176Om vast te stellen of de
informatieverstrekking
aande Tweede Kamervolledig
isgeweest
en ominformatie te laten beoordelen doorde Landsadvocaat hebben
vervolgens
op26September
2018de EDP auditors de
opdrachtgekregen
het hierbovenaangehaalde
onderzoek uit tevoeren ^®Deaanleiding
tot dit onderzoekwarenKamervragen
diegesteld
werden overinformatieverstrekking
inzake CAF 11 Staatssecretaris Snel werd
frequent
met nieuwe informatiegeconfronteerd
enverzochtom een onderzoek
bij Toeslagen
naarontbrekende informatie Het onderzoek richtte zich op documenten inzake CAF 11opde samenwerkingsgebieden
op deQschijf
vandeBelastingdienst Toeslagen
Dezesamenwerkingsgebieden
opdenetwerkschijf
metde letterQworden
gebruikt
omdocumentenopte slaanSamenwerkingsgebieden zijn
mappen opdezeQschijf
computer Dedoelstelling
vanhet onderzoekvande EDP auditorswas om alle tot op dat momentrelevante documenten te identificeren Deopdracht
zagomwillevandetijdsdruk
ineerste instantie met nameopdocumenteneninformatie die in het
geheel
niet in beeldwaren over CAF 11 De EDP auditors hebben het onderzoeknaarinformatieoverCAF 11 op deQschijf uitgevoerd
door te zoekenopbestands of foldernamenenhebben nietgezocht
opbasisvande inhoudvandocumenten Het EDP onderzoek heeft het memo Palmen’ nietgevonden
Het betrofongeveer drie
miljoen
bestandenOp
7juni
2019 verzoekt de Vaste Commissie Financienvande Tweede Kamer Staatssecretaris Snelom overhet onderzoekvan EDP auditorsnaardekinderopvangtoeslag
in het kadervanhet CAF 11 HawaT dossierende NotavanBevindingen
vanhet onderzoekaande Kamer te sturen^^
177Staatssecretaris Snel
geeft
aande EDP auditors te hebbengevraagd
naarde redenwaaromzij
niet breder hebben
gekeken
naarandereschijven
binnen deBelastingdienst
De EDP auditors gaven Staatssecretaris Snelaandat naast deaangedragen
informatievanToeslagen
erdoor hende
volgende
zoekactieswarenuitgevoerd
1 Depersoonlijke
door deprojectleider
terbeschikking gestelde netwerkschijf
2 Een directescanop hetsamenwerkingsgebied
op deschijven
vanToeslagen
3 Het doorzoekenvandeinhoudsopgave
vandesamenwerkingsgebieden
vanToeslagen
metbehulp
vande centrale ITafdeling
vandeBelastingdienst Daarbij
merkten de EDP auditors op datnahet beoordelenvande resultatenvan deze zoekacties de conclusie werdgetrokken
dat de zoekacties totvrijwel
dezelfde resultaten zouden hebbengeleid
^s178
Op
8 november 2018 wordteenLavacobij Toeslagen
benoemd179
Op
12 maart 2019 wordt de AuditdienstRijk
ADR verzochtom een onderzoek uit tevoeren Het doelvandit onderzoek is “het handelenvan deBelastingdienst
intoeslaggerelateerde
CAF zakenin de
periode
1Januari
2013 tot 16 oktober 2019 datumopdrachtbevestiging
te onderzoekenom vast te stellen ofersprake
isgeweest
van eenbehandeling
dievergelijkbaar
is met deaanpak
diebij
de CAF11 zaakisgehanteerd Op
16 oktober 2019voigtde
officieleopdrachtbevestiging
Hetonderzoek is
uitgevoerd
aande handvande informatieovertoeslaggerelateerde
CAF zaken die door deBelastingdienst bij
de ADR isaangeleverd
Detoeslagen
betreffenkinderopvangtoeslag huurtoeslag zorgtoeslag
enhetkindgebonden budget
Devraagoverhetgemformeerd zijn
vande
ambtelijke
enpolitieke top
oversfappen handeiingen
enbeslissingen
in relatletottoeslaggerelateerde
CAF zaken hebbenwljbeantwoord
aande handvan een doordeBelastingdienst opgestelde tijdlijn
overdeperiode
1januari
2012 totenmet31 december 2019”180Ten behoevevanhet ADR onderzoek is door Medewerker 4 UHB
Belastingdienst
eentijdlijn
van2013 2019
opgesteld
welke door de ADR isgeverifieerd
Uit dezetijdlijn bij
het ADRrapport blijkt
niet dat de ADR de
beschikking
heeftgehad
overhet ‘memo Palmen’ Uiteen interview met Medewerker 4 UHBBelastingdienst
die de stukken moest aanleverenbij
de ADR bleekdat Medewerker 4 UHBBelastingdienst
niet de notulenvanhet MTToeslagen
vandeheidag
hadgekregen
Medewerker 4 UHBBelastingdienst
heeft geen reden kunnengevenwaaromdeze notulen nietzijn
verstrekt Medewerker 4 UHBBelastingdienst geeft
aandat hiermee iederhaakje
26Kamerstukken II2018 19 31066 nr 492 Kamerstukken II2018 19 31066 nr 440 Kamerstukken II 20^Qn^ 31066nr 497
pwc
36I
Reconstructieentijdlijnvan het memo Palmen’|
September2021naarhet ‘memo Palmen voor zoverdezeer was in het
verslag
vandeheidag
niet door de ADR isontvangen
181 De Lavaco
Toeslagen
refereert inzijn opmerkingen bij
hetconcept rapport
“Re feitencheck ADRrapport
korte deadline” op6 maart 2020 naarhet memo Palmen Zoals bekend is in maart 17 hetvaco voorstelomCafi 1 testoppen
doortoeslagen afgewezen
En “Zie eerdereopmerking
over vaco voorstelvanmaart 2017omcafi 1 te
sfoppen appendix
A 10 32Hierop vraagt
Medewerker 4 UHB
Belastingdienst
aande LavacoToeslagen
om het stukvandetoenmalig
vacotoes
agen”
toe te sturen zodat die hetaande ADR kan laten zienappendix
A 10 33 Ikheb het nietenaileen als ik het kan laten zien kan de ADRerletsmee
Graag
zsmIvm deverwerking
van de reacties”De LavacoToeslagen vraagt
danaande VacoToeslagen
2017 omhet ‘memo Palmen’ doorte sturennaarMedewerker 4 UHB
Belastingdienst
enreageert
naarMedewerker 4 UHB
Belastingdienst
met deopmerking
Weiverbazingwekkend
want ikmeenmij
te herinneren dat ik
degene
vande ADR diemij
heeftgeinterviewd
die notitie hebgemaild
DeVaco
Toeslagen
2017 stuurtvervolgens
opmaandag
9 maart 2020 19 55 het ’memo Palmen’naarde Lavaco
Toeslagen
en Medewerker 4 UHBBelastingdienst appendix
A 10 34 Diezelfdedag
stuurt Medewerker 4 UHBBelastingdienst
hetmemodoornaarde ADR met deopmerking
Ikmoet het zelfnoglezenmaarstuur het
hierbij
alvast doof’appendix
A 10 35 Medewerker 4 UHBBelastingdienst reageert
devolgende
ochtendnaarde VacoToeslagen
2017 met de vraag ”Na het lezenvanhetgeen
jemegisteren
stuurde hebben de ADRenik devraagofereen versie is met datumen eenvermelding
aanwie dememoisgehcht
Of als dit deoorspronkelijke
versie is wellicht iserlets anders waaruitblijkt bij
wie ditwanneeronder deaandacht
gebracht
isappendix
A 10 36 De VacoToeslagen
2017 beantwoordt dezevraagvervolgens
alsvoIgt Vohg jaar
PwC 2019 heen de LavacoToeslagen mij gevraagd
naarstukken die relevantwaren Ik heb toen het document
bevelllgd
maarvoordat Ik dat deed heb ik eenfotogemaakt
vande documenteigenschappen
Ult deze fotoblijkt
dat de laatstewijziging
op13 maart 2017om 10 38
geweest
Deze foto kan Ikjou
toesturen Daarnaastblijkt
ultmijn agenda
vandie
tijd
dat In de maand maart 2017erwekelijks gesprekken zijn geweest
met het MTvertegenwoordigd
door PwC Lid 5vanhet MTToeslagen
2017 overCafHawai In dezegesprekken
Is het adviesbesproken
Bovendien escaleerteen Vaco zoalsje
weet met het MTr r appendix
A 10 37182
op
12 maart 2020koppelt
Medewerker 4 UHBBelastingdienst
hetvolgende terug
naarde VacoToeslagen
2017 “Ik heb de notitievoorgelegd
aande ADR samenmet de aanvullendeprocesbeschrijving Op grond
vanhunafbakeningscriterla
hebbenzebesloten het niet in hunrapportage
te betrekken”appendix
A 10 38183Naar
aanleiding
vanbovenstaande hebben de onderzoekersvanPwC contactopgenomenmet de onderzoekersvande ADR Voor degehanteerde
criteriaverwijst
de ADRnaarhaarrapport
OnderzoeksrapportToeslaggerelateerde
CAF zaken’ Voor het beantwoordenvandeonderzoeksvraag
vande ADR vraag 9a over wanneerdeambtelijke leiding
en depolitieke top
wistvanhet
onrechtmatig
handelen enandereproblemen gaf
het ‘memo Palmen’geennieuwe informatie de ADR concludeerde dat deambtelijke top
in februari 2014 al op dehoogte
was vande
problematiek appendix
A 10 3929 |\ |etbetrekking
tot het al dan niet eerdertoegestuurd zijn
vanhet ‘memo Palmen’ aande ADR
blijkt sprake
van eenmisverstand het ‘memo Palmen’was nietvoor9 maart 2020aande ADRgestuurd
De medewerkervande ADR diedestijds
met deLavaco
Toeslagen
heeftgesproken
licht dit toe ineen e mail d d 10 maart 2020appendix
A 10 40 endit is
ooktoegelicht
in debeantwoording
vanKamervragen
alsbijiage bij
deaanbiedingsbrief
AO Herstel 15 december 2020^“184
Tijdens
het interviewgeeft
Medewerker 4 UHBBelastingdienst
aantoentertijd
aangenomente hebben dat het memoalbij
anderen bekendwas Om die reden heeft Medewerker 4 UHBBelastingdienst
hetmemoniet onder de aandachtvande Directeur UHBBelastingdienst gebracht
Achteraf bezien vond Medewerker 4 UHBBelastingdienst
diteengemiste
kans29Voor de definitievanambtelijke topzoalsgehanteerddoor de ADR verwijzen wijnaarpagina30vanhet ADRrapport
“ToeslaggereiateerdeCAF zaken”
Kamerstukken ii 2020 21 31066 nr 765
pwc
37I
Reconstructieentijdlijnvan het ‘memo Palmen’|
September2021185
Op
21 maart 2019 vindteendebatplaats
in de Tweede Kameroverhetrapport
vande Nationale Ombudsman In dit debat stelt Staatssecretaris Snel “Iniedergeval
trofde dienstbij
hetgastouderbureau blijkbaareen hoop gevallen
aanwaarschijnlijk
vangastouders
dieen oorwerkten waahn de
papieren
niet in ordewaren waarinurenwardengedeclareerd
die ernietwaren en
nepfacturen
werdengeschreven
Erwarenoverzijds dingen
Erwasecht veelaandehand Dat is geen
lichtzinnig
momentgeweest Op
dat moment besluitzo n team hierlijkt
ersprake
van eenfacilitator Dit is geen individueelgeval
dat vragenoproept
maarhierlijkt
erop dat iemand eenbureau echtbezig
isomdingen
teorganiseren
Dat vermoeden bestaatenvervolgens
komenweIn de zaakwaar wezijn
Dat is nietlichtzinnig gebeurd
Ik heb niet alle individuelegevallen Kijk
naarIn hoeveelgevallen
Isaangetoond
dat het nietgoed
is gegaan Het is nietzodat de discussie diewehebben betekent dat alle 235men senuiteindelijk gelijk
gaankrljgen Nogmaals
dat is nietzo Designalen
dieer waren warenserieusendat Is de reden datuiteindelijk
er eensignaal
isuitgegaan
dater eenrisicowasdatersprake
was van eengefaciliteerde aanpak
endaar wil deBelastingdienst
graagwataan doen”^^186Deze woordenvanStaatssecretaris Snei zullen in de
juni
week’van2019 ineenandere context wordengepiaatst hetgeen
medeaanleiding
isvoordecrisisachtige
situatie in de‘juni
week’van2019
187
Op
24april
2019 doetde RaadvanStateuitspraak
waarinzij
een besluitvandeBelastingdienst
om
kinderopvangtoeslag stop
te zettenvernietigt
^^Dezeuitspraak
vande RaadvanState isbelangrijk
omdat het medeaanleiding
isvoorde in de‘juni
week’van2019 ontstane situatie{hieronder paragraaf
6 3 In deuitspraak
is hetvolgende terug
te lezenfappel ante]
heeft metbankafschrlftenenoverzichten af en
bljschrijvingen
vanhaarbankrekening
over2013aangetoond
In totaal €11 775 56aan roster vooropvang te hebben betaald Steedszijn
doorhaar
betalingen
kortna de factuurdatumgedaan
zodataangenomenkanwordendat deze steeds naaraanleiding
vande factuurzijn gedaan
Debetalingen
overde maandenapril
totenmetaugustus zijn
evenals de facturen steedsvandezelfde omvangenkomen meteenaifonding
op tieneuro overeenmet de facturen Debetalingen
overoktober totenmet december komenafgerond
opeenheleeuro overeenmetfactuurbedragen
Injanuari
enmetnamemaart Is het verschit tussen hetfactuurbedrag
en degedane betaling
weliswaargroter
maarInSeptember
heeft
[appellante]
weer meerbetaald dan hetverschuldigde bedrag Uiteindelijk
is het verschil tussen de totale kostenende betaalde kosten € 11 891 00 € 11 775 56 €115 44 Dat iseendusdanig
klein verschil datgezien
de omvangvan enderegelmaat
waarmeedebetalingen maandelijks plaatsvonden
enhetfeit datmaandelijks
naaraanleiding
vande factuur ward betaald niet kan wordentegengeworpen
dat de kostenvankinderopvang
over2013 nietzijn
voldaan Dat het totale
bedrag
aan voorschottenkinderopvangtoeslag
dat[appellante]
heeftontvangen hoger
wasdan de totale kosten zoals ook hetgeval
wasin de door deBelastingdienstTToeslagen
laat onverlet dat onder dehiervoorgenoemde omstandigheden
de
Belastingdienst Toeslagen
niet kantegenwerpen
dat de kosten in ditgeval
nietzijn
voldaan’’Voorts stelt de RaadvanState dat
“Blijkens
het door[appellante] bIj
briefvan28September
2018overgelegde rekeningoverzicht
met af enbljschrijvingen
beenzij
In dieperlode
in totaal € 2 240 00aan[gastouderbureau]
betaald Voorts heeftzij
op 4 februari 2015 nogeenbetaling
van€ 500 00
gedaan
Dezebetaling
kanaan deperlode September
totenmetdecember 2014 wordentoegerekend
Debetalingen
die[appellante]
op27april
2015enlOjuli
2015 heeftgedaan zijn gelet
op artikel IlfvandeRegaling
te laatomtoe te rekenenaandeperlode September
totenmetdecember 2014 Ditbrengt
het totaalaanbetalingen
aankostenvankinderopvang
overdeperlode
vanSeptember
fofenmet december 2014opeenbedrag
van€2 740 00 Dit betekent dat
[appellante]
eenbedrag
van€ 1 556 00aankostenvankinderopvang
niet heeft betaaldendaarmee niet de
volledige
kostenvankinderopvang
overdeperiode
vanSeptember
totenmet december 2014 been voldaan[appellante]
kan niet worden verweten datzij
niet de
volledige
kostenvoorkinderopvang
nastopzetting
vande voorschotten heeft voldaan188
Op
30april
2019 wordener een reeksKamervragen gesteld
aan Staatssecretaris Snelnaaraanleiding
vandeuitspraak
vande RaadvanStatevan24april
2019^3“Kuntuaangeven hoeuHandelingenli 2018 19 nr 65 item 9 ABRvS 24april2019 ECLI NL RVS 2019 1333 Aanhangsel HandelingenII 2018 18 nr 2019Z08903
pwc
38I
Reconstructieentijdlijnvan het ’memo Palmen’|
September2021aankijkt tegen
de zaken dienoglopen
in de CAF11 zaakenhoeu ervoorgaat
zorgendat ouders nietonnodig
rechtszakentegen
de overheid moetenblijven
voeren” vraag9 Zietuaanleiding
omzakenvanouders die niet hebben
doorgeprocedeerd
tot de ReadvanStateennoglopende
zaken
opnieuw
te bestuderenen te beoardelen vraag 10 “Gaatupersoonlijk
omde tafelzitten metde ouders diejarenlang
hebben moeten wachtenendaardoor niet veei vertrouwen hebben in deBeiastingdienst Toestagen
enofde iandsadvocaat Zoja
wanneer vraag 13 7 Tevens wordt verwezen naarde hierbovenveergegevenquote
vanStaatssecretaris Snel uit het debatvan 12 maart2019 Dezevragenzullenvervolgens
resonerenin dejuni
week’van2019189In de weekvan 3 tot 11
juni
wordt het memo Palmen’verspreid
deanalyse
vandejuni
week 3tot 11
juni
2019 isopgenomeninparagraaf
6 3190In de briefvan 11
juni
2019aande Tweede Kamergeeft
Staatssecretaris Snel aantwee weken daarvoorte hebben besloteneenAdviescommissieUitvoering Toeslagen
onderleiding
vandeheer Donner in het leven teroepen om
dieper
onderzoekte doen^^De Adviescommissieuitvoering toeslagen
werd officieelingesteld bij
besluitvan12juli
2019191 Dit advies bevat 2 delen te weten
1 Adviesvande Commissie Donneroverde
hoogte
enreikwijdte
vandetegemoetkomingen
voorde ouders in het CAF 11 HawaT dossier2 Het voorstelvande Commissie Donneromook de
gedupeerden
in de andere CAF zaken te compenseren hoeomte gaan met slachtoffersvan hethardetoeslagenstelsel
endeverbetering
vanderechtsbescherming
vanburgers
enin hetbestuurlijk
proces192Uit de interviews met betrokkenen bleek dat in de
gesprekken
metde Commissie Donner het memoPalmen niet tersprake
isgekomen
Ook hier is het memo Palmen nietnaar vorengekomen hetgeen
vanuit hetperspectief
dat het nietgearchiveerd
was verklaarbaar is Medewerker 4 UHBBelastingdienst
die deinformatievoorziening
aande Commissie Donner codrdineerde hadtijdens
deperiod©
dat hiervoor informatie werdaangeleverd
nog geenweetvan het ‘memo Palmen’ Medewerker 4 UHBBelastingdienst geeft
aan nuhet memo Palmen welbij
Medewerker 4 UHB
Belastingdienst
bekend is dat het ook nietvoorde handlag
om het memoPalmen aande commissie Donner te verstrekken Immers de commissie Donnerwas
voornamelijk bezig
met het zoekennaar eenopiossing
vooroudersen hoe oudersgecompenseerd
konden wordenDaarbij
werd nietzozeergekeken
naarwaterin het verleden wasgebeurd Volgens
Medewerker 4 UHBBelastingdienst
zouhet ‘memo Palmen’ enkel relevantzijn geweest
voorhet eerstedeelrapport
van de commissie Donner dat zichspecifiek
richtte op het CAF 11 HawaI dossier193
Op
26Juli
2019 dient RTL NieuiA«eenWob verzoek in Hierin wordt onder anderegevraagd
naar“documentenaande
poiitieke ieiding
binnen hettijdvak
van 1januari
2017 totenmet heden U wordfgevraagd
omafschriftvan alle memo’s nota’senadviezenaan de staatssecretarisvan Financien inzake CAF Tevens wordtergevraagd
naaralle“inventarislijsten
inzake SGs enschijven
die EDP auditors wet niet hebben onderzocht De Hoofddirecteur FJZBelastingdienst
beantwoordt het Wob verzoeknamensde Staatssecretaris Het ‘memo Palmen’ is niet
meegestuurd
in debeantwoording
vanhet Wob verzoek194Hierboven is beschreven dat het memo Palmen’ niet
bij
het EDP onderzoeknaarboven isgekomen
DeAlgemeen
DirecteurToeslagen
2019 stelt in het interview met PwCtijdens
hetopenbaar
verhoorbegrepen
te hebbenvande POKdat het‘memo Palmen’ naarhunmening
verstrekt had moeten worden
bij
het Wob verzoek maarniet verstrekt is DeAlgemeen
DirecteurToeslagen
2019 stelt niet te weten of hetmemotot deopgevraagde
stukken behoordeen waaromhetmemotoen niet is verstrekt Dezevraagwordt in oktober 2020 alsvoIgt
beantwoordhet
blijkt
dat de notitievan 11juni
2019 waarin de setconcept
factsheetsaanStaatssecretaris«Kamersfukken II2018 19 31066 nr 490
StaatscourantvanhetKoninkrijkder Nederlanden 2019nr 40595 23juli2019 Betrefl Besluit op Wob verzoek inzake CAF 15 november2019 wwwriik5overheidnl
pwc
39I
Reconstructieentijdlijnvan het ‘memo Palmen’|
September2021Snel
zijn aangeboden
wel isopgenomenin de Wob stukken echterdebijiagen
deconcept
factsheets ontbraken
195Om de
analyses
en hetschrijven
van eennieuwe Kamerbrief te ordersteunen worden erin dejuni
week 2019zogenoemde
‘factsheets’opgesteld
Factsheets bevattenonderwerpen
waarvangeanticipeerd
wordt dat deze in debattenaande orde kunnen komen De factsheetszijn
ookbedoeidvoor
bewindspersonen
omreievante informatie snelinzichtelijkte
hebben Daarnaast worden factsheetsgebruikt
omvooraf alle informatieinzichtelijkte krijgen
Factsheets bevatten eensamenvatting
vanreievante Informatiemaarzijn
niet allesomvattend196Ineen e mall llchteenmedewerker het ontbrekenvande
bijiage
verder toe opbasisvanreviewer remarks’van
destijds
“De factsheets zullen beoordeeld moeten worden dusbekijken
ishet idd intern beraad Gezien de
bijiagen
missen zet ik hem op‘opnieuw
beoordelen DGBD en Ik heb debijiagen
niet Hetgaat
omconcept
factsheets dus 11 1 daarvoofappendix
A 10 41Artikel 11 1 Wob luldt In
geval
van eenverzoekom informatie uit documentenopgesteld
tenbehoevevan intern beraad wordt geen informatie verstrektoverdaarin opgenomen
persoonlijke beleidsopvattingen
197Ineen interview met PwC
geeft
Medewerker 2 FJZBelastingdienst
aandat deze het ‘memo Palmen’ wel kende omdat het memo Palmen’ Medewerker 2 FJZBelastingdienst
in 2019wastoegestuurd
met devraag of Medewerker 2 FJZBelastingdienst
dit kendeBiJ
de Wob verzoeken heeft Medewerker 2 FJZBelastingdienst
welaan het‘memo Palmen’gedacht
maarnaardemening
van Medewerker 2 FJZBelastingdienst
viel het nooit onder het bereikvan eenWob verzoek omdat hetwasgericht
aan het MTToeslagen
ennietaandepolitieke leiding
endusheeft Medewerker 2 FJZ
Belastingdienst
ernooit lets meegedaan
198
Op
13 november 2019 stuurt de LavacoToeslagen
het memo Palmen’ doornaarLid 6van het MTToeslagen
2019 metdaarbij
deopmerking
Dit stamt uit maart 2017enisbesproken
metPwC leden vanhetMT
Toeslagen
En aldusafgewezen appendix
A 10 42 Lid 6vanhet MTToeslagen
2019vraagt hierop
Wat Is exactafgewezen appendix
A 10 43 waaropde LavacoToeslagen
antwoord met “Destrekking
vanhet stuk is caf 11 testoppen
Concreterde klachtgegrond
te verktaren etc”appendix
A 10 44 De LavacoToeslagen geeft
in het inten iew met PwCaan de redenvoorhet versturenvan het ‘memo Palmen’ niet meerte weten Lid 6van het MTToeslagen
2019geeft
in het interview met PwC aanhetmemozich niet te herinneren en datvoorde werkzaamhedenvan Lid 6vanhet MTToeslagen
destrekking
van het intussen tweeJaar
oude memonietmeerrelevantwas Daarnaast heeft Lid 6van het MTToeslagen
2019nooit het idee
gehad
dat het ‘memo Palmen’ door anderen als heelbeiangrijk
werdgezien
enheeft Lid 6vanhet MT
Toeslagen
2019 hetmemoook nooit alsgeheim’
ervaren zowerd hetbij
het versturen viae mail ook nietgebracht
199
Op
12 maart 2020 is depublicatie
vanhetrapport
vande Commissie Donner ‘Omzien inVerwondering’ Op
deze datumvan 12 maart 2020 het ADRrapport
uit inzakeToeslaggerelateerde
CAF zakengepubliceerd
200
Op2 Juli
2020 wordt de ParlementaireOndervragingscommissie Kinderopvangtoeslag
POK inhet leven geroepen De POK heeft tot doel
“{
meerzicht tekrijgen
op depolitieke besluitvorming
endehoogambtelijke verantwoordelijkheid
enbetrokkenheiddaarbij
dievanInvioed Is
geweest
ophet fi audebeleidbij
dekinderopvangtoeslag
endepolitieke
reactieopsignalen
overde harde ultkomstenvanhet fraudebeleldende alles of nlets»benadering
Deparlementaire ondervraging
richtzich opdeperiode
vanaf 2013 tot deaanbieding
aande Kamervanhet Interim adviesvande Adviescommissie
uitvoering toeslagen
In november 2019 Voor detotstandkoming
vande «alles of niets»benadering
in deAlgemene
wetinkomensafhankeiljke regelingen
Awir za ook verder moeten wordenteruggekeken
naaronder andere depadementalre behandeling
^ ^Vooreengoede working
vande POK is hetnodig
dat de POK in staat wordtgesteld
documenten te vorderen Het beschikbareente verwachten materiaal biedtechternog
onvoldoende inzichtin de betrokkenheidvanbewindspersonen
enhetsamenspei
mettopambtenaren
hetobject
vandezeparlementaire ondetvraglng
Om deondervraging
zogoed
KamersfukXen ii 2019 20 35510 nr 1
pwc
40I
Reconstructieentijdlijnvan het memo Palmen’|
September2021mogelijk
te kunnen voorbereiden in debeperkt
beschikbaretijd
acht devoorbereidingsgroep
betdaarom
noodzakelijk
omdeparlementaire ondervragingscommissie
reedsbij
aanvangbeperkte vorderingsbevoegheid
tegeven voordie stukken die directbetrekking
hebben opdebetrokkenheidvan
bewindspersonen
enhetsamenspel
mettopambtenareny^
201 Het memo Paimen’
blijktvan
invioedtezijn
op hetverloop
vanhet POK zowelinhoudelijk
alsvanuit het
gezichtspunt
vandeinformatievoorziening
zostelt de commissie “De commissie heeft naaraanieiding
vandeopenbare
verhoren aanvullende informatieontvangen
vanhet Ministeriewaarbij
isgemeid
dat ambtenaren deze Informatienaar vorenhebbengebracht
ten einde deze aande commissie te geven De commissie Is deze ambtenarenerkentelljk
voorhunbetrokkenheid In veel stukken
zijn
onderdelenalsnog gelakt
omdat deze delen naaroordeelvan het Ministerie buiten devordering
vielen Dit is ook hetgeval bij
onderdelen dieinhoudelijk
welrakenaanhet onderzoekvande commissie De commissie merkt derhalve op datnaarhaar oordeelgeen
sprake
isvan eenruimhartige verstrekking
vaninformatie Daarnaast merkt de commissieopdatgedurende
het onderzoek meerdere kerenopopvallende
momenten nieuwe informatienaarbuiten isgekomen
die relevant isvoorhet onderzoekvande commissie Dit betreft informatienaaraanieiding
vanverzoeken vanuit de Tweede Kamer zoals hetmemo vanP\A C Vaco
Toeslagen
2017}
waarde commissieeenaanvullendevordering
voorheeftgestuurd
nieuw ontdekte informatie die door PwC StaatssecretarisvanFinancien 2020 heden naarde Tweede Kamer isgezonden
maarmetnameinformatie uit Wob verzoeken{
38202 In de eerste
‘vordering parlementaire ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag’
d d 9juli
2020 wordtten aanzienvande
aanlevering
hetvolgende gevraagd
“Devorderingen
strekken wel totdocumentenvanmedeworkersaandepiv
Directeur Generaal ofhoger
ofbewindspersonen
maarnlet tot
bijvoorbeeld
deonderlinge
emallcorrespondentie
tussen medewerkers onderhet niveauvanplaatsvervangend
Directeur Generaafappendix
A 10 45203
Eindverantwoordelijk
voordegehele informatieaanlevering
wasde Secretaris Generaal Ministerie vanFinancien 2020 heden Vanuit het MinisterievanFinancienwasvanuit de directieBestuursondersteuning
enAdvies BOA eenteamopgesteld
Vanuit UHBwas Medewerker 2 UHBBelastingdienst verantwoordelijk
voorhet aanleverenvandocumentatle vanuit deBelastingdienst
aande POK204De eerste
informatieaanlevering
wasgeorganiseerd
via tweelijnen
onderzoeknaardocumenten
aanwezig bij
het Ministerievan FinancienHierbij
werdergekeken
naarhet DocumentManagement Systeem genaamd Digidoc
onderzoek
gedaan
naar e mailberichtenendocumenten in dee mailboxenvan een aantal betrokkenpersonen vanaf het niveauplaatsvervangend
Directeur Generaalenhoger
205Het memo Palmen’ is in bovenstaande documentatie en e mailboxen niet
aangetroffen
206Van
belang
voorhetonderhavig
onderzoek is datbij
de eersteuitvraag
naardocumenten vanuit het Ministerievan FinancienendeBelastingdienst
de medewerkersop4augustus
2020 isgevraagd
om waarmogelijk
relevanteinformatieaande POKte verstrekken Hetemailadresvan Medewerker 2 UHBBelastingdienst
ishierbij
opgegeven als contactadres Medewerker 2 UHBBelastingdienst geeft
aan naaraanieiding
vandeze oproep31 documenten te hebbenontvangen
waarondereen e mailberichtvande Vaco
Toeslagen
2017 d d 6augustus
2020 waarin het memoPalmen’ wordtdoorgestuurd appendix
A 10 46 “Via de directie MKB heb ik het berichtontvangen
omgehoor
tegevenaanhet verzoekominformatie inzake deKinderopvangtoeslag
End 2016
begin
2017 heb ik Inmijn
functie als VacoToeslagen
het MTgeadviseerd
in de CAFzaak
Bijgaandmijn
advies”De VacoToeslagen
2017 stuurt dite mailbericht inkopie
aantweeandere medewerkers
zijnde leidinggevenden
vande VacoToeslagen
2017 opdat moment die de VacoToeslagen
2017 wil informeren overhet feit dat de VacoToeslagen
2017gehoor
hadgegevenaande oproepominformatie te delen
Kamersfukken ii 2018 19 35510 nr 2
pwc
41I
Reconstructieentijdlijnvan het memo Palmen’|
September2021207
Bij
het beoordelenvande 31ontvangen
documentenzijn
de criteriagehanteerd
zoalsopgenomen in de
vordering parlementaire ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag’
d d 9juli
2020appendix
A 10 45 Medewerker 2 UHBBelastingdienst
heeftde 31 documentenbeoordeeldaande handvande criteriavande POK De conclusie ten aanzienvanhet ‘memo Palmen’wasdat deze de
plaatsvervangend
Directeur GeneraalvandeBelastingdienst
ofhoger
niet had bereiktenis hierom dan ook niet verstrektaande POK Medewerker 2 UHB
Belastingdienst geeft
in het interview met PwCaanhet ‘memo Palmen’{als
onderdeelvande 30documenten nooit
inhoudelijkte
hebben beoordeeld maarpuurde door de POKgestelde
criteriaheeft
toegepast
Medewerker 2 UHBBelastingdienst
heeft niet verder onderzocht of het ‘memo Palmen het Ministerievan Financien had bereikt omdat het anders via de twee eerderegenoemde lijnen
zie alinea 204 algevonden
had moeten worden208
Op
22augustus
2020 stuurt Medewerker 2 UHBBelastingdienst
het ‘memo Palmen’ alseen van 31 additioneeiaangeleverde
stukkennaarhetAfdelingshoofd
UHBBelastingdienst
plaatsvervangend
Hoofddirecteur FJZBeiastingdienst
enMedewerker 4 UHBBelastingdienst
metde
opmerking Afgesproken
is datjullie
deze stukken beoordelen op relevantie in relatie tot deuitvraag appendices
A 10 47 A 10 48 Geenvanbeide medewerkersreageert
hier inaugustus
2020
inhoudelijk
opOp
28 oktober2020 11 05reageert
Medewerker 4 UHBBelastingdienst alsnog
op dit verzoekna eenherhaalde vraagvan Medewerker 2 UHBBelastingdienst
naaraanleiding
vande tweedeinformatievordering
vande POK ziehierna in alinea 221 enverder Medewerker 4 UHBBelastingdienst onderschrijft
de eerderebeoordeling
door Medewerker 2 UHBBelastingdienst
“De stukkenvan PwC VacoToeslagen
2017}
terechtniet verstrektaan POK geeninfo datdg
ditontvangen
heeftappendix
A 10 49209
Op
24augustus
2020 stuurt Medewerker 2 UHBBelastingdienst
een e mail aan eenmedewerker BOA waarin Medewerker 2 UHB
Belastingdienst
ten aanzienvande 31 additioneeiaangeleverde
stukkenaangeeft
“De medewerkers die de stukken hebbentoegestuurd
vindenzeulteraard welrelevant
bijvoorbeeld
omdatzehunpersoonlljke
visle bevatten Aan POK stukken verstrekken die nietaandeuitvraag
voidoen islijkt mij
niet debedoeling Anderzijds
isniets doen met de
input
vande medewerkers ookeenstatement Wanneerdergelij
ke stukken de POK opeenandere manler zouden berelken zoude POK zlch ook kunnenafvragen
waaromdiestukken niet
zijn meegezonden terwiji
zehadden kunnenbijdragen
aan eenbeterbegrip
vanhethele krachtenveld
WiJ
vinden diteendilemma De directeur BOA 2020reageert
op28augustus
2020 op dezee mail “Ik zie ookje worsteling
want de medewerkers diejou
dit hebbentoegestuurd
doen dit vanuiteen enormebetrokkenheid Toch denk ik datwe ondanks die betrokkenheid nietgevorderde
informatie niet moefen verstrekken Datzouik niet wilienuitleggen
als statement noch als eenpaging
omhet beterebegrip
teIfustreren We houdenons aanhet door deTKgevraagde }
Bovenstaandelijn
heb ikgedeeld
met de SG en“Bij
delaatste
deelievering
kunnenwebezlen hoeveel stukken we vandenunog31 stukken niet verstrekken Aan de handvanhet beeld datwedan hebben wi Ik dan nog eenmaal met de SG hetgesprek
hierover hebbenappendix
A 10 50210Uite
mailcorrespondentie
van2en6 oktober 2020blijkt
dat de directeur BOA 2020 ende Secretaris Generaal Ministerievan Financien 2020 heden nade laatstedeeiievehng
het al danniet aanfeverenvande door medewerkers
aangereikte
stukkenopnieuw bespreken waarbij
heteerdere stand
punt
“We leveren alleen informatieaandie relevant is onder deinformatievordering”
wordt
gehandhaafd appendix
‘doc 4’ en besloten wordt medewerkers te informerenoverdezehandelswijze hetgeen gebeurt
ineen e mailop21 oktober 2020appendix
‘doc 5’211 De directeur BOA 2020 benadruktopdat moment niet de
beschikking
te hebbengehad
overde31 additioneei
aangeleverde
stukken waaronder het ‘memo Palmen’ waaroverin de hiervooraangehaald
emailcorrespondentie
wordtgesproken hetgeen
ook kan wordenafgeleid
uitemailcorrespondentie
van latere datumappendix
doc 1 en2’212
Op
28augustus2020emailt Medewerker 2 UHBBelastingdienst
het ‘memo Palmen’ alseen vande 31 documenten naar eenManagementassistent
DGToeslagen
metdeopmerking
“Kunjij
deze stukkenopdex
schijf
POK zetten ineenaparte
map ‘Vanuit de BDIngezonden
stukken’ ’appendix
A 10 51 De Xschijf
werdgebruikt
omalle POK documenten op te slaan ineenomgeving
die alleentoegankelijk
was voorde betrokkenen De 31 e mails documenten bevonden zich in hetpersoonlljke
email archiefvanMedewerker 2 UHBBelastingdienst
Medewerker 2pwc
42I
Reconstructieentijdlijnvan het memo Palmen|
September2021LIHB
Belastingdienst
vond ditgeengoede
zaak zodat Medewerker2 UHBBelastingdienst
heeftgevraagd
ook deze documenten opde Xschijf
te zetten213
Op
15September
2020 isconcept
factsheet 6 met daarineenverwijzing
naarhet ‘memo Palmen’aangeleverd
aande POK^®214
Op
15 oktober 2020 stuurt Medewerker 5 UHBBelastingdienst
naardiverse medewerkersvan deBelastingdienst
enhet MinisterievanFinancieneen e mail \waarin devolgende
vraagvanuit de Tweede Kamergesteld
in het debatvandiemiddag
wordtaangehaald
“Gisteren hebbenivede notitie set factsheetsvan5juni
2019ontvangen In deze notitie wordt oppagina
26gesproken
over een internememouit 2017van eenvaktechnische medewerker Dit iseenheel
belangrijk
memo want dit
gaat
overde laakbaarheidvanhet handelenvanToeslagen
Kan deStaatssecretaris dit stukaande Kamer sturen Er staat
bij
dat dezememointern niet verderverspreid
isende staatssecretarisgeeftaanditer overditsignaal
niet besloten is in het MTToeslagen Klopt
het echter dat dezememowetgedeeld
Is met de MT leden Is dezememoofzijn vergelijkbare
memo’sgedeeld
met de ADRenofde AUT Waaromzijn
deze factsheets uit de Wobgehouden
Zewarenaigemaakt
wantwehebbenzozwartgeiakt gekregen
maar zezijn
uit de Wob
gehaald
l laserdan eendubbele administratle ”appendix
A 10 52Vervoigens
wordtaandiverse medewerkers
gevraagd
bovenstaande vragen te beantwoorden meerspecifiek
• PwC Medewerker 4 UHB
Belastingdienst
PwC eenADR medewerker graag reactle of betreffendememomet ADR AUT isgedeeld
Medewerker 4 UHB
Belastingdienst
stuurtzijn
eerderee mail met het memo Paimen van 9 maart 2020opnieuw
doornaar een ADR medewerkerappendix
A 10 53 Enkeleminuten iater stuurt deze ADR medewerker het ‘memo Palmen’ doornaar Medewerker 5 UHB
Belastingdienst
enanderen waaronder de LavacoToeslagen
hetAfdelingshoofd
UHB
Belastingdienst
Teamleider2Toeslagen
endeAlgemeen
DirecteurToeslagen
2019 met
daarbij
deopmerking
Hetmemobijgevoegd
DitmemoIsop9 maart 2020 met de ADRgedeeld’ appendix
A 10 54• PwC Medewerker 2 FJZ
Belastingdienst
PwC Medewerker DJZ antwoord op vraagoverWob ”Uit reactievan betreffende medewerkers
blijkt
dat de notitievan 11juni
2019 waarin de setconcept
factsheetsaanStaatssecretaris Snelzijn aangeboden
wei isopgenomenin de Wob stukken echter debijiagen
deconcept
factsheets ontbraken Ais reden daarvoor wordtaangegeven Hetgaat
omconceptfactsheets
dus 11 1 daarvoofappendix
A 10 55
•
“@
PwC Teamlelder 2Toeslagen
PwC LavacoToeslagen
vanwiewasdienotitie Hebbenwedie nog
Het ’memo Palmen’ wordt naar
aanleiding
vandezevraagdoor diverse medewerkers aan Medewerker 5 UHBBelastingdienst aangeieverd
•
@
PwCAlgemeen
DirecteurToeslagen
2019 PwC MedewerkerBelastingdienst
Is hetgedeeld
metMT ledenMet
betrekking
tot debeantwoording
vandezevraagworden diversee mailberichtengewisseld
welke in de hiernavolgende
alinea’snaderzijn uitgewerkt
215
Op
19 oktober 2020 stuurt Lid 5vanhet MTToeslagen
2017 een email aan Medewerker 5 UHBBelastingdienst
waarin hetvolgende
wordttoegelicht
Ik heb Inmiddels contactgehad
metPwC Lid 1 vanhet MT
Toeslagen
20172019} Wjkomen
uitopdevolgende lijn
in deMT
verslagen
hebbenjullle
nietsgevonden
endaarmeegaanJullle
ervanuit dat het nietbesproken
is ineenMT Dat kunnenwlj
verdernunietmeerchecken Ik In elkgeval
niet Dememo enof in ieder
geval
destrekking
uit dememois bekendbij
zowel PwC Lid 1 vanhet MTToeslagen
2017 2019 a sbij mij
en naar onzemening
ookbij
deovierge
leden vanhet MTHetwas een vande redenen In
gesprek
te gaan samenmet PwC VacoToeslagen
2017 metinformatievorderinqNationale Ombudsman Levering2 stuk 96en98
pwc
43I
Reconstructieentijdlijnvan het ’memo Palmen’|
September2021de betreffende advocaat Je kunt derhalve zondermeeraangevendat meedere mt ladenopda
hoogte
warenappendix
A 10 56216Ineen e mailberichtvan20 oktober 2020aan Medewerker 5 UHB
Belastingdienst
stuurt Lid 1 vanhet MTToeslagen
2017 2019 hetverslag
vande MTdag
van 14 maart 2017 door met devoigende toeiichting
“Navonsgesprek zojuist stuurlkje hlerbij
hetverslag
vande dd 14 mrt 2017gehouden
MTdag
ik heb ditverslag
in de MT stukkenvan21 maart In Ibabsgevonden
Uit ditverslag blijkt
dat hetmemo van PwC VacoToeslagen 2017}
isbesproken
endatervanuit hetMTactiehoudersaan
zijn gekoppeld
Om de zoveel weken hielden wedestijds MTdagen
Ikvermoed dat dit
verslag
Indian het eerder niet isopgemerkt
vanwege het andere karakterenvergaderschema
niet isopgevallen
”appendix
A 10 57217Er is in deze
periode kenneiijk verwarring
overde vraag of het ‘memo Palmen’ isbesproken tijdens
deheidag
van het MTToeslagen
op 14 maart 2017 Een medewerkerBelastingdienst reageert
om 11 52uuropbovenstaandeemail “Ik tees In hetverslag
niet dat het bedoelde memobesproken
is Ik vermoed dat hetmemo waarnaarpunt
170314 8vanhetverslag verwijst
het
bijgaande
memoIs Ik kan nietmeerin deverslagen
vande MTdagen
In ibabs Hetmemowaarde betreffende medewerker
Belastingdienst
naarverwijst
enisbijgevoegd bij
deemailcorrespondentie
ziet op de rolvanvaktechniek binnentoeslagen
enniet op het CAF 11 Hawai dossierappendices
A 10 58 A 10 59218Ook stuurt Lid 1 vanhet MT
Toeslagen
2017 2019 dan het memo Palmen’ naarMedewerker 5 UHBBelastingdienst
metdaarbij
devoigende toeiichting
“Navonsgesprek
enjouw
mailvanvanochtend ben ikgaanzoeken In
mijn
mail Ik heb dd 13 3 17 onderstaande mallvanmlj
aanPwC Vaco
Toeslagen
2017gevonden
waarin PwC VacoToeslagen
2017vraagtofhet
memo naarhet MT kan Ik stuur
je
zoseparaat
nogeenmailvan PwC VacoToeslagen
2017 aan de MT Secretaressevan 14 3 2017 waarin PwC Vaco
Toeslagen
2017aangeeft
dat die
dag
op 14 3 2017 het MTeenbeslultzou nemenoverwie contact met PwC advocaat zouopnemen Hieruitblijkt
mi ook dat met PwC VacoToeslagen
2017 isbesproken
datoverdecasus
gesproken
zouwardenopde MTdag
”appendix
A 10 60219Later die
dag
14 04uur stuurt Lid 1van het MTToeslagen
2017 2019 nogeenaanvulling inzakezijn
zoektocht naardevraag of het memo Palmen ook MT breed bekendwas en concludeert “Voormij
staatterugkijkend
dus wel vast dat hetmemoMT breedgedeeld
isen datvanuit de
bespreking vervolgafspraken zijn gemaakt
zieverslag appendix
A 10 61220
Op
20 oktober 2020 wordt het ‘memo Palmen’gelakt
aande Kamer verstrekt221
Op
21 oktober 2020 wordtaan Medewerker 2 UHBBelastingdienst vooruitlopend
opde formeleinformatievordering
vande POKgevraagd
het memo Palmen ende stukken daarombeenbij
elkaar te gaanzoeken
appendix
A 10 62Op
22 oktober 2020voIgt
de formele ‘tweedevordering parlementaire ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag “Op
20oktoberjl
heeftude Kamer op verzoekeeninternmemoinzake de CAF 11 zaak uit 2017 doen toekomen De commissie vordert ondernummerll FIN 003op
grand
vanartike 6van deWpe
2008eenafschhftvan datmemo
ongelakt
enafschriitenvan de documenten betreffende deopdracht voorbereiding bespreking
enopvolging
vanhet memo”appendix
A 10 63222Lid 5van het MT
Toeslagen
heeft in een emailvan26 oktober 2020aande Directeur GeneraalBelastingdienst
2020 hedenopmerkingen geplaatst
overdewijze
waarop deinformatieverstrekking
aande POKende Tweede Kamer heeftplaatsvonden
Lid 5vanhet MTToeslagen
heeft nietmeegewerkt
aan onsonderzoek waardoorwij
dezee mail niet hebben kunnenvoorleggen
Welzijn
dezeemail ende hierin alsbijiage
opgenomene mailsvan Lid 5 vanhet MTToeslagen
2017 ter informatieopgenomeninAppendices
A 10 64 totenmet A 10 66 De relevantebijiagen
behorendebij
dezeemailzijn
betrokken inonsonderzoek223De POK
blijkt
op28 oktober 2020 informatievan het MinisterievanFinancien te hebbenontvangen waarbij
het memoPalmen isopgenomen Dit betrefteenversiewaarenkelpersoonsgegevens uit