Het totale pakket van de verschillende gemeentelijke belastingen en heffingen wordt gelegitimeerd met belastingverordeningen. Voor de hoogte van tarieven/leges gelden de volgende uitgangspun-ten:
1. Voortzetten van gemaakte keuzes uit het verleden, onder de voorwaarde dat deze keuzes vol-doende aansluiten bij de huidige situatie.
2. Kostendekkende tarieven en leges.
3. Prijsindexering. Lokale heffingen, leges en overige inkomsten, waaronder huren en inkomsten sportaccommodaties worden jaarlijks aangepast voor inflatie. De gehanteerde indexering bedroeg voor 2020 1,4 % (gebaseerd op de meicirculaire 2019).
4. De legestarieven mogen de wettelijk vastgestelde bedragen niet overschrijden.
5. De kosten van de BsGW worden toegerekend aan de verschillende belastingsoorten. Conform het Besluit begroting en verantwoording (Bbv) geeft de BsGW de verdeelsleutel aan op basis waarvan hun kosten verdeeld dienen te worden. De BsGW verdeelt daarbij de kosten naar rato van de prog-nose belastingopbrengsten per belasting.
Het verdere beleid voor de lokale lasten wordt hierna per heffing afzonderlijk vermeld.
INKOMSTEN EN KOSTENTOEREKENING AAN LEGES EN RECHTEN
Conform het wijzigingsbesluit Besluit Begroting en verantwoording (BBV) worden kosten verant-woord op de taakvelden. Vanuit de taakvelden zijn de directe kosten toegerekend aan de betref-fende leges en rechten. De kosten van overhead (indirecte kosten) worden toegerekend op basis van de geraamde salariskosten per taakveld.
Hieronder worden de inkomsten voor de gemeente en de heffing voor de burger per belasting/ hef-fing in beeld gebracht en toegelicht.
a. Onroerende zaakbelastingen
De onroerende zaakbelastingen (OZB) hebben tot doel om de gemeente te voorzien van algemene middelen. Voor de OZB is de herwaardering ingevolge de Wet waardering onroerende zaak (Wet WOZ) van belang. Deze WOZ-waarde wordt jaarlijks vastgesteld. Voor het belastingjaar 2020 gaat het daarbij om de waarde op peildatum 1 januari 2019. Het OZB-bedrag per individueel huishouden kan naast de jaarlijkse tariefaanpassing wijzigen, indien de waardeontwikkeling van de individuele woning afwijkt ten opzichte van de gemeente brede gemiddelde waardeontwikkelingen van alle wo-ningen.
Ontwikkeling WOZ-waarden (bedragen in €) conform rapportages en prognose BsGW
Heffing OZB / Inkomsten OZB gemeente Brunssum
b. Afvalstoffenheffing
De kosten voor de verwijdering van huisvuil bij particuliere huishoudingen worden verhaald door een heffing op de feitelijke gebruiker van het perceel. De afvalstoffenheffing mag maximaal 100%
kostendekkend zijn*. Onderdeel van het vaste tarief zijn de geraamde kosten van de kwijtschelding (zie hiervoor onderdeel “kwijtschelding afvalstoffenheffing” van deze paragraaf).
De gemeente heeft een voorziening Afval compartiment om ontwikkelingen na vaststelling van het tarief te kunnen opvangen. Het vaste tarief is in 2020 gestegen naar € 173,82. Deze verhoging werd veroorzaakt door een verdere stijging van de kosten van RD4. De verhoging zou hoger zijn geweest, maar dit is voorkomen door inzet van de voorziening Afval compartiment.
Jaar 2018 2019 2020 4e kw
Totale waarde
woningen € 2.045.919.806 € 2.132.610.507 € 2.329.092.322 Totale waarde
niet-woningen Eigenaar € 361.239.807 € 381.298.492 € 370.296.007 Totale waarde
niet-woningen Gebruiker € 229.701.613 € 249.106.602 € 236.191.771
Tarieven: 2018 2019 2020
OZBE woning 0,1646% 0,1971% 0,1886%
OZBE niet-woning 0,2698% 0,2819% 0,2958%
OZBG niet-woning 0,2232% 0,2313% 0,2405%
Inkomsten onroerende zaakbelastingen: Realisatie Begroting Realisatie
2019 2020 2020
Onroerende zaakbelastingen € 6.017.900 € 6.062.000 € 6.048.000
NB In voorziening resteert per 31/12/2020 een saldo van € 66.000. Dit is nodig voor de verwachter afrekening RD4 over het jaar 2020.
Kwijtschelding afvalstoffenheffing
Het maximale jaarlijkse kwijtscheldingsbedrag is gelijk aan dat van 2019 en wordt bepaald op basis van vast tarief en voor de ledigingen is het bedrag afhankelijk van de grootte van het huishouden.
Aangezien in elk jaar nog afwikkeling van posten uit voorgaande jaren plaatsvindt, wijken deze be-dragen af van de realisatie. Daarnaast vindt een prognose plaats van de kwijtschelding van de diftar aanslagen.
Afvalstoffenheffing x € 1.000 Realisatie Begroting Realisatie
2019 2020 2020
Kosten afval:
Kosten Rd4 € 2.163 € 2.350 € 2.417
Rd4, geprognotiseerd batig saldo € 0 € 0 € 0
Aandeel kosten overhead € 0 € 64 € 64
Kosten BsGW € 87 € 87 € 87
BTW-component € 426 € 493 € 486
Aandeel kosten straatreiniging € 182 € 186 € 180
Kwijtschelding € 240 € 264 € 225
TOTAAL DOOR TE BEREKENEN KOSTEN (A) € 3.098 € 3.444 € 3.459
Heffingsbedragen afval:
Vast bedrag € 160,31 € 173,82 € 173,82
per lediging 240 l. container rest € 8,75 € 8,75 € 8,75
per lediging 140 l. container rest € 6,45 € 6,45 € 6,45
per zak of inworp verzamelcontainer 60 l. € 1,60 € 1,60 € 1,60
Inkomsten afval:
Afvalstoffenheffing € 2.917 € 3.156 € 3.236
Bijdragen van derden (zwerfafval o.a.) € 33 € 0 € 0
TOTAAL INKOMSTEN AFVAL (B) € 2.950 € 3.156 € 3.236
Kostendekkendheid (B / (A-(A-B)) 100% 100% 100%
SALDO TEN LASTE (+)/ GUNSTE (-) VAN
VOORZIENING (A-B) € 148 € 288 € 223
Gezinssamenstelling 1-persoonshuishouden 2-persoonshuishouden 3-persoonshuishouden
4 en meer personen in een huishouding
maximaal bedrag 2020
€ 55,00
€ 75,00
€ 90,00
€ 100,00
c. Rioolheffing
De kosten die gemaakt worden voor de rioleringszorg worden gedekt uit de rioolheffing. De rioolhef-fing mag maximaal 100 % kostendekkend zijn. De belasting wordt geheven via een eigenarenhefrioolhef-fing naar de waarde van een perceel in het economisch verkeer.
In de realisatiecijfers 2019 is een bedrag van € 222.000,- voor de BTW overdekking niet opgenomen omdat de egalisatievoorziening tarieven/onderhoud niet toereikend was.
d. Toeristenbelasting
Door de heffing van een toeristenbelasting is het mogelijk om een bijdrage te verkrijgen in de kosten
Kwijtschelding 2017 2018 2019 2020
Vast tarief 2020: € 173,82 € 162.630 € 161.040 € 161.121 € 152.793
Diftar € 55.000 € 50.000 € 50.000 € 47.000
Verrekening voorgaande jaren € 28.570 € 7.115 € 5.713 € 2.414
Totaal € 246.200 € 218.155 € 216.834 € 202.207
Rioolheffing x € 1.000 Realisatie Begroting Realisatie
2019 2020 2020
Kosten riool:
Kosten € 1.505 € 1.481 € 1.512
Vervangingsinvesteringen € 0 € 0 € 0
Kapitaallasten € 619 € 617 € 614
Aandeel kosten overhead € 735 € 746 € 746
Kosten BsGW € 113 € 113 € 113
Aandeel kosten onkruidbestrijding verharding € 70 € 72 € 118
Aandeel kosten straatreiniging € 257 € 263 € 254
BTW-component € 119 € 297 € 291
TOTAAL DOOR TE BEREKENEN KOSTEN (A) € 3.418 € 3.589 € 3.648
Heffingsbedragen riool:
Rioolrecht eigenaar ≥ € 30.000,- € 225,00 € 231,50 € 231,50
Rioolrecht eigenaar ≤ 30.000,- € 22,00 € 22,60 € 22,60
Inkomsten riool:
Bijdragen van derden € 9 € 0 € 0
Rioolheffing € 3.469 € 3.589 € 3.553
TOTAAAL INKOMSTEN RIOOL (B) € 3.478 € 3.589 € 3.553
Kostendekkendheid (B / (A-(A-B)) 100% 100% 100%
SALDO TEN LASTE (+)/ GUNSTE (-) VAN
VOORZIENING (A-B) -€ 60 € 0 € 95
e. Hondenbelasting
De hondenbelasting is een belasting die bijdraagt aan de algemene middelen van de gemeente. De Hoge Raad acht het niet nodig dat de gemeente een relatie legt tussen de opbrengst van de honden-belasting en de kosten die voor de gemeente verbonden zijn aan de vervuiling door honden.
De controle op de hondenbelasting is een belangrijk instrument om nog niet aangemelde honden alsnog in de belasting te betrekken.
De opbrengst hondenbelasting is in 2020 € 14.000 lager dan begroot omdat er minder honden zijn dan waarmee in de begroting rekening is gehouden.
f. Precariobelasting
Precariobelasting is een heffing voor het gebruiken van voor de openbare dienst bestemde gemeen-tegrond. Naast onderdelen van gebouwen, zoals luifels en balkons, gaat het bijvoorbeeld om recla-mevoorwerpen als uithangborden, zonneschermen, lichtreclames, het uitstallen van winkelgoederen en terrassen. Het tarief is afhankelijk van het soort voorwerp.
In 2020 heeft in het kader van de coronamaatregelen een vermindering plaatsgevonden van de pre-cariobelasting voor ondernemers.
g. Reclamebelasting
Reclamebelasting wordt binnen het centrumgebied geheven over de periode waarin daadwerkelijk aankondigingen zichtbaar zijn. Op initiatief van de ondernemers wordt zo een ondernemersfonds gevoed waarmee allerlei voorzieningen, activiteiten en projecten in het kernwinkelcentrum worden gefinancierd. De geïnde belasting wordt integraal doorbetaald aan de ondernemersvereniging.
Inkomsten toeristenbelasting: Realisatie Begroting Realisatie
2019 2020 2020
Toeristenbelasting € 137.100 € 71.500 € 205.000
Inkomsten hondenbelasting: Realisatie Begroting Realisatie
2019 2020 2020
Hondenbelasting € 292.600 € 304.500 € 290.500
Inkomsten precariobelasting: Realisatie Begroting Realisatie
2019 2020 2020
Precariobelasting € 25.300 € 22.300 € 16.700
h. Marktgelden
De tarieven zoveel verhogen dat de markten kostendekkend zijn, is gezien de huidige ontwikkelin-gen, niet mogelijk. Voor de toekomst zal getracht worden de opbrengst te handhaven op het huidige niveau (gecorrigeerd voor indexatie) en in te zetten op kostenreductie.
i. Begraafrechten
In 2020 zijn de opbrengsten € 55.600,- hoger dan begroot als gevolg van meer begrafenissen.
j. Leges
Het betreft hier de volgende leges:
1. Burgerlijke stand, reisdocumenten, rijbewijzen, verstrekkingen uit de BRP.
2. Bestuursstukken, vastgoedinformatie, gemeentearchief, leegstandswet, kansspelen, kinder-opvang, telecommunicatie, verkeer en vervoer, verstrekken van afschriften, begraven op ei-gen terrein
3. Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving/Wabo 4. Tarieven werken voor derden
5. Dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn
Bij de gemeente Brunssum is een kostendekkendheid van 100 % reeds jaren het uitgangspunt.
Jaarlijks wordt bij het opstellen van de begroting een berekening gemaakt van de kostendekkings-percentages van de legestarieven.
De legesopbrengsten in 2020 zijn € 268.000 hoger dan begroot.
Inkomsten reclamebelasting Realisatie Begroting Realisatie
2019 2020 2020
Reclamebelasting € 43.200 € 38.500 € 44.200
Doorbetaling aan de ondernemersvereniging
Reclamebelasting € 43.200 € 38.500 € 44.200
Inkomsten Marktgelden Realisatie Begroting Realisatie
2019 2020 2020
Marktgelden € 8.200 € 9.100 € 6.200
Inkomsten begraafrechten Realisatie Begroting Realisatie
2019 2020 2020
Begraafrechten € 92.100 € 60.400 € 116.000
Inkomsten leges Realisatie Begroting Realisatie
2019 2020 2020
Leges € 923.700 € 838.000 € 1.106.000