Het in de balans opgenomen “eigen vermogen” bestaat uit de reserves en het exploitatiesaldo.
Bedragen * € 1.000
Specificatie eigen vermogen 31 december
2013
31 december 2014
Algemene reserve 58.868 55.925
Reserve grondexploitatie 19.856 20.040
Bestemmingsreserves 50.533 54.802
Totaal Reserves 129.257 130.767
Exploitatiesaldo 3.812 7.311
Totaal eigen vermogen 133.069 138.078
Volgens het besluit begroting en verantwoording worden de reserves onderverdeeld in de algemene reserves en bestemmingsreserves. De algemene reserves bestaan uit 3 reserves; algemene reserve, financieringsreserve en de vrije reserve.
De bestemmingsreserves zijn de reserves waaraan door de raad een bepaalde bestemming is gegeven. De reserves grondexploitatie behoren tot de bestemmingsreserves en worden op de balans afzonderlijk vermeld. De voorzieningen behoren niet tot het eigen vermogen, maar tot het vreemd (vast) vermogen. Tot de voorzieningen behoren ook de egalisatievoorzieningen voor de egalisering van de tarieven van reinigings- en rioolrecht. Dit zijn voorzieningen, waarvan de bestemming gebonden is. De voorzieningen worden verderop in de toelichting nader toegelicht.
Het verloop van de reserves en voorzieningen worden in afzonderlijke overzichten weergegeven.
Het exploitatiesaldo 2013 behoort tot het eigen vermogen en wordt op de balans afzonderlijk vermeld en in 2014 is hier door middel van een raadsbesluit een bestemming aan gegeven.
Voor gedetailleerde informatie wordt verwezen naar de staat van reserves en voorzieningen (boek bijlagen.
Het verloop van de reserves wordt in onderstaand overzicht weergegeven:
Bedragen * € 1.000 Verloop reserves Algemene
reserves
Reserves Grondexploitatie
Bestemmings- Reserves
Totaal
Saldo 31 december 2013 58.868 19.856 50.533 129.257
+ resultaat 2013 3.812 0 0 3.812
+ Rentebijschrijving 457 397 1.588 2.442
+ Toevoeging 0 1.469 11.524 12.993
-/- Onttrekking 7.212 1.682 8.843 17.737
Saldo 31 december 2014 55.925 20.040 54.802 130.767
Resultaat 2013
Het resultaat van 2013 is € 3.812.000 positief.
Dit resultaat is deels toegevoegd aan de algemene reserves. Er heeft een storting plaatsgevonden in de vrije reserve voor een bedrag van € 3.803.000. Dit bedrag is uitgesplitst ten behoeve van de volgende bestemmingen: Pannenhoef (€ 40.000); Huisvesting stichting B.O.C.K. in de Blikken
(20.000); Ter dekking desinvest. boekwaarden De Blikken (121.000); Verbouwing
brandweerkazerne Dorst (280.000); Revitalisering Weststad-onderhoud wegen (172.000);
Economisch werkbudget (20.000); Liberation route (19.500); toevoeging aan de vrije reserve om weerstandsvermogen van de gemeente Oosterhout te vergroten (2.789.000).
Er zijn in 2014 geen nieuwe bestemmingsreserves gevormd.
Rentebijschrijvingen
Rentebijschrijving vindt plaats tot het inflatiepercentage om het koopkrachtniveau te handhaven. Dat percentage bedraagt in het rekeningsjaar 2 %. Hierop zijn twee uitzonderingen. De rentebijschrijving op de reserve investeringsprojecten bedraagt 4,5 % omdat ten laste van deze reserve kapitaallasten worden gedekt die eveneens tegen 4,5 % zijn berekend.
In 2013 is er € 2.442.000 aan rente bijgeschreven. Bij de algemene reserves € 457.000, bij de reserves grondexploitatie € 397.000 en bij de bestemmingsreserves is er € 1.587.000 aan rente bijgeschreven.
Toevoegingen en onttrekkingen
Naast de toevoeging van de rente en de toevoeging van resultaatbestemming 2013, is er in 2014 totaal nog € 12.993.000 toegevoegd aan de reserves:
o € 1.469.000 aan de reserves grondexploitatie (algemene bedrijfsreserve € 1.125.000 en bovenwijkse voorzieningen grondexploitatie € 344.000)
o € 11.524.000 aan de bestemmingsreserves
In 2014 is er totaal € 17.396.000 onttrokken aan de reserves:
o € 6.871.000 aan de algemene reserves o € 1.682.000 aan de reserves grondexploitatie o € 4.660.000 aan de bestemmingsreserves
Toelichting onderverdeling algemene reserves:
Bedragen * € 1.000
Specificatie algemene reserves 31 december
2013
31 december 2014
Algemene reserve 5.129 5.231
Financieringsreserve 36.000 36.000
Vrije reserve 17.739 14.694
Totaal 58.868 55.925
Algemene reserve
De algemene reserve heeft een bufferfunctie en kan worden ingezet bij financiële tegenvallers, voor het tijdelijk opvangen van eventuele rekeningstekorten.
In 2014 is er € 102.000 toegevoegd aan de algemene reserve voor rentebijschrijving.
De rentebijschrijving is om het koopkrachtniveau van de reserve op peil te houden.
Financieringsreserve
De financieringsreserve heeft een inkomensfunctie. Dit houdt in dat de rente wordt toegevoegd aan de exploitatie. De reserve is per saldo ongewijzigd gebleven.
Vrije reserve
De vrije reserve heeft een bestedingsfunctie en wordt voornamelijk ingezet voor omvangrijke investeringen. De periode van uitvoering is afhankelijk van bestuurlijke prioritering.
De vrije reserve is in 2014 per saldo verminderd met € 3.045.000 door toevoegingen en onttrekkingen aan de vrije reserve.
Toevoegingen aan de vrije reserve zijn o.a.;
o Uit bestemmingsresultaat 2013 € 3.803.000
o Rentebijschrijving 355.000
Onttrekkingen aan de vrije reserve zijn o.a.;
o Overheveling naar res.inv.projecten tbv dekking kap.lasten div.investeringen € 5.646.000 o Dekking kapitaallasten inzake Arkendonk (ivm concentratie zwembaden) € 410.000
o Munitie-onderzoek Conteie € 341.000
o Dekking desinvestering hal Warande (ivm concentratie zwembaden) € 39.000
o Natuurbuffer Hannebroeck A27 € 67.000
o Verwerving en aanleg ecologische verbindingszone Contreie € 359.000
o Landschapspark (planv+uitv+info) € 30.000
o Sloop brandweerkazerne € 87.000
o Realisatie gymzaal Hoofseweg € 56.000
o Pannenhoef (15.000) en liberation route (19.500) zie resultaatbestemming € 35.000
Toelichting onderverdeling reserves grondexploitatie:
Bedragen * € 1.000 Specificatie reserves grondexploitatie 31 december
2013
31 december 2014
Algemene bedrijfsreserve 11.032 11.113
Bovenwijkse voorzieningen 8.824 8.927
Totaal 19.856 20.040
Algemene bedrijfsreserve
De algemene bedrijfsreserve voor de grondexploitatie is met name bedoeld voor het opvangen van conjunctuurwisseling, waardoor stagnatie in de omzet kan ontstaan. Aanspraken op deze reserve geschieden als er sprake is van een verwacht verlies. Daarnaast worden planschadeclaims uit reeds afgesloten grondexploitaties ten laste van deze reserve gebracht.
De algemene bedrijfsreserve is vermeerderd met € 81.000.
Vanuit het resultaat uit de jaarrekening 2013 is niets toegevoegd.
Er is aan rente € 221.000 toegevoegd en er is € 1.125.000 gestort in verband met winst uit grex.
In 2014 is er per saldo € 1.264.000 aan de reserve onttrokken ter dekking van tekorten in complexen in de Grondexploitatie en een onttrekking van € 900.000 naar de voorzieningen voorraden
grondexploitatie.
Bovenwijkse voorzieningen
Deze reserve is bestemd voor de nog uit te voeren werkzaamheden in de infrastructuur waarvoor ten laste van de diverse grondexploitaties al een bijdrage is geleverd.
Per m2 opbrengst grond wordt er € 10 in deze reserve gestort.
De reserve is in 2014 per saldo vermeerderd met € 103.000.
Er zijn stortingen gedaan vanuit aangegane anterieure overeenkomsten van in totaal
€ 109.000 en voor verkopen van percelen grond € 235.000. Aan rente is € 176.000 toegevoegd.
De afname is met name te verklaren door de reconstructie Bovensteweg/Weststadweg.
Toelichting onderverdeling bestemmingsreserves:
Bedragen * € 1.000
Specificatie bestemmingsreserves 31 december
2013
31 december 2014
Reserve investeringsprojecten 23.071 30.618
Reserve Sociaal Domein 2.054 2.095
Reserve herontwikkeling Santrijngebied 18.058 14.102
Reserve SSC/ICT samenwerking 1.897 2.284
Reserve dienstverlening 785 1.059
Reserve boekwaarde panden verlagen 1.038 667
Overige bestemmingsreserves 3.630 3.977
Totaal 50.533 54.802
De bestemmingsreserves zijn in 2014 per saldo met € 4.269.000 toegenomen.
De belangrijkste mutaties worden hieronder toegelicht.
Reserve investeringprojecten
De reserve investeringsprojecten heeft tot doel de dekking van de kapitaallasten van investeringen met een economisch nut. Deze investeringen worden ten laste van reserves gebracht.
Voor de (toekomstige) kapitaallasten in verband met investeringsuitgaven worden gelden aan de reserve toegevoegd. In 2014 is € 9.828.000 toegevoegd aan deze reserve vanuit andere reserves (vanuit de vrije reserve € 5.646.000; vanuit bestemmingsreserve dienstverlening € 99.000; vanuit bestemmingsreserve parkeerfonds € 68.000; vanuit bestemmingsreserve herontwikkeling Santrijngebied € 4.015.000.)
Er is € 3.319.000 ten gunste van de exploitatie gekomen ter dekking van kapitaallasten diverse investeringen.
In de afzonderlijke programma`s worden de investeringen toegelicht onder “specificatie mutatie reserves”.
Reseve sociaal domein
In dit beleidsterrein speelt de komende jaren een bredere ontwikkeling in het kader van de transities.
Deze ontwikkeling brengt een aanzienlijk risico met zich mee zoals beschreven in de risicoparagraaf.
Reserve Herontwikkeling Santrijngebied
In 2014 is er € 4.317.000 onttrokken aan deze reserve voor investeringen Santrijngebied. Hiervan is
€ 4.016.000 een overheveling naar de reserve investeringsprojecten en het bedrag € 301.000 is ten gunste van de exploitatie gekomen en betreft Santrijn bezuiniging bibliotheek
Er is € 361.000 aan rente toegevoegd.
Per saldo is deze reserve met € 3.956.000 afgenomen in 2014.
Reserve SSC/ICT-samenwerking
Deze reserve is voor ICT-samenwerking gemeenten binnen een Shared Service Center (SSC).
Voor deze activiteiten ontvangt de gemeente Oosterhout inkomsten van andere gemeenten, waarin schommelingen tussen de te verwachten kosten en de werkelijke kosten optreden.
Het bestemmingsresultaat van het SSC wordt jaarlijks toegevoegd/onttrokken aan deze reserve.
In 2014 is de reserve vermeerderd met € 388.000, waarvan € 38.000 rente. Het overige betreft het positief resultaat van Equalit over 2014.
Reserve dienstverlening
Deze reserve is ter dekking van de investeringen voortkomend uit de businesscase dienstverlening.
De gerealiseerde besparingen vanuit de businesscase dienstverlening worden vanuit de PBS’en overgeheveld naar de bestemmingsreserve dienstverlening. De gemaakte kosten voor 2014 worden onttrokken uit de bestemmingsreserve. Ultimo 2017 is de bestemmingsreserve terug op haar oorspronkelijke niveau en wordt de businesscase conform afspraak terugbetaald richting de vrije reserve.
De vermeerdering van in totaal € 604.000 betreft € 16.000 rentetoevoeging. Er komt € 231.000 t.g.v.de exploitatie en er is € 99.000 overgeheveld naar de reserve investeringsprojecten ten behoeve van dekking kapitaallasten van de investeringen voor technisch fundament
algemeen/P.I.M. en telefooncentrale.
Reserve boekwaarde panden verlagen
Het BBV schrijft voor dat panden die bestemd worden voor de verkoop of panden die niet langer een specifieke maatschappelijke functie hebben worden afgeboekt indien de marktwaarde lager is dan de gemeentelijke boekwaarde. De gehele gemeentelijke vastgoedportefeuille zal tegen het licht gehouden worden en op basis hiervan worden vervolgacties ondernomen in het verlagen van de boekwaarde. Hiertoe is een aparte bestemmingsreserve vastgoed gecreëerd waaruit deze afboekingen kunnen worden gedekt.
Specificatie overige bestemmingsreserves 31 december 2013
31 december 2014
Reserve Groenfonds 261 130
Reserve buitenspelen 86 56
Reserve doorontwikkeling 257 214
Reserve parkeerfonds 1.077 1.537
Reserve IZA-gelden 509 465
Reserve transitie jeugdzorg 245 232
Reserve transitie AWBZ 244 249
Reserve intergas 825 842
Reserve Businesscase 60+ 127 251
Totaal 3.630 3.976
Reserve Groenfonds
Deze reserve is ingesteld voor de groenvoorziening in de stad.
De toevoeging aan de reserve is (€ 129.000). Stortingen vanuit verkopen binnen grondexploitaties en bijdragen vanuit anterieure overeenkomsten vergelijkbaar met 2013.
Tevens is er aan rente € 5.000 aan deze reserve toegevoegd Reserve buitenspelen
Deze reserve is ingesteld voor het verbeteren, samenvoegen en vernieuwen van de speelvoorzieningen. Er is € 32.000 onttrokken t.g.v. de exploitatie
Reserve doorontwikkeling
Deze reserve is gevormd om een impuls te geven aan de doorontwikkeling.
Rentetoevoeging van € 5.000. De onttrekking volgt de uitgaven en is dit jaar € 48.000.
Reserve parkeerfonds
Deze reserve is ingesteld om nieuwe parkeervoorzieningen te financieren.
Er is aan deze reserve € 528.000 toegevoegd, waarvan € 21.000 rente en de rest vanuit de exploitatie. Zo kunnen eventuele exploitatietekorten ten gevolge van ingebruikname van toekomstige, gebouwde parkeervoorzieningen worden gedekt.
Reserve IZA-gelden
Deze reserve is ingesteld ter dekking kosten secundaire arbeidsvoorwaarden medewerkers.
Er is € 10.000 rente toegevoegd aan deze reserve. Er is € 53.000 onttrokken ter dekking van de investering HRM-visie.
Reserve transitie jeugdzorg
Inkomsten en uitgaven met betrekking tot de transitie jeugdzorg in t/m 2016 zullen verrekend worden met deze bestemmingsreserve. Er is € 18.000 onttrokken t.g.v. de exploitatie.
Reserve transitie AWBZ
De inkomsten en uitgaven m.b.t. de transitie AWBZ zullen t/m 2016 verrekend worden met de bestemmingsreserve.
Deze reserve is gevormd uit de extra middelen die we in 2012 voor de voorbereiding hiervan hebben gekregen en die toen niet ingezet zijn door de val van het vorige Kabinet. In 2014 zal verdere implementatie van deze decentralisatie vormgegeven gaan worden.
Reserve Intergas
Deze reserve heeft tot doel het risico af te dekken op het moment dat er een eventueel verlies op de aandelen Intergas zich voordoet. Deze reserve is gevormd bij de saldobestemming 2012.
Reserve Businesscase 60+
Deze reserve is gevormd ten laste van de vrije reserve. Het betreft een voorfinanciering. Het volledige bedrag zal eind 2016, taakstellend, zijn afgelost en teruggestort in de vrije reserve.
Er heeft een vermeerdering plaatsgevonden van € 124.000 t.l.v. de exploitatie, waarvan € 3.000 toevoeging rente betreft.
Voorzieningen
De voorzieningen zijn passiefposten op de balans ter dekking van voorzienbare lasten in verband met risico`s en verplichtingen. De egalisatierekeningen zijn voorzieningen voor de egalisering van aan derden doorberekende tarieven voor afvalstoffenheffing en rioolrecht. Uitgangspunt is dat de tarieven 100% kostendekkend zijn. Ook kunnen deze egalisatierekeningen worden aangewend voor de matiging van de tarieven. In de kolom vrijval zijn de bedragen opgenomen welke ten gunste van de rekening baten en lasten zijn vrijgevallen. Door vrijval vermindert de voorziening.
Gegevens over de voorzieningen zijn in de staat van reserves en voorzieningen in het boek bijlagen opgenomen.
Onderstaande gegevens staan hierin vermeld.
• De stand van de reserves/voorzieningen per 31 december 2013 en per 31 december 2014
• De doelstelling per voorziening
Het verloop van de voorzieningen in 2014 wordt in onderstaand overzicht weergegeven.
Bedragen * € 1.000
Voorzieningen 31
december 2013
Toevoeging Vrijval Onttrekking 31 december
2014
Voorzieningen eigen middelen 573 133 281 425
Voorzieningen middelen derden 2.171 8 133 2.046
Totaal 2.744 215 414 2.471
Toelichting onderverdeling voorzieningen eigen middelen:
Bedragen * € 1.000 Voorzieningen eigen middelen 31
december
Toevoeging Vrijval Onttrekking 31 december
2013 2014
Voorziening FPU 43 76 72 47
Salarisvergoeding nonactiviteit 312 0 108 204 Voorziening leeftijdsbewust
personeelsbeleid 95 0 95 0
Voorziening loopbaanbudget 123 57 6 174
Totaal 573 133 281 425
Voorziening FPU
Deze voorziening is er om te kunnen voldoen aan de opgebouwde FPU-rechten van medewerkers tot de pensioengerechtigde leeftijd. Met ingang van 1 januari 2006 is de FPU-regeling landelijk afgeschaft. Vanaf deze datum geldt een afbouwregeling.
De mutaties betreffen actualisatie van de lopende verplichtingen/afspraken. De werkelijke kosten FPU-rechten worden onttrokken uit deze voorziening. De storting betreft de raming die hiervoor is opgenomen in de begroting 2014.
Salarisvergoeding nonactiviteit
De voorziening is ingesteld voor het opvangen van de financiële gevolgen van non-activiteit van (voormalig) personeel en bestuurders. Er is ten gunste van de exploitatie € 108.000 onttrokken aan de voorziening.
Dit betreft actualisatie van de lopende verplichtingen. De werkelijke kosten die gemaakt zijn worden gedekt uit deze voorziening.
Voorziening leeftijdsbewust personeelsbeleid
Voorziening voor specifieke maatregelen in het kader van leeftijdsbewust personeelsbeleid.
Er heeft een onttrekking plaatsgevonden ten gunste van de exploitatie van € 95.000.
Voorziening loopbaanbudget
In 2014 is € 6.413 besteed aan het loopbaanbudget. Verder is er in 2014 voor € 57.500 aangegeven om het niet besteedde bedrag in 2014 te sparen.
Toelichting onderverdeling voorzieningen middelen derden:
Bedragen * € 1.000 Voorzieningen middelen derden Saldo
31 december
2013
Toevoeging Vrijval Onttrekking Saldo 31 december
2014
Egalisatie rekening reiniging 901 8 909
Egalisatierekening riolering 439 93 346
Egalisatierekening riolering NW 831 40 791
Totaal 2.171 82 133 2.046
Hieronder worden enkele voorzieningen uit bovenstaand overzicht toegelicht.
Nadere gegevens over de (overige) voorzieningen zijn in de staat van reserves en voorzieningen in het boek bijlagen opgenomen.
Onderstaande gegevens staan hierin vermeld.
• De stand van de reserves/voorzieningen per 1 januari 2014 en per 31 december 2014
• De doelstelling per voorziening Egalisatierekening reiniging
Er is voor een bedrag van € 8.000 aan de voorziening toegevoegd om tot een sluitende exploitatie te komen.
Egalisatierekening riolering
In totaal is er in 2014 een bedrag van € 93.000 onttrokken aan de voorziening, zodat de exploitatie sluitend is.
Egalisatierekening riolering NW (Niet-Woningen)
Met de invoering van een nieuwe heffingsmaatstaf is de oorspronkelijke voorziening opgedeeld in een voorziening voor woningen en niet-woningen Deze voorziening zal de komende jaren gebruikt worden voor een overgangsregeling om de effecten van de wijziging op te vangen. Vervolgens zal de voorziening gebruikt worden voor het opvangen van de verschillen tussen lasten en baten rioolheffing in enig jaar, zodat deze steeds kostendekkend verwerkt wordt.
Er is in 2014 € 40.000 onttrokken t.g.v. de exploitatie ten behoeve van een sluitende verwerking rioolheffing.