Belastingdienst Reporting Rules Nederlandse Taxonomie Versie 15, Belastingdienst release b

(1)

Belastingdienst Reporting Rules

Nederlandse Taxonomie Versie 15, Belastingdienst release 20201209.b

Datum: 2 oktober 2020 Versie: 1.0

Kenmerk: BD/NT15/RR/1.0

(2)

2

Colofon

De Belastingdienst Reporting Rules maken onderdeel uit van het SBR afsprakenstelsel; het totaal van afspraken dat de basis vormt van het publiek-private SBR-stelsel. Dit document wordt beheerd door het Competentie Centrum Taxonomie van de Belastingdienst.

Telefoon: +31 (0)88-15 67 555

Email: servicedesk.ODB@belastingdienst.nl Web: www.oswo.nl

Postadres:

Belastingdienst, Centrale Administratieve Processen (CAP) Team Ondersteuning Software Ontwikkeling (OSWO) Postbus 9050

7300 GM Apeldoorn

Bezoekadres:

Belastingdienst John F. Kennedylaan 8 7314 PS Apeldoorn

Voor inhoudelijke vragen en opmerkingen over de Belastingdienst Reporting Rules kunt u zich richten

tot het team OSWO onder vermelding van 'Belastingdienst Reporting Rules'.

(3)

3

Inhoudsopgave

Colofon ... 2

Inhoudsopgave ... 3

Versie historie ... 5

Voorwoord ... 6

1 Inleiding ... 7

1.1 Doel van dit document ... 7

1.2 Reikwijdte ... 7

1.3 Doelgroep ... 9

1.4 Gehanteerde afkortingen ... 9

1.5 Gerefereerde documenten ... 9

1.6 Document conventies... 9

2 Belastingdienst Reporting Rules ... 12

2.1 BD Reporting Rules – Algemeen ... 12

2.2 BD Reporting Rules – Aangifte vennootschapsbelasting 2019 ... 14

2.3 BD Reporting Rules – Aangifte inkomstenbelasting 2019 ... 23

2.4 BD Reporting Rules – Aangifte omzetbelasting 2021 ... 28

2.5 BD Reporting Rules – Opgaaf intracommunautaire prestaties 2020 ... 32

2.6 BD Reporting Rules – Aanwijsposten 2019 ... 37

2.7 BD Reporting Rules – Verzoek om uitstel aangifte 2019 ... 39

2.8 BD Reporting Rules – Toeslagen 2021 ... 41

2.9 BD Reporting Rules – Suppletie omzetbelasting 2021 ... 47

2.10 BD Reporting Rules – Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto ... 49

2.11 BD Reporting Rules – Erfbelasting 2020 ... 54

2.12 BD Reporting Rules – Melding Mini-One-Stop-Shop ... 62

2.13 BD Reporting Rules – Verzoek/wijziging voorlopige aanslag VpB 2021 ... 65

2.14 BD Reporting Rules – Verzoek/wijziging voorlopige aanslag IHZ 2021 ... 71

2.15 BD Reporting Rules – Teruggaafverzoek dividendbelasting ... 74

2.16 BD Reporting Rules – Klantregistratie dividendbelasting... 76

2.17 BD Reporting Rules – Schenkbelasting 2020 ... 78

2.18 BD Reporting Rules – Automatische winstaangifte 2019 ... 99

3 Belastingdienst Reporting Guidelines ... 102

3.1 Belastingdienst Reporting Guidelines – Algemeen ... 102

4 Belastingdienst Filing Rules ... 102

(4)

4

4.1 BD Filing Rules – Algemeen ... 102

5 Belastingdienst Filing Guidelines ... 103

5.1 BD Filing Guidelines – Algemeen ... 103

6 Aanvullende ondersteuning ... 104

6.1 Weergave van meldingen ... 104

Appendix A - Overzicht van de BD reporting rules ... 105

Appendix B - Terminologie ... 116

(5)

5

Versie historie

Release Datum Wijziging

20201209.a 4 september 2020 Voor gebruik met Belastingdienst release

20201209.a (NT15)

Algemeen Jaaraanpassingen zijn verwerkt.

BR-BD-01.3.01 Gewijzigd Velden toegevoegd BR-BD-01.3.03 Gewijzigd Valutafactor THB BR-BD-02.4.10 Nieuw

BR-BD-02.4.11 Nieuw BR-BD-02.4.12 Nieuw BR-BD-02.4.13 Nieuw BR-BD-02.4.14 Nieuw BR-BD-02.4.15 Nieuw BR-BD-04.2.04 Gewijzigd

BR-BD-04.2.05 Gewijzigd Zie ook BR-BD-04.2.10 BR-BD-04.2.09 Nieuw

BR-BD-04.2.10 Nieuw

BR-BD-12.3.04 Gewijzigd Valutafactor THB

20201209.b 2 oktober 2020 Geen wijzigingen

(6)

6

Voorwoord

Het SBR programma in Nederland is nagenoeg de enige partij die nog actief gebruik maakt van het FRIS stelsel. Veel vergelijkbare XBRL initiatieven elders in de wereld hebben eigen regels, zogenaamde

‘Filing Rules’ opgesteld. Eisen die door de betreffende uitvragende partijen worden gesteld aan de XBRL instance documenten.

Binnen SBR verband is derhalve besloten om het stelsel van FRIS documenten te vervangen door de SBR Filing Rules. Daarbij is onderscheid aangebracht tussen syntax rules en reporting rules.

 Syntax Rules - dit zijn regels en richtlijnen die toezien op de gewenste structuur en vormgeving van een XBRL instance document. Het zijn regels die voortvloeien uit de keuzes in de wijze waarop de XBRL specificatie wordt toegepast in Nederland. Deze regels worden opgesteld binnen SBR en gelden voor alle SBR uitvragende partijen.

Samenstellen en publiceren van de syntax rules gebeurt onder verantwoordelijkheid van de Werkgroep Nederlandse Taxonomie (WNT). De syntax rules worden gepubliceerd als "SBR Filing Rules". Waar mogelijk zullen de syntax rules ook beschikbaar worden gesteld in de vorm van XBRL Formulas. Deze XBRL Formulas worden gepubliceerd op de SBR website: www.sbr-nl.nl

 Business Rules - dit zijn regels en richtlijnen die toezien op de inhoudelijke samenhang (consistentie) van een XBRL instance document. Het zijn regels die voortvloeien uit de

rapportagebehoefte van individuele SBR partners en gelden dan ook alleen voor die individuele uitvragende partijen.

Samenstellen van reporting rules valt onder verantwoordelijkheid van de individuele SBR partners. Ook de Belastingdienst zal waar mogelijk en doelmatig zijn reporting rules in de vorm van XBRL Formula beschikbaar stellen. De Belastingdienst kent naast de reporting rules een klein aantal domein specieke syntax rules en publiceert deze samen in één document met de titel

"Belastingdienst Reporting Rules", het document dat u nu leest.

In het stelsel van FRIS documenten waren de identificatienummers van de regels gebaseerd op het paragraafnummer van de betreffende regels in het document. In het nieuwe stelsel hebben alle rules vaste en unieke identificatienummers welke over tijd niet meer veranderen. Dit geeft een grotere toekomstvastheid omdat wijzigingen aan de documenten geen invloed meer hebben op de identificatie van de regels daarin.

Voor inhoudelijke vragen over deze Belastingdienst Reporting Rules en de toepassing hiervan binnen

één of meerdere informatieketens kan contact opgenomen worden met het team Ondersteuning

Software Ontwikkeling (OSWO) van de Belastingdienst.

(7)

7

1 Inleiding

1.1 Doel van dit document

Dit document bevat reporting en filing rules waaraan de inhoud van verzoek- en aangifte berichten bestemd voor de Belastingdienst en opgesteld volgens het XBRL formaat dienen te voldoen.

De reporting rules en reporting guidelines richten zich op de inhoudelijke samenhang (consistentie) van de verstrekte gegevens in een bericht.

De filing rules en filing guidelines richten zich op de structuur en vormgeving van een fysieke bericht.

De regels in dit document helpen de opsteller berichten fysiek en inhoudelijk zodanig samen te stellen dat deze door de systemen van de Belastingdienst kunnen worden ontvangen en verwerkt.

Bij de reporting rules wordt onderscheid gemaakt tussen reporting rules en reporting guidelines:

 Reporting rules (regels) - berichten die niet aan de regels voldoen worden afgewezen voor verwerking. De afzender wordt hiervan direct op de hoogte gesteld.

 Reporting guidelines (richtlijnen) - berichten die niet aan de richtlijnen voldoen worden wel verwerkt. Deze berichten zijn fiscaal echter niet consistent. Of en welke consequenties dat voor de verwerking heeft, verschilt per berichtstroom.

Bij de filing rules wordt onderscheid gemaakt tussen filing rules en filing guidelines:

 Filing rules (regels) - berichten die niet aan de regels voldoen worden afgewezen voor verwerking. De afzender wordt hiervan direct op de hoogte gesteld.

 Filing guidelines (richtlijnen) - berichten die niet aan de richtlijnen voldoen worden wel verwerkt. Of en welke consequenties dat voor de verwerking heeft, verschilt per berichtstroom.

1.2 Reikwijdte

Deze versie van de Belastingdienst regels en richtlijnen is alleen van toepassing op de Belastingdienst releases welke de aangiftes, aanvragen, opgaven, verklaringen en verzoeken omvatten zoals die zijn vermeldt in het overzicht hieronder.

Berichtstroom / Release 20201209 20210217 2021xxxx

Basis Extensie 1 Extensie 2

Aangifte vennootschapsbelasting 2020 X

Aangifte inkomstenbelasting 2020 X

Aangifte omzetbelasting 2021 X

Opgaaf intracommunautaire prestaties 2021 X

Aanwijsposten 2019 X

Verzoek om uitstel aangifte 2019 X

Suppletie omzetbelasting 2021 X

Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto Melding Mini-One-Stop-Shop

(8)

8

Erfbelasting 2020 X

Schenkbelasting 2020 X

Toeslagen 2021

Verzoek/wijziging voorlopige aanslag VpB 2021 X

Verzoek/wijziging voorlopige aanslag IHZ 2021 X

Automatische winstaangifte 2019

BELANGRIJK - De taxonomie releases 20210217 en 2021xxxx vormen respectievelijk de eerste en

tweede extensie op taxonomie release 20201209 .

(9)

9 1.3 Doelgroep

Dit document is bedoeld voor al diegene die zich bezighouden met het ontwerpen en samenstellen van verantwoordingsberichten bestemd voor de Belastingdienst. Verondersteld wordt dat de lezer toepassingskennis heeft van de XBRL standaard, met name van de XBRL 2.1 specificatie en de XBRL Dimensions 1.0 specificatie. Voorts wordt bekendheid met de toepassing van taxonomieën verondersteld.

1.4 Gehanteerde afkortingen

ISO International Organization for Standardization NT Nederlandse Taxonomie

NTA Nederlandse Taxonomie Architectuur SBR Standard Business Reporting

XBRL eXtensible Business Reporting Language XML eXtensible Markup Language

WNT Werkgroep Nederlandse Taxonomie CCT Competentie Centrum voor Taxonomie VTS Validatie en Test Service

OSWO Ondersteuning Software Ontwikkelaar

1.5 Gerefereerde documenten

De volgende documenten zijn van belang voor de toepassing van de regels en richtlijnen in dit document. Bij gedateerde verwijzingen is alleen de aangehaalde versie van toepassing. Bij ongedateerde verwijzingen is de laatste editie van het document (met inbegrip van eventuele wijzigingen) van toepassing.

Normatieve documenten:

 XBRL 2.1

 XBRL Dimensions 1.0

 XBRL Formula specification 1.0

 Units Registry 1.0 Niet-normatieve documenten:

 Geen referenties

 http://www.rulespeak.com/nl/

1.6 Document conventies

Terminologie

Bij het opstellen van regels en richtlijnen is getracht zoveel mogelijk de zinstructuur te volgen zoals deze door RuleSpeak

¹

wordt beschreven.

In regels worden de termen “MOET” , “MAG NIET”, “(MAG) ALLEEN” of een vervoeging daarvan gebruikt om een verplichting of verbod van een element, waarde of relatie aan te geven. Het niet naleven van deze regels zal leiden tot een afwijzing van het bericht.

1 http://www.rulespeak.com/nl/

(10)

10

In richtlijnen worden de termen 'MAG' en 'HOEFT NIET' of een vervoeging daarvan gebruikt. Het niet naleven van richtlijnen zal niet leiden tot een afwijzing van het bericht.

Instance

Tenzij anders aangegeven hebben alle regels en richtlijnen betrekking op de elementen en onderlinge relaties daartussen binnen één voorkomen van een XBRL instance document.

Elementen

De namen van attributen en elementen in een XBRL instance document worden tussen aanhaal- tekens geplaatst. Indien van toepassing worden deze bovendien voorafgegaan met de prefix zoals deze in de taxonomie zijn gedeclareerd.

Voorbeelden: ‘scheme’, ‘bd-i:TaxReturnMessageType’

Namespaces

In dit document worden de volgende namespace prefixen gebruikt:

Namespace prefix Namespace

xbrli http://www.xbrl.org/2003/instance

Identificatie regels en richtlijnen

De identificatie van regels is opgebouwd volgens het volgende formaten:

 BR-BD-xx.y.zz voor regels (reporting rules)

 BG-BD-xx.y.zz voor richtlijnen (reporting guidelines)

Een identificatie wordt eenmalig uitgegeven en niet hergebruik na het eventueel vervallen daarvan.

Waarin:

 de eerste twee letter aangeven of het een regel ('BR') of richtlijn ('BG') betreft;

 de letters ‘BD’ aangeven dat het om Belastingdienst specifieke regels gaat;

 het getal 'xx' de berichtstroom aangeeft waarop de regel van toepassing is;

 het getal 'y' het berichtonderdeel aangeeft waarop de regel van toepassing is;

 het getal 'zz' een getal is die een regel binnen de door 'xx.y' aangegeven scope uniek identificeert.

Berichtstroom Waarde 'xx'

Betreffende alle berichtstromen 00

Aangifte vennootschapsbelasting 2020 01

Aangifte inkomstenbelasting 2020 02

Aangifte omzetbelasting 2021 03

Opgaaf intracommunautaire prestaties 2021 04

Aanwijsposten 2019 05

Verzoek om uitstel aangifte 2019 06

Toeslagen 2020 07

Suppletie omzetbelasting 2021 08

Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto 09

Erfbelasting 2020 10

Melding Mini-One-Stop-Shop 11

Verzoek/wijziging voorlopige aanslag VpB 2021 12

Verzoek/wijziging voorlopige aanslag IHZ 2021 13

Teruggaafverzoek dividendbelasting 14

Klantregistratie dividendbelasting 15

Schenkbelasting 2020 16

Automatische winstaangifte 2019 17

(11)

11

Berichtonderdeel Waarde 'y'

Instance 1

Context 2

Units 3

Facts 4

(12)

12

2 Belastingdienst Reporting Rules

2.1 BD Reporting Rules – Algemeen

De volgende regels zijn algemeen van aard en als zodanig van toepassing op alle berichtstromen gedocumenteerd in dit document.

1. Instance regels

Geen regels.

2. Context regels

Het gebruik van de xbrli:identifier in een xbrli:entity verschilt per berichtstroom (aangiftes, aanvragen, verklaringen, opgaven en verzoeken). De xbrli:identifier bestaat uit een berichtstroom specifieke URI (waarde van het attribuut @scheme) en een eveneens berichtstroom specifiek identificatienummer.

Het aard van het identificatienummer dat moet worden opgegeven staat aangegeven in de bij de berichtstroom opgenomen overzichten en is vaak afhankelijk van de context waaraan de te identificeren partij is gebonden.

De Belastingdienst gebruikt de volgende identificatienummers voor natuurlijke en niet-natuurlijke personen:

 Burgerservicenummer (BSN)

 Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer (RSIN)

 Fiscaal nummer (finummer)

Het BSN, RSIN of finummer kan als zodanig of als onderdeel van omzetbelastingnummer of loonheffing nummer toegepast worden. Voor een correct identificatienummer gelden de volgende regels.

BSN/RSIN/finummer

Het BSN, RSIN of finummer moet uit 9 numerieke posities bestaan en moet voldoen aan de 11-proef.

Omzetbelastingnummer

Het omzetbelastingnummer moet uit 12 posities bestaan en moet aan de volgende voorwaarden voldoen:

 De eerste negen tekens (BSN/RSIN/fiscaal nummer) moeten numeriek zijn.

 Het BSN/RSIN/fiscaal nummer mag niet met '000' beginnen.

 Op positie 10 moet een hoofdletter 'B' staan.

 De laatste twee tekens moeten numeriek zijn.

 De laatste twee tekens mogen niet gelijk zijn aan '00'.

 Het BSN/RSIN/fiscaal nummer moet voldoen aan de 11-proef.

Loonheffingnummer

Het loonheffingennummer moet uit 12 posities bestaan en moet aan de volgende voorwaarden voldoen:

 De eerste negen tekens (BSN/RSIN/fiscaal nummer) moeten numeriek zijn.

 Het BSN/RSIN/fiscaal nummer mag niet met '000' beginnen.

 Op positie 10 moet een hoofdletter 'L' staan.

 De laatste twee tekens moeten numeriek zijn.

 De laatste twee tekens mogen niet gelijk zijn aan '00'.

 Het BSN/RSIN/fiscaal nummer moet voldoen aan de 11-proef.

(13)

13 3. Unit regels

BR-BD-00.3.01: Het element 'xbrli:measure' MOET de waarde 'xbrli:pure' of 'xbrli:shares' hebben óf die van een valide alfabetische iso4217 valutacode.

4. Fact regels

BR-BD-00.4.01: Element MOET in het bericht zijn opgenomen.

Elementen Omschrijving

bd-i:SoftwareVendorAccountNumber Het relatienummer (SWOxxxxx), dat door OSWO is uitgegeven aan de ontwikkelaar die de programmatuur heeft ontwikkeld, waarmee de gegevens in het elektronische bericht zijn samengesteld.

bd-i:SoftwarePackageName De naam van het softwarepakket waarmee het elektronische bericht is aangemaakt.

bd-i:SoftwarePackageVersion De versie van het softwarepakket waarmee het elektronische bericht is aangemaakt.

(14)

14 2.2 BD Reporting Rules – Aangifte vennootschapsbelasting 2020

De volgende regels zijn specifiek van toepassing op het berichtstroom 'Aangifte vennootschapsbelasting 2020'

1. Instance regels

Geen regels.

2. Context regels

De aangifte vennootschapsbelasting 2020 is een gedimensioneerde berichtsoort waarin de volgende dimensies en domeinwaarden toegepast worden.

Dimensie Toegestane waarde Omschrijving

PartyDimension Declarant Voor de fiscale aangifte. Als de party-dimensiewaarde HoldingCompany wordt gebruikt is het de geconsolideerde aangifte.

HoldingCompany Voor de vennootschappelijke balans en resultaatrekening van de moedermaatschappij bij een fiscale eenheid

SubsidiaryCompany Voor de vennootschappelijke balans en resultaatrekening van de dochtermaatschappij(en) bij een fiscale eenheid.

TimeDimension Begin Voor de vorige periode.

End Voor de huidige periode.

BR-BD-01.2.01 : Het attribuut 'scheme' van het element 'xbrli:identifier' MOET een waarde hebben van de aan de berichtstroom toegewezen URI.

URI Scenario\Party Identificatienummer

www.belastingdienst.nl/identificatie Declarant RSIN/finummer (van de aangever) HoldingCompany RSIN/finummer (van de aangever) SubsidiaryCompany RSIN/finummer (van de desbetreffende

dochtermaatschappij)

BR-BD-01.2.02 : De waarde van het element 'xbrli:identifier' MOET een geldig identificatienummer zijn.

www.belastingdienst.nl/identificatie Declarant RSIN/finummer (van de aangever) HoldingCompany RSIN/finummer (van de aangever) SubsidiaryCompany RSIN/finummer (van de desbetreffende

dochtermaatschappij)

BR-BD-01.2.03 : Van contexten met een overeenkomstige 'xbrli:identifier' MOET er ten minste één een instant-context zijn MET een time-dimensie 'End' én ten minste één een duration-context zijn ZONDER een time-dimensie INDIEN deze contexten een party- dimensie 'HoldingCompany' hebben.

(15)

15 BR-BD-01.2.04 : Van contexten met overeenkomstige 'xbrli:identifier' MOET er ten

minste één een instant-context zijn MET een time-dimensie 'End' én ten minste één een duration-context zijn ZONDER een time-dimensie INDIEN deze contexten een party- dimensie 'SubsidiaryCompany' hebben.

BR-BD-01.2.05 : De waarde van element 'xbrli:identifier' in de context met party- dimensie 'Declarant' MOET gelijk zijn aan die van de context met party-dimensie 'HoldingCompany'.

BR-BD-01.2.06 : Eén context met party-dimension 'HoldingCompany' MOET zijn

opgenomen INDIEN er ten minste één context met party-dimensie 'SubsidiaryCompany' is opgenomen.

BR-BD-01.2.07 : Ten minste één context met party-dimensie 'SubsidiaryCompany' MOET zijn opgenomen INDIEN een context met party-dimensie 'HoldingCompany' is

opgenomen.

BR-BD-01.2.08 : De waarde van element 'xbrli:identifier' in een context met party- dimension 'SubsidiaryCompany' MOET uniek zijn.

De xbrli:identifiers van een subsidiary company moeten uniek zijn. De waarde van element

xbrli:identifier in een context met party-dimensie 'SubsidiaryCompany' moet niet gelijk zijn aan die van de context met party-dimensie 'Declarant' of 'HoldingCompany'.

BR-BD-01.2.09 : De context met de party-dimensie 'Declarant' én een element

'xbrli:period' met sub-elementen 'xbrli:startDate' en een 'xbrli:endDate' MOET als eerste context in het instance document zijn opgenomen.

De eerste context in een instance moet de party-dimensie 'Declarant' bevatten waarbij de period gevuld is met een 'startDate' en 'endDate'.

BR-BD-01.2.10 : De waarden van de elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' in de context met party-dimensie 'Declarant' MOETEN gelijk zijn aan de overeenkomstige elementen in de context met party-dimensie ' HoldingCompany '.

BR-BD-01.2.11 : De waarde van element 'xbrli:startDate' óf 'xbrli:endDate' óf beide in de context met party-dimensie 'SubsidiaryCompany' MOET gelijk zijn aan de

overeenkomstige elementen in de context met party-dimensie 'Declarant'.

BR-BD-01.2.12 : De waarde van element 'xbrli:instant' in een context met de time- dimensie 'Begin' MOET gelijk zijn aan de waarde van element 'xbrli:startDate' in een context met een overeenkomstige 'xbrli:identifier' én de waarde van element

'xbrli:instant' in een context met de time-dimensie 'End' MOET gelijk zijn aan de waarde van element 'xbrli:endDate' in een context met een overeenkomstige 'xbrli:identifier'.

(16)

16

Binnen de groep contexten met gelijke xbrli:identifier geldt dat de waarde van het element xbrli:instant in een context met de time-dimensie 'Begin' gelijk is aan de waarde van element

'xbrli:startDate' én de waarde van het element xbrli:instant in de context met de time-dimensie 'End' gelijk is aan de waarde van element xbrli:endDate.

BR-BD-01.2.13 : Het jaardeel in de waarde van element 'xbrli:startDate' MOET '2020' zijn voor de context met ALLEEN de party-dimensie 'Declarant'.

De startDate moet vallen in het jaar waarover aangifte wordt gedaan.

BR-BD-01.2.14 : Vervallen.

BR-BD-01.2.15 : Er MOGEN NIET meer dan 997 unieke contexten met party-dimensie 'SubsidiaryCompany' zijn opgenomen.

Er mogen maximaal 997 subsidiary company’s in één aangifte zijn opgenomen.

BR-BD-01.2.16 : Vervallen

BR-BD-01.2.17 : De periode tussen de in 'xbrli:startDate' en ‘xbrli:endDate’ opgegeven datums MAG NIET langer zijn dan 24 maanden minus 1 dag.

Een boekjaar mag niet langer zijn dan 24 maanden minus 1 dag.

BR-BD-01.2.18 : De waarde van element 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' van een context met party-dimensie 'SubsidiaryCompany' MOET binnen de periode van de context met party-dimensie 'HoldingCompany' vallen.

3. Unit regels

BR-BD-01.3.01 : Elementen voor bedragen MOETEN zijn opgegeven in EURO, TENZIJ het element 'bd-i:FunctionalCurrencySchemeExists' de waarde 'true' heeft, dan geldt de valuta zoals vermeldt op de beschikking, UITGEZONDERD de elementen die ALTIJD MOETEN worden opgenomen in EURO's.

Indien het element ‘bd-i:FunctionalCurrencySchemeExists’ de waarde 'true' heeft dan is er sprake van een aangifte in functionele valuta.

Elementen die altijd moeten worden opgenomen in EURO’s :

Elementen NL label

bd-i:AdvanceLeviesTotal Totaal voorheffingen

bd-i:BenefitsForeignTaxControlledCompaniesTotal Totaal buitenlandse belasting voordeel gecontrontroleerde lichamen

bd-

i:BenefitsForeignTaxControlledCompaniesTransferredTotalPreviousYear

Totaal overbreng buitenlandse belasting voordeel voorgaande jaar

(17)

17

bd-i:BenefitsControlledCompaniesForeignTaxBenefitsControlledCompany Buitenlandse belasting voordeel gecontroleerd lichaam

bd-i:BenefitsControlledCompaniesForeignTaxTransferredPreviousYear Overbrengen buitenlandse belasting vorig jaar Controlled Foreign Company

bd-i:BenefitsControlledCompaniesForeignTaxToBeSettledThisFinancialYear Te verrekenen buitenlandse belasting Controlled Foreign Company dit boekjaar

bd-i:

ComplianceRequirementsInstitutionsAndVentureCapitalCausingTaxIncreas eAmount

Grondslag vermeerdering belasting statusverlies vrijstelling

bd-i:

ComplianceRequirementsInstitutionsAndVentureCapitalTaxAmount

Vermeerdering belasting statusverlies vrijstelling

bd-i:DividendTaxTotal Totaal dividendbelasting

bd-i:ExecutiveCarMadeAvailableCarCataloguePrice Catalogusprijs auto beschikbaar gesteld bestuurder bd-i:ExecutiveCarMadeAvailableCarExpensesAllowance Autokostenvergoeding bestuurder

bd-i:ExecutiveDebtEndFinancialYear Schuld bestuurder per einde boekjaar

bd-i:ExecutiveDebtInterest Rente schuld bestuurder

bd-i:ExecutiveExpensesAllowancesOther Onkosten- andere vergoeding verstrekt bestuurder bd-i:ExecutiveReceivableEndFinancialYear Vordering bestuurder einde boekjaar

bd-i:ExecutiveReceivableInterest Rente vordering bestuurder

bd-i:ExecutiveRoyaltiesFinancialYearSettled Over boekjaar vastgesteld tantieme bestuurder bd-i:ExecutiveRoyaltiesPaidThisFinancialYear In het boekjaar uitbetaald tantieme aan de

bestuurder

bd-i:ExecutiveSalaryRoyaltiesIncluded Salaris inclusief tantieme bestuurder bd-i:ForeignBusinessProfitSettledCalculated Berekende verrekening buitenlandse

ondernemingswinst

bd-i:ForeignBusinessProfitSettledToTransfer Over te brengen verrekening buitenlandse ondernemingswinst

bd-i:GamblingtaxTotal Totaal kansspelbelasting

bd-i:ParticipatingInterestSetoffCalculatedAmount Berekende deelnemingsverrekening bd-i:ParticipatingInterestSetoffToTransferToNextYear Naar het volgende jaar over te brengen

deelnemingsverrekening

bd-i:ParticipatingInterestSettled Verrekende deelnemingsverrekening dit boekjaar bd-i:PensionOrEarlyRetirementProvisionCausingTaxIncreaseAmount Grondslag vermeerdering belasting afkoop pensioen bd-i:PensionOrEarlyRetirementProvisionTaxAmount Vermeerdering belasting afkoop pensioen

bd-

i:RightGivingEntitlementToPeriodicPaymentsCausingTaxIncreaseAmount

Grondslag vermeerdering belasting stamrecht

bd-i:RightGivingEntitlementToPeriodicPaymentsTaxAmount Vermeerdering belasting stamrecht

bd-i:ShareholderDirectorLargeShareholderDividendSubjectToDividendTax Dividend onderworpen aan dividendbelasting AB- houder

bd-i:TaxAccordingToOrdinaryRate Belasting naar normaal tarief

bd-i:TaxAmountBalance Saldo belastingbedrag over het boekjaar

bd-i:TaxAmountElsewhereTaxedBalance Saldo belasting voor elders belast

bd-i:TaxBenefitsControlledCompaniesCalculatedSettled Berekende verrekening belasting voordelen gecontroleerd lichaam

bd-i:TaxBenefitsControlledCompaniesSettled Verrekende belasting voordelen gecontroleerd lichaam

bd-i:TaxBenefitsControlledCompaniesToTransfer Over te brengen verrekening belasting voordelen gecontroleerd lichaam naar het volgende jaar

bd-i:TaxationElsewhereDeduction Aftrek elders belast

bd-i:TaxationElsewhereProportionalityMethodAbroadTotal Totaal aftrek elders belast vrijstellingsmethode bd-i:TaxationElsewhereSetoffMethodAbroadTotal Totaal aftrek elders belast verrekeningsmethode

(18)

18

bd-i:TaxationElsewhereTotal Totaal aftrek elders belast

bd-i:TaxForeignBusinessProfitSettled Verrekende belasting buitenlandse ondernemingswinst

bd-i:TaxableAmountBaseForTaxCalculation Belastbaar bedrag grondslag voor berekening belasting

bd-i:TaxReductionsTotal Totaal belastingverminderingen

(19)

19 BR-BD-01.3.02 : In een aangifte in functionele valuta MOGEN ALLEEN voor deze regeling geldige valutacodes zijn gebruikt.

Er is sprake van een aangifte in functionele valuta indien het element ‘bd- i:FunctionalCurrencySchemeExists’ de waarde 'true' heeft.

Geldige valutacodes voor aangiften in functionele valuta:

Valutacode Omschrijving AUD Australische Dollar BGN² Bulgaarse Lev BRL Braziliaanse Real CAD Canadese Dollar CHF Zwitserse Frank CNY Chinese Yuan Renminbi CZK Tsjechische Kroon

DKK Deense Kroon

GBP Britse Pond Sterling HKD Hongkongse Dollar HRK Kroatische Kuna HUF Hongaarse Forint IDR Indonesische Roepia ILS Nieuwe Israëlische Shekel INR Indiase Roepie

ISK IJslandse Kroon

JPY Japanse Yen

KRW Koreaanse Won

MXN Mexicaanse Peso MYR Maleisische Ringgit

NOK Noorse Kroon

NZD Nieuw-Zeelandse Dollar PHP Filipijnse Peso

PLN Poolse Zloty

RON Nieuwe Roemeense Leu RUB Russische Roebel

SEK Zweedse Kroon

SGD Singaporese Dollar

THB Thaise Baht

TRY Turkse Lira TWD Taiwanese Dollar USD Amerikaanse Dollar ZAR Zuid Afrikaanse Rand

BR-BD-01.3.03 : De waarde van het element 'bd-

i:FunctionalCurrencySchemeCurrencyFactor' MOET gelijk zijn aan de valutafactor behorend bij de valutacode waarin bedragvelden worden opgegeven bij een aangifte in functionele valuta.

Er is sprake van een aangifte in functionele valuta indien het element ‘bd- i:FunctionalCurrencySchemeExists’ de waarde 'true' heeft.

2 Valutacodes BGN, HRK en ISK zijn opgenomen in de ECB lijst, maar (nog) niet in gebruik voor functionele valuta. Om aangifte in deze valuta te doen is een beschikking van de inspecteur vereist.

(20)

20

Geldige valutacodes met bijbehorende valutafactor voor aangiften in functionele valuta:

Valutacode Valutafactor Omschrijving

AUD 1 Australische Dollar

BGN 1 Bulgaarse Lev

BRL 1 Braziliaanse Real

CAD 1 Canadese Dollar

CHF 1 Zwitserse Frank

CNY 10 Chinese Yuan Renminbi

CZK 10 Tsjechische Kroon

DKK 10 Deense Kroon

GBP 1 Britse Pond Sterling

HKD 10 Hongkongse Dollar

HRK 10 Kroatische Kuna

HUF 100 Hongaarse Forint

IDR 10000 Indonesische Roepia

ILS 1 Nieuwe Israëlische Shekel

INR 100 Indiase Roepie

ISK 100 IJslandse Kroon

JPY 100 Japanse Yen

KRW 1000 Koreaanse Won

MXN 10 Mexicaanse Peso

MYR 1 Maleisische Ringgit

NOK 10 Noorse Kroon

NZD 1 Nieuw-Zeelandse Dollar

PHP 100 Filipijnse Peso

PLN 1 Poolse Zloty

RON 1 Nieuwe Roemeense Leu

RUB 10 Russische Roebel

SEK 10 Zweedse Kroon

SGD 1 Singaporese Dollar

THB 100 Thaise Baht

TRY 1 Turkse Lira

TWD 100 Taiwanese Dollar

USD 1 Amerikaanse Dollar

ZAR 10 Zuid Afrikaanse Rand

BR-BD-01.3.04 : In een aangifte in functionele valuta MOET één geldige functionele valutacode worden opgegeven naast de valutacode voor de EURO.

Er is sprake van een aangifte in functionele valuta indien het element ‘bd- i:FunctionalCurrencySchemeExists’ de waarde 'true' heeft.

Geldige valutacodes voor aangiften in functionele valuta:

Valutacode Omschrijving AUD Australische Dollar BGN Bulgaarse Lev BRL Braziliaanse Real CAD Canadese Dollar CHF Zwitserse Frank CNY Chinese Yuan Renminbi CZK Tsjechische Kroon

DKK Deense Kroon

GBP Britse Pond Sterling HKD Hongkongse Dollar HRK Kroatische Kuna HUF Hongaarse Forint IDR Indonesische Roepia

(21)

21 Valutacode Omschrijving

ILS Nieuwe Israëlische Shekel INR Indiase Roepie

ISK IJslandse Kroon

JPY Japanse Yen

KRW Koreaanse Won

MXN Mexicaanse Peso MYR Maleisische Ringgit

NOK Noorse Kroon

NZD Nieuw-Zeelandse Dollar PHP Filipijnse Peso

PLN Poolse Zloty

RON Nieuwe Roemeense Leu RUB Russische Roebel

SEK Zweedse Kroon

SGD Singaporese Dollar

THB Thaise Baht

TRY Turkse Lira TWD Taiwanese Dollar USD Amerikaanse Dollar ZAR Zuid Afrikaanse Rand

4. Fact regels

BR-BD-01.4.01 : Element MOET in het bericht zijn opgenomen.

Elementen die altijd moeten zijn opgenomen:

Elementen bd-i:TaxableProfit

bd-i:TaxReturnMessageType bd-i:SoftwareSupplierCode

bd-i:FunctionalCurrencySchemeExists

BR-BD-01.4.02 : Het element 'bd-i:TaxReturnMessageType' MOET een geldige waarde hebben.

Geldige waarde:

Waarde Soort aangifte

81 Aangifte VPB binnenland

83 Aangifte VPB buitenland

BR-BD-01.4.03 : Er MOGEN NIET meer dan 99 voorkomens van een tuple met unieke combinatie van party-dimensie en identifier op root-niveau van de instance zijn opgenomen met UITZONDERING van tuples waarvoor een afwijkend maximum geldt.

Tuples waarvoor een afwijkend maximum geldt:

Tuples Maximum (unieke) voorkomens

bd-t:AgriculturalActivitiesSpecification 1

bd-t:FunctionalCurrencyOrderSpecification 1

bd-t:ProfessionalAssociationForTaxServiceProvidersSpecification 999

(22)

22 BR-BD-01.4.04 : Elementen van het type 'nl-types: monetaryNoDecimals20ItemType' MOGEN ALLEEN zijn opgenomen met een waarde van -9999999999999 t/m

9999999999999.

BR-BD-01.4.05 : Elementen van het type 'nl-types:

nonNegativeMonetaryNoDecimals20ItemType' MOGEN ALLEEN zijn opgenomen met een waarde van 0 t/m 9999999999999.

BR-BD-01.4.06 : Element MOET in de instance zijn opgenomen INDIEN het element 'bd- i:FunctionalCurrencySchemeExists' de waarde 'true' heeft.

Indien element 'bd-i:FunctionalCurrencySchemeExists' de waarde 'true' heeft, dan is er sprake van een aangifte in functionele valuta.

Elementen die moeten zijn opgenomen in een aangifte in functionele valuta:

Elementen

bd-i:ExchangeRateFinancialYearFunctionalCurrencySchemeAverage bd-i:FunctionalCurrencySchemeCurrencyFactor

bd-i:TaxableAmountBaseForTaxCalculation

BR-BD-01.4.07 : Element MOET NIET in de instance zijn opgenomen INDIEN het element 'bd-i:FunctionalCurrencySchemeExists' de waarde 'false' heeft.

Indien het element 'bd-i:FunctionalCurrencySchemeExists' de waarde 'false' heeft, dan is er géén sprake van een aangifte in functionele valuta.

Elementen die niet opgenomen mogen worden indien geen sprake is van een aangifte in functionele valuta:

Elementen

bd-i:ExchangeRateFinancialYearFunctionalCurrencySchemeAverage bd-i:FunctionalCurrencySchemeCurrencyFactor

bd-i:TaxableAmountBaseForTaxCalculation

(23)

23 2.3 BD Reporting Rules – Aangifte inkomstenbelasting 2020

De volgende regels zijn specifiek van toepassing op het berichtstroom 'Aangifte inkomstenbelasting 2020'

1. Instance regels

Geen regels.

2. Context regels

De aangifte inkomstenbelasting 2020 is een gedimensioneerde berichtsoort waarin de volgende dimensies en domeinwaarden toegepast worden.

Dimensie Toegestane waarde Omschrijving CompanySerialNumberDi

mension

1-999 De waarde van CompanySerialNumberDimension bepaalt de betreffende company. Alleen toegestaan in combinatie met Party = Company.

PartyDimension Declarant Voor de fiscale aangifte van de aangever.

Partner Voor de fiscale gegevens die betrekking hebben op de partner van de aangever.

Company Voor de balans en resultaatrekening van de ondernemingen.

TimeDimension Begin Voor de vorige periode.

End Voor de huidige periode.

ResidenceDimension Netherlands Feiten die over een verblijf in Nederland c.q. in Nederland gelegen onderdeel gerapporteerd worden.

Abroad Feiten die over een verblijf buiten Nederland c.q. in het buitenland gelegen onderdeel gerapporteerd worden.

EarningsSetupDimension National Feiten met betrekking tot de bepaling van het totale genoten inkomen in Nederland.

World Feiten met betrekking tot de bepaling van het totale genoten wereldinkomen (in Nederland en buiten Nederland)

TaxpayerDimension Domestic Feiten die over de binnenlandse belastingplichtige of de binnenlandse periode van de migrant gerapporteerd worden

Foreign Feiten die over de buitenlandse belastingplichtige of de buitenlandse periode van de migrant gerapporteerd worden

BR-BD-02.2.01 : Het attribuut 'scheme' van het element 'xbrli:identifier' MOET een waarde hebben van de aan de berichtstroom toegewezen URI .

Aan de berichtstroom toegewezen URI:

www.belastingdienst.nl/identificatie Declarant BSN (van de aangever) Partner BSN (van de partner) Company BSN (van de aangever)

(24)

24 BR-BD-02.2.02 : De waarde van het element 'xbrli:identifier' MOET een geldig

identificatienummer zijn.

Geldig identificatienummer:

www.belastingdienst.nl/identificatie Declarant BSN (van de aangever) Partner BSN (van de partner) Company BSN (van de aangever)

BR-BD-02.2.03 : Van contexten met overeenkomstige 'xbrli:identifier' MOET er ten minste één een instance-context zijn MET een time-dimensie 'End' én ten minste één een duration-context zijn ZONDER time-dimension INDIEN deze contexten een party-

dimensie 'Company' hebben.

BR-BD-02.2.04 : De waarde van element 'xbrli:identifier' in de context met party- dimensie 'Partner' MAG NIET gelijk zijn aan de waarde van de context met party- dimensie 'Declarant'.

BR-BD-02.2.05 : De waarde van element 'xbrli:identifier' van ALLE contexten met party- dimensie 'Company' MOET gelijk zijn aan die van de context met party-dimensie

'Declarant'.

De identifiers van alle contexten van alle ondernemingen (companies) moeten gelijk zijn aan die van de declarant.

BR-BD-02.2.06 : Er MOET ten minste één context met party-dimensie 'Company' zijn opgenomen INDIEN het element 'bd-i:TaxReturnMessageType' de waarde '53', '64' of '66' heeft.

In een aangifte IB-winst heeft het element 'bd-i:TaxReturnMessageType' de waarde '53', '64' of '66'.

BR-BD-02.2.07 : Het element 'bd-i:TaxReturnMessageType' MOET de waarde '53', '64' of '66' hebben, INDIEN er een context met een party-dimensie 'Company' opgenomen is.

BR-BD-02.2.08 : De context met de party-dimensie 'Declarant' en een element 'xbrli:period' met sub elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' MOET als eerste context in het instance document zijn opgenomen.

BR-BD-02.2.09 : De waarde van het element 'xbrli:identifier' MOET in alle contexten met de party-dimensie 'Partner' hetzelfde zijn.

BR-BD-02.2.10 : De waarden van element 'xbrli:instant' in een context met de time- dimensie 'Begin' en die in een context met time-dimension 'End' MOETEN gelijk zijn aan de waarde van respectievelijk de elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' in

contexten met overeenkomstige 'xbrli:identifier', party-dimension en eventuele companySerialNumber-dimension.

(25)

25 BR-BD-02.2.11 : De waarden van de elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' in de contexten met party-dimensie 'Declarant' en 'Partner' MOETEN respectievelijk '2020-01- 01' en '2020-12-31' zijn.

BR-BD-02.2.12 : Het jaardeel in de waarde van element 'xbrli:startDate' in de context met party-dimensie 'Company' MOET '2020' of '2019' zijn.

De startdatum van het boekjaar van de onderneming moet vallen in het aangiftejaar of voorliggende kalenderjaar.

BR-BD-02.2.13 : Het jaardeel in de waarde van element 'xbrli:endDate' in de context met party-dimensie 'Company' MOET '2020' zijn.

De einddatum van het boekjaar van de onderneming moet vallen in het aangiftejaar.

BR-BD-02.2.14 : Er MOGEN NIET meer dan 999 unieke contexten met party-dimensie 'Company' zijn opgenomen.

Er mogen maximaal 999 Company’s in één aangifte opgenomen worden. Het CompanySerialNumber van de Company start met 1 en wordt telkens opgehoogd met 1. Als de winstaangifte de balans en resultatenrekening van meerdere ondernemingen of rechtspersonen bevat wordt hier een uniek volgnummer per onderneming aan gegeven.

BR-BD-02.2.15 : Er mag per party-dimensie ‘Company’ en companySerialNumber- dimension slechts één context worden opgenomen met een xbrli:startDate en xbrli:endDate.

Alle ondernemingsfeiten moeten per onderneming altijd gerapporteerd worden over dezelfde periode. Derhalve per onderneming één boekjaarperiode rapporteren.

3. Unit regels

BR-BD-02.3.01 : Elementen voor bedragen MOETEN zijn opgegeven in Euro’s met UITZONDERING van daartoe aangewezen elementen die in een niet-Euro valuta mogen worden opgegeven.

Elementen die in niet-Euro mogen worden opgegeven:

bd-i:ExemptionMethodProfitNationalCurrency Winst in landsvaluta bij vrijstellingsmethode bd-

i:OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTaxAdministrationLoanSumO riginalCurrency

Hoofdsom lening bij anderen dan administratieplichtigen orginele valuta

bd-

i:OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTaxAdministrationLoanSumB alanceOriginalCurrency

Saldo lening anderen dan administratieplichtigen orginele valuta einde jaar

4. Fact regels

(26)

26 BR-BD-02.4.01 : Element MOET in het bericht zijn opgenomen.

Elementen die altijd moeten zijn opgenomen:

Elementen

bd-i:TaxReturnMessageType bd-i:SoftwareSupplierCode

BR-BD-02.4.02 : Het element 'bd-i:TaxableProfit' met een referentie naar de context met ALLEEN een partyDimension 'Declarant' MOET zijn opgenomen INDIEN het element 'bd- i:TaxReturnMessageType' de waarde '64' of '53' of '66' heeft.

Als het element bd-i:TaxReturnMessageType de waarde '64' of '53' of '66' heeft, dan is er sprake van een winstaangifte voor de inkomstenbelasting.

BR-BD-02.4.03 : Het element 'bd-i:TaxReturnMessageType' MOET een geldige waarde hebben.

Geldige waarden:

Waarde Soort aangifte

52 Aangifte IB buitenland - Niet Winst

53 Aangifte IB buitenland - Winst

62 Aangifte IB binnenland - Niet Winst

63 Aangifte IB migranten - Niet Winst

64 Aangifte IB binnenland - Winst

66 Aangifte IB migranten - Winst

BR-BD-02.4.04 : Er MOGEN NIET meer dan 99 voorkomens van een tuple met unieke combinatie van party-dimensie, identifier, residence-dimensie en eventueel

CompanySerialNumber-dimensie op root-niveau van een instance document zijn opgenomen met UITZONDERING van de tuples waarvoor het aangegeven maximum geldt.

Tuples waarvoor een afwijkend maximum geldt:

bd-t:TaxationElsewhereLimitedRateForeignTaxpayerSpecification 2 bd-t:ProfessionalAssociationForTaxServiceProvidersSpecification 999

BR-BD-02.4.05 : Elementen van het type 'nl-types: monetaryNoDecimals20ItemType' MOGEN ALLEEN zijn opgenomen met een waarde van -9999999999999 t/m

9999999999999.

BR-BD-02.4.06 : Elementen van het type 'nl-types:

nonNegativeMonetaryNoDecimals20ItemType' MOGEN ALLEEN zijn opgenomen met een waarde van 0 t/m 9999999999999.

BR-BD-02.4.07 : Elementen in de tuple MOETEN verwijzen naar een context met een daartoe toegestane dimensionering.

(27)

27 Voor elementen welke zich bevinden in tuples of onderliggende tuples genoemd in de volgende tabel, is uitsluitend een dimensionering toegestaan zoals aangegeven.

Tuple Onderliggende Tuple Dimensionering

bd-t:ImmovablePropertyAbroadSpecification bd-t:AddressAbroadPresentation PartyDimension : Declarant ResidenceDimension : Abroad TaxpayerDimension : Domestic bd-t:ImmovablePropertyContributionSpecification bd-t:AddressAbroadPresentation CompanySerialNumberDimension

PartyDimension : Company bd-t:ImmovablePropertyContributionSpecification bd-t:AddressPresentation CompanySerialNumberDimension

PartyDimension : Company bd-t:ImmovablePropertyDebtsAbroadSpecification bd-t:AddressAbroadPresentation PartyDimension : Declarant

ResidenceDimension : Abroad TaxpayerDimension : Domestic bd-t:ImmovablePropertyDebtsNetherlandsSpecification bd-t:AddressPresentation PartyDimension : Declarant

ResidenceDimension : Netherlands bd-t:ImmovablePropertyNetherlandsSpecification bd-t:AddressPresentation PartyDimension : Declarant

ResidenceDimension : Netherlands bd-t:ImmovablePropertyWithdrawalSpecification bd-t:AddressAbroadPresentation CompanySerialNumberDimension

PartyDimension : Company bd-t:ImmovablePropertyWithdrawalSpecification bd-t:AddressPresentation CompanySerialNumberDimension

PartyDimension : Company bd-t:MaintenanceObligationPaidPersonSpecification bd-t:AddressAbroadPresentation PartyDimension : Declarant bd-t:MaintenanceObligationPaidPersonSpecification bd-t:AddressPresentation PartyDimension : Declarant bd-t:OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTax

AdministrationSpecification

bd-t:AddressAbroadPresentation PartyDimension : Declarant

bd-t:OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTax AdministrationSpecification

bd-t:AddressPresentation PartyDimension : Declarant

bd-t:OwnHousePrincipalResidenceObjectSpecification bd-t:AddressAbroadPresentation PartyDimension : Declarant bd-t:OwnHousePrincipalResidenceObjectSpecification bd-t:AddressPresentation PartyDimension : Declarant bd-t:PrivateUseHouseAdditionSpecification bd-t:AddressAbroadPresentation PartyDimension : Declarant bd-t:PrivateUseHouseAdditionSpecification bd-t:AddressPresentation PartyDimension : Declarant bd-t:TaxpayerHeirsRepresentativePresentation bd-t:AddressAbroadPresentation PartyDimension : Declarant bd-t:TaxpayerHeirsRepresentativePresentation bd-t:AddressPresentation PartyDimension : Declarant

BR-BD-02.4.08 : Element MOET onder de tuple bd-t:

OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTaxAdministrationSpecification in het bericht zijn opgenomen INDIEN het element bd-i:

OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTaxAdministrationLoanSumOriginalCurrency is opgenomen.

Element die moet worden opgenomen:

Element

bd-i: OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTaxAdministrationLoanSumBalanceOriginalCurrency

BR-BD-02.4.09 : Element MOET onder de tuple bd-t:

OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTaxAdministrationSpecification in het bericht zijn opgenomen INDIEN het element bd-i:

OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTaxAdministrationLoanSumBalanceOriginalC urrency is opgenomen.

Element die moet worden opgenomen:

Element

bd-i: OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTaxAdministrationLoanSumOriginalCurrency

(28)

28 BR-BD-02.4.10 : Element MOET in het bericht zijn opgenomen INDIEN één van de

elementen ‘bd-i:AnnuityBalanceCommercialValue, ‘bd- i:AnnuityBalancePurchasePricePremiumsPaid’, bd-

i:AnnuityBalanceUntaxedTermsPaidTotal’, ‘bd-i:AnnuityBalanceStatementObligation’, of ‘bd-i:AnnuityBalanceStatementObligationSpecialRateRequest’ is opgenomen.

Elementen die moeten worden opgenomen:

Element

bd-i:AnnuityBalanceCommercialValue

bd-i:AnnuityBalancePurchasePricePremiumsPaid bd-i:AnnuityBalanceUntaxedTermsPaidTotal bd-i:AnnuityBalanceStatementObligation

BR-BD-02.4.11 : Element MOET onder de tuple 'bd-t:PresentWorkSpecification' in het bericht zijn opgenomen INDIEN één van de elementen ‘bd-

i:PresentWorkEmployerOrBenefitsAgencyName’, ‘bd-i:PresentWorkWages’ of ‘bd- i:PresentWorkWithheldWageLevy’ onder diezelfde tuple

is opgenomen.

Element

bd-i:PresentWorkEmployerOrBenefitsAgencyName bd-i:PresentWorkWages

bd-i:PresentWorkWithheldWageLevy

BR-BD-02.4.12 : Element MOET onder de tuple ‘bd-t:PreviousWorkSpecification' in het bericht zijn opgenomen INDIEN één van de elementen ‘bd-

i:PreviousWorkBenefitsAgencyName’, ‘bd-i:PreviousWorkIncomeAmount’ of ‘bd- i:PreviousWorkWithheldWageLevy’ onder diezelfde tuple is opgenomen.

Element

bd-i:PreviousWorkBenefitsAgencyName bd-i:PreviousWorkIncomeAmount bd-i:PreviousWorkWithheldWageLevy

BR-BD-02.4.13 : Element MOET onder de tuple ‘bd-

t:RedemptionAnnuitiesCoveredByWagetaxSpecification’ in het bericht zijn opgenomen INDIEN één van de elementen ‘bd-

i:RedemptionAnnuitiesCoveredByWagetaxAnnuityRedemption’,

‘bd-i:RedemptionAnnuitiesCoveredByWagetaxPayingAgencyName of

‘bd-i:RedemptionAnnuitiesCoveredByWagetaxWageLevy’ onder diezelfde tuple is opgenomen.

Element

bd-i:RedemptionAnnuitiesCoveredByWagetaxAnnuityRedemption bd-i:RedemptionAnnuitiesCoveredByWagetaxPayingAgencyName bd-i:RedemptionAnnuitiesCoveredByWagetaxWageLevy

(29)

29 BR-BD-02.4.14 : Element MOET onder de tuple ‘bd-

t:IncomePreviousWorkAbroadWithoutDutchWageTaxSpecification’ in het bericht zijn opgenomen INDIEN één van de elementen ‘bd-

i:ForeignBenefitsAgencyNameAndAddress’ of ‘bd-

i:IncomePreviousWorkAbroadWithoutDutchWageTaxAmount’ onder diezelfde tuple is opgenomen.

Element

bd-i:ForeignBenefitsAgencyNameAndAddress

bd-i:IncomePreviousWorkAbroadWithoutDutchWageTaxAmount

BR-BD-02.4.15 : Element MOET onder de tuple ‘bd-t:PremiumsAnnuitiesSpecification’ in het bericht zijn opgenomen INDIEN één van de elementen ‘bd-

i:PremiumsAnnuitiesInsurerName’, ‘bd-i:PremiumsAnnuitiesPaidAmount’ of ‘bd- i:PremiumsAnnuitiesPolicyNumber’ onder diezelfde tuple

is opgenomen.

Element

bd-i:PremiumsAnnuitiesInsurerName bd-i:PremiumsAnnuitiesPaidAmount bd-i:PremiumsAnnuitiesPolicyNumber

(30)

30 2.4 BD Reporting Rules – Aangifte omzetbelasting 2021

De volgende regels zijn specifiek van toepassing op het berichtstroom 'Aangifte omzetbelasting 2021'

1. Instance regels

Geen regels

2. Context regels

De aangifte omzetbelasting 2021 is een niet-gedimensioneerde berichtsoort. Dimensies en domeinwaarden zijn niet van toepassing.

Aan de berichtstroom toegewezen URI:

www.belastingdienst.nl/omzetbelastingnummer N.v.t. Omzetbelastingnummer (van de aangever)

Geldig identificatienummer:

BR-BD-03.2.03 : De elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' MOETEN zijn opgegeven met respectievelijk startdatum en einddatum van geldige tijdvakken.

Geldige tijdvakken:

Tijdvak startdatum einddatum

Maand

januari 2021-01-01 2021-01-31

februari 2021-02-01 2021-02-28

maart 2021-03-01 2021-03-31

april 2021-04-01 2021-04-30

mei 2021-05-01 2021-05-31

juni 2021-06-01 2021-06-30

juli 2021-07-01 2021-07-31

augustus 2021-08-01 2021-08-31

september 2021-09-01 2021-09-30

oktober 2021-10-01 2021-10-31

november 2021-11-01 2021-11-30

december 2021-12-01 2021-12-31

Kwartaal

eerste kwartaal 2021-01-01 2021-03-31

(31)

31

tweede kwartaal 2021-04-01 2021-06-30

derde kwartaal 2021-07-01 2021-09-30

vierde kwartaal 2021-10-01 2021-12-31

Boekjaarkwartaal

aanvangend in november 2020-11-01 2021-01-31

aanvangend in december 2020-12-01 2021-02-28

aanvangend in februari 2021-02-01 2021-04-30

aanvangend in maart 2021-03-01 2021-05-31

aanvangend in mei 2021-05-01 2021-07-31

aanvangend in juni 2021-06-01 2021-08-31

aanvangend in augustus 2021-08-01 2021-10-31

aanvangend in september 2021-09-01 2021-11-30

Jaar

heel jaar 2021-01-01 2021-12-31

3. Unit regels

BR-BD-03.3.01 : Elementen voor bedragen MOETEN zijn opgegeven in EURO’s.

4. Fact regels

Elementen die altijd moeten zijn opgenomen:

Elementen bd-i:ContactType bd-i:DateTimeCreation

bd-i:MessageReferenceSupplierVAT bd-i:ValueAddedTaxOwed

bd-i:ValueAddedTaxOwedToBePaidBack

BR-BD-03.4.02 : Het element 'bd-i:TaxConsultantNumber' MOET zijn opgenomen INDIEN het element 'bd-i:ContactType' de waarde 'INT' heeft.

BR-BD-03.4.03 : Er MOGEN NIET meer dan 99 voorkomens van een tuple op root-niveau in een instance document zijn opgenomen met UITZONDERING van de tuples waarvoor een afwijkend maximum geldt.

Tuples waarvoor een afwijkend maximum geldt:

(32)

32 2.5 BD Reporting Rules – Opgaaf intracommunautaire prestaties 2021

De volgende regels zijn specifiek van toepassing op het berichtstroom 'Opgaaf intracommunautaire prestaties 2021'

1. Instance regels

Geen regels

2. Context regels

Er kunnen meerdere contexten in een opgaaf intracommunautaire prestaties 2021 voorkomen.

In een opgaaf intracommunautaire prestaties is het toegestaan correcties in de opgaaf op te nemen.

Elementen met betrekking tot correcties zijn altijd opgenomen in één van de tuples uit het overzicht hieronder.

Tuples voor correcties

bd-t:IntraCommunityABCSuppliesCorrection bd-t:IntraCommunityServicesCorrection bd-t:IntraCommunitySuppliesCorrection bd-t:CallOffStocksTransfersPreviousPeriod

bd-t:CallOffStocksTransfersReturnedPreviousPeriod bd-t:CallOffStocksTransfersPreviousChangedAcquirer

De opgaaf intracommunautaire prestaties 2021 is een niet-gedimensioneerde berichtsoort.

Dimensies en domeinwaarden zijn niet van toepassing.

Aan de berichtstroom toegewezen URI:

Geldig identificatienummer:

BR-BD-04.2.03 : De waarde van element 'xbrli:identifier' MOET in alle contexten hetzelfde zijn.

(33)

33 BR-BD-04.2.04 : Het tijdvak, aangegeven door 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate', van een context ten behoeven van elementen in de tuple met betrekking tot de correcties IntraCommunityABCSuppliesCorrection, IntraCommunityServicesCorrection,

IntraCommunitySuppliesCorrection en CallOffStocksTransfersPreviousPeriod MOET in zijn geheel vóór het tijdvak van de aangifte liggen.

BR-BD-04.2.05 : Contexten MOGEN ALLEEN meer dan 1 keer zijn opgenomen INDIEN deze betrekking hebben op correcties.

BR-BD-04.2.06 : De elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' in de context met betrekking tot de opgaaf MOGEN ALLEEN zijn opgegeven met respectievelijk startdatum en einddatum van geldige tijdvakken.

Geldige tijdvakken:

Jaar 2021

Tijdvak startDate eindDate

Opgaaf over een maand

Januari 2021-01-01 2021-01-31

Februari 2021-02-01 2021-02-28

Maart 2021-03-01 2021-03-31

April 2021-04-01 2021-04-30

Mei 2021-05-01 2021-05-31

Juni 2021-06-01 2021-06-30

Juli 2021-07-01 2021-07-31

Augustus 2021-08-01 2021-08-31

September 2021-09-01 2021-09-30

Oktober 2021-10-01 2021-10-31

November 2021-11-01 2021-11-30

December 2021-12-01 2021-12-31

Opgaaf over een kwartaal

Eerste kwartaal 2021-01-01 2021-03-31

Tweede kwartaal 2021-04-01 2021-06-30

Derde kwartaal 2021-07-01 2021-09-30

Vierde kwartaal 2021-10-01 2021-12-31

Opgaaf over 2 maanden

Januari / Februari 2021-01-01 2021-02-28

April / Mei 2021-04-01 2021-05-31

Juli / Aaugustus 2021-07-01 2021-08-31

Oktober / November 2021-10-01 2021-11-30

Opgaaf over een jaar

Heel jaar 2021-01-01 2021-12-31

(34)

34 BR-BD-04.2.07 : De elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' in contexten met

betrekking tot correcties op leveringen over 2015 en later MOGEN ALLEEN zijn opgegeven met respectievelijk startdatum en einddatum van geldige tijdvakken.

Voor correcties met betrekking tot leveringen over 2015 én later is het alleen toegestaan te rapporteren over tijdvakken (startdatum / einddatum) waarover de oorspronkelijke opgaaf is gedaan.

Geldige tijdvakken:

Jaar eejj = 2015, 2017, 2018, 2019, 2021 eejj = 2016 , 2020

Tijdvak startDate endDate startDate endDate

Januari eejj -01-01 eejj -01-31 eejj -01-01 eejj -01-31

Februari eejj -02-01 eejj -02-28 eejj -02-01 eejj -02-29

Maart eejj-03-01 eejj -03-31 eejj -03-01 eejj -03-31

April eejj-04-01 eejj -04-30 eejj -04-01 eejj -04-30

Mei eejj -05-01 eejj -05-31 eejj -05-01 eejj -05-31

Juni eejj -06-01 eejj -06-30 eejj -06-01 eejj -06-30

Juli eejj -07-01 eejj -07-31 eejj -07-01 eejj -07-31

Augustus eejj -08-01 eejj -08-31 eejj -08-01 eejj -08-31

September eejj -09-01 eejj -09-30 eejj -09-01 eejj -09-30

Oktober eejj -10-01 eejj -10-31 eejj -10-01 eejj -10-31

November eejj -11-01 eejj -11-30 eejj -11-01 eejj -11-30

December eejj -12-01 eejj -12-31 eejj -12-01 eejj -12-31

Eerste kwartaal eejj -01-01 eejj -03-31 eejj -01-01 eejj -03-31

Tweede kwartaal eejj -04-01 eejj -06-30 eejj -04-01 eejj -06-30

Derde kwartaal eejj -07-01 eejj -09-30 eejj -07-01 eejj -09-30

Vierde kwartaal eejj -10-01 eejj -12-31 eejj -10-01 eejj -12-31

Januari / Februari eejj -01-01 eejj -02-28 eejj -01-01 eejj -02-29

April / Mei eejj -04-01 eejj -05-31 eejj -04-01 eejj -05-31

Juli / Augustus eejj -07-01 eejj -08-31 eejj -07-01 eejj -08-31

Oktober / November eejj -10-01 eejj -11-30 eejj -10-01 eejj -11-30

Heel jaar eejj -01-01 eejj -12-31 eejj -01-01 eejj -12-31

(35)

35 BR-BD-04.2.08 : De elementen 'xbrli:startDate' en ‘xbrli:endDate’ in contexten met

betrekking tot een retourzending, wijziging van de beoogde afnemer en- of correcties van een eerdere opgave voorraad op afroep MOGEN ALLEEN zijn opgegeven met respectievelijk startdatum en einddatum van geldige tijdvakken.

Geldige tijdvakken:

Jaar eejj = 2021 eejj = 2020

Tijdvak startDate endDate startDate endDate

Januari eejj -01-01 eejj -01-31 eejj -01-01 eejj -01-31

Februari eejj -02-01 eejj -02-28 eejj -02-01 eejj -02-29

Maart eejj-03-01 eejj -03-31 eejj -03-01 eejj -03-31

April eejj-04-01 eejj -04-30 eejj -04-01 eejj -04-30

Mei eejj -05-01 eejj -05-31 eejj -05-01 eejj -05-31

Juni eejj -06-01 eejj -06-30 eejj -06-01 eejj -06-30

Juli eejj -07-01 eejj -07-31 eejj -07-01 eejj -07-31

Augustus eejj -08-01 eejj -08-31 eejj -08-01 eejj -08-31

September eejj -09-01 eejj -09-30 eejj -09-01 eejj -09-30

Oktober eejj -10-01 eejj -10-31 eejj -10-01 eejj -10-31

November eejj -11-01 eejj -11-30 eejj -11-01 eejj -11-30

December eejj -12-01 eejj -12-31 eejj -12-01 eejj -12-31

Eerste kwartaal eejj -01-01 eejj -03-31 eejj -01-01 eejj -03-31

Tweede kwartaal eejj -04-01 eejj -06-30 eejj -04-01 eejj -06-30

Derde kwartaal eejj -07-01 eejj -09-30 eejj -07-01 eejj -09-30

Vierde kwartaal eejj -10-01 eejj -12-31 eejj -10-01 eejj -12-31

Januari / Februari eejj -01-01 eejj -02-28 eejj -01-01 eejj -02-29

April / Mei eejj -04-01 eejj -05-31 eejj -04-01 eejj -05-31

Juli / Augustus eejj -07-01 eejj -08-31 eejj -07-01 eejj -08-31

Oktober / November eejj -10-01 eejj -11-30 eejj -10-01 eejj -11-30

Heel jaar eejj -01-01 eejj -12-31 eejj -01-01 eejj -12-31

BR-BD-04.2.09: Het tijdvak, aangegeven door 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate', van een context ten behoeven van elementen in de tuple met betrekking tot de correcties

CallOffStocksTransfersReturnedPreviousPeriod en CallOffStocksTransfersPreviousChangedAcquirer MOET vóór of óp het tijdvak van de aangifte liggen.

BR-BD-04.2.10: Contexten die betrekking hebben op de correcties

IntraCommunityABCSuppliesCorrection, IntraCommunityServicesCorrection,

IntraCommunitySuppliesCorrection MOETEN onderling elk een niet overlappend tijdvak vertegenwoordigen, aangegeven door 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate'.

3. Unit regels

BR-BD-04.3.01 : Elementen voor bedragen MOETEN zijn opgegeven in EURO’s.

(36)

36

4. Fact regels

Elementen die altijd moeten zijn opgenomen:

Elementen

bd-i:DateTimeCreation

bd-i:MessageReferenceSupplierICP

Tuples waarvoor een afwijkend maximum geldt:

bd-t:IntraCommunityABCSupplies 10.000

bd-t:IntraCommunityABCSuppliesCorrection 5.000

bd-t:IntraCommunityServices 10.000

bd-t:IntraCommunityServicesCorrection 5.000

bd-t:IntraCommunitySupplies 10.000

bd-t:IntraCommunitySuppliesCorrection 5.000

bd-t:CallOffStocksTransfersCurrentPeriod 5.000

bd-t:CallOffStocksTransfersPreviousPeriod 5.000

bd-t:CallOffStocksTransfersReturnedPreviousPeriod 5.000 bd-t:CallOffStocksTransfersPreviousChangedAcquirer 5.000

(37)

37 2.6 BD Reporting Rules – Aanwijsposten 2019

De volgende regels zijn specifiek van toepassing op het berichtstroom 'Aanwijsposten 2019'

1. Instance regels

Geen regels.

2. Context regels

De aanwijsposten 2019 is een niet-gedimensioneerde berichtsoort. Dimensies en domeinwaarden zijn niet van toepassing.

Aan de berichtstroom toegewezen URI:

www.belastingdienst.nl/identificatie N.v.t. RSIN/finummer (van de consulent)

Geldig identificatienummer:

www.belastingdienst.nl/identificatie N.v.t. RSIN/finummer (van de consulent)

BR-BD-05.2.03 : De waarden van de elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' MOETEN respectievelijk '2019-01-01' en '2019-12-31' zijn.

3. Unit regels

Geen regels

(38)

38

4. Fact regels

Elementen die altijd moeten zijn opgenomen:

Elementen

bd-i-ext1:CentralProcessingAppointPostsNumberOfItems bd-i-ext1:DateCreation

bd-i-ext1:SerialNumberMessage bd-i:StreetNameNL

bd-i:HouseNumberNL bd-i:TaxConsultantSurname bd-i:TaxConsultantNumber bd-i:PlaceOfResidenceNL bd-i:PostalCodeNL

BR-BD-05.4.02 : De tuple ‘bd-t-ext1:AppointPostsSpecification’ MOET ten minste één keer zijn opgenomen.

Tuples waarvoor een minimum voorkomen geldt:

Tuples Minimum (unieke) voorkomens

bd-t-ext1:AppointPostsSpecification 1

BR-BD-05.4.03 : Het jaardeel van de waarde in element ' bd-i-ext1:FinancialYearStart' MOET '2019' zijn.

Tuples waarvoor een afwijkend maximum geldt:

bd-t-ext1:AppointPostsSpecification 3000

bd-t-ext1:TaxConsultantAddressPresentation 1

(39)

39 2.7 BD Reporting Rules – Verzoek om uitstel aangifte 2019

De volgende regels zijn specifiek van toepassing op het berichtstroom 'Verzoek om uitstel aangifte 2019'

1. Instance regels

Geen regels.

2. Context regels

Het verzoek om uitstel aangiften 2019 is een niet-gedimensioneerde berichtsoort. Dimensies en domeinwaarden zijn niet van toepassing.

Aan de berichtstroom toegewezen URI:

www.belastingdienst.nl/identificatie N.v.t. RSIN/finummer (van de consulent die het uitstelverzoek doet)

Geldig identificatienummer:

www.belastingdienst.nl/identificatie N.v.t. RSIN/finummer (van de consulent die het uitstelverzoek doet)

BR-BD-06.2.03 : De waarden van de elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' MOETEN respectievelijk '2019-01-01' en '2019-12-31' zijn.

3. Unit regels

Geen regels