid 125
4.8 Reserves en voorzieningen 159
4.9 Bezuinigingen 168
4.10 Decentralisaties Sociaal Domein 171
JAARREKENING 173
5. OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING EN DE TOELICHTING 173 5.1 Overzicht van baten en lasten 2015 (Resultatenrekening 2015) 174 5.2 Toelichtingen bij het overzicht van baten en lasten 2015 177
5.2.1 Resultaatbepaling en resultaatbestemming 177
5.2.2. Verschillenanalyse 178
5.2.3 Verlies- en Winstrekening Grondbedrijf 2015 179
5.2.4 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) 180
5.3 SISA verantwoording specifieke uitkeringen 181
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 2
6. BALANS EN DE TOELICHTING 185
6.1 Concernbalans per 31 december 2015 186
6.2 Toelichting bij de concernbalans per 31 december 2015 188
6.3 Niet uit de balans blijkende verplichtingen 213
6.4 Restantkredieten per programma 215
7. OVERIGEN 221
7.1 Resultaatbestemmingen en autorisatie 221
7.2 Begrotingsoverschrijdingen uitgaven 224
7.3 Programma - producten matrix 225
7.4 Recapitulatie programma’s 229
7.5 Resultatenrekening 2015; functionele indeling 234
7.6 Overzicht kapitaallasten vaste activa (Staat C) 235
7.7 Overzicht incidentele en structurele baten/lasten 242
7.8 Begrippenlijst 244
________________________________________________________
Vaststellingsbesluit 2015 247
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 3 Voorwoord
De voorliggende programmarekening 2015 (Overzicht van baten en lasten) van de gemeente Beuningen is op grond van het “Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten” (BBV) voorgeschreven.
De gemeenteraad stelt op basis van dit besluit de programmarekening vast.
De door de raad vastgestelde begroting is samengesteld uit 10 programma’s, waaraan nog het verplichte onderdeel
“Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien” als programma is toegevoegd. De programmarekening bestaat uit dezelfde programma’s als de begroting. De programmarekening is inclusief de cijfers van het grondbedrijf.
Naast deze programma’s zijn 10 paragrafen opgenomen, waarin de beleidslijnen zijn vastgelegd met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten.
De programmarekening is gebaseerd op dezelfde programma’s als de programmabegroting 2015. De nieuwe programma indeling gaat pas in met de programmabegroting 2016.
Ingaande 1 januari 2016 is de Vennootschapsbelasting (VPB) voor gemeenten actueel geworden en per 1 januari 2017 wijzigen de BBV voorschriften. Indien van toepassing, is met name bij de balansindeling al op deze wijzigingen geanticipeerd.
Achterin deze programmarekening is een recapitulatie opgenomen welke de verdelingsmatrix geeft tussen enerzijds alle (voorgeschreven) producten en anderzijds de toerekening naar de (door de gemeente zelf geformuleerde) programma’s. Deze verdelingsmatrix is voorgeschreven.
Op deze wijze wordt voldaan aan artikel 24 van de BBV welke als jaarstukken minimaal vereist:
1. Jaarverslag, met: -de programmaverantwoording -de paragrafen
2. Jaarrekening, met: -het overzicht van baten en lasten en de toelichting
-de balans en de toelichting
-SISA verantwoording specifieke uitkeringen
In de programmarekening zijn de concernbalans en -resultatenrekening opgenomen. De integrale cijfers (concerncijfers) worden gepresenteerd, dus inclusief het grondbedrijf. Aanvullend wordt op enkele plaatsen de toelichting specifiek op het grondbedrijf toegesneden. Over het grondbedrijf wordt naar behoefte ook afzonderlijk (tussentijds) gerapporteerd.
De toelichtingen bestaan hoofdzakelijk uit de toelichtingen van de verschillen jaarrekening met de actuele begroting (de primaire begroting met daarbij alle begrotingswijzigingen t/m de herfstnota). Uitgebreide vergelijking met de cijfers van vorig dienstjaar blijft achterwege, omdat jaarlijks het grootste deel van de afwijkingen met de begroting van incidentele aard is.
Op het niveau van de programma’s wordt toelichting gegeven op de verschillen tussen enerzijds voorgenomen beleid en ramingen 2015 en anderzijds hetgeen is gerealiseerd.
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 4
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 5
JAARVERSLAG
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 6 Samenvatting
Vaststellen van de programmarekening 2015 (Overzicht van baten en lasten) Besluit om
1. Akkoord te gaan met de programmarekening 2015 gemeente Beuningen en deze conform vast te stellen 2. Het gerealiseerd resultaat vast te stellen op voordelig € 2.201.000
3. De resultaatbestemmingen definitief vast te stellen op een storting in de reserves van € 1.080.000 4. Akkoord te gaan met de aanvullende resultaatbestemmingen van het eindresultaat:
Storting in de algemene bedrijfsreserve algemene dienst € 2.416.000 Onttrekking aan de algemene bedrijfsreserve grondbedrijf € 215.000
5. Vast te stellen dat er in 2015 geen begrotingsoverschrijdingen van de uitgaven hebben plaats gevonden 6. De restantbedragen 2015 van een tweetal reserves eenmalige middelen/prioriteiten voor een totaalbedrag
van € 822.000 per 1.1.2016 weer beschikbaar te stellen
7. Voor de punten 4 en 6 de 6e begrotingswijziging 2016 vast te stellen
Inleiding
Hierbij treft u de programmarekening over het boekjaar 2015 aan. Het boekjaar wordt voor wat de Algemene Dienst betreft afgesloten met een voordelig resultaat van € 2.416.000. Dit bedrag wordt toegevoegd aan de Algemene Bedrijfsreserve(ABR). Het nadeel van het Grondbedrijf ad. € 215.000 wordt onttrokken aan de reserve Grondbedrijf.
Door de toevoeging van het resultaat 2015 aan de ABR bedraagt deze per 31-12-2015 € 5.299.000. Het weerstandsvermogen (o.a. benodigd om tegenvallers in de exploitatie op te vangen) is hierdoor een stuk verbeterd.
De ABR van het Grondbedrijf is door de onttrekking verslechterd. In de begroting 2016 e.v. jaren zijn de gevolgen verwerkt en is alles erop gericht om de negatieve reserve grondbedrijf met ingang van 2024 om te buigen naar een positieve reserve.
De grootste opgave voor de gemeente Beuningen in 2015 was de decentralisaties in het Sociaal Domein op een voor de inwoners zo adequaat mogelijke wijze in te voeren en daarbij dit proces binnen de beschikbare middelen te organiseren.
Reeds in 2014 zijn we met de voorbereidingen op deze werkzaamheden gestart en mede hierdoor is de decentralisatie financieel positief verlopen. Op welke wijze dit voordeel op het Sociaal Domein zich in 2016 en volgende jaren zal ontwikkelen is nog onzeker maar de verwachting is dat de kosten en inkomsten vanaf 2017 in balans zullen zijn.
In 2015 hebben wij de reconstructie van de van Heemstraweg in Weurt afgerond. Met deze
reconstructie is de verkeersveiligheid toegenomen en is de barrière werking tussen noord en zuid Weurt verminderd.
In de bij dit raadsvoorstel behorende bijlage 1 wordt een verkorte weergave van de belangrijkste uitkomsten van de jaarrekening 2015 weergegeven.
Beoogd effect
Door de programmarekening vast te stellen wordt gevraagd het college decharge te verlenen voor het gevoerde beheer en de bereikte resultaten in 2015.(conform artikel 199 van de gemeentewet)
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 7 Argumenten
1.1 De jaarrekening is een verantwoordingsdocument
In de jaarrekening wordt naast de uitkomsten van de exploitatie over het jaar 2015 een toelichting op hoofdlijnen aangegeven bij de 11 programma’s
1.2 De accountant EY is voornemens goedkeurende verklaringen af te geven met betrekking tot de getrouwheid
In het rapport van bevindingen over het jaar geeft de accountant een goedkeuring aan de programmarekening 2015. Zij is voornemens een goedkeurende verklaring af te geven met betrekking tot de getrouwheid. Voor wat betreft de rechtmatigheid, daarover volgt pas duidelijkheid wanneer alle gegevens met betrekking tot het Sociaal Domein ontvangen en beoordeeld zijn.
1.3 De programmarekening voldoet aan de BBV
Bij de opstelling van de programmarekening 2015 is rekening gehouden met het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording)
2.1 Resultaat vaststellen voor de Algemene Dienst en Grondbedrijf
Het resultaat voor dienstjaar 2015 wordt vastgesteld op € 2.201.000. Voor de Algemene Dienst is het resultaat bepaald op positief € 2.416.000 terwijl we voor het Grondbedrijf een negatief resultaat van € 215.000 behaald hebben.
3.1 De mutaties in de reserves zijn reeds geraamd
Bij de vaststelling van de begroting 2015 en de Herfstnota is reeds rekening gehouden de mutaties zoals zij nu definitief vastgesteld worden.
4.1 Het is in de gemeente Beuningen gebruikelijk om rekeningresultaten toe te voegen/onttrekken aan de Algemene Bedrijfsreserve
Conform bestaand beleid wordt het bedrag van € 2.416.00 toegevoegd aan de Algemene Bedrijfsreserve en wordt het negatief resultaat van het Grondbedrijf onttrokken aan de algemene bedrijfsreserve Grondbedrijf
5.1 De uitgaven hebben plaats gevonden binnen de geautoriseerde middelen
De uitgaven die in de programmarekening 2015 vastgesteld worden blijven binnen de door de raad beschikbaar gestelde uitgaven, vastgesteld bij de primitieve begroting en de tussentijdse begrotingswijzigingen.
6.1 De raad autoriseert nu reeds het college van B&W tot het doen van de uitgaven in 2016 Voorheen werd dit besluit genomen bij de zomernota welke in september/oktober in de gemeenteraad wordt behandeld. Door nu bij de vaststelling van de jaarrekening het college te autoriseren kan o.a. een betere budgetbewaking plaats vinden.
7.1 Via de begrotingswijzigingen vindt de formele autorisatie plaats
In de begrotingswijzigingen wordt aangegeven voor welke bedragen het college geautoriseerd wordt.
Bijlagen
1. Belangrijkste uitkomsten programmarekening 2015 at16001499 2. Programmarekening 2015 at……..
Routingformulier: AT16001415.
Burgemeester en wethouders,
Dyanne Kocken Carol van Eert
secretaris burgemeester
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 8 Overzicht baten en lasten 2015 (x € 1.000) + = nadeel - = voordeel
Werkelijk Werkelijk
2014 Primair Herfstnota 2015
Algemeen bestuur € 3.752 € 3.672 € 3.739 € 3.711 Integrale veiligheid € 1.426 € 1.563 € 1.573 € 1.504 Verkeer en vervoer € 2.711 € 2.732 € 2.932 € 2.515 Economische zaken € 104 € 163 € 129 € 171 Onderwijs en kinderopvang € 2.510 € 2.569 € 2.577 € 2.355
Welzijn € 2.701 € 2.219 € 2.325 € 2.187
Maatschappelijke ondersteuning € 5.981 € 13.876 € 13.975 € 12.528 Sociale voorzieningen € 2.625 € 6.787 € 6.943 € 6.627 Landschap, milieu en groen € 739 € 925 € 1.319 € 1.039 Ruimtelijke ordening en volkshuisvesting € 5.182- € 1.684 € 1.694 € 1.321 Algemene dekkingsmiddelen € 26.777- € 35.779- € 37.186- € 37.240- Gerealiseerd totaal saldo baten en lasten € 9.410- € 411 € 19 € 3.282- Mutaties in reserves € 335 € 1.154 € 231- € 1.081
Gerealiseerd resultaat € 9.075- € 1.565 € 213- € 2.201-
V N V V
exclusief dekkingsvoorstel
Begroting 2015 Belangrijkste uitkomsten programmarekening 2015
Financiën Resultaat 2015
Het boekjaar 2015 sluit met een voordelig saldo van € 2.201.000. Het voordelig resultaat is echter nagenoeg volledig ontstaan door incidentele meevallers. Hierna zal dit verder worden toegelicht en een doorvertaling worden gemaakt naar het structurele resultaat.
De resultatenrekening is opgenomen bij hoofdstuk 5.1. Hieronder is de verkorte weergave opgenomen.
Resultaat concern
Het gerealiseerd resultaat 2015 bedraagt voordelig € 2.201.000 (voordelig € 2.416.000 voor de algemene dienst en nadelig € 215.000 voor het grondbedrijf) In totaal is dit € 1.988.000 voordeliger dan het geraamde overschot van € 213.000.
Resultaat algemene dienst
De algemene dienst sluit met een voordeel van € 2.416.000, tegen een begroot voordeel van € 213.000.
(zie hoofdstuk 5.1) De afwijking met de herfstnota is voor de algemene dienst dus € 2.203.000
voordelig. De belangrijkste afwijkingen zijn gedurende het jaar bij de zomer- en herfstnota al verwerkt, maar een aantal grote afwijkingen zijn pas later opgetreden.
De belangrijkste posten zijn:
Restant diverse budgetten decentralisaties WMO en Jeugd V 1.060.000
WMO huishoudelijke hulp toelage (gereserveerd) V 232.000
Hogere OZB opbrengsten V 172.000
Algemene uitkering; hogere uitkering over 2015 V 166.000
Eenmalige ruimte kapitaallasten / rentevoordelen V 142.000
Lagere bijdrage participatie 2015 werkbedrijf V 124.000
Overige voordelige verschillen (gesaldeerd) V 307.000 V 2.203.000 In paragraaf 4.10 wordt ingegaan op de grote incidentele voordelen over 2015 inzake de verschillende budgetten decentralisaties WMO, Jeugd en Participatie. De 3 decentralisaties zijn pas in werking
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 9
Verlies Winst
Resultaat afgesloten complexen 1.182.768
Afboeking Bovenwijks 173.806
Toevoegingen voorzieningen 314.000
Zandwinning H1 195.347
Zandwinning Beuningse plas 195.000
Afboekingen Koningsgaarde 1/Asdonk (MVA) 95.159
Diverse kosten/opbrengsten 74.356
1.047.669 1.182.768 Bestemmingsreserve kwaliteit openbare ruimte Centrum 350.000
1.397.669 1.182.768 1.182.768
Nadelig resultaat Grondbedrijf 2015 214.900
getreden per 1 januari 2015. Er is nog onzekerheid over deze definitieve uitgaven en inkomsten over 2015.
Doordat de middelen voor de arbeidsmatige dagbesteding niet volledig zijn uitgegeven in 2015 door het Werkbedrijf, resteert ook op deze bijdrage Werkbedrijf een bedrag van € 124.000. Om
bovenstaande redenen is het overschot over 2015 inzake WMO, Jeugd en Participatie (totaal ruim € 1,1 miljoen) in z’n geheel vooralsnog als een incidenteel overschot aangemerkt.
Van de geraamde toelage huishoudelijke hulp van € 262.000 is slecht € 30.000 uitgegeven. Conform het raadsbesluit van 14 juli 2015 is dit restant van € 232.000 gereserveerd zodat het in 2016 kan dienen als extra budget huishoudelijke hulp toelage voor cliënten alsmede voor behoud van werkgelegenheid in de huishoudelijke hulp sector.
De decembercirculaire was uiteraard bij de herfstnota nog niet bekend. Het verschil wordt met name veroorzaakt door wijziging van het aantal eenheden bijstandsontvangers (€ 153.000).
De eenmalige ruimte kapitaallasten en het voordeel op de werkelijk betaalde rente wordt gedurende het jaar wel ingeschat, maar pas bij het opstellen van de jaarrekening zijn de definitieve cijfers bekend.
Zo zijn er meer kapitaallasten doorbelast naar de complexen grondbedrijf (gebaseerd op de werkelijke boekwaardes uit de jaarrekening 2014) en is er aanzienlijk minder aan financieringsrente betaald.
Mede doordat er niet bijzonder veel wordt geïnvesteerd, was het financieringstekort veel lager dan geraamd bij het opstellen van de begroting. Ook het verschuldigde rentepercentage was beduidend lager dan de geraamde 4% over het financieringstekort.
In hoofdstuk 5.2.2. wordt een opsomming gegeven van alle verschillen, inclusief grondbedrijf.
Hierbij wordt ook aangegeven welke verschillen uiteindelijk budgettair neutraal zijn omdat ze leiden tot een in omvang gelijke mutatie met een reserve. Zij beïnvloeden dan niet het uiteindelijke resultaat.
Het BBV schrijft echter voor dat deze verschillen voor en na mutaties met reserves zichtbaar moeten zijn.
Tevens is hier aangegeven of de afwijkingen van incidentele of structurele aard zijn.
Wanneer we een onderscheid gaan maken tussen structureel en incidenteel resultaat dan constateren we een klein structureel overschot over 2015 van ± € 0,2 miljoen. Wanneer we kijken naar het
geraamde tekort bij de begroting 2016 (inclusief dekkingsvoorstel) dan zien we een sluitende begroting met ook een klein overschot van € 0,1 miljoen. We zien dus dat de jaarrekening 2015 een bestendig beeld laat zien, maar wel met de belangrijke kanttekening dat we alle verschillen bij de decentralisaties (WMO, Jeugd en Participatie) vooralsnog geheel als incidenteel hebben aangemerkt.
Indien structurele verschillen uit 2015 zich ook daadwerkelijk voordoen in 2016 , zal dit worden meegenomen bij de zomernota 2016 en de daarbij behorende begrotingswijziging. Op basis van het 1e halfjaar is op die onderdelen een betere inschatting te maken wat de bijstelling van budgetten dient te zijn.
Tot slot wordt nog opgemerkt dat de opbrengst precariorechten nog niet structureel als inkomst is opgenomen. In verband met de juridische onzekerheden die er nog steeds bestaan rondom deze aanslagen , is e.e.a. als volgt verwerkt: voor het nog openstaande bedrag is een voorziening dubieuze debiteuren gevormd, terwijl het reeds ontvangen bedrag vooralsnog is gestort in een voorziening vooruit ontvangen precariorechten. De opbrengst precariorechten is derhalve volledig buiten het rekeningresultaat 2014 en 2015 gehouden.
Resultaat grondbedrijf
De volledige verlies- en winstrekening grondbedrijf is opgenomen bij hoofdstuk 5.2.3. Kort samengevat:
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 10 Mede gelet op de invoering van de Vennootschapsbelasting per 1 januari 2016 en de aankomende wijzigingen van het BBV per 1 januari 2017, in eind 2015 het grondbedrijf kritisch doorgelicht.
Uiteindelijk ziet 2015 er als volgt uit:
-Er zijn in totaal 12 complexen afgesloten dan wel overgeboekt naar de algemene dienst.
-Er zijn 10 complexen daadwerkelijk afgesloten. Voor deze complexen was in het verleden veelal ook een voorziening getroffen. Deze voorzieningen zijn vrijgevallen. In totaal was dit € 7.458.000. Het eindresultaat van deze afsluitingen was in totaal positief € 1.182.000. Het betreft: Olden Tempel, Oranjekwartier, Alde Steeg, Keizershoeve 1, Roozenburg, Voormalig politiebureau, Ewijkse Plas, locatie Begoniastraat, locatie Regenboog en Structuurvisie Winssen. Van dit resultaat (in casu Oranjekwartier) is uiteindelijk nog wel conform het raadsbesluit van 17 november 2015 (Detailhandelvisie) een bedrag van € 350.000 in een bestemmingsreserve gestort voor maatregelen om de openbare ruimte in het centrum van Beuningen op te knappen.
-Ook zijn 2 complexen niet langer een woningbouwcomplex (Asdonk en Koningsgaarde 1) en de gronden zijn dan ook, tegen een lagere taxatiewaarde, overgeboekt naar de materiële vaste activa bij de algemene dienst. Het verlies hierbij van € 95.000 is in 2015 genomen. Ook voor deze complexen waren aanzienlijke voorzieningen getroffen in het verleden. Deze zijn in 2015 ook vrijgevallen. Deze bedroegen € 7.600.000.
-Verder is ook het complex Bovenwijks opgeheven. Dit leidde tot een negatief resultaat van € 173.000.
-Voor diverse complexen is naar aanleiding van de (jaarlijkse) bijstellingen/actualisaties gesaldeerd een bedrag van € 545.000 in de bijbehorende voorzieningen gestort.
-Voor de door de gemeente tot en met eind 2015 gemaakte kosten Zandwinning H1 worden nog twee termijnen van € 400.000 ontvangen (1 termijn gekoppeld aan het onherroepelijk worden van het bestemmingsplan en 1 termijn gekoppeld aan de start uitvoering). Het verschil tussen de boekwaarde ultimo 2015 van € 995.000 en het te ontvangen bedrag van € 800.000 is in 2015 als verlies geboekt.
-Bij de Zandwinning Beuningse Plas zijn er extra kosten ten opzichte van eerdere raming(en)
opgetreden. Deze zijn in de jaarrekening 2015 verwerkt. Extra uitgaven voor procedurekosten en inzet ambtelijk apparaat leiden er toe dat een aanvullende voorziening in 2015 nodig is van € 195.000. Dit om de einddatum van 2028 in stand te houden.
Dit alles heeft geleid tot een afname in 2015 van de voorziening voor de diverse complexen met € 14,4 miljoen. De totale voorziening komt per 31 december 2015 uit op een bedrag van € 6,5 miljoen.
In de paragraaf grondbeleid wordt dit verder toegelicht. Aan de complexen wordt nog slechts over de netto boekwaarde (investeringen -/- voorzieningen) per 1/1 rente toegerekend. De rente over de voorzieningen overige complexen komt voor rekening van de algemene dienst. De rente over de voorziening Zandwinning Beuningse Plas komt ook voor rekening van de algemene dienst.
Verschillenanalyses
De zomernota en de herfstnota zijn via een begrotingswijziging in de financiële administratie verwerkt.
Dit betekent dat bij de jaarrekening alleen verschillen worden geanalyseerd tussen rekeningcijfers en bijgestelde ramingen. Alle begrotingswijzigingen zijn door de raad vastgesteld. Structurele
aanpassingen worden meegenomen naar het volgende boekjaar. (Zomernota 2016)
Uitgangspunt bij de analyse is dat als een post niet expliciet als incidenteel is aan te merken, er vanuit gegaan wordt dat deze structureel van aard is.
Resultaatbepaling en resultaatbestemming
Het gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten bedroeg voordelig € 3.282.000. Hierna hebben diverse resultaatbestemmingen, dat zijn mutaties met reserves, plaatsgevonden. In hoofdstuk 5.2.1 in een overzicht opgenomen van alle mutaties met de reserves.
Het BBV schrijft voor dat mutaties met reserves niet functioneel worden verantwoord, maar worden beschouwd als resultaatbestemming. Dit heeft wel tot gevolg dat er op de programma’s vele verschillen kunnen ontstaan, welke later via de resultaatbestemming worden verrekend met reserves.
Het gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten voordelig € 3.282.000
Saldo mutaties met reserves (storting) - - 1.081.000
Gerealiseerd resultaat voordelig € 2.201.000
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 11
31.12.15 31.12.14 31.12.15 31.12.14
Materiële vaste activa € 45.225 € 41.136 Gerealiseerd resultaat € 2.201 € 9.075 Financiële vaste activa € 16.889 € 22.859 Algemene reserve AD € 3.098 € 1.858 Algemene reserve GB € 19.468- € 15.443- Algemene reserve GB Zandwinning € 12.829- Totaal vaste activa € 62.114 € 63.995 Overige reserves € 3.927 € 3.816 Voorraden € 49.385 € 67.071 Totaal eigen vermogen € 10.242- € 13.523- Af: Voorzieningen € 27.402- € 41.990-
Totaal voorraden € 21.983 € 25.081
Voorzieningen € 10.877 € 10.079
Vorderingen € 11.535 € 8.724 Langlopende schulden € 87.742 € 92.125 Liquide middelen € 398 € 3 Kortlopende schulden € 6.602 € 8.273 Overlopende activa € 372 € 122 Overlopende passiva € 1.423 € 971 Totaal vlottende activa € 34.288 € 33.930 Totaal vreemd vermogen € 106.644 € 111.448
Totaal € 96.402 € 97.925 Totaal € 96.402 € 97.925
Balans per 31-12-2015 (x € 1.000)
Ná deze vastgestelde bestemmingen resulteert er een saldo waaraan de raad in het lopende boekjaar nog een definitieve bestemming dient te geven. Dit resultaat is dan ook afzonderlijk op de balans opgenomen en wordt pas in het boekjaar 2016 als resultaatbestemming vorig dienstjaar definitief geboekt. Hiervoor is de 6e begrotingswijziging 2016 samengesteld. Van dit eindresultaat wordt voorgesteld:
1. Storting in de algemene bedrijfsreserve algemene dienst € 2.416.000 2. Onttrekking aan de algemene bedrijfsreserve grondbedrijf € 215.000
Bij deze 6e begrotingswijziging 2016 wordt tevens voorgesteld om de restantbedragen per 31 december 2015 van onderstaande eenmalige posten opnieuw beschikbaar te stellen per 1 januari 2016:
Reserve eenmalig prioriteiten € 774.512 (hoofdstuk 3.3)
Reserve automatisering € 48.141
In totaal een bedrag van € 822.653. Voorheen werd dit steeds voorgesteld bij de zomernota, maar nu reeds bij de vaststelling van de programmarekening. Dit om enerzijds de formele beschikbaarstelling eerder in de tijd te laten plaatsvinden (belangrijk voor de budgetbewaking), anderzijds om de zomernota compacter te maken en meer te beperken tot het weergeven van afwijkingen.
De eenmalige middelen ten laste van reserve bezuinigingen (paragraaf 4.9) zijn deels al in de primaire begroting 2016 opgenomen. Eventuele aanvullende onttrekkingen hieraan worden meegenomen bij de zomer-/herfstnota 2016.
De verschillen in reservemutaties komen in eerste instantie naar voren bij de diverse programma’s.
Daar wordt een en ander inhoudelijk toegelicht. Bij het programma Algemene dekkingsmiddelen is het onderdeel mutaties met reserves zelf opgenomen. Daar vinden we de betreffende
resultaatbestemmingen in zijn totaliteit terug. Hoofdstuk 7.1 geeft een totaaloverzicht van alle autorisaties m.b.t. de reserveringen. Aan alle reserveringen ligt eerdere besluitvorming ten grondslag.
Mutaties met voorzieningen blijven buiten de resultaatbestemmingen. Deze mutaties van voorzieningen worden ingevolge het BBV functioneel verantwoord.
Bij de bepaling van het resultaat zijn verder alle posten meegenomen, die bekend waren op het moment van samenstelling van de jaarrekening. Voor zover mogelijke verplichtingen nog niet
kwantificeerbaar zijn, worden zij opgenomen in de paragraaf weerstandsvermogen en/of bij de niet uit de balans blijkende verplichtingen.
Baten en lasten worden verantwoord in het jaar waarop ze betrekking hebben (=factuurbasis), ongeacht het moment waarop de gelden worden ontvangen of betaald (=kasbasis).
Balans (verkort)
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 12 Vaste activa
Bij hoofdstuk 6.2 toelichting concernbalans wordt het verloop van de vaste activa nader uiteengezet. In totaal is de boekwaarde met € 1,8 miljoen afgenomen.
Er is in 2015 voor € 7,4 miljoen geïnvesteerd, zijnde: € 1,3 wegen, € 1,4 riolering, € 1,7 welzijns- accommodaties en € 0,3 overige investeringen. Het restant van € 2,7 miljoen betreft de overboeking vanuit het grondbedrijf naar de materiële vaste activa van de taxatiewaarde gronden Asdonk en Koningsgaarde 1.
Daarnaast is € 1,0 miljoen subsidie ontvangen van de Provincie en Stadsregio inzake de reconstructie van Heemstraweg Weurt , en € 0,3 miljoen voor de overdracht van de brandweerkazerne aan de Veiligheidsregio.
Verder is er voor € 1,9 miljoen regulier afgeschreven op vaste activa en voor € 6,0 miljoen aan
aflossingen ontvangen op verstrekte geldleningen. Dit laatste bestaat voor € 5,6 miljoen uit vervroegde aflossingen van verstrekte hypothecaire geldleningen ambtenaren.
Vlottende activa; voorraden
Per 31 december 2015 was het geïnvesteerd vermogen complexen grondexploitatie € 21,9 miljoen. De afname in 2015 was € 3,2 miljoen.
De voorraden worden netto verantwoord op de balans. De investeringskosten worden verminderd met de saldi van de voorzieningen die voor de betreffende complexen zijn getroffen. De afname van deze boekwaarde zit dus zowel in de uitgaven/inkomsten complexen in 2015, als in de mutaties van de voorzieningen. Hiervoor is al uitgebreid toegelicht hoe het exploitatieresultaat van het grondbedrijf tot stand is gekomen. Van de 10 afgesloten complexen zijn zowel de investeringskosten als de
voorzieningen afgeboekt. Dit geldt ook voor de complexen Asdonk en Koningsgaarde 1 die zijn overgeboekt naar de materiële vaste activa op de balans.
Dit alles bij elkaar heeft geleid tot een afname van de waarde van de voorraden grondexploitaties met € 3,2 miljoen. Enerzijds zijn de investeringskosten met € 17,6 miljoen afgenomen als gevolg van gedane uitgaven verminderd met verkoopopbrengsten alsmede de afsluiting van complexen
(resultaatnemingen) en de overboekingen naar de materiële vaste activa. Anderzijds zijn om dezelfde redenen en de jaarlijkse actualisaties de voorzieningen met € 14,4 miljoen afgenomen. Samengevat:
In verband met mogelijke herziening van de prognoses woningbouw (aanpassing fasering) is reeds in 2013 een voorziening getroffen van € 0,2 miljoen. Deze is in 2015 vrijgevallen.
Voor verdere specificaties wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid, de paragraaf reserves en voorzieningen alsmede de toelichting bij de balans.
Overige vlottende activa
Deze zijn in 2015 toegenomen met € 3,4 miljoen. De vorderingen worden ook netto op de balans opgenomen, dus verminderd met eventuele voorzieningen in verband met het dubieuze karakter ervan.
Dit geldt met name voor de vorderingen precariorechten. Hier staat eenzelfde voorziening tegenover.
De “opbrengsten” precariorechten zijn zowel in 2014 als 2015 volledig buiten het rekeningresultaat gehouden.
Saldi van rekeningcourant tegoeden bij de banken worden gesaldeerd, dus afhankelijk van het eindsaldo debet of credit op de balans verantwoord. De stijging in 2015 wordt veroorzaakt door het sinds 2014 verplichte schatkistbankieren. Per 31 december 2015 was voor € 3,0 miljoen aan overtollige middelen uitgezet.
Reserves en voorzieningen
Voor de aard en doelstelling van alle reserves en voorzieningen wordt allereerst verwezen naar de laatste nota Reserves en Voorzieningen 2013 die door de raad in januari 2013 is vastgesteld. Hierna worden alleen de reserves kort beschreven, de voorzieningen blijven hier buiten beschouwing.
Diverse complexen afgesloten in 2015; vrijval -€ 7,5 Vrijval ivm overboeking complexen MVA -€ 7,6 Noodzakelijke stortingen voorzieningen ivm actualisaties € 0,5 Storting voorziening Zandwinning Beuningse Plas € 0,2 -€ 14,4
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 13
Mutatieoverzicht reserves (x € 1.000)
+ = voordeel - = nadeel Autorisatie Aanvullend
Omschrijving
Saldo 31-12-2014
Resultaat 2014
Saldo 01-01-2015
Mutaties reserves
Saldo 31-12-2015
Resultaat 2015
Saldo 1-1-2016 Algemene reserve algemene dienst € 1.858 € 1.406 € 3.264 € 166- € 3.098 € 2.416 € 5.514 Algemene reserve grondbedrijf € 15.443- € 7.669 € 7.774- € 11.694- € 19.468- € 215- € 19.683- Algemene reserve GB Zandwinning € 12.829- € 12.829- € 12.829 € - € - Overige bestemmingsreserves € 3.816 € 3.816 € 111 € 3.927 € 3.927
Totaal € 22.598- € 9.075 € 13.523- € 1.080 € 12.443- € 2.201 € 10.242-
negatief negatief
ALGEMENE DIENST x € 1.000
Saldo 31 december 2014 voordelig 1.858
Resultaatbestemming vorig boekjaar (2014) 1.406
Bijdrage begrotingstekort 2015 (Primair geraamd; algemene uitkering NUP) -231
Rentebijschrijving 2% 65
Saldo 31 december 2015 3.098
Storting restant gerealiseerd resultaat 2015 2.416
Saldo 1 januari 2016 voordelig 5.514
2016
Begrotingssaldo na belastingvoorstellen etc. 106
Zomernota 2016 p.m.
106
voordelig 5.620
GRONDBEDRIJF x € 1.000
Saldo 31 december 2014, weerstandsvermogen nadelig -15.443
Bijdrage algemene dienst in tekort grondbedrijf 116
Resultaatbestemming vorig boekjaar (2014) 7.669
Saldo 31 december 2015 -7.658
Onttrekking restant gerealiseerd resultaat 2015 -215
Saldo nadelig -7.873
Overboeking algemene reserve Zandwinning Beuningse Plas -11.811
Saldo 1 januari 2016 nadelig -19.684
GRONDBEDRIJF ZANDWINNING x € 1.000
Saldo 31 december 2014 nadelig -12.829
Rentevoordeel nieuwe geldlening 2012 tbv aflossing zandwinning 218
Aflossing zandwinning 800
Saldo nadelig -11.811
Overboeking naar algemene reserve GB (weerstandsvermogen) 11.811
Saldo 1 januari 2016 nadelig 0
In de paragraaf reserves en voorzieningen (alsmede bij de toelichting op de balans) worden het doel en het verloop van alle reserves en voorzieningen ook uiteengezet.
Algemene reserve algemene dienst
De algemene reserve is in 2015 met € 3,7 miljoen toegenomen. Het verloop ziet er als volgt uit:
Algemene reserves grondbedrijf
Deze algemene reserves zijn in 2015 met € 8,6 miljoen toegenomen. Vooruitlopend op de begroting 2016, waarbij de algemene reserve grondbedrijf en de reserve Zandwinning Beuningse Plas zijn samengevoegd, zijn deze op de balans per 31 december 2015 ook al samengevoegd. Het verloop ziet er als volgt uit:
Dit negatieve saldo wordt door de algemene dienst aangezuiverd. De bijdrage vanuit de algemene dienst is zodanig dat deze negatieve algemene reserve grondbedrijf in 2024 is teruggebracht tot 0.
De bijdrage vanuit de algemene dienst voor de aanzuivering was in 2015 € 1,1 miljoen. (€ 0,8 miljoen vaste aflossing Zandwinning, € 0,2 miljoen rentevoordeel vaste geldlening t.g.v. Zandwinning en € 0,1 miljoen vaste bijdrage t.g.v. algemene reserve grondbedrijf)
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 14 Overige bestemmingsreserves
De overige reserves zijn per saldo slechts met € 0,1 miljoen toegenomen. De stortingen waren: de reserve MFA Kloosterhof Weurt (€ 0,1), de reserve Kwaliteit Openbare Ruimte Centrum (€ 0,3) en de reserve decentralisaties (€ 0,3). De onttrekking (- € 0,6) was met name de inzet van de reserves eenmalige prioriteiten en reserve bezuinigingen. Over 2015 zijn verder geen bijzonderheden te vermelden. Het grondbedrijf beschikt niet over bestemmingsreserves.
Voorzieningen
Dit zijn de overige voorzieningen, niet zijnde voorzieningen ten behoeve van de bouwgrondexploitatie.
De overige voorzieningen zijn in 2015 met € 0,8 miljoen toegenomen. De belangrijkste stortingen waren die in de voorziening pensioen wethouders (€ 0,3 miljoen) en in de voorziening voor afgesloten complexen (€ 0,6 miljoen). Deze laatste stortingen waren het gevolg van de afsluiting van diverse complexen en de opheffing van het complex Bovenwijks. Verder wordt hiervoor slechts verwezen naar de paragraaf reserves en voorzieningen alsmede de toelichting bij de balans.
Langlopende schulden
De afname van € 4,4 miljoen is het gevolg van de reguliere aflossingen van opgenomen langlopende geldleningen. Er zijn geen nieuwe geldleningen afgesloten in 2015.
Kortlopende schulden
Deze zijn met € 1,2 miljoen afgenomen. Dit is met name veroorzaakt door de schuld in rekeningcourant per 1 januari 2015 van € 1,9 miljoen, welke als kortlopende schuld credit op de balans stond. Het positieve rekening-courant tegoed per 31 december 2015 staat echter bij de liquide middelen debet op de balans. Tegenover deze afname staat een toename van het openstaande crediteurensaldo met € 1,1 miljoen. In principe hebben deze posten een normale afloop in 2016. Wel zit er dit jaar een grote raming in van € 0,6 miljoen voor nog onderhanden werken sociaal domein en declaraties thuiszorg over het 4e kwartaal.
Verder zijn de van derden vooruit ontvangen middelen met € 0,4 miljoen afgenomen.
Tot slot wordt opgemerkt dat deze van derden ontvangen middelen ingaande 2015 opgenomen zijn bij de overlopende passiva en niet meer bij de kortlopende schulden.
Begrotingsoverschrijdingen
In hoofdstuk 7.2 is een overzicht opgenomen van de totale uitgaven per programma, afgezet tegen de begrote uitgaven zoals die zijn geautoriseerd door de raad. De overschrijdingen zijn wel gecorrigeerd voor de doorbelastingen van kapitaallasten en ambtelijke uren. Deze ambtelijke uren worden weliswaar per programma geraamd, maar kunnen in werkelijkheid op basis van het organisatie brede tijdschrijven hiervan afwijken en zodoende vinden er verschuivingen plaats tussen de verschillende programma’s. De hierdoor ontstane “overschrijdingen” van uitgaven worden ieder jaar pas achteraf formeel
geautoriseerd bij de vaststelling van de programmarekening. Na deze aanpassingen blijkt dat er géén overschrijdingen aan de uitgavenzijde van de programma’s hebben plaatsgevonden.
Bezuinigingen
Allerlei onderdelen van de ingezette noodzakelijke bezuinigingsoperaties zijn in de programmarekening verwerkt. Voor de stand van zaken qua realisaties, wordt hier alleen verwezen naar de paragraaf 4.9 bezuinigingen.
Tijdspad
Ingevolge de gemeentewet dient de programmarekening voor 15 juli door de raad te worden vastgesteld en, inclusief accountantsrapport, aan de Provincie te worden toegezonden.
De controle van de programmarekening door accountantskantoor Ernst & Young heeft inmiddels plaatsgevonden. De controleverklaring , alsmede het verslag van bevindingen, worden na ontvangst ter inzage gelegd. Hierover zal ook afzonderlijk worden gerapporteerd.
De opmerkingen uit het accountantsrapport 2014 zijn waar mogelijk in de programmarekening 2015 verwerkt. Over de managementletter 2015 is afzonderlijk gerapporteerd.
Communicatie
De programmarekening wordt aan de raad ter vaststelling voorgelegd. Deze programmarekening heeft geen afzonderlijke bijlagen. Indien gewenst kan op aanvraag nadere informatie op onderdelen
(digitaal) worden verstrekt. Na vaststelling door de raad wordt de programmarekening 2015 geplaatst op de website van de gemeente Beuningen.
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 15
31.12.2015 31.12.2014
A. Sociale structuur *)
*) Bron: algemene uitkering beschikkingen 2015 resp.2014 31.12.2014: beschikking primo 2014 (2015-03) 31.12.2015: beschikking primo 2015 (2015-08)
Aantal inwoners 25.282 25.288
waarvan
van 0-19 jaar 5.763 5.935
van 20-64 jaar 15.326 15.344
van 64 jaar en ouder 4.193 4.009
van 75-85 jaar 1.260 1.215
Aantal lage inkomens 2.800 2.660
Aantal uitkeringsontvangers 1.602 1.566
IOAW 26
IOAZ 7
militairen 14
totaal aantal WSW-ers 169
WAJONG 267
WAO 501
WAZ 33
WIA 228
WWB 321
Aantal minderheden 565 545
Aantal eenouderhuishoudens 752 713
B. Fysieke structuur
*) Bron: algemene uitkering beschikkingen 2015 resp.2014
Oppervlakte land in hectare *) 4.357 4.363
Oppervlakte binnenwater 352 346
in hectare
Woonruimten *) 10.922 10.928
Aantal inwoners per woning 2,31 2,31
Bedrijfsvestigingen (wijziging BAG metingen) 2.236 1.552
2. Kerngegevens
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 16 C. Financiële structuur
Gemeenterekening 2015 Gemeenterekening 2014
Totaal per inw. Totaal per inw.
Waarde woningen (x € 1.000,00) *) 2.142.880 2.427.500
*) Programmabegroting 2015
Waarde niet-woningen 425.857 419.500
(x € 1.000,00)
Gemeenterekening 2015 Gemeenterekening 2014
Totaal per inw. Totaal per inw.
Gewone uitgaven: 77.497.926 3.065 63.272.111 2.502
Programma:
algemeen bestuur 4.203.267 166 4.214.749 167
integrale veiligheid 1.599.524 63 1.503.210 59
verkeer en vervoer 2.651.121 105 2.982.121 118
economische zaken 417.175 17 382.206 15
onderwijs en kinderopvang 2.624.758 104 2.780.146 110
welzijn 2.509.368 99 2.906.847 115
maatschappelijke ondersteuning 13.037.347 516 6.507.721 257
soc.voorzieningen, volksgezondheid en zorg 11.970.350 473 12.227.617 484
milieu 5.901.304 233 5.525.947 219
ruimtelijke ordening en volkshuisvesting 4.839.579 191 6.216.892 246
financiering en alg. dekkingsmiddelen 27.744.133 1.097 18.024.656 713
Gewone inkomsten:
7 afvalstoffenheff.(inkl.ledigingen/zakken) 1.694.079 67 1.733.578 69
7 rioolbelasting 1.980.636 78 2.010.833 80
9 onroerende zaakbelastingen 7.025.904 278 6.701.588 265
9 toeristen-/forensenbelasting 91.657 4 177.460 7
9 hondenbelasting 197.390 8 200.411 8
9 precariorechten (onzekerheid) 0 0 0 0
9 alg uitkering gemeentefonds inclusief
verfijningen 30.556.293 1.209 20.504.336 811
Vaste schuld 87.742.194 3.471 92.124.658 3.643
waarvan:
vaste geldleningen 87.742.194 3.471 92.124.658 3.643
geldleningen toegelaten instellingen 0 0 0 0
Reserves en voorzieningen (staat D) 28.230.299 1.117 31.817.550 1.258
waarvan:
Algemene reserves -16.369.943 -647 -26.414.255 -1.045
Bestemmingsreserves 3.926.806 155 3.815.783 151
Voorzieningen *) 40.673.436 1.609 54.416.022 2.152
*) Incl.van derden verkregen middelen en risico's
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 17 Programmabegroting
1e
bestuursrapportage (Zomernota)
2e
bestuursrapportage (Herfstnota) Overzicht van baten
en lasten (Programmarekening)
3. Programmaverantwoording
Programmarekening 2015 Gemeente Beuningen (Overzicht van baten en lasten) Pagina 18
2015 Saldo: + = uitgaven - = inkomsten + = voordelig - = nadelig
baten lasten saldo Primair baten lasten saldo
Programma: saldo baten lasten saldo
Algemeen bestuur 492.465 4.203.267 3.710.802 3.672.397 435.405 4.174.781 3.739.376 57.060 -28.486 28.574
Integrale Veiligheid 95.307 1.599.524 1.504.217 1.563.168 86.877 1.660.306 1.573.429 8.430 60.782 69.212
Verkeer en vervoer 135.986 2.651.121 2.515.135 2.732.422 138.700 3.071.142 2.932.442 -2.714 420.021 417.307
Economische zaken 246.213 417.175 170.962 162.859 254.619 383.428 128.809 -8.406 -33.747 -42.153
Onderwijs en kinderopvang 270.195 2.624.758 2.354.563 2.568.607 264.382 2.841.121 2.576.739 5.813 216.363 222.176
Welzijn 322.615 2.509.368 2.186.753 2.218.918 279.399 2.603.909 2.324.510 43.216 94.541 137.757
Maatschappelijke ondersteuning 509.343 13.037.347 12.528.005 13.875.847 640.965 14.615.508 13.974.543 -131.622 1.578.161 1.446.538
Sociale voorzieningen 5.343.669 11.970.350 6.626.681 6.786.816 5.109.926 12.052.578 6.942.652 233.743 82.228 315.971
Landschap, milieu en groen 4.862.035 5.901.304 1.039.269 924.615 5.399.987 6.718.565 1.318.578 -537.952 817.261 279.309 Ruimtelijke ordening en volkshuisvesting 3.518.551 4.839.579 1.321.029 1.684.159 2.019.163 3.713.182 1.694.019 1.499.388 -1.126.397 372.990 (inclusief grondbedrijf)
Totaal programmabaten en - lasten 15.796.378 49.753.793 33.957.415 36.189.808 14.629.423 51.834.520 37.205.097 1.166.955 2.080.727 3.247.682
Alg. dekkingsmiddelen, excl. reserves 39.592.808 2.353.307-37.239.501 -35.778.852 39.249.171 2.062.792-37.186.379 343.637 -290.515 53.122
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten 55.389.186 52.107.100 -3.282.086 410.956 53.878.594 53.897.312 18.718 1.510.592 1.790.212 3.300.804 Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves 21.893.840 22.974.454 1.080.614 1.154.467 10.701.747 10.470.301 -231.446 11.192.093 -12.504.153 -1.312.060 Gerealiseerd resultaat 77.283.026 75.081.554 -2.201.472 1.565.423 64.580.341 64.367.613 -212.728 12.702.685 -10.713.941 1.988.744
Saldo (aanvullende resultaatbestemmingen) 214.900 2.416.372 2.201.472 -1.565.423 -212.728 212.728 427.628 -2.416.372 -1.988.744
TOTAAL 77.497.926 77.497.926 0 64.367.613 64.367.613 13.130.313 -13.130.313 0
Realisatie Verschil
2014 2014
Saldo (+=voordelig, -=nadelig) saldo 2015
CONCERN Rekening Begroting Rekening
2015 2015 2014 3.751.597 40.795
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten 3.282.086 -18.718 9.410.125 1.425.949 -78.268
Toevoegingen (-)/onttrekkingen (+) reserves -1.080.614 231.446 -335.405 2.710.737 195.602
103.823 -67.139
Gerealiseerd resultaat 2.201.472 212.728 9.074.720 2.510.490 155.927
voordelig voordelig voordelig 2.700.831 514.078
5.980.896 -6.547.108 2.625.142 -4.001.539
ALGEMENE DIENST Rekening Begroting Rekening 739.268 -300.000
2015 2015 2014 -5.182.049 -6.503.078
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten 3.146.987 -18.718 2.411.367
Toevoegingen (-)/onttrekkingen (+) reserves -730.614 231.446 -1.005.405 17.366.684 -16.590.731
Gerealiseerd resultaat 2.416.372 212.728 1.405.962 -26.776.809 10.462.692
voordelig voordelig voordelig
-9.410.125 -6.128.038
GRONDBEDRIJF Rekening Begroting Rekening 335.405 -745.210
2015 2015 2014
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten 135.100 6.998.758 -9.074.720 -6.873.248
Toevoegingen (-)/onttrekkingen (+) reserves -350.000 670.000
9.074.720 6.873.248
Gerealiseerd resultaat -214.900 7.668.758
nadelig voordelig voordelig 0
Ná wijzigingen
Realisatie 2015 Begroting 2015 Verschillen
3.1 Overzicht realisatie per programma
