1
Advies
Liquidatiebegroting 2016 Gemeenschappelijke Regeling
BREED
Gemeente Nijmegen
Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen Danny Ederveen
Peggy van Gemert RA/AA April 2016
2
Inhoud
Inhoud ... 2
1. Inleiding ... 3
1.1 Tijdschema zienswijze ... 4
2. Advies ... 4
3. Beoordeling liquidatiebegroting 2016... 5
3.1 Inleiding ... 5
3.2 Exploitatie resultaat ... 5
4. In de GR Breed achterblijvende activa en passiva ... 6
4.1 Materiele vaste activa ... 6
4.2 Langlopende vordering gemeenten ... 6
4.3 Eigen vermogen ... 6
4.4 Reorganisatievoorziening ... 7
4.5 Voorziening integratie WerkBedrijf... 7
3
1. Inleiding
De gemeenten in de Regio Nijmegen hebben besloten dat vanaf 1 juli 2005 de begroting- en
verantwoordingsproducten van een aantal gemeenschappelijke regelingen worden beoordeeld door de Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen (hierna: Adviesfunctie). Op verzoek van de
regiogemeenten is de Adviesfunctie gepositioneerd bij de afdeling Financiën van de Gemeente Nijmegen. De Adviesfunctie adviseert primair de deelnemende gemeenten. De begrotingen en jaarrekeningen van de gemeenschappelijke regelingen worden getoetst aan de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN). Daarnaast worden de financiële meerjarenposities en de risico´s van de Gemeenschappelijke Regeling (GR) beoordeeld. Deze notitie bevat een beoordeling van de bij de deelnemende gemeenten voorgelegde begroting 2016 van de GR Breed.
Bijzonderheid is dat dit het advies betreft bij de liquidatiebegroting 2016. Medio 2014 hebben de aan de GR Breed deelnemende gemeenten besloten tot integratie van de GR Breed met het WerkBedrijf.
Met ingang van 1 januari 2016 zijn de taken en bevoegdheden betreffende de Wet sociale werkvoorziening formeel overgedragen van de GR Breed aan de MGR. De binnen de GR Breed hieraan gelieerde uitgevoerde activiteiten en het personeel worden overgedragen aan de MGR door middel van een activa / passiva overeenkomst en het plaatsingsproces gebaseerd op het Sociaal Plan MGR en Sociaal Plan SW MGR. Met deze overdracht wordt al grotendeels voorgesorteerd op de formele ontbinding en vereffening van de GR Breed.
De activa / passiva overeenkomst is goedgekeurd / vastgesteld door zowel het DB / AB van de GR Breed als het BCW / DB / AB van de MGR. De opgestelde overdrachtsbalans, als afgeleide van de jaarrekening 2015 van de GR Breed, ligt ten tijde van het opstellen van dit advies voor een inhoudelijke toetsing bij de accountant. Deze overdrachtsbalans zal na goedkeuring door de
accountant als bijlage bij de activa / passiva overeenkomst worden opgenomen en geeft ook inzicht in de omvang van de overdrachtsprijs.
Belangrijkste uitgangspunten in de activa / passiva overeenkomst in het kader van de begroting GR Breed in liquidatie zijn:
De GR Breed verkoopt en draagt over aan de MGR per - 1 januari 2016 – haar onderneming “going concering”, met de daaraan verbonden activa onder de verplichting van de MGR, per genoemde datum, de passiva die zijn verbonden aan de onderneming over te nemen en als haar eigen verplichtingen te aanvaarden.
Het personeel verbonden aan de GR Breed, bestaande uit ambtelijke medewerkers en Wsw
medewerkers, gaat mee over naar de MGR. De Wsw medewerkers per 1 januari 2016. De ambtelijke medewerkers en het personeel verbonden aan Support per 1 april 2016. Tot aan de datum van formele overgang naar de MGR worden de ambtelijke medewerkers vanuit de GR Breed gedetacheerd naar de MGR. Dit geldt ook voor het personeel verbonden aan Support.
Van de overdracht van activa zijn, vooralsnog, uitgezonderd:
De panden aan de Boekweitweg en aan de Sint Teunismolenweg. Deze panden worden voorlopig door de GR Breed aan de MGR verhuurd.
De reorganisatievoorziening van de GR Breed en de langlopende vordering op de gemeente, welke is gevormd in 2012.
4
Het streven is om de formele ontbinding en vereffening van de GR Breed in 2016 te doen plaatsvinden en af te ronden.
Bovenstaande betekent dat de liquidatiebegroting 2016 beperkt van omvang en invulling is. Ook de eerder genoemde toets op de financiële meerjarenposities en de risico’s zijn voor 2016 niet meer van toepassing gezien de integratie van de GR Breed met het WerkBedrijf. Tot slot valt op te merken dat ook een beschouwing / analyse ten opzichte van de gewijzigde begroting 2015 en de jaarrekening 2014 niet zinvol is gezien het bijzondere karakter van deze begroting.
Op 21 april 2016 hebben wij onze bevindingen besproken met dhr. Ramakers, Controller van de GR Breed.
1.1 Tijdschema zienswijze
De GR Breed heeft de liquidatiebegroting 2016 verzonden naar de deelnemende gemeenten en de Adviesfunctie. In de aanbiedingsbrief wordt u verzocht om 15 juni 2016 uw zienswijze hierover mede te delen aan het Dagelijks Bestuur van de GR Breed. Het Algemeen Bestuur behandelt en stelt de liquidatiebegroting vast in haar vergadering van 13 juli 2016, waarna deze wordt verzonden naar GS en het CBS.
2. Advies
Wij adviseren de deelnemende gemeenten en in het verlengde hiervan het Algemeen Bestuur van de GR Breed om in te stemmen met de liquidatiebegroting 2016.
5
3. Beoordeling liquidatiebegroting 2016
3.1 Inleiding
De posten in de liquidatiebegroting 2016 worden in dit hoofdstuk waar nodig nader geanalyseerd.
Ten behoeve van de leesbaarheid is onderstaand eerst een overzicht opgenomen.
Kosten liquidatiebegroting 2016
Programmabegroting Begroting Specificatie begroting 2016 (bedragen x € 1.000) 2016 Detachering Huur panden kosten
WerkBedrijf WerkBedrijf GR Breed Salarissen niet gesubsidieerde
medewerkers 1.710 1.590 120 0
Afschrijvingen vaste activa 7 0 7 0
Huur/Lease 12 0 12 0
Onderhoudskosten 326 0 301 25
Energie 198 0 198 0
Rente baten/lasten 0 0 0 0
Overige bedrijfskosten 313 0 218 95
Totaal bedrijfskosten 2.566 1.590 856 120
Vergoeding WerkBedrijf 2.446 1.590 856 0
Voor rekening GR Breed 120 0 0 120
3.2 Exploitatie resultaat Detachering WerkBedrijf
Het ambtelijk en het personeel verbonden aan Support gaan per 1 april 2016 over naar de MGR. Tot aan deze datum worden deze personeelsleden vanuit de GR Breed gedetacheerd naar de MGR. De detacheringsvergoeding is gebaseerd op de werkelijke kosten zonder winstopslag. De MGR heeft in haar gewijzigde begroting met deze kosten rekening gehouden. Per saldo geen resultaat voor de GR Breed (kostendekkend).
Huur panden WerkBedrijf
Het betreft hier de panden Boekweitweg en Sint Teunismolenweg welke in eigendom zijn van de GR Breed. Deze panden worden verhuurd aan de MGR op basis van de werkelijke kosten, zonder winstopslag. Per saldo geen resultaat voor de GR Breed (kostendekkend).
Liquidatiekosten GR Breed
Voor de GR Breed resteert er een negatief saldo van € 120.000. Het betreft hier liquidatiekosten 2016, bestaande uit bankkosten, accountantskosten, licentiekosten financieel systeem en
consultancykosten in het kader van de formele liquidatie van de GR Breed. Deze kosten komen ten laste van de algemene reserve van de GR Breed.
6
4. In de GR Breed achterblijvende activa en passiva
4.1 Materiele vaste activa
Het saldo van de materiele vaste activa bedraagt per ultimo 2015 € 893.000. Het betreft hier met name de panden welke in eigendom zijn van de GR Breed. Deze zijn per 1 januari 2016 nog uitgezonderd van overdracht naar de MGR en worden voorlopig aan de MGR verhuurd. Naar verwachting zullen de panden in de loop van 2016 aan de MGR worden overgedragen.
4.2 Langlopende vordering gemeenten
De langlopende vordering op de gemeenten (financiële vaste activa) bedraagt per 31 december 2015
€ 1.482.000. Rekening houdend met de voorgestelde resultaat bestemming 2015 wordt op dit saldo een bedrag van € 838.000 in mindering gebracht. Het resterende saldo van € 644.000 zal in 2016 middels een extra incidentele bijdrage van de deelnemende gemeenten worden afgelost.
Overzicht bijdragen reorganisatiekosten deelnemende gemeenten 2016 Bijdrage per gemeente
(bedragen x € 1)
Bijdrage 2016
Beuningen 46.634
Berg en Dal 74.557
Druten 39.579
Heumen 23.931
Nijmegen 351.301
West Maas en Waal 25.465
Wijchen 82.534
Totale bijdrage gemeenten 644.000
4.3 Eigen vermogen
Het saldo eigen vermogen per ultimo 2015 bedraagt € 2.661.000 voor de resultaat bestemming 2015.
Rekening houden met de voorgestelde resultaatbestemming 2015, leidt dit tot onderstaand overzicht.
Verloop algemene reserve 2015 na bestemming resultaat 2015
Algemene Reserve X € 1.000
Stand per 31 december 2015 (voor bestemming 2015) 2.661 Bestemmingsvoorstel:
Negatief resultaat 2015 -459
Dekking mindering vordering gemeenten reorganisatie -838
Bestemmingsreserve naar algemene reserve 716
Stand per 31 december 2015 (na bestemming 2015) 2.080
Per 1 januari 2016 is het eigen vermogen nog uitgezonderd van overdracht naar de MGR. In de loop van 2016 zal een liquidatievoorstel volgen en hierin wordt overdracht of uitkering van het eigen vermogen meegenomen.
7 4.4 Reorganisatievoorziening
De reorganisatievoorziening bedraagt per ultimo 2015 € 1.571.000. Uit het accountantsverslag 2015 bij de jaarrekening 2015 blijkt dat de accountant de omvang van deze voorziening heeft beoordeeld.
De conclusie van de accountant is dat de omvang van deze voorziening reorganisatie per 31 december 2015 gerechtvaardigd en toereikend is voor de nog resterende reorganisatie uitgaven.
4.5 Voorziening integratie WerkBedrijf
In 2015 is de voorziening integratie WerkBedrijf gevormd. Het saldo van deze voorziening bedraagt per ultimo 2015 € 315.000. Doel van deze voorziening is om de eventuele kosten voor niet geplaatste medewerkers te dekken conform het Sociaal Plan. De accountant heeft de hiervoor gehanteerde aannames, parameters en de rekenkundige juistheid van deze berekening diepgaand gecontroleerd.
De conclusie van de accountant is dat de omvang van deze voorziening integratie WerkBedrijf per 31 december 2015 gerechtvaardigd en toereikend is.
