Inhoudstafel. Art. 21 Roerende inkomsten-vrijgestelde inkomsten uit: Art 36 Voordelen van alle aard Art 37 Auteurs rechten...

(1)

Inhoudstafel

Click op de titel of subtitel

Art. 21 Roerende inkomsten-Vrijgestelde inkomsten uit: ... 6

Art 36 Voordelen van alle aard ... 7

Art 37 Auteurs rechten ... 7

Art 37 bis §2 Deeleconomie ... 8

Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen ... 9

Art. 49-66bis Beroepskosten (aftrekbaarheid) ... 10

Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten ... 10

Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel ... 11

Art. 66 bis Fiets ... 11

Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten ... 11

(2)

Art 67 Economische vrijstellingen ... 12

Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek ... 12

Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot ... 12

Art 90 Diverse inkomsten ... 13

Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen ... 13

Art 104 Aftrekbare bestedingen ... 13

Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten ... 14

Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven ... 14

Art 131-143 Belastingvrije som ... 14

Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som ... 15

Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en ... 15

Art. 134 § 2 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen ... 16

Art 136-141 Maximum nettobedrag bestaansmiddelen... 16

Art 145 Uitgaven met belastingvermindering ... 17

145/6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen ... 17

145/6 Federaal ... 17

145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques ... 18

145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest ... 18

(3)

145/24 §1 Energiebesparende uitgaven ... 18

145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid ... 19

145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig ... 19

Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor ... 19

145/31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand ... 19

145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds ... 20

145/33 Vermindering voor giften ... 20

145/34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende ... 20

145/36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen . 20 Vlaamse Gewest ... 21

Waalse Gewest ... 21

145/37 Woonbonus "enige/eigen woning" ... 21

Federaal ... 21

Vlaamse Gewest ... 22

Waalse Gewest ... 22

Brusselse Gewest ... 23

145/40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies ... 23

Federaal ... 23

Vlaamse Gewest ... 23

(4)

145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning ... 24

Federaal ... 24

Vlaamse Gewest ... 25

Waalse Gewest ... 25

Brusselse Gewest ... 25

145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw ... 26

Federaal ... 26

Waalse Gewest ... 27

Brusselse Gewest ... 28

145/47 Uitgaven voor dakisolatie ... 28

Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering ... 29

Art 163 Voorafbetalingen ... 29

Art 169-174 Speciale fiscale regeling ... 30

Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 ) ... 30

Art 243 -244 Berekening van de belastingen ... 31

Art 289 - 292 Belastingkrediet ... 32

Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen ... 33

Art 414-417 Nalatigheidsintresten ... 33

(5)

(6)

Art. 21 Roerende inkomsten-Vrijgestelde inkomsten uit:

Artikel Omschrijving

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2017 Inkomsten 2016

5° Interest spaarrekening : 1.250 1.880 1.880

6° dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen : 125 190 190

10° Interesten of dividenden van vennootschappen met een sociaal

oogmerk 125 190 190

13° Maximum bedrag lening toegekend aan de starters waarvan de

interesten vrijgesteld zijn 9.965 15.000 15.000

(7)

Art 36 Voordelen van alle aard

Base 2016(*) / Base 2017

§1 Internet Per jaar: 60 60

PC: per jaar 180 180

Kosteloze beschikking woonruimte 266,40 266,40

Hypothecaire lening met vaste rentenvoet waavan de terugbetaling

door een gemengde levensverzekering is gewaarborgd 0,0416 0,0416

Andere hypothecaire leningen met vaste rentevoet 0,0318 0,0318

Niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd: Wagen 0,001 0,001

Andere niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd 0,0022 0,0022

Niet-hypothecaire leningen zonder vaste looptijd 0,092 0,092

Ontbijt en broodmaaltijd: Per jaar 198 198

Middagmaal: Per jaar 392,40 392,40

Avondmaal: Per jaar 302,40 302,40

§2 Minimum voordeel van alle aard voor het gebruik van een wagen : 820 1.260 1.280

Art 518, 3de lid Indexcoëfficiênt kadastraal inkomen 1 1,7153 1,7491

18 §3 4 uitv. KB Leidinggevend personeel en bedrijfsleider: verwarming 1.245 1.910 1.950

elektriciteit 620 950 970

Andere verkrijgers : verwarming 560 860 880

elektriciteit 280 430 440

Art 37 Auteurs rechten

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 2de lid Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in artikel 17, § 1, 5°, die

worden aangemerkt als roerende inkomsten : 37.500 57.590 58.720

Art 4 van uitv. KB van uit 1ste schijf van onkosten 10.000 15.360 15.660

(8)

Art 37 bis §2 Deeleconomie

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 Maximum brutobedrag per jaar om niet als belastbare inkomsten te

worden beschouwd 1.627,50(*) / 3.255 2.500 5.100

(9)

Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen

Base 2016(*) / Base 2017

§1, 9°c

Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen door de werkgever

toegekend als terugbetaling van reiskosten van de woonplaats naar de plaats van tewerkstelling met een ander vervoermiddel:

250 380 390

§1,12° Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen van de vrijwilligers van de

openbare brandweer korpsen en van de Civiele Bescherming: 2.850 4.380 4.460

§1,14° Vrijgesteld bedrag van de fietsvergoeding per Km 0,145 0,22 0,23

§1,17°

Tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde aankoopprijs in nieuwe staat van een PC al dan niet met randapparatuur, internetaansluiting en internetabonnement :

550 840 860

Inkomensgrens : 21.600 33.170 33.820

Art.533 Inkomensgrens per aankoopofferte van een PC privé Voor 01 januari

2009 : 1.250 1.920 1.960

§1,23°

Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever :

2.000 2.466,34 2.493,27

§4, 2de lid, 2° Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen per

opdrachtgever per dag : 100 123,32 124,66

§1, 24° Jaarlijks maximumbedrag voor de niet-recurrente

resultaatsgebonden voordelen : 2.755 2.798 2.830

Art 538 vorige art 38 §1,27°

Maximum vrijgesteld bedrag van bezoldigingen verkregen en vergoedingen betaald n.a.v. de beëindiging van een

arbeidsovereenkomst:

850 1.310 1.330

Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 1.308,38 1.334,55

Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 32,71 33,36

(10)

Art. 49-66bis Beroepskosten (aftrekbaarheid) Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 2de lid, 1° Bezoldigingen van werknemers

30% < = : 5.505 8.450 8.620

11 % <= 13.000 19.960 20.360

3 %>: 13.000 19.960 20.360

3 % >

2de lid, 4° Voor de baten

28,7% < = 3.750 5.760 5.870

10% <= 7.450 11.440 11.670

5% < = 12.400 19.040 19.420

3 % > 12.400 19.040 19.420

3de lid Maximum bedrag van de forfaitaire beroepskosten

Meewerkende echtgenoten en baten 2.592,50 3.980 4.060

Bezoldigingen van werknemers 2.760 4.240 4.320

Bezoldigingen van bedrijfsleiders 1.555,50 2.390 2.440

Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 1.308,38 1.308,38

Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 32,71 32,71

Art 52 bis 5°

Maximumbedrag van de sommen die als beroepskosten in aanmerking kunnen worden genomen voor betalingen ten gunste van een collectieve voorziening voor kinderdagopvang

5.250 8.060 8.220

Art 53 22° Maximum bedrag van de werkgevers bijdragen in een individuele

pensioentoezegging 1.525 2.340 2.390

(11)

Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 Grens brutobezoldigingen voor berekening wettelijk rustpensioen -

werknemers 53.528,57 53.528,57

Wettelijk minimumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen 12.731,29 12.731,29

Maximumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen 16.123,68 16.123,68

Indexeringscoëfficiënt verschuldigde renten 0,00 0,00

Toe te voegen bedrag (m.b.t. vóór 1992 ingegane renten) 3.645,70 3.645,70

Maximum indexeerbare bedrag 75.406,20 75.406,20

Art. 66 bis Fiets

Base 2016(*) / Base 2017

3de lid Maximaal aftrek kosten per km met de fiets 0,145 0,22 0,23

Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten

Base 2016(*) / Base 2017

Forfaitaire vergoeding voor dienstverplaatsing 0,3412

(01/07/2015)

0,3363 (01/07/2016) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - 5 uur 2,38 3,82 (01/01/2013) 3,9 (01/07/2016) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - 8 uur 11,95 19,22 (01/01/2013) 19,6 (01/07/2016) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - Supplement voor de

nacht 27,22 43,78 (01/01/2013) 44,65 (01/07/2016)

Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - Gratis verblijf 14,33 23,04 (01/01/2013) 23,5 (01/07/2016)

Buitenlandse dienstreizen 37,18 37,18

(12)

Art 67 Economische vrijstellingen

Base 2016(*) / Base 2017

§ 1 en 2

Vrijgestelde winst per bijkomende voltijds aangeworven personeelseenheid tewerkgesteld voor een betrekking van diensthoofd voor de uitvoer en een betrekking van diensthoofd van de afdeling Integrale kwaliteitszorg

10.000 15.360 15.660

Art 67 ter Vrijgestelde winst en baten per bijkomende personeelseenheid in

België tewerkgesteld 3.720 5.710 5.830

Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 2de lid Maximum aftrek van de overgedragen vrijstelling per belastbaar

tijdperk 620.000 952.070 970.860

of, wanneer het totale bedrag van de overgedragen vrijstelling op het einde van het vorig belastbare tijdperk volgend bedrag overtreft, 25 pct. van dat totale bedrag

2.480.000 3.808.290 3.883.430

Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 1ste lid Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende

echtgenoot 8.700 13.360 13.620

2de lid Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen 6.700 10.290 10.490

Art 88 Huwelijksquotiënt 6.700 10.290 10.490

(13)

Art 90 Diverse inkomsten

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 2° Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende 2 jaar ontvangen

subsidies 2.500 3.840 3.910

Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen

Base 2016(*) / Base 2017

§ 2

Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever, waarmee geen rekening wordt gehouden om het bedrag van de diverse inkomsten te bepalen

2.000 2.466,34 2.493,27

Art 104 Aftrekbare bestedingen

Base 2016(*) / Base 2017

Art. 115 1ste lid, 6°

Maximum aftrekbaar bedrag per belastingplichtige en per belastbaar tijdperk van de interesten, kapitaalaflossingen en premies voor levensverzekeringen voor het verwerven of behouden van de enige woning

1.500 2.260 2.260

Art 116, 1ste lid Verhoging van het in het eerste lid van artikel 115, 6°vermelde

bedrag gedurende de 10 eerste belastingperiodes 500 750 750

2de lid

Verhoging van het in het 1ste lid vermelde bedrag wanneer de belastingplichtige drie of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari na het afsluiten van het leningcontract

50 80 80

(14)

Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten

Base 2016(*) / Base 2017

§ 2,4°

Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven de gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijk samenwonenden niet wordt toegepast

6.700 10.290 10.490

Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven

Base 2016(*) / Base 2017

25 % <= : 7.070 10.860 11.070

30 % < = : 8.120 12.470 12.720

40 % < = : 13.530 20.780 21.190

45 % <= : 24.800 38.080 38.830

50% > 24.800 38.080 38.830

Art 131-143 Belastingvrije som

Base 2016(*) / Base 2017

Art 131 1ste lid 1° en 2de lid Beperkte bedrag van de belastbare inkomsten 15.220 26.510 27.030

Belastingvrije som 4.260 7.420 7.570

1ste lid 3° en 2de lid Belastingvrije som 4.095 7.130 7.270

3de lid Verhoging voor gehandicapte belastingplichtige: 870 1.520 1.550

(15)

Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som

Base 2016(*) / Base 2017

- voor 1 kind : 870 1.520 1.550

- voor 2 kinderen : 2.240 3.900 3.980

- voor 3 kinderen : 5.020 8.740 8.920

- voor 4 kinderen : 8.120 14.140 14.420

- voor meer dan 4 kinderen 8.120 14.140 14.420

(supplement per kind boven het vierde) : 3.100 5.400 5.510

- bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen

uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken : 325 570 580

voor elke in artikel 136, 2° of 3°, vermelde persoon ten laste die de

leeftijd van 65 jaar heeft bereikt : 1.740 3.030 3.090

voor elke andere persoon ten laste 870 1.520 1.550

Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en

Base 2016(*) / Base 2017

1° -' die één of meer kinderen ten laste heeft 870 1.520 1.550

-'aan wie de helft van de toeslagen wordt toegekend (Co-ouder) 870 1.520 1.550

2°

- wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een bepaald nettobedrag overschrijden

870 1.520 1.550

Maximaalbedrag van die nettobestaansmiddelen 1.800 3.140 3.200

(16)

Art. 134 § 2 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen

Base 2016(*) / Base 2017

25 % tot <=: 5.705 8.760 8.930

30 % tot <=: 8.120 12.470 12.720

40 % tot <=: 13.530 20.780 21.190

45 % tot <=: 24.800 38.080 38.830

50 % tot <=: 24.800 38.080 38.830

§ 3 2de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet per kind ten laste 250 440 440

Art 136-141 Maximum nettobedrag bestaansmiddelen

Base 2016(*) / Base 2017

Art 136, Art 140 2de lid, Art 1 Basisbedrag 1.800 3.140 3.200

Art 141 voor kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt

belast 2.600 4.530 4.620

voor gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die

alleen wordt belast 3.300 5.750 5.860

Art 142, 2de lid

Minimumbedrag van de aftrekbare kosten, wanneer de

bestaansmiddelen bestaan in bezoldigingen van werknemers of in baten

250 440 440

Art 143 3°

Maximumbedrag van de pensioenen, renten en als zodanig

geldende toelagen, die zijn verkregen door in artikel 132, 1ste lid, 7°, bedoelde personen

14.500 25.260 25.750

6°

Maximumbedrag van de aan kinderen toege kende onderhouds- uitkeringen vermeld in artikel 90, 3°, dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen

1.800 3.140 3.200

Maximumbedrag van de bezoldigingen ontv angen door

(17)

Art 145 Uitgaven met belastingvermindering

Base 2016(*) / Base 2017

145/3 3de lid

Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een

pensioentoezegging als bedoeld in artikel 33 van de wet van 28 april 2003 betreffende de aanvullende pensioenen en het

belastingstelsel van die pensioenen en van sommige aanvullende voordelen inzake sociale zekerheid

1.500 2.300 2.350

145/6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen 145/6 Federaal

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 145/6, 1ste lid Berekening van het maximale bedrag van

levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen 1.250 1.880 1.880

Maximumbedrag kapîtaal aflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.260 2.260

2de lid Eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 50.000 75.270 75.270

145/7, 4de lid Beperking van de betalingen voor verwerving van

werkgeversaandelen 500 750 750

Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te verhogen

1.000 1.510 1.510

145/8, 2de lid Beperking van de betalingen voor het pensioensparen 625 940 940

Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij een in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te verhogen

1.000 1.510 1.505,40

(18)

145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques 145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het

kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques

920 1.410 1.440

145/21, 1ste lid Waalse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques

920 1.410 1.440

145/21, 1ste lid Brusselse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques

920 1.410 1.440

145/24 §1 Energiebesparende uitgaven

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 4de lid Maximumbedrag van het totaal van de verschillende

belastingverminderingen per belastbaar tijdperk per woning 2.000 3010 (01/01/2015) 3010 (01/01/2015) Verhoging van het maximumbedrag voor zover het betrekking heeft

(19)

145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid

Base 2016(*) / Base 2017

3de lid, 3°

Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken voor de toepassing van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid

2.500 3.840 3.910

6de lid Totaal van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per

woning 500 770 780

145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig

Base 2016(*) / Base 2017

§1, 3de lid Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een vierwieler 3.280 4.940 4.940 Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een motorfiets

of een driewieler 2.000 3.010 3.010

Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor

Base 2016(*) / Base 2017

Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken 7.500 11.520 11.740

Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning 750 1.150 1.170

145/31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 Maximumbedrag van de belastingvermindering per belastbaar

tijdperk en per woning 500 770 780

(20)

145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 Minimumbedrag van de gestorte sommen voor een

ontwikkelingsfonds 250 380 380

Maximum belastingvermindering per belastbaar tijdperk 210 320 320

145/33 Vermindering voor giften

Base 2016(*) / Base 2017

Minimumbedrag van een aftrekbare gift 25 40 40

Maximumbedrag van de aftrekbare giften 250.000 376.350 376.350

145/34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende

Base 2016(*) / Base 2017

Minimumbedrag van de bezoldigingen van een huisbediende 2.450 3.760 3.840

Maximumbedrag van de aftrek huisbediende 5.000 7.530 7.530

145/36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en

de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 38180 (01/01/2015) 38180 (01/01/2015)

(21)

Vlaamse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 38.390 39.150

Waalse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 38.390 39.150

145/37 Woonbonus "enige/eigen woning"

Federaal

Base 2016(*) / Base 2017

§2, 1ste lid

Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige woning te verwerven of te behouden

1.500 2.260 2.260

§2, 2de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het

in het eerste lid bermelde bedrag 500 750 750

§2, 3de lid

Max. Verhoging van het bedrag van 500 € wanneer men 3 of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari van het jaar na dat waarin de leningsovereenkomst is afgesloten

50 80 80

(22)

Vlaamse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

§2, 1ste lid

Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te verwerven of te behouden

2.280 2.280

§ 2, 2de lid

Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te verwerven of te behouden

760 760

§2, 3de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het

in het eerste lid bermelde bedrag 80 80

§3, 1ste lid Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2015 1.520 1.520

Waalse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

§2, 1ste lid

Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige woning te verwerven of te behouden

2.290 2.290

§2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het

eerste lid bermelde bedrag 760 760

§2,3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste 80 80

(23)

Brusselse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

§2, 1ste lid

Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige woning te verwerven of te behouden

1.500 2.300 2.350

§2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het

eerste lid bermelde bedrag 500 770 780

§2, 3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste 50 80 80

145/40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies Federaal

Base 2016(*) / Base 2017

Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.260 2.260

§3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 1.250 1.880 1.880

Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de

belastingvermindering 1.500 2.260 2.260

Vlaamse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

§2,2de lid Maximum lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2056

§3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 1.900 1.900

belastingvermindering 2.280 2.280

(24)

Waalse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

§3 15% vande eerste schijf 1.910 1.910

belastingvermindering 2.290 2.290

Brusselse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

§3

Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12

2064[<01/01/2017 : Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2095]

50.000 76.780 78.300

§2,2de lid 15% vande eerste schijf 1.250 1.920 1.960

§3 Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.300 2.350

145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning Federaal

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning

aangegane lening 50.000 76.780 78.300

1 kind 52.500 80.620 82.210

2 kinderen 55.000 84.460 86.120

3 kinderen 60.000 92.140 93.950

4 kinderen of meer 65.000 99.810 101.780

(25)

Vlaamse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

aangegane lening

Waalse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

1 kind ten laste 52.500 80.620 82.210

2 kinderen ten laste 55.000 84.460 86.120

4 kinderen ten laste of meer 65.000 99.810 101.780

Brusselse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

1 kind ten laste 52.500 80.620 82.210

4 kinderen ten laste of meer 65.000 99.810 101.780

(26)

145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw Federaal

Base 2016(*) / Base 2017

§2, 3°a Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende

intresten voor vernieuwbouw 19.800 30.400 31.000

§3, 2de lid Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor

nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 76.780 78.300

1 kind 52.500 80.620 82.210

2 kinderen 55.000 84.460 86.120

3 kinderen 60.000 92.140 93.950

4 kinderen of meer 65.000 99.810 101.780

gesloten voor vernieuwbouwLening aangegaan tussen 1 01 2015 en

31 12 2220 25.000 38.390 39.150

1 kind 26.250 40.310 41.100

2 kinderen 27.500 42.230 43.060

3 kinderen 30.000 46.070 46.980

4 kinderen of meer 32.500 49.910 50.890

(27)

Waalse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

1 kind 52.500 80.620 82.210

2 kinderen 55.000 84.460 86.120

3 kinderen 60.000 92.140 93.950

4 kinderen of meer 65.000 99.810 101.780

gesloten voor vernieuwbouwLening 25.000 38.390 39.150

1 kind 26.250 40.310 41.100

2 kinderen 27.500 42.230 43.060

3 kinderen 30.000 46.070 46.980

4 kinderen of meer 32.500 49.910 50.890

(28)

Brusselse Gewest

Base 2016(*) / Base 2017

1 kind 52.500 80.620 82.210

2 kinderen 55.000 84.460 86.120

3 kinderen 60.000 92.140 93.950

4 kinderen of meer 65.000 99.810 101.780

gesloten voor nieuwbouwlening 25.000 38.390 39.150

1 kind 26.250 40.310 41.100

2 kinderen 27.500 42.230 43.060

3 kinderen 30.000 46.070 46.980

4 kinderen of meer 32.500 49.910 50.890

145/47 Uitgaven voor dakisolatie

Base 2016(*) / Base 2017

4de lid Vlaamse Gewest 2.000 3.070 3.130

Waalse Gewest 2.000 3.070 3.130

Brusselse Gewest 2.000 3050 (01/01/2015) 3050 (01/01/2015)

(29)

Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 Art. 147, 1° Pensioen, andere vervangingsinkomsten (inclusief brugpensioenen)

en sommige aanvullende vergoedingen 1.344,57 2.024,12 2.024,12

7° Werkloosheidsuitkeringen 1.344,57 2.024,12 2.024,12

9° Wettelijke ziekte en invaliditeitsuitkeringen 1.725,98 2.598,29 2.598,29

Art 151 Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van

de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 18.600 28.000 28.000

Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van

de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 14.900 22.430 22.430

Verschil 3.700 5.570 5.570

Art 152 Andere vervangingsinkomsten dan de werkloosheidsuitkeringen -

Grensbedragen 29.800 44.860 44.860

14.900 22.430 22.430

Verschil 14.900 22.430 22.430

Art 163 Voorafbetalingen

Base 2016(*) / Base 2017

Minimumbedrag van de vermeerdering 25(*) / 50 40 80

(30)

Art 169-174 Speciale fiscale regeling

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 169 §1, 2de lid en 515 bis Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een

aanvullend pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel 50.000 76.780 78.300 Art 171 1° i Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten

toegekend aan trainers begeleiders 12.300 18.890 19.260

171 4° j Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten

toegekend aan sporters 12.300 18.890 19.260

171 7° Weerwerkpremie-Grensbedrag 120 180 190

Art 172 Sporters, trainers,...- Max. belastbare grensbedrag 12.300 18.890 19.260

Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 )

Base 2016(*) / Base 2017

6de lid

Overdracht in hoofde van de vennootschap die heeft geopteerd voor het in artikel 289quater vermelde belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

310.000 476.040 485.430

1.240.000 1.904.140 1.941.720

(31)

Art 243 -244 Berekening van de belastingen

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 Art 243 lid 2 Belastingverminderingen voor pensioenen en vervangingsinkomsten

verkregen door niet-inwoners zonder tehuis in België

1° het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere ver-

vangingsinkomsten, of uit werkloosheidsuitkeringen 2.392,67 3.601,93 3.601,93

3° het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekte- en

invaliditeitsuitkeringen 2.774,10 4.176,13 4.180

244bis Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven er geen

aanleiding is tot een gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten 6.700 10.290 10.490

(32)

Art 289 - 292 Belastingkrediet

Base 2016(*) / Base 2017

Aanslagjaar 2018 Inkomsten 2017 289ter,§1, 1ste lid Maximumbedrag van het totale netto-inkomen dat recht geeft op een

belastingkrediet 14.140 21.710 22.140

§2, 1ste lid Minimumbedrag van de activiteitsinkomsten om recht te hebben op

een belastingkrediet 3.260 5.010 5.100

2de lid, 1° tot 3° Bedrag van het belastingkrediet 440 680 690

4de lid Grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van

het bedrag van het belastingkrediet 3.260 5.010 5.100

4.350 6.680 6.810

Verschil 1.090 1.670 1.710

10.880 16.710 17.040

14.140 21.710 22.140

Verschil 3.260 5.010 5.100

§2, 5de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 200 310 310

§2, 5de lid 2° Maximumbedrag van het belastingkrediet voor overheidspersonneel 485 740 760

Art 289ter1, 3de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 420 640 660

Art 292bis Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

maximumbedrag van de verrekening van het overgedragen

belastingkrediet 105.400 161.850 165.050

Totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar

totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar

421.600 647.410 660.180

(33)

Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen

Base 2016(*) / Base 2017

Art. 412, 3de lid

De bedrijfsvoorheffing is betaalbaar binnen 15 dagen na het verstrijken van ieder trimester waarin de inkomsten zijn betaald of toegekend wanneer het bedrag van de bedrijfsvoorheffing op de inkomsten van vorig jaar lager is dan

25.000 38.390 39.150

Art 414-417 Nalatigheidsintresten

Base 2016(*) / Base 2017

Art. 414 §1,lid1 Wettelijke intrestvoet fiscale zaken 0,07 0,07

Art 505-534 Overgangsbepalingen

Base 2016(*) / Base 2017

Art 515bis ,7de lid

Toepassing van het omzettingsstelsel op de eerste schijf van het kapitaal gevormd door persoonlijke bijdragen en uitgekeerd ten vroegste bij het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd aan de begunstigde die tot dan effectief actief is gebleven

50.000 76.780 78.295

Fiscale provisies vakantiegeld

Base 2016(*) / Base 2017

Fiscale provisies vakantiegeld bedienden 0,188 0,188

Fiscale provisies vakantiegeld arbeiders 0,1027 0,1027

2.016 2.017