DE JAARREKENING 2015 VAN DE GEMEENTE BEUNINGEN

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP

DE JAARREKENING 2015 VAN DE GEMEENTE BEUNINGEN

1. Inleiding ... 5

1.1 Doelstelling ... 5

1.2 Wettelijk kader ... 5

1.3 Procedure ... 5

2. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)... 6

3. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties ... 6

4. Rapportering accountant ... 8

Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek ... 10

Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoetsing ... 12

Bijlage 3: Normenkader 2015 ... 13

Bijlage 4: Toetsingskader ... 18

Bijlage 5: Communicatie en periodiek overleg ... 26

Bijlage 6: Rapportage ... 27

1. Inleiding

Bij besluit van 11 december 2003 heeft de gemeenteraad aan Ernst & Young opdracht verstrekt de ac- countantscontrole als bedoeld in art 213 GW voor de gemeente Beuningen uit te voeren.

Op de agenda van de raadsvergadering van 9 juni 2015 staat het voorstel “Benoeming accountant voor de controle van de jaarrekening 2015 – 2018. De Raad kan dan besluiten om wederom Ernst & Young te benoemen tot accountant.

Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeente- raad jaarlijks echter nog een aantal zaken nader regelen, hetgeen op hoofdlijnen in dit controleprotocol plaatsvindt.

Object van controle is de jaarrekening 2015 en daarmede tevens het financieel beheer over het jaar 2015, zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Beuningen.

De accountant geeft één verklaring voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid af. Vanaf 2005 heeft de gemeente Beuningen zowel een goedkeuring over de getrouwheid als over de rechtmatigheid van de jaarrekening gekregen.

1.1 Doelstelling

Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening 2015 van de gemeente Beuningen.

1.2 Wettelijk kader

De gemeentewet (GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst als bedoeld in art. 393 eerste lid Boek 2 Burgerlijk Wetboek voor de controle van de in art 197 GW bedoelde jaarrekening en het daarbij verstrekken van een accountantsverklaring en het uitbrengen van een verslag van bevindingen.

In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant kan de gemeenteraad nadere aanwijzingen geven voor te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Tevens zal in de opdrachtverstrekking duidelijk aangegeven moeten worden welke wet- en regelgeving in het kader van het financieel beheer onderwerp van rechtmatigheidcontrole zal zijn.

De gemeenteraad heeft op 11 december 2007 de verordening ex art 213 GW voor de controle op het fi- nancieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Beuningen (gewij- zigd) vastgesteld. In dit raadsbesluit is het bij de controle te hanteren normenkader in hoofdlijnen vast- gelegd. Met dit controleprotocol stelt de gemeenteraad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toe- passing zijn voor het controlejaar 2015.

1.3 Procedure

In de genoemde verordening ex art 213 GW is in artikel 4, lid 3, de volgende zinsnede opgenomen:

De door de raad ingestelde auditcommissie draagt in overleg met de accountant zorg voor de afstemming

voor een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole.

accountantscontrole van een boekjaar en in artikel 7 de communicatie (rapportering) tussen de accoun- tant en de raad na afloop van de jaarrekeningcontrole. In bijlage 5 is het communicatietraject nader uit- gewerkt.

2. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)

Zoals in art 213 Gemeentewet is voorgeschreven, zal de controle van de in artikel 197 Gemeentewet be- doelde jaarrekening uitgevoerd worden door de raad benoemde accountant, gericht zijn op het afgeven van een oordeel over:

1. de getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva;

2. het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder door middel van dit protocol specifiek aangewezen interne regelgeving, waarbij gemeentelijke verorde- ningen niet als zodanig zijn uit te sluiten;

3. de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;

4. het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krach- tens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;

5. de verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening.

Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden ge- steld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet (Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden) alsmede de Wet op het accountantsberoep bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden.

Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) dat de in de rekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, dat wil zeggen “in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder (althans voor de controle van de rekening 2015 specifiek aan- gewezen) gemeentelijke interne regelgeving”, waarbij gemeentelijke verordeningen niet als zodanig zijn uit te sluiten. Voorwaarde voor uitvoering van de rechtmatigheidcontrole door de accountant is de be- schikbaarheid van een toetsingskader voor de interne regelgeving van de gemeente, door de raad per verordening c.a. vast te stellen (bijlage 4).

3. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties

De accountant accepteert in de controle bepaalde toleranties en richt de controle daarop in.

De accountant controleert niet ieder document of iedere financiële handeling, maar richt de controle zo- danig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties en financiële beheershandelin- gen met een belang groter dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie

. De accountant richt de controle in op het ontdekken van belangrijke fouten en baseert zich daarbij op risicoanalyse, vastgestelde toleran- ties en statische deelwaarnemingen en extrapolaties.

In het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden zijn minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. De gemeenteraad mag de goedkeuringstoleranties scherper vaststellen dan deze minimumeisen. Dit moet dan wel worden toegelicht in de accountantsver- klaring.

1

Door de toepassing van een risicoanalyse kan het zo zijn dat niet alle transacties die groter zijn dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie

individueel worden gecontroleerd. Ook kunnen andere gegevensgerichte werkzaamheden dan deelwaarnemingen worden toegepast. Met name

door toepassing van cijferanalyse (verbandscontroles) kan het aantal deelwaarnemingen worden beperkt.

De minimumeisen zijn:

Strekking accountantsverklaring:

Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeelonthou- ding

Afkeurend Fouten in de jaar-

rekening (% lasten)

≤ 1% >1%<3% - ≥ 3%

Onzekerheden in de controle (% lasten)

≤ 3% >3%<10% ≥ 10% -

Naast deze kwantitatieve benadering zal de accountant ook een kwalitatieve beoordeling hanteren (pro- fessional judgement). De weging van fouten en onzekerheden vindt ook plaats op basis van professional judgement.

De definitie van de goedkeuringstolerantie is:

“Het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed.”

Het gaat om de grenswaarde waar beneden de in aanmerking te nemen fouten of onzekerheden moeten blijven om een goedkeurende accountantsverklaring te kunnen krijgen. Als deze grenswaarde wordt overschreden komt de categorie “accountantsverklaring met beperking”. De daarbij gebruikte terminolo- gie, aanvullend op de tekst die bij een goedkeuring wordt gehanteerd is bij fouten: “met uitzondering van ……” en bij onzekerheden: “onder voorbehoud van ……”. Bij nog grotere fouten (≥3%) komt bij fouten de categorie “afkeurende accountantsverklaring” en bij onzekerheden (≥10%) de categorie “oor- deelonthouding”.

De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming, de strekking van de af te geven ac- countantsverklaring. Het is goed om op deze plaats te herhalen, dat uw raad in de meergenoemde ver- gadering van 11 november 2003 heeft besloten om terzake van de goedkeuringstolerantie “niets extra’s te regelen, dat wil zeggen de wettelijke normen aan te houden.” Op basis van de (primaire) begroting 2015 van de gemeente betekenen bovengenoemde percentages dat een totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening van circa € 570.000,-- en een totaal van onzekerheden van circa € 1.710.000,-- de goedkeu- rende strekking van de accountantsverklaring niet zullen aantasten.

Naast de goedkeuringstoleranties wordt onderkend de rapporteringtolerantie. Deze kan als volgt worden gedefinieerd:

“De rapporteringtolerantie(s) is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voort- vloeiend uit de goedkeuringstolerantie.”

Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen. Een lagere rapporteringstolerantie leidt in beginsel niet tot aanvullende controlewerkzaamheden, maar wel tot een uitgebreidere rapportage van bevindingen. De rapporteringstolerantie kan, conform de gebruikelijk in de gemeente Beuningen gehanteerde systematiek worden gesteld op 10% van de hierboven omschreven goedkeuringstolerantie (foutenmarge), dus op een bedrag van € 57.000,--. De rapporteringtoleranties kunnen zich verder toespitsen op die elementen die de raad specifiek nader terug wil zien, zonder dat dit de controletoleranties zelf beïnvloedt. Voorgesteld wordt om het hiervoor genoemde bedrag van

€ 57.000,-- als rapporteringtolerantie vast te stellen.

4. Rapportering accountant

Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant hierna in het kort weergegeven als volgt:

Interim-controles

In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenaamde interim-controle uitgevoerd.

Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt een verslag, genaamd Managementletter, uitge- bracht aan het college en in afschrift aan het MT. Bestuurlijk relevante zaken worden – op grond van de overeengekomen rapportage wensen - ook aan de gemeenteraad gerapporteerd.

Verslag van bevindingen met betrekking tot de jaarrekeningcontrole

Overeenkomstig de gemeentewet wordt omtrent de controle een verslag van bevindingen uitgebracht aan de raad en in afschrift aan het College van Burgemeester en Wethouders.

In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële be- heer en of de beheersorganisatie een getrouw en rechtmatig financieel beheer en een rechtmatige ver- antwoording daarover waarborgen.

Uitgangspunten voor de rapportagevorm

Gesignaleerde onrechtmatigheden worden toegelicht gespecificeerd naar de aard van het criterium (be- grotingscriterium, voorwaardencriterium, etc.).

Fouten of onzekerheden die de rapporteringstolerantie als bedoeld in hoofdstuk 3 van dit controleproto- col overschrijden, worden weergegeven in een apart overzicht bij het verslag van bevindingen. De ac- countant rapporteert zo nodig ook over eventuele bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en de continuïteit van de door de gemeente gehanteerde geautomatiseerde informatieverzorging.

Accountantsverklaring

In de accountantsverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de recht- matigheid. Deze accountantsverklaring is bestemd voor de gemeenteraad, zodat deze de door het College van Burgemeester en Wethouders opgestelde jaarrekening kan vaststellen.

Bijzondere onderwerpen accountantscontrole 2015

De accountant zal bij zijn controle op de jaarrekening 2015 nader ingaan op de volgende onderwerpen (worden tijdens de vergadering van de auditcommissie op 26 mei vastgesteld):

-

-

Bijlagen:

1. Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek 2. Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoetsing

3. Normenkader 2015 4. Toetsingskader

5. Communicatie en periodiek overleg

6. Rapportagemomenten

Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscrite- ria en het getrouwheidsonderzoek

In het kader van de rechtmatigheid controle kunnen negen rechtmatigheidscriteria worden onderkend:

het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium, het misbruik en oneigenlijk gebruikcriterium, het calculatiecriterium, het valuteringscriterium, het adresseringscriterium, het volledigheidscriterium, het aanvaardbaarheidscriterium en het leveringscriterium.

In het kader van het voorheen bestaande getrouwheidsonderzoek wordt al aandacht besteed aan zes van deze criteria. Voor de oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het financieel beheer zal extra aan- dacht besteed moeten worden aan de volgende rechtmatigheidscriteria:

1. Het begrotingscriterium;

2. Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-criterium);

3. Het voorwaardencriterium.

Ad 1. Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals deze zijn weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is – voor zover het de be- grotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige financiële beheershandelin- gen. De financiële beheershandeling die deze begrotingsoverschrijding veroorzaakt, kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad zoals deze is geregeld in de Gemeentewet.

Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid. Bij hogere lasten dan was begroot, zal bij- voorbeeld worden beoordeeld of deze worden gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde ho- gere inkomsten. Het bepalen van welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad.

Ad 2. Gemeenten zullen een beleid ter voorkoming en bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik moeten hebben. Het is aan te bevelen dat het college zich in het jaarverslag en/of de toelichting op de jaarrekening verantwoordt over de opzet, de uitvoering en de resultaten van het M&O-beleid.

Indien een gemeente geen toereikend M&O-beleid ten aanzien van een regeling voert, is er geen sprake van een verantwoord financieel beheer ten aanzien van die regeling.

Indien bij een toereikend M&O-beleid dat in voldoende mate is uitgevoerd toch een belangrijke (materiële) onzekerheid – die inherent is aan de regeling – met betrekking tot de rechtmatigheid van de uitgaven of ontvangsten blijft bestaan en deze niet verder kan worden gereduceerd, dient de accountant te beoordelen of deze onzekerheid in de toelichting bij de jaarrekening adequaat wordt weergegeven.

Ad 3. Besteding en inning van gelden door een gemeente zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden waarop door de accountant moet worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wet- en regel- geving. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op:

• De omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project;

• De heffings- en/of declaratiegrondslag;

• Normbedragen (denk aan hoogte en duur);

• De bevoegdheden;

• Het voeren van een administratie;

• Het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken;

• Aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d.

De precieze invulling verschilt per wet respectievelijk regeling respectievelijk verordening.

De drie meest recente criteria zijn hieronder nader uitgewerkt.

Met betrekking tot het begrotingscriterium:

Via de door de raad vastgestelde financiële verordening ex. artikel 212 Gemeentewet is nader uitgewerkt hoe moet worden bepaald of de lasten binnen de omschrijving van de activiteiten en het bijbehorende bedrag van het programma passen.

Met betrekking tot het M&O-criterium:

Door de raad is in verschillende verordeningen en besluiten een M&O beleid vastgesteld. Voor bestaande procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik- en onei- genlijk gebruik worden genomen. Daarbij is vooronderstelling gerechtvaardigd dat binnen de belangrijk- ste procedures reeds (informeel) adequate maatregelen zijn getroffen ter waarborging van de getrouw- heid van de financiële verantwoording.

Met betrekking tot het voorwaardencriterium:

Door de raad zijn in verschillende verordeningen en besluiten voorwaarden opgenomen. Met het vast-

stellen van de reikwijdte van de rechtmatigheidstoets door de accountant in dit controleprotocol wordt

het voorwaardencriterium nader uitgewerkt. Uitgangspunt daarbij is dat vooralsnog het huidige informe-

le beleid wordt bekrachtigd en er met name jegens derden niet met terugwerkende kracht strengere

normen zullen worden toegepast.

Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoet- sing

Ten aanzien van de accountantscontrole op getrouwheid en rechtmatigheid voor het kalenderjaar 2015 wordt voorgesteld de controle als volgt in te richten:

1 Voor het verkrijgen van een “getrouwheidsverklaring” dienen in de controle - naast de bestaande 6 criteria – voor zover mogelijk en relevant ook de nieuwe criteria te worden betrokken, echter al- leen voor zover het gaat om directe financiële beheershandelingen, te weten:

- begrotingscriterium, voorkomen van overschrijdingen, tijdige melding daarvan, verwer- ken van mogelijke overschrijdingen in de najaarsbijstelling (formele begrotingswijziging) en indien dit in tijd gezien niet meer mogelijk is het in de jaarrekening opnemen met een duide- lijke toelichting. Dit laatste is alleen mogelijk voor overschrijdingen die passen in het vigeren- de raadsbeleid. Van belang is nog wel, dat in de gemeente Beuningen de begroting is geau- toriseerd op programmaniveau zodat onder- en overschrijdingen op productniveau geen ge- volgen hebben voor het oordeel van de accountant

- M & O criterium, een verifieerbare check op de toepassing van interne procedures, waarbij wordt gekeken of de door derden verstrekte gegevens juist en volledig zijn (=misbruik) en of er geen (rechts)handelingen zijn verricht die in strijd zijn met het doel of de strekking van de regeling (=oneigenlijk gebruik). Te denken valt in deze aan het verstrekken van uitkeringen, subsidies of verlenen van kwijtschelding.

- Voorwaardencriterium, met inachtname van de hiervoor onder punt 4 gegeven invulling van dit criterium.

De accountant zal hierbij nauw samenwerken met de controllers van de gemeente omdat net als bij de getrouwheidscontrole ook bij de rechtmatigheidstoetsing een goed niveau van voorberei- dende interne controle wordt verondersteld.

2 De naleving van wettelijke kaders, zoals die in de kolom “Wetgeving extern” van de “Inventarisa- tie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole bij gemeenten” is opgenomen (bijlage 3 van dit protocol). Dit uitsluitend voor zover deze directe financiële beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen. Het betreft hier vooral de naleving van Europese regelgeving voor aanbesteding en staatssteun.

3 Conform de Nota van Toelichting bij de AMvB single information en single audit d.d. 4 juli 2006 is een toetsingskader opgesteld (bijlage 4). De (accountants van) medeoverheden en departementen hebben behoefte aan uniforme en eenduidige controlevoorschriften, die in een handzame vorm worden verstrekt. Het toetsingskader bevat een opsomming van relevante (leden van) artikelen uit de wet- en regelgeving per indicator per specifieke uitkering. Met relevant wordt bedoeld rele- vant voor het Rijk in het kader van verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen, zoals opgenomen in de bijlage bij de jaarrekening. Andere rechtmatigheidsaspecten of –eisen, bijvoor- beeld voorschriften van de gemeenteraad, zijn niet in dit kader opgenomen.

4 Binnen de interne regelgeving worden uitvoeringsbepalingen niet geacht te vallen onder de finan-

ciële rechtmatigheid. Voorkomen moet worden dat deze formele vereisten met terugwerkende

kracht extra aandacht zou moeten worden besteed. Dan wordt daarmee zowel richting derden als

naar de eigen uitvoeringsorganisatie een bestaande praktijk aangescherpt. Dit kan botsen met

rechtsbeginselen als gewekt vertrouwen en gewoonterecht. Hiermee wordt gedoeld op de volgen-

de omstandigheid. In verordeningen staan ook vaak bepalingen die momenteel niet worden benut

voor het bepalen van het met derden af te rekenen bedrag voor een subsidie/uitkering dan

wel belasting/heffing/verrekening. Dit zijn uiteraard formele aspecten die het directe "recht" niet

aantasten, maar bijvoorbeeld wel extra waarborgen bieden tegen misbruik of oneigenlijk gebruik

danwel nuttig zijn voor een efficiënte afhandeling.

Bijlage 3: Normenkader 2015

Wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole bij de gemeente Beuningen

Programma /producten

Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern

Algemeen Bestuur en ondersteunende pro- cessen

Algemeen financieel middelenbeheer Grondwet Burgerlijk Wetboek Gemeentewet

Besluit Accountantscontrole Wet gemeenschappelijke regelingen Algemene Wet Bestuursrecht Invorderingswet

Uitvoeringsregeling invorderingswet Fiscale wetgeving

Financiële verordening gemeente Beuningen (art. 212 Gemeentewet) Controleverordening gemeente Beuningen (art. 213 Gemeentewet) Verordening doelmatigheid en doeltreffendheid (art. 213a Gemeentewet) Delegatie- en mandaatbesluit

Verordening interne en externe klachtenbehandeling Regeling melding vermoeden misstand

Nota reserves en voorzieningen

Nota waardering en afschrijving vaste activa Nota risicomanagement en weerstandsvermogen Verordening elektronische bekendmakingen Beleidsregels gevonden voorwerpen Treasurybeheer Wet financiering decentrale overheden

Wet schatkistbankieren Wet HOF

Treasurystatuut

Arbeidsvoorwaarden en personeels- beleid

Ambtenarenwet Fiscale wetgeving Sociale verzekeringswetten CAR/UWO

Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers

Verordening op de ambtelijke bijstand

Verordening rechtspositie wethouders, raad- en commissieleden

Regeling inzake het verstrekken van hypothecaire geldleningen aan ambte- naren van de gemeente Beuningen

Arbeidsvoorwaardenregeling Gemeente Beuningen Werkkostenregeling

Inkopen en contractbeheer EU-aanbestedingsregels Beleid inkoop en aanbesteding Delegatie- en mandaatbesluit Budgethoudersregeling

Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Beuningen Raad, commissie etc. Gemeentewet

Algemene wet bestuursrecht Wet dualisering gemeentebestuur

Gedragscode bestuurlijke integriteit van het college

Gedragscode bestuurlijke integriteit raad- en commissieleden Reglement van orde van de raad

Verordening op de raadscommissie Leefbaarheid Weurt Verordening op de raadscommissies

Verordening auditcommissie Verordening op de Rekenkamer

Verordening commissie bezwaarschriften (Awb)

Programma /producten

Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern

Regeling bezwarencommissie personeelsaangelegenheden Verordening functioneringsgesprekken burgemeester en raad Verordening werkgeverscommissie.

Onderscheidingen en erepenningen Verordening regelende de instelling van de gemeentelijke erepenning

Archief Archiefverordening

Communicatie Wet openbaarheid bestuur Inspraakverordening

Klokkenluidersregeling Burgerzaken en Belas-

tingen

Burgerlijke stand en afgifte docu- menten

Burgerlijke wetboek Gemeentewet Wet GBA

Wet rechten burgerlijke stand Paspoortwet

Reglement rijbewijzen

Wet bescherming persoonsgegevens

Legesverordening

Legesverordening Algemene tarieventabel Verordening GBA

Privacyreglement GBA

Verordening naamgeving en nummering (adressen) Beleidsregels wet Bibob

Beleidsregels tegemoetkoming onkosten bij wijziging straatnaam of huis- nummering (adressen)

Gemeenschappelijke regeling belastingkantoor Verordening gegevensverstrekking BRP

OZB Gemeentewet

Wet waardering Onroerende Zaken

Beleidsregel Regeling Munitax Verordening onroerende zaakbelasting

Beleidsregels regeling gemeenschappelijk belastingkantoor

Parkeerbeheer Gemeentewet

Wet Mulder administratiefrechtelijke heffingen

Beleidsregels parkeerontheffingen blauwe zone

Toeristenbelasting Gemeentewet Verordening toeristenbelasting

Forensenbelasting Gemeentewet Verordening forensenbelasting

Grafrechten Gemeentewet

Wet op de lijkbezorging

Beheersverordening begraafplaatsen Haaghove Verordening lijkbezorgingsrechten

Tarieventabel lijkbezorgingsrechten

Hondenbelasting Gemeentewet Verordening Hondenbelasting

Baatbelasting Gemeentewet

Marktgelden Gemeentewet Marktverordening

Verordening op de heffing en de invordering van marktgelden

Reclame en precariorechten Gemeentewet Verordening precariobelasting

Tarieventabel precariobelasting Verordening reclamebelasting Reclamebeleid

Openbare orde en vei- ligheid

Handhaving Gemeentewet

Winkeltijdenwet

Algemene wet bestuursrecht Drank- en horecawet Wet op de kansspelen

Algemene plaatselijke verordening (APV) Verordening winkeltijden

Verordening als bedoeld in artikel 7, lid 2 van de Zondagswet Beleidsregels zon- en feestdagenregeling, Winkeltijden Verordening sexsinrichtingen e.d.

Sexinrichtingen, nadere regels

Beleidsregels loting vergunning sexinrichting

Programma /producten

Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern

Beleidsregel nuloptie coffeeshops

Beleidsregels vergunningverlening circussen Beleidsregels terrassen

Protocol gevonden en vermiste dieren Brandweer en rampenbestrijding Brandweerwet 1995

Gemeentewet

Gemeenschappelijke Regeling Hulpverlening en Veiligheid Gelderland Zuid Verordening brandweerzorg en rampenbestrijding

Brandbeveiligingsvergunningen Gemeentewet Brandbeveiligingsverordening

Woonwagens Gemeentewet

Vreemdelingenzaken en integratie

Vreemdelingenzaken Vreemdelingenwet

Integratie Wet inburgering

ROA/VVTV

Verordening inburgering

Verkeer en Vervoer Wegenbeheer Wegenverkeerswet 1994

Besluit administratieve bepalingen wegverkeer Wet personen vervoer

Regeling gehandicaptenparkeerkaart

Wegsleepverordening

Beleidsregels uitwegvergunningen

Groen en milieube- heer

Groenbeheer Boswet

Kaderwet LNV subsidies

Algemene subsidieverordening Bomenverordening

Afvalverwijdering Gemeentewet

Wet Milieubeheer

Afvalstoffenverordening

Uitvoeringsbesluit afvalstoffenverordening Verordening reinigingsheffingen

Tarieventabellen reinigingsheffingen Gemeenschappelijke Regeling MARN Rioolbeheer en waterzuivering Gemeentewet

Wet op de waterhuishouding Waterleidingwet

Wet Milieubeheer

Verordening rioolheffing

Verordening ondergrondse infrastructuren

Milieubeheer Wet milieubeheer

Wet belastingen op milieugrondslag

Verordening op de afvoer van hemelwater en grondwater Subsidieverordening afkoppelen hemelwaterafvoer Beleidsregels stoken in de openlucht

Stedelijke ontwikke- ling, wonen en eco- nomie

Grondexploitatie Wet ruimtelijke ordening Besluit op de ruimtelijke ordening Wet Algemene Bepalingen Omgevingsrecht (WABO)

Exploitatieverordening gemeente Beuningen

Procedureverordening voor advisering en tegemoetkoming in planschade Verordening drempelbedrag planschade WRO

Verordening tot wijziging van het recht als bedoeld in art.49, 3

lid, WRO Bouwverordening

Wabo-projectbesluit, lijst categorieën Verklaring van geen bedenkingen

Programma /producten

Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern

Legesverordening Lijst categorieën van leges uitgezonderde evenementen Nota grondbeleid

Beleidsregels intrekken omgevingsvergunning voor de activiteit bouw Beleidsregels kruimelgevallen Wabo

Beleidsregels functieverandering Buitengebied Beleidsregels geluidhinder artikel 4:6

Telecommunicatie Telecommunicatiewet

Woningwet

Wet Ruimtelijke ordening

Beleidsregels zendmasten, GSM-masten, antennebeleid

Wonen, economie en beheer ge- meentelijke panden en accommoda- ties

Leegstandswet Woningwet

Huurprijzenwet woonruimte Huisvestingswet

Huurwet Huursubsidiewet

Besluit woninggebonden subsidies Wet bevordering eigen woningbezit

Beleidsregels subsidie klimaataanpak eigen woningen Beleidsregels kamerverhuur

Wet markt en overheid / Mededingswet, lijst van economische activiteiten in het algemeen belang

Intensivering stedelijke vernieuwing (ISV)

Wet ISV

Zorg, Welzijn en Sport Algemeen welzijn en sport Welzijnswet

Wet gemeentelijke antidiscriminatievoorzieningen

Algemene Subsidieverordening Beleidsregels subsidieverlening

Verordening Inrichting Antidiscriminatievoorziening (Gehandicapten)zorg Wet Maatschappelijke Ondersteuning (WMO)

Wet langdurige zorg (WLZ)

Verordening maatschappelijke ondersteuning Beuningen 2015 Beleidsplan heronderzoeken en PGB-verantwoording in de WMO 2013 Beleidsregels maatschappelijke ondersteuning gemeente Beuningen 2015 Richtlijn indicatie advisering hulp bij het huishouden 2015

Beleidsplan WMO, Jeugd en gezondheid 2015-2016 gemeente Beuningen Kinderopvang Wet basisvoorziening kinderopvang

Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten

Gemeenschappelijke regeling gezondheidszorg regio Nijmegen Beleid Kinderopvang en Peuterspeelzalen

Beleidsregels handhaving Wet kinderopvang en kwaliteitseisen peuters- peelzalen

Jeugd, onderwijs en cultuur

Basis- en speciaal onderwijs Wet op het primair onderwijs Wet op het basisonderwijs

Gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid (GOA) Onderwijs in allochtone levende talen (OALT)

Verordening leerlingenvervoer

Beleidsregel meetinstrument reisafstand leerlingenvervoer Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid

Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs

Gemeenschappelijke regeling Schoollogopedische Dienst, Maas en Waal Voortgezet onderwijs Wet op het voortgezet onderwijs

Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek

Wet educatie- en beroepsonderwijs

Verordening leerlingenvervoer

Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid

Programma /producten

Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern

Cultuur en lokale media Mediawet

Monumentenwet 1988

Wet op het specifiek cultuurbeleid

Algemene Subsidieverordening

Erfgoedverordening en restauratiesubsidieregeling

Volksgezondheid Ambulance vervoer Wet ambulancevervoer

Jeugd Jeugdhulp Jeugdwet

Besluit jeugdwet

Verordening jeugdhulp Beuningen 2015

Financieel besluit gemeente Beuningen WMO 2015 en Besluit nadere rege- ling Jeugdhulp gemeente Beuningen 2015

Werk en inkomen Sociale inkomensvoorzieningen Participatiewet Bbz 2004 IOAW IOAZ

Sociale en fiscale wetgeving

Verordening cliëntenparticipatie gemeente Beuningen 2012

Re-integratieverordening WWB/IOAW/IOAZ gemeente Beuningen 2013 Afstemmingsverordening Participatiewet/IOAW/IOAZ gemeente Beuningen 2015

Beleidsregels Uitvoering Sociale zaken (BUSZ) Verificatieplan Sociale Zaken

Terugvordering op maat, plan van aanpak.

Beleidsregel bestuurlijke boete Participatiewet, IOAW/IOAZ 2015 Beleidsregels schuldhulpverlening

Beleidsregels terugvordering en verhaal WWB, IOAW, IOAZ en WMO Beleidsregel individuele studietoeslag Beuningen 2015

Verordening individuele inkomenstoeslag Beuningen 2015 Beleidsregels Individuele Studietoeslag (IST)Beuningen 2015 Verordening Individuele studietoeslag Participatiewet Beuningen 2015 Beleidsregel inkomen Participatiewet 2015

Verordening Tegenprestatie Werkgelegenheid/Werkbedrijf Participatiewet

WSW

Re-integratieverordening Participatiewet Rijk van Nijmegen

Bijlage 4: Toetsingskader

Onderstaande lijst met verordeningen omvat de verordeningen die een materiële geldstroom hebben van meer dan € 250.000,00. De artikelen die achter financiële rechtmatigheid staan zijn financiële beheershan- delingen en hebben dus direct contact met geldstromen. De artikelen die achter de niet-financiële rechtma- tigheid staan zijn beslissingen en/of handelingen van niet financiële aard.

Algemene subsidieverordening

Financiële rechtmatigheid Artikel 1:2; Waarop is de verordening van toepassing?

Artikel 1:3; Wie geeft de subsidie en wie voert deze verordening uit?

Artikel 1:4; Wie stelt het subsidiebudget en –plafond vast?

Artikel 1:5; Hoe en wanneer neemt het college de aanvraag in behan- deling?

Artikel 1:6; Wat gebeurt er als wij de gemeentebegroting nog niet hebben vastgesteld of de gemeentebegroting nog niet is goedgekeurd?

Artikel 1:7; Wie geven wij subsidie?

Artikel 1:8; Wanneer kan het college het geven van subsidie weige- ren?

Artikel 2:1; Hoe dient u de subsidieaanvraag in ? Artikel 2:2; Wanneer dient u de subsidieaanvraag in?

Artikel 2:3; Wat moet u bij de subsidieaanvraag voegen?

Artikel 2:4; Als wij niet alle stukken hebben?

Artikel 2:6; Hoe gaat het college om met de vorming van reserves en voorzieningen?

Artikel 3:1; Wat verwachten wij van u?

Artikel 3:2; Wanneer verwachten wij informatie van u?

Artikel 3:3; Wie kunnen uw administratie onderzoeken en wat onder- zoeken wij?

Artikel 3:4; Waartegen bent u verzekerd?

Artikel 3:5; Welk deel van uw vermogen bent u verschuldigd?

Artikel 3:6; Waarvoor hebt u toestemming nodig van het College?

Artikel 3:7; Welke verplichtingen kan het College u opleggen?

Artikel 4:1; Wanneer vraagt u om de vaststelling van de subsidie?

Artikel 4:2; Welke gegevens hebben wij nodig voor het vaststellen van de subsidie?

Artikel 4:3; Wanneer stelt het College de subsidie definitief vast?

Artikel 4:4; Wanneer stelt het College de subsidie direct vast?

Artikel 4:5; Mag u een overschot of tekort aan subsidie ten laste bren- gen van de egalisatiereserve?

Artikel 4:6; Kan het College het batig saldo terugvorderen?

Artikel 5:1; Kan het College voorschotten geven?

Artikel 5:2; Welke betalingstermijn houdt het College aan?

Artikel 6:1; Wanneer geldt de hardheidsclausule?

Artikel 6:2; Geldt deze verordening ook voor aanvragen die het Colle- ge al heeft ontvangen?

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1:1; Wat betekenen de gebruikte begrippen?

Artikel 2:5; Wanneer beslissen wij op uw aanvraag?

Artikel 6:4; Wanneer treedt de verordening in werking en wanneer evalueren wij?

Artikel 6:5; Hoe heet deze verordening?

Exploitatieverordening

Financiële rechtmatigheid Artikel 4; vaststelling kostenverhaalbesluit Artikel 5; kostenbegroting

Artikel 6; grondslag voor toerekening baat Artikel 7; inhoud exploitatieovereenkomst Artikel 8; vaststelling exploitatiebijdrage Artikel 9 lid 1-3; aanvraag

Artikel 11; relatie baatbelasting

Artikel 12; relatie andere overeenkomsten Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsbepalingen

Artikel 2; voorzieningen van openbaar nut

Artikel 3; uitvoering van voorziening van openbaar nut Artikel 9 lid 4; termijnen

Artikel 10; beslissing op aanvraag Artikel 13; overgangsbepalingen Artikel 14; inwerkingtreding Artikel 15; citeertitel

Verordening leerlingenvervoer

Financiële rechtmatigheid Artikel 2; de door het college noodzakelijk te achten vervoersvoorzie- ning

Artikel 3; vervoersvoorziening naar de dichtstbijzijnde toegankelijke school

Artikel 4; toekenning vervoersvoorziening Artikel 5; aanvraagprocedure

Artikel 6; doorgeven van wijzigingen Artikel 7; peildatum leeftijd leerling Artikel 8; andere vergoedingen

Artikel 10; bekostiging van de kosten van openbaar vervoer en ver- voer per fiets

Artikel 11; bekostiging van de kosten van vervoer of vervoer per fiets ten behoeve van een begeleider

Artikel 12; vervoersvoorziening in de vorm van aangepast vervoer Artikel 13; bekostiging op basis van de kosten van eigen vervoer Artikel 14; drempelbedrag

Artikel 15; financiële draagkracht

Artikel 17; bekostiging van de kosten van openbaar vervoer met bege- leiding en vervoer per fiets

Artikel 18; vervoersvoorziening in de vorm van aangepast vervoer.

Artikel 19; bekostiging op basis van de kosten van eigen vervoer Artikel 21; vervoersvoorziening voor weekeinde en vakantie

Artikel 22; beslissing college in gevallen waarin de regeling niet voor- ziet

Artikel 23; afwijken van bepalingen Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijving

Artikel 9; algemene bepalingen omtrent het vervoer van leerlingen van scholen voor primair onderwijs.

Artikel 16; algemene bepalingen omtrent het vervoer van leerlingen

van scholen voor voortgezet onderwijs.

Artikel 25; overgangsregeling

Artikel 26; inwerkingtreding en citeertitel

Re-integratieverordening WWB/IOAW/IOAZ Gemeente Beuningen 2013 Financiële rechtmatigheid Artikel 3; opdracht aan het college

Artikel 5; vorm van de ondersteuning Artikel 6; onderzoek

Artikel 7; beperkingen

Artikel 8; vrijwilligerswerk/arbeidsactivering Artikel 9; participatieplaats

Artikel 10; proefplaatsingen Artikel 11; loonkostensubsidie Artikel 13; samenloop van subsidies Artikel 14; scholing

Artikel 15; specifieke kosten in verband met scholing Artikel 16; trajectbegeleiding

Artikel 17; arbeidsbemiddeling Artikel 18; inkomensvrijlating Artikel 19; werkaanvaardingspremie Artikel 20; scholingspremie

Artikel 21; premie blijvend gedeeltelijk arbeidsongeschikten Artikel 22; samenloop premies in één kalenderjaar

Artikel 23; Kinderopvang en overige kosten Artikel 24; nazorg

Artikel 26; afstemming en terugvordering Artikel 27; beleidsregels

Artikel 28; hardheidsclausule Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; gebruikte afkortingen

Artikel 2; begripsbepalingen

Artikel 4; doel van de ondersteuning Artikel 29; inwerkingtreding

Artikel 30; intrekking bestaande verordeningen Artikel 31; citeerartikel

Verordening onroerende zaakbelasting

Financiële rechtmatigheid Artikel 1; belastingplicht Artikel 2; belastingobject Artikel 3; maatstaf van heffing Artikel 4; vrijstellingen Artikel 5; belastingtarieven

Artikel 8; nadere regels door het college van burgemeester en wet- houders

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 6; wijze van heffing

Artikel 7; termijnen van betaling

Artikel 9; overgangsrecht

Artikel 10; inwerkingtreding

Artikel 11; citeertitel

Verordening afvalstoffenheffing en reinigingsrechten

Financiële rechtmatigheid Artikel 3; aard van de belasting en belastbaar feit Artikel 4; belastingplicht

Artikel 5; maatstaf van heffing en belastingtarief Artikel 7; wijze van heffing

Artikel 8; ontstaan van de belastingschuld en heffing naar tijdsgelang Artikel 10; kwijtschelding

Artikel 11; belastbaar feit Artikel 12; belastingplicht

Artikel 13; maatstaf van heffing en belastingtarief Artikel 15; wijze van heffing

Artikel 16; ontstaan van de belastingschuld en heffing naar tijdsge- lang.

Artikel 18; kwijtschelding

Artikel 19; nadere regels door het college van B&W Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; inleidende bepaling

Artikel 2; begripsomschrijvingen Artikel 6; belastingjaar

Artikel 9; termijnen van betaling Artikel 14; belastingjaar

Artikel 17; termijnen van betaling Artikel 20; overgangsrecht Artikel 21; inwerkingtreding Artikel 22; citeertitel

Afvalstoffenverordening

Financiële rechtmatigheid Artikel 2; aanwijzing inzameldienst en andere inzamelaars Artikel 3; afzonderlijke inzameling

Artikel 4; inzamelmiddelen en -voorzieningen Artikel 5; frequentie van inzamelen

Artikel 6; inzamelverbod huishoudelijke afvalstoffen behoudens aan- wijzing

Artikel 7 verbod op het ter inzameling aanbieden van huishoudelijke afvalstoffen aan anderen

Artikel 8 verbod op het ter inzameling aanbieden van huishoudelijke afvalstoffen door anderen dan de gebruikers van percelen

Artikel 9; afzonderlijk ter inzameling aanbieden

Artikel 10; ter inzameling aanbieden van huishoudelijke afvalstoffen Artikel 11; dagen en tijden voor het ter inzameling aanbieden Artikel 12; het in bijzondere gevallen ter inzameling aanbieden van huishoudelijke afvalstoffen

Artikel 13; inzameling bedrijfsafvalstoffen door de inzameldienst Artikel 14; ter inzameling aanbieden van bedrijfsafvalstoffen aan de inzameldienst

Artikel 15; het ter inzameling aanbieden van bedrijfsafvalstoffen aan een ander dan de inzameldienst

Artikel 16; voorkomen van diffuse milieuverontreiniging Artikel 17; achterlaten van straatafval

Artikel 18; voorkomen van zwerfafval bij ter inzameling gereed staan-

aal

Artikel 21; zwerfafval bij vervoeren, laden en lossen of overige werk- zaamheden

Artikel 22; verbod opslag van afvalstoffen

Artikel 23; afgifte autowrakken afkomstig uit een huishouden Artikel 24; strafbepaling

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijvingen Artikel 25; toezichthouders Artikel 26 inwerkingtreding Artikel 27; overgangsbepaling Artikel 28; citeerbepaling

Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs Financiële rechtmatigheid Artikel 3; voorbereidingskrediet

Artikel 4; vaststelling vergoeding voorzieningen Artikel 6; indiening aanvraag

Artikel 7; inhoud aanvraag

Artikel 11; tijdstip vaststellen bekostigingsplafond

Artikel 12; bekendmaking besluiten vaststelling bekostigingsplafond, programma en overzicht

Artikel 15; aanvang bekostiging

Artikel 16; vervallen aanspraak op bekostiging Artikel 20; vervallen aanspraak bekostiging Artikel 21; uitvoeren beslissing

Artikel 24; nalaten vorderen Artikel 26; vergoeding

Artikel 27; informatieplicht aan het college Artikel 28; staat van onderhoud

Artikel 29; beslissing college in gevallen waarin het college niet voor- ziet

Artikel 30; indexering Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsbepalingen

Artikel 2; omschrijving voorzieningen in de huisvesting Artikel 5; informatieverstrekking

Artikel 8; opgave ingediende aanvraag

Artikel 9; toelichting aanvraag; overleg over ingediende begroting Artikel 10; overleg programma en overzicht; advies Onderwijsraad Artikel 13; overleg wijze van uitvoering

Artikel 14; instemming bouwplannen en begroting; tijdstip aanvang bekostiging; toetsing wettelijke voorschriften en nieuwe feiten en om- standigheden; overlegging offertes

Artikel 17; indiening aanvraag Artikel 18; inhoud aanvraag Artikel 19; tijdstip beslissing

Artikel 22; aanduiding omstandigheden Artikel 23; omschrijving leegstand Artikel 31; intrekken oude verordeningen Artikel 32; inwerkingtreding en citeertitel

Financiële uitgangspunten beleid, artikel 212 Gemeentewet

Financiële rechtmatigheid De hele verordening heeft direct financieel gevolg

Treasurystatuut

Financiële rechtmatigheid De hele verordening heeft direct financieel gevolg

Legesverordening

Financiële rechtmatigheid Artikel 2; belastbaar feit Artikel 3; belastingplicht Artikel 4; vrijstellingen

Artikel 5; maatstaven van heffing en tarieven Artikel 6; wijze van heffing

Artikel 7; termijnen van betaling Artikel 8; kwijtschelding

Artikel 9; vermindering of teruggaaf Artikel 10; overdracht van bevoegdheden

Artikel 11; nadere regels door het college van burgemeester en wet- houders

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijvingen Artikel 12; overgangsrecht Artikel 13; inwerkingtreding Artikel 14; citeertitel

Verordening Maatschappelijke ondersteuning Beuningen 2015 Financiële rechtmatigheid Artikel 7; Aanvraag

Artikel 8; Criteria voor een maatwerkvoorziening Artikel 9; Afwijzingsgronden

Artikel 10; Inhoud beschikking Artikel 11; Regels voor pgb Artikel 12; Controle

Artikel 13; Bijdrage in de kosten

Artikel 14; Kwaliteitseisen maatschappelijke ondersteuning Artikel 15; Meldingsregeling calamiteiten en geweld

Artikel 16; Nieuwe feiten en omstandigheden, herziening, intrekking of terugvordering

Artikel 17; Jaarlijkse waardering mantelzorgers

Artikel 18; Tegemoetkoming meerkosten personen met een beperking of chronische problemen

Artikel 19; Verhouding prijs en kwaliteit levering voorziening door derden

Artikel 23; Intrekken oude verordening en overgangsrecht Artikel 24; Nadere regels en hardheidsclausule

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; Begripsbepalingen Artikel 2; melding hulpvraag Artikel 3; Cliënten ondersteuning

Artikel 4; Vooronderzoek, indienen persoonlijk plan Artikel 5; gesprek

Artikel 6; Verslag

Artikel 20; Klachtenregeling

Verordening Jeugdhulp Beuningen 2015 Financiële rechtmatigheid Artikel 8: Aanvraag

Artikel 9;Criteria voor toekenning van een individuele voorziening Artikel 10;Inhoud beschikking

Artikel 11;Regels voor pgb

Artikel 12;Onderzoek inzet van individuele voorzieningen

Artikel 13;Nieuwe feiten en omstandigheden, herziening, intrekking of terugvordering

Artikel 14; Verhouding prijs en kwaliteit aanbieders jeugdhulp en uit- voerders kinderbeschermingsmaatregelen en jeugdreclassering.

Artikel 18;Nadere regels en hardheidsclausule Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1;Begripsbepalingen

Artikel 2; Vormen van Jeugdhulp

Artikel 3; Toegang jeugdhulp via de huisarts, medisch specialist of jeugdarts.

Artikel 4; Toegang jeugdhulp via de gemeente, melding hulpvraag Artikel 5; Vooronderzoek

Artikel 6; Gesprek Artikel 7; Verslag

Artikel 15;vertrouwenspersoon Artikel 16;klachtregeling

Artikel 17;Inspraak en medezeggenschap Artikel 19;Inwerkingtreding en citeertitel

Financieel besluit gemeente Beuningen WMO 2015 en Besluit nadere regeleing Jeugd- hulp Gemeente Beuningen 2015

Financiële rechtmatigheid Artikel 2 en 3;bijdrage in de kosten

Artikel 4,5,6,7,8,9,10,11en 12; Compensatie op basis van leefgebied en maatwerkvoorziening

Artikel 13,14,15,16 en17;Jeugdhulp Artikel 18;waardering van matelzorgers

Artikel 19;Specifieke bepalingen omtrent het persoonsgebonden bud- get

Artikel 20;betaling van het persoonsgebonden budget Artikel 21;verplichtingen budgethouder

Artikel 22;wijzing/weigeringsgronden Artikel 23 en 24;Terugvordering Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1;Begripsbepalingen

Artikel 25;inwerkingtreding Artikel 26;Citeertitel

Nota Aanbesteden goed besteden

Financiële rechtmatigheid Hoofdstuk 2; Beleidsuitgangspunten inkoop- en aanbestedingsbeleid Niet-financiële rechtmatigheid Hoofdstuk 1; Inleiding

Hoofdstuk 3; Wettelijke regelgeving

Hoofdstuk 4; Aanbestedingsprocedures

Nota reserves en voorzieningen

Financiële rechtmatigheid Gehele regeling voor wat betreft financiële kaders

Nota waardering en afschrijvingen

Financiële rechtmatigheid Gehele regeling voor wat betreft financiële kaders

Bijlage 5: Communicatie en periodiek overleg

Onderstaand is de overlegstructuur in een communicatiematrix vastgelegd voor het boekjaar 2015. Uit oogpunt van doelmatigheid heeft het de voorkeur zoveel mogelijk gesprekken te combineren. In het kader van het bestuurlijk overleg en de rapportage zijn de volgende contacten tussen de accountant en het be- stuur en management als regel van toepassing.

Aantal per jaar

Toelichting

Afstemmingsplatform De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant. Het

afstemmingsplatform is het aanspreekpunt voor de accountant voor de opdrachtformulering. Met dit platform zal voorafgaand aan de controle een overleg plaatsvinden om te komen tot een afstemming inzake de nadere invulling van de controle-opdracht. Eventuele tussentijdse belangrijke bijstellingen van de controle zullen tussentijdse worden teruggekoppeld naar het platform. Daarnaast zullen de bevindingen van de eindejaarscontrole (op basis van het concept en definitief rapport van bevindingen) worden besproken in het platform.

Griffier Met de griffier vindt overleg plaats over de opdrachtverstrekking: in- formeel voortgangsoverleg naar behoefte.

Gemeentesecretaris/

(concern) controller

Periodiek De gemeentesecretaris en (concern)controller zijn voor de accoun- tant belangrijke gesprekspartners binnen de gemeentelijke organisa- tie.

Bijeenkomsten: pre-audit gesprek, de bespreking van de bevindin- gen van interim-controle (op basis van de concept managementlet- ter) en de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van bevindingen).

Financieel manage- ment

Minimaal drie

Het financieel management is voor de accountant het eerste aan- spreekpunt. Er zijn drie natuurlijke momenten: het pre-audit ge- sprek, de bespreking van de interim-controle en van de eindejaars- controle. Daarnaast kan naar behoefte worden gekozen voor tussen- tijdse voortgangsgesprekken.

Afdelingen PM Binnen de afdelingen zal, in het kader van onze controle, nader overleg van toepassing kunnen zijn met de directeuren/ hoofden en verantwoordelijken voor de relevante primaire processen.

Portefeuillehouder Financiën

Drie Pre-auditgesprek, bespreking bevindingen interim-controle en einde- jaarscontrole.

College van burge- meester en wethou- ders en gemeente- raad

PM Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van

college en gemeenteraad.

Bijlage 6: Rapportage

De volgende standaard rapportagemomenten worden onderkend:

Rapportage Tijdstip Inhoud Gericht aan

Managementletter dan wel Verslag van bevin- dingen interim-controle

Na afronding van de interim- controle.

Mogelijke risico’s, verbeter- en aandachtspunten betreffende de processen en procedures

(beheersingsstructuur), beheersing specifieke subsidiestromen evenals overige van belang zijnde

onderwerpen. Voortgang groeiproces invoering rechtmatigheid.

College (ter kennisname) en Raad (hoofdlijnen)

Verslag van bevindingen Na afronding van de con- trole van de jaarrekening.

Wettelijk: De vraag of inrichting van het financieel beheer en van de fi- nanciële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Daarnaast reste- rende fouten, onzekerheden of ver- beteringen op het gebied van ver- slaglegging rekening houdend met afgesproken rapporteringstoleran- ties. Relatie tussen de controletole- rantie ingevolge controleverorde- ning en de feitelijke bevindingen.

Raad

Accountantsverklaring Na afronding van de con- trole van de jaarrekening.

Het oordeel over de mate waarin de gemeenterekening een getrouw beeld geeft i.o.m. verslaggevings- voorschriften en voldoet aan de ei- sen van rechtmatigheid.

Raad