Inhoudstafel. Art 36 Voordelen van alle aard Art 37 Auteurs rechten Art 37 bis 2 Deeleconomie... 7

(1)

Inhoudstafel

Click op de titel of subtitel

Art 36 Voordelen van alle aard ... 6

Art 37 Auteurs rechten... 7

Art 37 bis §2 Deeleconomie ... 7

Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen ... 8

Art. 66 bis Fiets ... 8

Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten ... 9

Art 67 Economische vrijstellingen ... 9

Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot ... 9

Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten ... 10

Art 131-143 Belastingvrije som... 10

Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som ... 10

Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en ... 11

Art. 134 § 2 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen ... 12

Art 136-141 Maximum nettobedrag bestaansmiddelen ... 13

(2)

Fiscale provisies vakantiegeld ... 14

Art. 21 Roerende inkomsten-Vrijgestelde inkomsten uit: ... 14

Art. 49-66bis Beroepskosten (aftrekbaarheid) ... 15

Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten ... 15

Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel... 16

Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek ... 16

Art 90 Diverse inkomsten ... 16

Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen... 17

Art 104 Aftrekbare bestedingen ... 17

Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven ... 17

Art 145 Uitgaven met belastingvermindering ... 18

145/6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen ... 19

145/6 Federaal ... 19

145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques... 19

145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest ... 19

145/21, 1ste lid Waalse Gewest ... 20

145/21, 1ste lid Brusselse Gewest ... 20

(3)

145/24 §1 Energiebesparende uitgaven ... 20

145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid ... 21

145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig ... 21

Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor ... 21

145/31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand... 21

145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds ... 21

145/33 Vermindering voor giften ... 22

145/34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende ... 22

145/36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen . 22

Vlaamse Gewest ... 22

Waalse Gewest ... 22

145/37 Woonbonus "enige/eigen woning" ... 23

Federaal ... 23

Brusselse Gewest ... 24

145/40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies ... 24

Federaal ... 24

(4)

145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning ... 26

Federaal ... 26

145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw... 27

Federaal ... 27

(5)

145/47 Uitgaven voor dakisolatie ... 28

145/48 Adoptie ... 28

Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering ... 29

Art 163 Voorafbetalingen ... 29

Art 169-174 Speciale fiscale regeling ... 30

Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 ) ... 30

Art 243 -244 Berekening van de belastingen ... 31

275 Gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing ... 31

Art 289 - 292 Belastingkrediet... 32

Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen ... 33

Art 414-417 Nalatigheidsintresten ... 33

Art 505-534 Overgangsbepalingen... 33

(6)

Art 36 Voordelen van alle aard

Artikel Omschrijving

Base 2020(*) / Base 2021

Aanslagjaar 2021 Inkomsten 2020

Aanslagjaar 2022

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾

§1 Internetabonnement (vanaf 2018: ongeacht het aantal toestellen): 60 60

Vaste of mobiele PC; per toestel (vóór 2018: geen bedrag voor

mobiele PC) 72 72

Kosteloze beschikking woonruimte 266,40 266,40

Hypothecaire lening met vaste rentenvoet waavan de terugbetaling

door een gemengde levensverzekering is gewaarborgd 0,018 0,018

Andere hypothecaire leningen met vaste rentevoet 0,017 0,017

Niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd: Wagen 0,05 0,05

Andere niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd 0,14 0,14

Niet-hypothecaire leningen zonder vaste looptijd 0,0894 0,0894

Ontbijt en broodmaaltijd: Per jaar 198 198

Middagmaal: Per jaar 392,40 392,40

Avondmaal: Per jaar 302,40 302,40

§2 Minimum voordeel van alle aard voor het gebruik van een wagen : 820 1.360 1.370

Mobiliteitsindex 101,86 104 104

Art 518, 3de lid Indexcoëfficiênt kadastraal inkomen 1 1,8492 1,863

18 §3 4 uitv. KB Leidinggevend personeel en bedrijfsleider: verwarming 1.245 2.060 2.080

elektriciteit 620 1.030 1.030

Andere verkrijgers : verwarming 560 930 930

elektriciteit 280 460 470

Tablet of mobiele telefoon; per toestel

Vast of mobiel telefoonabonnement, per abonnement

(7)

Art 37 Auteurs rechten

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ 2de lid Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in artikel 17, § 1, 5°, die

worden aangemerkt als roerende inkomsten : 37.500 62.090 62.550 ^X ^X

Art 4 van uitv. KB

van uit 1ste schijf van onkosten 10.000 16.560 16.680 X X

2de schijf van onkosten 20.000 33.110 33.360 X X

Art 37 bis §2 Deeleconomie

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ Maximum brutobedrag per jaar om niet als belastbare inkomsten te

worden beschouwd 3.830 6.340 6.390 ^X ^X

(8)

Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen

Base 2020(*) / Base 2021

§1, 9°c

Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen door de werkgever

toegekend als terugbetaling van reiskosten van de woonplaats naar de plaats van tewerkstelling met een ander vervoermiddel:

250 410 420 X X

§1,12° Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen van de vrijwilligers van de

openbare brandweer korpsen en van de Civiele Bescherming: 3.750 6.210 6.250

§1,14° Vrijgesteld bedrag van de fietsvergoeding per Km 0,145 0,24 0,24

§1,17°

Tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde aankoopprijs in nieuwe staat van een PC al dan niet met

randapparatuur, internetaansluiting en internetabonnement :

550 910 920 X X

Inkomensgrens : 21.600 35.760 36.030 X X

Art.533 Inkomensgrens per aankoopofferte van een PC privé Voor 01 januari

2009 : 1.250 2.070 2.080

§1,23°

Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever :

2.000 2.615,96 2.642,53

§4, 2de lid, 2° Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen per

opdrachtgever per dag : 100 130,80 132,13

§1, 24° Jaarlijks maximumbedrag voor de niet-recurrente resultaatsgebonden

voordelen : 2.756 2.968 2.998

Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 1.388,40 1.416,16

Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 34,71 35,41

Art. 66 bis Fiets

Base 2020(*) / Base 2021

3de lid Maximaal aftrek kosten per km met de fiets 0,145 0,24 0,24

(9)

Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten Artikel Omschrijving

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ Forfaitaire vergoeding voor dienstverplaatsing 0,3653 (01/07/2019) 0,3542 (01/07/2020)

Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - 6 uur 10 16,73 (01/09/2017) 17,41 (01/05/2020) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - Aanvullende

vergoeding verblijfskosten 75 125,51 (01/09/2017) 130,57 (01/05/2020)

Buitenlandse dienstreizen 37,18 37,18

Maandelijkse forfaitaire vergoeding 10 17,41 (01/05/2020)

Art 67 Economische vrijstellingen

Base 2020(*) / Base 2021

§ 1 en 2

Vrijgestelde winst per bijkomende voltijds aangeworven personeelseenheid tewerkgesteld voor een betrekking van diensthoofd voor de uitvoer en een betrekking van diensthoofd van de afdeling Integrale kwaliteitszorg

10.000 16.560 16.680

Art 67 ter Vrijgestelde winst en baten per bijkomende personeelseenheid in

België tewerkgesteld 3.720 6.160 6.200

Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ 1ste lid Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende

echtgenoot 8.700 14.400 14.510 X X

2de lid Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen 6.700 11.090 11.170 X X

Art 88 Huwelijksquotiënt 6.700 11.090 11.170 X X

(10)

Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten

Base 2020(*) / Base 2021

§ 2,4°

Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven de gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijk samenwonenden niet wordt toegepast

6.700 11.090 11.170

Art 131-143 Belastingvrije som

Base 2020(*) / Base 2021

al 1er 3° Belastingvrije som 4.785 8.990 9.050 X X

al 1 3° Verhoging voor gehandicapte belastingplichtige: 870 1.630 1.650 ^X ^X

Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som Artikel Omschrijving

Base 2020(*) / Base 2021

- voor 1 kind : 870 1.630 1.650 ^X ^X

- voor 2 kinderen : 2.240 4.210 4.240 ^X ^X

- voor 3 kinderen : 5.020 9.430 9.500 ^X ^X

- voor 4 kinderen : 8.120 15.250 15.360 ^X ^X

- voor meer dan 4 kinderen 8.120 15.250 15.360 ^X ^X

(supplement per kind boven het vierde) : 3.100 5.820 5.860 X X

- bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen

uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken : 325 610 610 X X

voor elke in artikel 136, 2° of 3°, vermelde persoon ten laste die de

leeftijd van 65 jaar heeft bereikt : 1.740 3.270 3.290 X X

voor elke andere persoon ten laste 870 1.630 1.650 X X

(11)

Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en Artikel Omschrijving

Base 2020(*) / Base 2021

1° -' die één of meer kinderen ten laste heeft 870 1.630 1.650 X X

-'aan wie de helft van de toeslagen wordt toegekend (Co-ouder) 870 1.630 1.650 X X

2°

- wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een bepaald nettobedrag overschrijden

870 1.630 1.650 ^X ^X

Maximaalbedrag van die nettobestaansmiddelen 1.800 3.380 3.410 X X

Art 133, 2de lid Bijkomende toeslag op de belastingvrije som

Grensbedrag belastbaar inkomen 10.700 20.090 20.240 ^X ^X

Art 133, 3de lid Bedrag bijkomende toeslag

Grensbedrag belastbaar inkomen 8.445 15.860 15.980 X X

Bedrag bijkomende toeslag 565 1.060 1.070 X X

Bedrag bijkomende toeslag 565 1.060 1.070 ^X ^X

Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de berekening 10.700 20.090 20.240 ^X ^X

Van de verhoging 8.445 15.860 15.980 ^X ^X

Verschil 2.255 4.240 4.260 ^X ^X

(12)

Art. 134 § 2 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen Artikel Omschrijving

Base 2020(*) / Base 2021

25 % tot <=: 5.705 9.450 9.520

30 % tot <=: 8.120 13.440 13.540

40 % tot <=: 13.530 22.400 22.570

45 % tot <=: 24.800 41.060 41.360

50 % tot <=: 24.800 41.060 41.360

§ 3 2de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet per kind ten laste 250 470 470 ^X ^X

(13)

Art 136-141 Maximum nettobedrag bestaansmiddelen Artikel Omschrijving

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ Art 136, Art 140 2de

lid, Art 141 Basisbedrag 1.800 3.380 3.410 ^X ^X

Art 141 voor kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt

belast 2.600 4.880 4.920 ^X ^X

voor gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die

alleen wordt belast 3.300 6.200 6.240 X X

Art 142, 2de lid

Minimumbedrag van de aftrekbare kosten, wanneer de

bestaansmiddelen bestaan in bezoldigingen van werknemers of in baten

250 470 470 ^X ^X

Art 143 3°

Maximumbedrag van de pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen, die zijn verkregen door in artikel 132, 1ste lid, 7°, bedoelde personen

14.500 27.230 27.430 X X

6°

Maximumbedrag van de aan kinderen toege kende onderhouds- uitkeringen vermeld in artikel 90, 3°, dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen

1.800 3.380 3.410 ^X ^X

7°

Maximumbedrag van de bezoldigingen ontv angen door jobstudenten dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen

1.500 2.820 2.840 ^X ^X

Art.145/46 ter §2 1°

et 2°

Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de berekening van

de belasting vermindering: 21.000 22.614 22.839

Art.145/46 ter §2 3° Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de berekening van

de belasting vermindering: 81.000 87.228 88.095

Art. 414 §1,lid1 Wettelijke intrestvoet fiscale zaken 0,07 0,07

(14)

Fiscale provisies vakantiegeld

Base 2020(*) / Base 2021

Fiscale provisies vakantiegeld bedienden 0,188 0,188

Fiscale provisies vakantiegeld arbeiders 0,1027 0,1027

Art. 21 Roerende inkomsten-Vrijgestelde inkomsten uit:

Base 2020(*) / Base 2021

5° Interest spaarrekening : 625 990 1.000 X X

6° dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen : 125 200 200 X X

10° Interesten of dividenden van vennootschappen met een sociaal

oogmerk 125 200 200 X X

13° Maximum bedrag lening toegekend aan de starters waarvan de

interesten vrijgesteld zijn 9.965 15.860 15.980

14° Vrijgestelde dividenden 510 810 820 ^X ^X

(15)

Art. 49-66bis Beroepskosten (aftrekbaarheid)

Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten

Base 2020(*) / Base 2021

2de lid, 1° Bezoldigingen van werknemers

30% < = : 5.505 8620 (01/01/2017) 8620 (01/01/2017) X X

11 % <= 13.000 20360 (01/01/2017) 20360 (01/01/2017) X X

3 %>: 13.000 20360 (01/01/2017) 20360 (01/01/2017) X X

3 % > 0 (01/01/2017) 0 (01/01/2017)

2de lid, 4° Voor de baten

28,7% < = 3.750 6.210 6.250 X X

10% <= 7.450 12.330 12.430 ^X ^X

5% < = 12.400 20.530 20.680 X X

3 % > 12.400 20.530 20.680 X X

3de lid Maximum bedrag van de forfaitaire beroepskosten

Meewerkende echtgenoten en baten 2.592,50 4.290 4.320 ^X ^X

Bezoldigingen van werknemers 30% beperkte tot 2.950 4.880 4.920 ^X ^X

Bezoldigingen van bedrijfsleiders 1.555,50 2.580 2.590 ^X ^X

Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 1.308,38 1.308,38

Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 32,71 32,71

Art 52 bis 5°

Maximumbedrag van de sommen die als beroepskosten in

aanmerking kunnen worden genomen voor betalingen ten gunste van een collectieve voorziening voor kinderdagopvang

5.250 8.690 8.760

Art 53 22° Maximum bedrag van de werkgevers bijdragen in een individuele

pensioentoezegging 1.525 2.520 2.540

(16)

Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel Artikel Omschrijving

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ Grens brutobezoldigingen voor berekening wettelijk rustpensioen -

werknemers 58446,94 (01/01/2019) 58446,94 (01/01/2019)

Wettelijk minimumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen 12.731,29 12.731,29

Maximumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen 16.123,68 16.123,68

Indexeringscoëfficiënt verschuldigde renten 0,00 0,00

Toe te voegen bedrag (m.b.t. vóór 1992 ingegane renten) 3.645,70 3.645,70

Maximum indexeerbare bedrag 75.406,20 75.406,20

Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ 2de lid Maximum aftrek van de overgedragen vrijstelling per belastbaar

tijdperk 620.000 1.026.470 1.034.100

of, wanneer het totale bedrag van de overgedragen vrijstelling op het einde van het vorig belastbare tijdperk volgend bedrag overtreft, 25 pct. van dat totale bedrag

2.480.000 4.105.890 4.136.390

Art 90 Diverse inkomsten

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ 2° Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende 2 jaar ontvangen

subsidies 2.500 4.140 4.170

(17)

Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen

Base 2020(*) / Base 2021

§ 2

Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever, waarmee geen rekening wordt gehouden om het bedrag van de diverse inkomsten te bepalen

2.000 2.615,78 2.642,53

Art 104 Aftrekbare bestedingen

Base 2020(*) / Base 2021

Art. 115 1ste lid, 6°

Maximum aftrekbaar bedrag per belastingplichtige en per belastbaar tijdperk van de interesten, kapitaalaflossingen en premies voor levensverzekeringen voor het verwerven of behouden van de enige woning

1.500 2.390 2.400

Art 116, 1ste lid Verhoging van het in het eerste lid van artikel 115, 6°vermelde bedrag

gedurende de 10 eerste belastingperiodes 500 800 800

2de lid

Verhoging van het in het 1ste lid vermelde bedrag wanneer de belastingplichtige drie of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari na het afsluiten van het leningcontract

50 80 80

Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven

Base 2020(*) / Base 2021

25 % <= : 8.120 13.440 13.540

40 % < = : 14.330 23.720 23.900

45 % <= : 24.800 41.060 41.360

(18)

Art 145 Uitgaven met belastingvermindering

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ 145/1 1* Persoonlijke premies voor een aanvullend pensioen van de tweede

pijler (groepsverzekering, enz.)

145/1 4° Aankoop door de werknemer van aandelen van vennootschap van de

werkgever

145/3 3de lid

Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een

pensioentoezegging als bedoeld in artikel 33 van de wet van 28 april 2003 betreffende de aanvullende pensioenen en het

belastingstelsel van die pensioenen en van sommige aanvullende voordelen inzake sociale zekerheid

1.500 2.480 2.500

(19)

145/6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen

145/6 Federaal

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ 145/6, 1ste lid Berekening van het maximale bedrag van levensverzekeringspremies

en kapitaalaflossingen 1.250 1.990 2.000 ^X ^X

Maximumbedrag kapîtaal aflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.390 2.400 X X

2de lid Eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 50.000 79.570 80.160

145/7, 4de lid Beperking van de betalingen voor verwerving van

werkgeversaandelen 500 800 800 ^X ^X

Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te verhogen

1.000 1.590 1.600

145/8, 2de lid Beperking van de betalingen voor het pensioensparen 625 990 1.000 X X

145/8, 3de lid

Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij een in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te verhogen

800 1.270 1.280

145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques

145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader

van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques

920 1.520 1.530

(20)

145/21, 1ste lid Waalse Gewest Artikel Omschrijving

Base 2020(*) / Base 2021

van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques

920 1.520 1.530

145/21, 1ste lid Brusselse Gewest Artikel Omschrijving

Base 2020(*) / Base 2021

van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques

920 1.520 1.530

145/24 §1 Energiebesparende uitgaven

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ 4de lid Maximumbedrag van het totaal van de verschillende

belastingverminderingen per belastbaar tijdperk per woning 2.000 3010 (01/01/2015) 3010 (01/01/2015) Verhoging van het maximumbedrag voor zover het betrekking heeft

op de uitgaven als bedoeld in het eerste lid, 3° 600 900 (01/01/2015) 900 (01/01/2015)

(21)

145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid

Base 2020(*) / Base 2021

3de lid, 3°

Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken voor de toepassing van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid

2.500 4.140 4.170

6de lid Totaal van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per

woning 500 830 830

145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig

Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor

Base 2020(*) / Base 2021

Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken 7.500 12.420 12.510

Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning 750 1.240 1.250

145/31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ Maximumbedrag van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk

en per woning 500 830 830

145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ Minimumbedrag van de gestorte sommen voor een

(22)

145/33 Vermindering voor giften

Base 2020(*) / Base 2021

Minimumbedrag van een aftrekbare gift 25 40 40

Maximumbedrag van de aftrekbare giften 250.000 397.850 400.800 X X

145/34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende

Base 2020(*) / Base 2021

Minimumbedrag van de bezoldigingen van een huisbediende 2.450 4.060 4.090 X X

Maximumbedrag van de aftrek huisbediende 5.000 7.960 8.020

145/36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde o nroerende goederen

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en

de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 38180 (01/01/2015) 38180 (01/01/2015) Vlaamse Gewest

Base 2020(*) / Base 2021

de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 41.390 41.700

Waalse Gewest

Base 2020(*) / Base 2021

de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 41.390 41.700

(23)

145/37 Woonbonus "enige/eigen woning"

Federaal

Base 2020(*) / Base 2021

§2, 1ste lid

Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige woning te verwerven of te behouden

1.500 2.480 2.500 X X

§2, 2de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het

in het eerste lid bermelde bedrag 500 830 830 X X

§2, 3de lid

Max. Verhoging van het bedrag van 500 € wanneer men 3 of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari van het jaar na dat waarin de leningsovereenkomst is afgesloten

50 80 80 X X

Vlaamse Gewest

Base 2020(*) / Base 2021

§2, 1ste lid

Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te verwerven of te behouden

2.280 2.280

§ 2, 2de lid

Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te verwerven of te behouden

760 760

§2, 3de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het

in het eerste lid bermelde bedrag 80 80

§3, 1ste lid Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2015 1.520 1.520

(24)

Waalse Gewest

Base 2020(*) / Base 2021

§2, 1ste lid

Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige woning te verwerven of te behouden

2.290 2.290

§2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het

eerste lid bermelde bedrag 760 760

§2,3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste 80 80

Brusselse Gewest

Base 2020(*) / Base 2021

§2, 1ste lid

Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige woning te verwerven of te behouden

1.500 2.480 2.500

§2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het

eerste lid bermelde bedrag 500 830 830

§2, 3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste 50 80 80

145/40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies

Federaal

Base 2020(*) / Base 2021

Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.390 2.400

§3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 1.250 1.990 2.000

Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de

belastingvermindering 1.500 2.390 2.400

(25)

Vlaamse Gewest

Base 2020(*) / Base 2021

§2,2de lid Maximum lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2056

§3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 1.900 1.900

belastingvermindering 2.280 2.280

Waalse Gewest

Base 2020(*) / Base 2021

§3 15% vande eerste schijf 1.910 1.910

belastingvermindering 2.290 2.290

Base 2020(*) / Base 2021

§3 Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2064 50.000 82.780 83.400

§2,2de lid 15% vande eerste schijf 1.250 2.070 2.080

§3 Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.480 2.500

(26)

145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning

Federaal

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning

aangegane lening 50.000 82.780 83.400

1 kind 52.500 86.920 87.560

2 kinderen 55.000 91.060 91.730

3 kinderen 60.000 99.340 100.070

4 kinderen of meer 65.000 107.610 108.410

Vlaamse Gewest

Base 2020(*) / Base 2021

aangegane lening

Waalse Gewest

Base 2020(*) / Base 2021

1 kind ten laste 52.500 86.920 87.560

2 kinderen ten laste 55.000 91.060 91.730

4 kinderen ten laste of meer 65.000 107.610 108.410

(27)

Base 2020(*) / Base 2021

1 kind ten laste 52.500 86.920 87.560

4 kinderen ten laste of meer 65.000 107.610 108.410

145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw

Federaal

Waalse Gewest

Base 2020(*) / Base 2021

§2, 3°a Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende

intresten voor vernieuwbouw 19.800 32.780 33.020

§3, 2de lid Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor

nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 82.780 83.400

1 kind 52.500 86.920 87.560

2 kinderen 55.000 91.060 91.730

3 kinderen 60.000 99.340 100.070

4 kinderen of meer 65.000 107.610 108.410

gesloten voor vernieuwbouwLening 25.000 41.390 41.700

1 kind 26.250 43.460 43.780

2 kinderen 27.500 45.530 45.870

3 kinderen 30.000 49.670 50.040

(28)

Base 2020(*) / Base 2021

§2, 3°a Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende

intresten voor vernieuwbouw 19.800 32.780 33.020

§3, 2de lid Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor

nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 82.780 83.400

1 kind 52.500 86.920 87.560

2 kinderen 55.000 91.060 91.730

3 kinderen 60.000 99.340 100.070

4 kinderen of meer 65.000 107.610 108.410

gesloten voor nieuwbouwlening 25.000 41.390 41.700

1 kind 26.250 43.460 43.780

2 kinderen 27.500 45.530 45.870

3 kinderen 30.000 49.670 50.040

4 kinderen of meer 32.500 53.810 54.210

145/47 Uitgaven voor dakisolatie

Base 2020(*) / Base 2021

4de lid Vlaamse Gewest 2.000 3.310 3.340

Waalse Gewest 2.000 3.310 3.340

Brusselse Gewest 2.000 3050 (01/01/2015) 3050 (01/01/2015)

145/48 Adoptie

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ Maximumbedrag van de uitgaven in het kader van een

adoptieprocedure 4.000 6.370 6.410

(29)

Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ Art. 147, 1° Pensioen, andere vervangingsinkomsten (inclusief brugpensioenen)

en sommige aanvullende vergoedingen 1.344,57 2.139,75 2.155,61 ^X ^X

7° Werkloosheidsuitkeringen 1.344,57 2.139,75 2.155,61 X X

9° Wettelijke ziekte en invaliditeitsuitkeringen 1.725,98 2.746,72 2.767,09 X X

Art 151 Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van

de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 18.600 29.600 29.820 ^X ^X

Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van

de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 14.900 23.710 23.890 ^X ^X

Verschil 3.700 5.890 5.930 X X

Art 152 Andere vervangingsinkomsten dan de werkloosheidsuitkeringen -

Grensbedragen 29.800 47.420 47.780

14.900 23.710 23.890

Verschil 14.900 23.710 23.890

154 bis Vermindering van belastingen voor de werknemer die overuren doet

Art 163 Voorafbetalingen

Base 2020(*) / Base 2021

Minimumbedrag van de vermeerdering 50 80 80

(30)

Art 169-174 Speciale fiscale regeling

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ 169 §1, 2de lid en

515 bis

Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend

pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel 50.000 82.780 83.400

Art 171 1° i Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten

toegekend aan trainers begeleiders 12.300 20.360 20.520 X X

171 4° j Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten

toegekend aan sporters 12.300 20.360 20.520 ^X ^X

171 7° Weerwerkpremie-Grensbedrag 120 200 200

Art 172 Sporters, trainers,...- Max. belastbare grensbedrag 12.300 20.360 20.520 X X

Art 185 §1 Vrijgestelde dividenden van erkende coöpératieve vennootschappen : 125 200 200

Art 193quater §1er 3

lid Vrijgestelde dividenden van erkende coöpératieve vennootschappen : 7.440 12.320 12.410

Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 )

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ 6de lid

Overdracht in hoofde van de vennootschap die heeft geopteerd voor het in artikel 289quater vermelde belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

310.000 513.240 517.050

1.240.000 2.052.940 2.068.200

(31)

Art 243 -244 Berekening van de belastingen

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ Art 243 lid 2 Belastingverminderingen voor pensioenen en vervangingsinkomsten

verkregen door niet-inwoners zonder tehuis in België

1° het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere ver-

vangingsinkomsten, of uit werkloosheidsuitkeringen 2.392,67 3.808,17 3.834,01

3° het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekte- en

invaliditeitsuitkeringen 2.774,10 4.420 4.450

244bis Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven er geen aanleiding

is tot een gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten 6.700 11.090 11.170

275 Gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing

Base 2020(*) / Base 2021

Inkomsten 2021 R⁽¹⁾ NR⁽²⁾ 275/5 Ploegenarbeid werken in onroerende staat- bruto- uurloon

gelijkgesteld met ploegenpremie 13,75 14,19 14,34

(32)

Art 289 - 292 Belastingkrediet

Base 2020(*) / Base 2021

Art 289 bis Belastngkrediet voor investeringen 3.750 3.750 X X

289ter,§1, 1ste lid Maximumbedrag van het totale netto-inkomen dat recht geeft op een

belastingkrediet 14.140 23.410 23.580 X X

§2, 1ste lid Minimumbedrag van de activiteitsinkomsten om recht te hebben op

een belastingkrediet 3.260 5.400 5.440 X X

2de lid, 1° tot 3° Bedrag van het belastingkrediet 440 730 730 X X

4de lid Grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van

het bedrag van het belastingkrediet 3.260 5.400 5.440 ^X ^X

4.350 7.200 7.260 X X

Verschil 1.090 1.800 1.820 X X

10.880 18.010 18.150 X X

14.140 23.410 23.580 X X

Verschil 3.260 5.400 5.430 X X

§2, 5de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 200 330 330 X X

§2, 5de lid 2° Maximumbedrag van het belastingkrediet voor overheidspersonneel 485 800 810 ^X ^X

Art 289ter1, 3de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 420 700 700 X X

Art 292bis Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

maximumbedrag van de verrekening van het overgedragen

belastingkrediet 105.400 174.500 175.800

Totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar

totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar

421.600 698.000 703.190

(33)

Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen

Base 2020(*) / Base 2021

Art. 412, 3de lid

De bedrijfsvoorheffing is betaalbaar binnen 15 dagen na het verstrijken van ieder trimester waarin de inkomsten zijn betaald of toegekend wanneer het bedrag van de bedrijfsvoorheffing op de inkomsten van vorig jaar lager is dan

25.000 41.390 41.700

Art 414-417 Nalatigheidsintresten Art 505-534 Overgangsbepalingen

Base 2020(*) / Base 2021

Art 515bis ,7de lid

Toepassing van het omzettingsstelsel op de eerste schijf van het kapitaal gevormd door persoonlijke bijdragen en uitgekeerd ten vroegste bij het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd aan de begunstigde die tot dan effectief actief is gebleven

50.000 82.780 83.400

Art 518, 3de lid

Woningaftrek vermeld in artikel 16, § 4, WIB 92, zoals dat bestond alvorens het voor de afschaffing van artikel 389 van de

programmawet van 27 décember 2004 werd opgeheven

Maandelijkse forfaitaire vergoeding 272,96 (01/10/2018) 272,96 (01/10/2018)