Het programma Algemene dekkingsmiddelen omvat de lokale heffingen (OZB, baatbelasting, forensen-belasting, toeristenbelasting), de algemene uitkering uit het gemeentefonds, de dividenden uit
nuts-bedrijven en andere deelnemingen en rente eigen financieringsmiddelen.
Deze inkomsten kennen in tegenstelling tot de rioolheffing of afvalstoffenheffingen geen vooraf bepaald bestedingsdoel en zijn vrij besteedbaar.
Ze worden ingezet ter dekking van de lasten en baten van de overige programma’s.
AD-20 Lokale heffingen
Een nadere toelichting wordt in de paragraaf lokale heffingen gegeven.
AD-21 Algemene uitkering gemeentefonds De raming van de algemene uitkering uit het gemeentefonds is gebaseerd op de
meicirculaire 2017 en bedraagt € 42,2 miljoen, inclusief het Sociaal Domein. De effecten van de september- en decembercirculaire 2017 zijn pas bekend geworden na de tweede bestuursrapportage 2017. Over de ontwikkelingen is middels
afzonder-lijke raadsmemo’s een toelichting verstrekt. De
ontvangen bedragen uit de algemene uitkering zijn in 2017 € 152.400 hoger. Hiervan vloeit € 5.000 voort uit de septembercirculaire 2017 en € 125.000 uit de decembercirculaire 2017. De overige mutaties
bedragen € 22.400. Voor een nadere specificatie en toelichting wordt verwezen naar de betreffende raadsmemo’s.
Op hoofdlijnen is de hogere uitkering ten opzichte van de meicirculaire 2016 het gevolg van:
Accresontwikkeling 2017 - € 119.000
De gemeente ontvangt jaarlijks dividenduitkeringen als rendement uit hoofde van haar deelname in maatschappelijk kapitaal van instellingen en onder-nemingen. Zie ook de paragraaf verbonden partijen.
Op basis van de resultaten uit het verleden en afspraken over mogelijke winstuitkering (dividend-beleid) is bij de deelnemingen een structurele
62 Jaarverslag 2017: Samen aanpakken
dividenduitkering opgenomen. De ontvangen bedragen zijn in 2017 conform de bijgestelde
begroting. Cogas heeft in 2017 een eenmalig extra dividend van € 2,63 miljoen uitgekeerd. Dit is
toegevoegd aan de reserve majeure projecten.
Tegenover de dividendbaten staan enkele lasten in verband met de rentetoerekening door de activering van de deelnemingen, ad € 41.000.
De dividendopbrengst 2017 is als volgt opgebouwd:
Deelneming begroting werkelijk
Vitens € 224.000 € 224.000 Enexis € 289.000 € 290.000
Cogas € 3.968.000 € 3.967.000
BNG Bank € 258.000 € 258.000 Twence € 195.000 € 195.000 Wadinko € 72.000 € 72.000 Crematoria Twente € 13.000 € 17.000 Vrijval vordering Attero € 5.000 Totaal € 5.019.000 € 5.028.000
AD-26 Overige dekkingsmiddelen
De overige algemene dekkingsmiddelen betreft de rente eigen financieringsmiddelen (reserves en voorzieningen).
Voor zover de rente niet wordt toegevoegd aan de reserves wordt het ingezet als dekkingsmiddel in de exploitatie. De rentetoevoeging aan de reserves in 2017 bedraagt € 421.000.
Rente eigen financieringsmiddelen
Beginbalans Rente Algemene reserves € 12.503.000 € 250.000 Bestemmingsreserves € 26.400.000 € 528.000 Afschrijvingsreserves € 52.879.000 € 1.592.000 Voorzieningen € 5.417.000 € 108.000 Totaal € 97.199.000 € 2.478.000
63 Jaarverslag 2017: Samen aanpakken
Wat heeft het gekost?
29
29 Door afronding van de bedragen op een veelvoud van € 1.000 ontstaan kleine afrondingsverschillen in de tabellen.
Algemene dekkings- middelen
Begroting prim. 2017
Begroting na wijziging 2017
Rekening
2017 Saldo V/N Rekening 2016 Lasten -144 -144 -131 13 V -514 Baten 52.579 56.719 57.033 314 V 56.354 Saldo van baten en lasten 52.435 56.575 56.902 327 V 55.840 Mutaties reserves -351 -3.260 -3.318 -58 N -764 Resultaat na bestemming 52.084 53.315 53.584 268 V 55.077
64 Jaarverslag 2017: Samen aanpakken
Overzicht 2: ONVOORZIEN
In dit programma is een stelpost onvoorzien
opgenomen voor uitgaven welke niet zijn begroot, ter grootte van € 25.000.
Het college kan tot maximaal € 10.000 per keer van deze stelpost gebruik maken zonder goedkeuring vooraf van de raad. Wel wordt de raad hierover geïnformeerd.
In 2017 is het budget niet ingezet.
Wat heeft het gekost?
Onvoorzien Begroting
prim. 2017
Begroting na wijziging 2017
Rekening
2017 Saldo V/N Rekening 2016 Lasten -25 -25 - 25 V -Baten - - - - -Saldo van baten en lasten -25 -25 - 25 V -Mutaties reserves - - -
-Resultaat na bestemming -25 -25 - 25 V
-65 Jaarverslag 2017: Samen aanpakken
Overzicht 3: Overhead
Het doel van dit overzicht Overhead is het op een effectieve en efficiënte manier ondersteunen van de beleidsprogramma’s.
BBV-voorschriften 2017
Eén van de veranderingen in het nieuwe Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) met ingang van de begroting 2017 is dat de kosten van overhead centraal begroot en verantwoord worden op het taakveld Overhead. De directe kosten en
opbrengsten worden op de taakvelden in de programma’s inzichtelijk gemaakt.
Definitie
De overhead wordt gedefinieerd als het geheel van functies gericht op sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Het stelt
overhead min of meer gelijk aan de bedrijfskundige PIOFACH-functies. Het betreft zowel de fysieke componenten, zoals huisvesting en automatisering, en de personele inzet.
De personele inzet betreft met name bedrijfsvoering en de leidinggevende functies.
Toerekening overhead aan heffingen en tarieven Het aandeel overhead in de heffingen en tarieven wordt extracomptabel berekend.
Conform de uitgangspunten van het BBV is een opslagpercentage gehanteerd als algemeen geldende verdeelsleutel voor overhead.
Grondexploitaties
Voor de rendabele activiteiten van de
grondexploitaties is er nog wel sprake van een intracomptabele kostentoerekening.
66 Jaarverslag 2017: Samen aanpakken
Wat heeft het gekost?
30
30 Door afronding van de bedragen op een veelvoud van € 1.000 ontstaan kleine afrondingsverschillen in de tabellen.
Overhead Begroting
prim. 2017
Begroting na wijziging 2017
Rekening
2017 Saldo V/N Rekening 2016 Lasten -10.993 -11.810 -11.463 348 V
Baten 390 605 811 207 V
Saldo van baten en lasten -10.603 -11.206 -10.651 555 V -Mutaties reserves 1.531 2.094 1.683 -412 N
Resultaat na bestemming -9.072 -9.111 -8.969 143 V
-67 Jaarverslag 2017: Samen aanpakken
Overzicht 4:
Vennootschapsbelasting
Nederlandse overheidsondernemingen zijn vanaf 1 januari 2016 in principe belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. Onderliggende wetgeving beoogt een gelijk speelveld te creëren tussen
overheidsondernemingen en private ondernemingen.
Na inventarisatie van vennootschapsbelastinglichtige activiteiten blijkt dat alleen onze grondexploitaties belast worden. Eerste berekeningen wijzen uit dat we over onze eigen grondexploitaties de komende tien jaren circa € 320.000 vennootschapsbelasting moeten afdragen. Over onze deelneming in
Ontwikkelingsmaatschappij Zenkeldamshoek zijn wij mogelijk een totaalbedrag van circa € 80.000 aan vennootschapsbelasting verschuldigd.
In totaal komt dit neer op een bedrag van € 400.000 voor de komende tien jaar, gemiddeld € 40.000 per jaar. Deze bedragen kunnen ten gevolge van een ander verloop van de grondexploitaties dan nu geraamd uiteraard nog veranderen.
De vennootschapsbelasting over de eigen
gemeentelijke exploitaties komt ten laste van de Reserve grondexploitatie. De belasting die we moeten afdragen over de fiscale winst van onze deelneming in Zenkeldamshoek komt ten laste van de algemene middelen.
De voorlopige aangifte over 2017 bedraagt € 25.000.
68 Jaarverslag 2017: Samen aanpakken
Wat heeft het gekost?
31
31 Door afronding van de bedragen op een veelvoud van € 1.000 ontstaan kleine afrondingsverschillen in de tabellen.
Vennootschapsbelasting Begroting prim. 2017
Begroting na wijziging 2017
Rekening
2017 Saldo V/N Rekening
2016
Lasten - -40 -27 13 V Baten - - -
-Saldo van baten en lasten - -40 -27 13 V -Mutaties reserves - - -
-Resultaat na bestemming - -40 -27 13 V
-69 Jaarverslag 2017: Samen aanpakken
Overzicht 5:
RESULTAATBESTEMMING
In dit programma zijn de toevoegingen en onttrekkingen van de reserves verwerkt.
Deze hangen samen met de inzet op de andere programma’s.
Wat heeft het gekost?
32
32 Door afronding van de bedragen op een veelvoud van € 1.000 ontstaan kleine afrondingsverschillen in de tabellen.
Resultaatbestemming Begroting prim. 2017
Begroting na wijziging 2017
Rekening
2017 Saldo V/N Rekening 2016 Stortingen in reserves -1.322 -5.803 -4.386 1.418 V -12.998 Onttrekkingen uit reserves 943 4.289 4.386 97 N 12.452 Mutaties in reserves -379 -1.514 - 1.514 V -546
70 Jaarverslag 2017: Samen aanpakken
RECAPITULATIE
PROGRAMMAREKENING
Programmarekening Begroting prim. 2017
Begroting na wijziging
2017
Rekening
2017 Saldo V/N Rekening 2016
1 Burger en bestuur -2.800 -2.306 -1.909 398 V -6.767 2 Veiligheid en regels -3.498 -3.569 -3.129 440 V -4.803 3 Wonen en werken -2.057 -3.608 -463 3.145 V -2.854 4 Leefomgeving -5.884 -7.946 -5.396 2.550 V -6.702 5 Sociaal domein -31.266 -35.525 -33.879 1.646 V -34.152 Algemene dekkingsmiddelen 52.435 56.575 56.902 327 V 55.840 Onvoorzien -25 -25 - 25 V - Overhead -10.603 -11.206 -10.651 555 V - Vennootschapsbelasting - -40 -27 13 V - Saldo van baten en lasten -3.697 -7.650 1.448 9.098 V 562 Resultaatbestemming 3.697 7.650 2.819 -4.831 N 2.008 Resultaat na bestemming - - 4.267 4.267 V 2.570
71 Jaarverslag 2017: Samen aanpakken