Belastingdienst Business Rules Nederlandse Taxonomie Versie 11, Belastingdienst release

(1)

(2)

2

Belastingdienst Business Rules

Nederlandse Taxonomie Versie 11, Belastingdienst release 20170920

Datum: 6 maart 2018 Versie: 6.2

Kenmerk: BD/NT11/CCT/6.2

Colofon

De Belastingdienst Business Rules maken onderdeel uit van het SBR afsprakenstelsel; het totaal van afspraken dat de basis vormt van het publiek-private SBR-stelsel. Dit document wordt beheerd door het Competence Center Taxonomie van de Belastingdienst.

(3)

3

Telefoon: +31 (0)88-15 67 555 Email: servicedesk@oswo.nl Web: www.oswo.nl

Postadres:

Belastingdienst, Centrale Administratieve Processen (CAP) Team Ondersteuning Software Ontwikkeling (OSWO) Postbus 9050

7300 GM Apeldoorn

Bezoekadres:

Belastingdienst John F. Kennedylaan 8 7314 PS Apeldoorn

Voor inhoudelijke vragen en opmerkingen over de Belastingdienst Business Rules kunt u zich richten tot het team OSWO onder vermelding van 'Belastingdienst Business Rules'.

(4)

4

Inhoudsopgave

Colofon ... 2

Inhoudsopgave ... 4

Voorwoord ... 8

1 Inleiding ... 9

1.1 Doel van dit document ... 9

1.2 Reikwijdte ... 9

1.3 Doelgroep ... 11

1.4 Gehanteerde afkortingen ... 11

1.5 Gerefereerde documenten ... 11

1.6 Document conventies... 11

2 Belastingdienst Business Rules ... 14

2.1 BD Business Rules – Algemeen ... 14

2.2 Business Rules – Aangifte vennootschapsbelasting 2016 ... 16

2.3 BD Business Rules – Aangifte inkomstenbelasting 2016 ... 25

2.4 BD Business Rules – Aangifte omzetbelasting 2017 ... 31

2.5 BD Business Rules – Opgaaf intracommunautaire prestaties 2017 ... 34

2.6 BD Business Rules – Aanwijsposten 2016 ... 38

2.7 BD Business Rules – Verzoek om uitstel aangifte 2016 ... 40

2.8 BD Business Rules – Toeslagen 2018 ... 43

2.9 BD Business Rules – Suppletie omzetbelasting 2017 ... 49

2.10 BD Business Rules – Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto ... 52

2.11 BD Business Rules – Erfbelasting 2017 ... 58

2.12 BD Business Rules – Melding Mini-One-Stop-Shop ... 60

2.13 BD Business Rules – Verzoek/wijziging voorlopige aanslag VpB 2018 ... 64

2.14 BD Business Rules – Verzoek/wijziging voorlopige aanslag IHZ 2018 ... 68

2.15 BD Business Rules – Teruggaafverzoek dividendbelasting ... 71

2.16 BD Business Rules – Klantregistratie dividendbelasting ... 74

2.17 BD Business Rules – Schenkbelasting 2017 ... 76

3 Belastingdienst Business Guidelines ... 86

3.1 Belastingdienst Business Guidelines – Algemeen ... 86

4 Aanvullende ondersteuning ... 87

4.1 Weergave van meldingen ... 87

Appendix A - BD Business Rules ... 88

Appendix B - Terminologie ... 96

(5)

5

Versie historie

Release Versie Datum Wijziging

20170111.a 1.0 11 januari 2017 Verschillen t.o.v.

BD_Business_Rules_NT11_BD20161207

Voor gebruik met Belastingdienst release 20170111.a (NT11.1)

Business Rule Wijziging

BR-BD-10.2.01 nieuw

BR-BD-10.2.02 Nieuw

BR-BD-10.2.03 Nieuw

BR-BD-10.3.01 Nieuw

BR-BD-10.4.01 Nieuw

BR-BD-10.4.02 nieuw

BR-BD-16.2.01 nieuw

BR-BD-16.2.02 nieuw

BR-BD-16.2.03 nieuw

BR-BD-16.3.01 nieuw

BR-BD-16.4.01 nieuw

BR-BD-16.4.02 nieuw

20170301.b 2.0 1 maart 2017 Verschillen t.o.v.

BD_Business_Rules_NT11_BD20170111.a

Voor gebruik met Belastingdienst release 20170301.b (NT11.1)

BR-BD-09.4.11 gewijzigd

BR-BD-10.4.01 gewijzigd

BR-BD-10.4.03 nieuw

BR-BD-01.2.16 nieuw

20170419 3.0 19 april 2017 Verschillen t.o.v.

BD_Business_Rules_NT11_BD20170301.b

Voor gebruik met Belastingdienst release ^20170419

(NT11.1)

BR-BD-16.4.24 Nieuw

20170419 3.1 19 april 2017 Verschillen t.o.v. versie 3.0

(NT11.1)

BR-BD-16.4.25 Nieuw

BR-BD-16.4.26 Nieuw

BR-BD-16.4.27 Nieuw

BR-BD-16.4.28 Nieuw

BR-BD-16.4.29 Nieuw

BR-BD-16.4.30 Nieuw

BR-BD-16.4.31 Nieuw

20170419 3.2 19 april 2017 Verschillen t.o.v. versie 3.1

(NT11.1)

(6)

6

BR-BD-16.2.02 Verduidelijkte omschrijving inhoud identificatienummer

20170419 3.3 26 juni 2017 Verschillen t.o.v. versie 3.2

(NT11.1)

BR-BD-16.4.08 Vervallen

BR-BD-16.4.32 Nieuw

BR-BD-16.4.33 Nieuw

BR-BD-16.4.34 Nieuw

20170608.a 4.0 8 juni 2017 Verschillen t.o.v. BD_Business_Rules_NT11_20170419 Voor gebruik met Belastingdienst release 20170608.a (NT11.2.a)

BR-BD-07.2-03 Uitsluitend jaartal 2018 BR-BD-12.2.03 Jaartal naar 2018

H2.14, par. 2 ResidenceDimension toegevoegd en bijbehorende members toegevoegd BR-BD-13.4.02 bd-ext2: naar bd-alg:DateOfBirth BR-BD-13.4.03 bd-ext2: naar bd-alg:DateOfBirth BR-BD-13.4.05 bd-tuple-ext2 naar bd-burg-tuple:

TaxationElsewhereLimitedRateForeignTaxpayer Specification

BR-BD-07.4.19 Nieuw

20170705 5.0 5 juli 2017 Verschillen t.o.v. BD_Business_Rules_NT11_20170608.a Voor gebruik met Belastingdienst release 20170705 (NT11.2)

BR-BD-07.4.02 Melding 0006 en 0077 verwijderd, was onterecht weer opgenomen.

20170920 6.0 20 september 2017 Verschillen t.o.v. BD_Business_Rules_NT11_20170705 Voor gebruik met Belastingdienst release 20170920 (NT11.2)

Business Rule Wijziging BR-BD-07.4.20 Nieuw BR-BD-07.4.21 Nieuw BR-BD-07.4.04 Vervallen BR-BD-07.4.09 Vervallen

20170920 6.1 18 oktober 2017 Verschillen t.o.v. BD_Business_Rules_NT11_20170705 Voor gebruik met Belastingdienst release 20170920 (NT11.2)

BR-BD-01.2.13 Regel alleen geldig voorparty-dimensie

‘Declarant’ en ‘HoldingCompany’.

BR-BD-01.2.16 Boekjaar 24 maanden minus 1 dag

20170920 6.2 6 maart 2018 Verschillen t.o.v. BD_Business_Rules_NT11_20170705 Voor gebruik met Belastingdienst release 20170920 (NT11.2)

(7)

7 Business Rule Wijziging

BR-BD-12.4.02 Melding uitgebreid met het veld

‘TaxConsultantPrefix’.

BR-BD-12.3.05 Valuta’s CNY en MYR toegevoegd

(8)

8

Voorwoord

Het SBR programma in Nederland is nagenoeg de enige partij die nog actief gebruik maakt van het FRIS stelsel. Veel vergelijkbare XBRL initiatieven elders in de wereld hebben eigen regels, zogenaamde

‘Filing Rules’ opgesteld. Eisen die door de betreffende uitvragende partijen worden gesteld aan de XBRL instance documenten.

Binnen SBR verband is derhalve besloten om het stelsel van FRIS documenten te vervangen door de SBR Filing Rules. Daarbij is onderscheid aangebracht tussen syntax en business rules.

 Syntax Rules - dit zijn regels en richtlijnen die toezien op de gewenste structuur en vormgeving van een XBRL instance document. Het zijn regels die voortvloeien uit de keuzes in de wijze waarop de XBRL specificatie wordt toegepast in Nederland. Deze regels worden opgesteld binnen SBR en gelden voor alle SBR uitvragende partijen.

Samenstellen en publiceren van de syntax rules gebeurt onder verantwoordelijkheid van de Werkgroep Nederlandse Taxonomie (WNT). De syntax rules worden gepubliceerd als "SBR Filing Rules". Waar mogelijk zullen de syntax rules ook beschikbaar worden gesteld in de vorm van XBRL Formulas. Deze XBRL Formulas worden gepubliceerd op de SBR website: www.sbr-nl.nl

 Business Rules - dit zijn regels en richtlijnen die toezien op de inhoudelijke samenhang (consistentie) van een XBRL instance document. Het zijn regels die voortvloeien uit de

rapportagebehoefte van individuele SBR partners en gelden dan ook alleen voor die individuele uitvragende partijen.

Samenstellen van business rules valt onder verantwoordelijkheid van de individuele SBR partners. De Belastingdienst publiceert hun business rules onder de titel "Belastingdienst Business Rules", het document dat u nu leest. Ook de Belastingdienst zal waar mogelijk en doelmatig zijn business rules in de vorm van XBRL Formula beschikbaar stellen.

In het stelsel van FRIS documenten waren de identificatienummers van de regels gebaseerd op het paragraafnummer van de betreffende regels in het document. In het nieuwe stelsel hebben zowel syntax als business rules vaste en unieke identificatienummers welke over tijd niet meer veranderen.

Dit geeft een grotere toekomstvastheid omdat wijzigingen aan de documenten geen invloed meer hebben op de identificatie van de regels daarin.

Voor inhoudelijke vragen over deze Belastingdienst Business Rules en de toepassing hiervan binnen één of meerdere informatieketens kan contact opgenomen worden met het team Ondersteuning Software Ontwikkeling (OSWO) van de Belastingdienst.

(9)

9

1 Inleiding

1.1 Doel van dit document

Dit document bevat business rules waaraan de inhoud van verzoeken aangifte berichten bestemd voor de Belastingdienst en opgesteld volgens het XBRL formaat dienen te voldoen.

De business rules en business guidelines richten zich op de inhoudelijke samenhang (consistentie) van de verstrekte gegevens in een bericht.

De regels in dit document helpen de opsteller berichten inhoudelijk zodanig samen te stellen dat deze door de systemen van de Belastingdienst kunnen worden ontvangen en verwerkt.

Onderscheid wordt gemaakt tussen business rules en business guidelines:

 Business rules (regels) - berichten die niet aan de regels voldoen worden afgewezen voor verwerking. De afzender wordt hiervan direct op de hoogte gesteld.

 Business guidelines (richtlijnen) - berichten die niet aan de richtlijnen voldoen worden wel verwerkt. Deze berichten zijn fiscaal echter niet consistent. Of en welke consequenties dat voor de verwerking heeft, verschilt per berichtstroom.

1.2 Reikwijdte

Deze versie van de Belastingdienst regels en richtlijnen is alleen van toepassing op de Belastingdienst releases welke de aangiftes, aanvragen, opgaven, verklaringen en verzoeken omvatten zoals die zijn vermeldt in het overzicht hieronder.

Berichtstroom / Release 20161207 20170419 20170920

Basis Extensie 1 Extensie 2

Aangifte vennootschapsbelasting 2016 X

Aangifte inkomstenbelasting 2016 X

Aangifte omzetbelasting 2017 X

Opgaaf intracommunautaire prestaties 2017 X

Aanwijsposten 2016 X

Verzoek om uitstel aangifte 2016 X

Suppletie omzetbelasting 2017 X

Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto X

Melding Mini-One-Stop-Shop X

Erfbelasting 2017 X

Schenkbelasting 2017 X

Toeslagen 2018 X

Verzoek/wijziging voorlopige aanslag VpB 2018 X

Verzoek/wijziging voorlopige aanslag IHZ 2018 X

Teruggaafverzoek dividendbelasting X

Klantregistratie dividendbelasting X

(10)

10

BELANGRIJK

- De taxonomie releases 20170419 en 20170920 vormen respectievelijk de eerste en tweede extensie op taxonomie release 20161207.

- Teruggaafverzoek en klantregistratie dividendbelasting maken geen onderdeel uit van release 20170920.

(11)

11 1.3 Doelgroep

Dit document is bedoeld voor al diegene die zich bezighouden met het ontwerpen en samenstellen van verantwoordingsberichten bestemd voor de Belastingdienst. Verondersteld wordt dat de lezer toepassingskennis heeft van de XBRL standaard, met name van de XBRL 2.1 specificatie en de XBRL Dimensions 1.0 specificatie. Voorts wordt bekendheid met de toepassing van taxonomieën verondersteld.

1.4 Gehanteerde afkortingen

ISO International Organization for Standardization NT Nederlandse Taxonomie

NTA Nederlandse Taxonomie Architectuur SBR Standard Business Reporting

XBRL eXtensible Business Reporting Language XML eXtensible Markup Language

WNT Werkgroep Nederlandse Taxonomie CCT Competentie Centrum voor Taxonomie VTS Validatie en Test Service

OSWO Ondersteuning Software Ontwikkelaar

1.5 Gerefereerde documenten

De volgende documenten zijn van belang voor de toepassing van de regels en richtlijnen in dit document. Bij gedateerde verwijzingen is alleen de aangehaalde versie van toepassing. Bij ongedateerde verwijzingen is de laatste editie van het document (met inbegrip van eventuele wijzigingen) van toepassing.

Normatieve documenten:

 XBRL 2.1

 XBRL Dimensions 1.0

 XBRL Formula specification 1.0

 Units Registry 1.0 Niet-normatieve documenten:

 Geen referenties

 http://www.rulespeak.com/nl/

1.6 Document conventies

Terminologie

Bij het opstellen van regels en richtlijnen is getracht zoveel mogelijk de zinstructuur te volgen zoals deze door RuleSpeak ¹ wordt beschreven.

In regels worden de termen “MOET” , “MAG NIET”, “(MAG) ALLEEN” of een vervoeging daarvan gebruikt om een verplichting of verbod van een element, waarde of relatie aan te geven. Het niet naleven van deze regels zal leiden tot een afwijzing van het bericht.

In richtlijnen worden de termen 'MAG' en 'HOEFT NIET' of een vervoeging daarvan gebruikt. Het niet naleven van richtlijnen zal niet leiden tot een afwijzing van het bericht.

1 http://www.rulespeak.com/nl/

(12)

12

Instance

Tenzij anders aangegeven hebben alle regels en richtlijnen betrekking op de elementen en onderlinge relaties daartussen binnen één voorkomen van een XBRL instance document.

Elementen

De namen van attributen en elementen in een XBRL instance document worden tussen aanhaal- tekens geplaatst. Indien van toepassing worden deze bovendien voorafgegaan met de prefix zoals deze in de taxonomie zijn gedeclareerd.

Voorbeelden: ‘scheme’, ‘bd-alg:TaxReturnMessageType’

Namespaces

In dit document worden de volgende namespace prefixen gebruikt:

Namespace prefix Namespace

xbrli http://www.xbrl.org/2003/instance

Identificatie regels en richtlijnen

De identificatie van regels is opgebouwd volgens het volgende formaten:

 BR-BD-xx.y.zz voor regels

 BG-BD-xx.y.zz voor richtlijnen

Een identificatie wordt eenmalig uitgegeven en niet hergebruik na het eventueel vervallen daarvan.

Waarin:

 de eerste twee letter aangeven of het een regel ('BR') of richtlijn ('BG') betreft;

 de letters ‘BD’ aangeven dat het om Belastingdienst specifieke regels gaat;

 het getal 'xx' de berichtstroom aangeeft waarop de regel van toepassing is;

 het getal 'y' het berichtonderdeel aangeeft waarop de regel van toepassing is;

 het getal 'zz' een getal is die een regel binnen de door 'xx.y' aangegeven scope uniek identificeert.

Berichtstroom Waarde 'xx'

Betreffende alle berichtstromen 00

Aangifte vennootschapsbelasting 2016 01

Aangifte inkomstenbelasting 2016 02

Aangifte omzetbelasting 2017 03

Opgaaf intracommunautaire prestaties 2017 04

Aanwijsposten 2016 05

Verzoek om uitstel aangifte 2016 06

Toeslagen 2018 07

Suppletie omzetbelasting 2017 08

Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto 09

Erfbelasting 2017 10

Melding Mini-One-Stop-Shop 11

Verzoek/wijziging voorlopige aanslag VpB 2018 12

Verzoek/wijziging voorlopige aanslag IHZ 2018 13

Teruggaafverzoek dividendbelasting 14

Klantregistratie dividendbelasting 15

Schenkbelasting 2017 16

Berichtonderdeel Waarde 'y'

Instance 1

Context 2

(13)

13

Units 3

Facts 4

(14)

14

2 Belastingdienst Business Rules

2.1 BD Business Rules – Algemeen

De volgende regels zijn algemeen van aard en als zodanig van toepassing op alle berichtstromen gedocumenteerd in dit document.

1. Instance regels

Geen regels.

2. Context regels

Het gebruik van de xbrli:identifier in een xbrli:entity verschilt per berichtstroom (aangiftes, aanvragen, verklaringen, opgaven en verzoeken). De xbrli:identifier bestaat uit een berichtstroom specifieke URI (waarde van het attribuut @scheme) en een eveneens berichtstroom specifiek identificatienummer.

Het aard van het identificatienummer dat moet worden opgegeven staat aangegeven in de bij de berichtstroom opgenomen overzichten en is vaak afhankelijk van de context waaraan de te identificeren partij is gebonden.

De Belastingdienst gebruikt de volgende identificatienummers voor natuurlijke en niet-natuurlijke personen:

 Burgerservicenummer (BSN)

 Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer (RSIN)

 Fiscaal nummer (finummer)

Het BSN, RSIN of finummer kan als zodanig of als onderdeel van omzetbelastingnummer of loonheffing nummer toegepast worden. Voor een correct identificatienummer gelden de volgende regels.

BSN/RSIN/finummer

Het BSN, RSIN of finummer moet uit 9 numerieke posities bestaan en moet voldoen aan de 11-proef.

Omzetbelastingnummer

Het omzetbelastingnummer moet uit 12 posities bestaan en moet aan de volgende voorwaarden voldoen:

 De eerste negen tekens (BSN/RSIN/fiscaal nummer) moeten numeriek zijn.

 Het BSN/RSIN/fiscaal nummer mag niet met '000' beginnen.

 Op positie 10 moet een hoofdletter 'B' staan.

 De laatste twee tekens moeten numeriek zijn.

 De laatste twee tekens mogen niet gelijk zijn aan '00'.

 Het BSN/RSIN/fiscaal nummer moet voldoen aan de 11-proef.

Loonheffingnummer

Het loonheffingennummer moet uit 12 posities bestaan en moet aan de volgende voorwaarden voldoen:

 De eerste negen tekens (BSN/RSIN/fiscaal nummer) moeten numeriek zijn.

 Het BSN/RSIN/fiscaal nummer mag niet met '000' beginnen.

 Op positie 10 moet een hoofdletter 'L' staan.

 De laatste twee tekens moeten numeriek zijn.

 De laatste twee tekens mogen niet gelijk zijn aan '00'.

 Het BSN/RSIN/fiscaal nummer moet voldoen aan de 11-proef.

3. Unit regels

(15)

15 BR-BD-00.3.01: Het element 'xbrli:measure' MOET de waarde 'xbrli:pure' of 'xbrli:shares' hebben óf die van een valide alfabetische iso4217 valutacode.

Ingangsdatum : - Vervaldatum : -

Voorheen : BD-FRIS- 2.7.1.2

4. Fact regels

BR-BD-00.4.01: Element MOET in het bericht zijn opgenomen.

Elementen die altijd moeten zijn opgenomen:

Elementen Omschrijving

bd-alg:SoftwareVendorAccountNumber Het relatienummer (SWOxxxxx), dat door OSWO is uitgegeven aan de ontwikkelaar die de programmatuur heeft ontwikkeld, waarmee de gegevens in het elektronische bericht zijn samengesteld.

bd-alg:SoftwarePackageName De naam van het softwarepakket waarmee het elektronische bericht is aangemaakt.

bd-alg:SoftwarePackageVersion De versie van het softwarepakket waarmee het elektronische bericht is aangemaakt.

(16)

16 2.2 Business Rules – Aangifte vennootschapsbelasting 2016

De volgende regels zijn specifiek van toepassing op het berichtstroom 'Aangifte vennootschapsbelasting 2016'

Geen regels.

De aangifte vennootschapsbelasting 2016 is een gedimensioneerde berichtsoort waarin de volgende dimensies en domeinwaarden toegepast worden.

Dimensie Toegestane waarde Omschrijving

PartyDimension Declarant Voor de fiscale aangifte. Als de party-dimensiewaarde HoldingCompany wordt gebruikt is het de geconsolideerde aangifte.

HoldingCompany Voor de vennootschappelijke balans en resultaatrekening van de moedermaatschappij bij een fiscale eenheid

SubsidiaryCompany Voor de vennootschappelijke balans en resultaatrekening van de dochtermaatschappij(en) bij een fiscale eenheid.

TimeDimension Begin Voor de vorige periode.

End Voor de huidige periode.

BR-BD-01.2.01 : Het attribuut 'scheme' van het element 'xbrli:identifier' MOET een waarde hebben van de aan de berichtstroom toegewezen URI.

Aan de berichtstroom toegewezen URI:

URI Scenario\Party Identificatienummer

www.belastingdienst.nl/identificatie Declarant RSIN/finummer (van de aangever) HoldingCompany RSIN/finummer (van de aangever) SubsidiaryCompany RSIN/finummer (van de desbetreffende

dochtermaatschappij)

BR-BD-01.2.02 : De waarde van het element 'xbrli:identifier' MOET een geldig identificatienummer zijn.

Geldig identificatienummer:

www.belastingdienst.nl/identificatie Declarant RSIN/finummer (van de aangever) HoldingCompany RSIN/finummer (van de aangever) SubsidiaryCompany RSIN/finummer (van de desbetreffende

dochtermaatschappij)

Voorheen : BD-FRIS-2.4.2.2

(17)

17 BR-BD-01.2.03 : Van contexten met een overeenkomstige 'xbrli:identifier' MOET er ten minste één MET een time-dimensie 'End' én ten minste één zonder een time-dimensie zijn opgenomen INDIEN deze contexten een party-dimensie 'HoldingCompany' hebben.

BR-BD-01.2.04 : Van contexten met overeenkomstige 'xbrli:identifier' MOET er ten minste één MET een time-dimensie 'End' én ten minste één zonder een time-dimensie zijn opgenomen INDIEN deze contexten een party-dimensie 'SubsidiaryCompany' hebben.

BR-BD-01.2.05 : De waarde van element 'xbrli:identifier' in de context met party- dimensie 'Declarant' MOET gelijk zijn aan die van de context met party-dimensie 'HoldingCompany'.

BR-BD-01.2.06 : Eén context met party-dimension 'HoldingCompany' MOET zijn

opgenomen INDIEN er ten minste één context met party-dimensie 'SubsidiaryCompany' is opgenomen.

BR-BD-01.2.07 : Ten minste één context met party-dimensie 'SubsidiaryCompany' MOET zijn opgenomen INDIEN een context met party-dimensie 'HoldingCompany' is

opgenomen.

BR-BD-01.2.08 : De waarde van element 'xbrli:identifier' in een context met party- dimension 'SubsidiaryCompany' MOET uniek zijn.

De xbrli:identifiers van een subsidiary company moeten uniek zijn. De waarde van element

xbrli:identifier in een context met party-dimensie 'SubsidiaryCompany' moet niet gelijk zijn aan die van de context met party-dimensie 'Declarant' of 'HoldingCompany'.

(18)

18 BR-BD-01.2.09 : De context met de party-dimensie 'Declarant' én een element

'xbrli:period' met sub-elementen 'xbrli:startDate' en een 'xbrli:endDate' MOET als eerste context in het instance document zijn opgenomen.

De eerste context in een instance moet de party-dimensie 'Declarant' bevatten waarbij de period gevuld is met een 'startDate' en 'endDate'.

BR-BD-01.2.10 : De waarden van de elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' in de context met party-dimensie 'Declarant' MOETEN gelijk zijn aan de overeenkomstige elementen in de context met party-dimensie ' HoldingCompany '.

BR-BD-01.2.11 : De waarde van element 'xbrli:startDate' óf 'xbrli:endDate' óf beide in de context met party-dimensie 'SubsidiaryCompany' MOET gelijk zijn aan de

overeenkomstige elementen in de context met party-dimensie 'Declarant'.

BR-BD-01.2.12 : De waarde van element 'xbrli:instant' in een context met de time- dimensie 'Begin' MOET gelijk zijn aan de waarde van element 'xbrli:startDate' in een context met een overeenkomstige 'xbrli:identifier' én de waarde van element

'xbrli:instant' in een context met de time-dimensie 'End' MOET gelijk zijn aan de waarde van element 'xbrli:endDate' in een context met een overeenkomstige 'xbrli:identifier'.

Binnen de groep contexten met gelijke xbrli:identifier geldt dat de waarde van het element xbrli:instant in een context met de time-dimensie 'Begin' gelijk is aan de waarde van element

'xbrli:startDate' én de waarde van het element xbrli:instant in de context met de time-dimensie 'End' gelijk is aan de waarde van element xbrli:endDate.

BR-BD-01.2.13 : Het jaardeel in de waarde van element 'xbrli:startDate' MOET '2016' zijn voor de context met party-dimensie 'Declarant' en 'HoldingCompany'.

De startDate van de moet vallen in het jaar waarover aangifte wordt gedaan.

(19)

19 BR-BD-01.2.14 : Het jaardeel in de waarde van element 'endDate' MOET '2016', '2017' of '2018' zijn.

De endDate moet in hetzelfde kalenderjaar vallen als de startDate óf in een van de twee daaropvolgende kalenderjaren.

BR-BD-01.2.15 : Er MOGEN NIET meer dan 997 unieke contexten met party-dimensie 'SubsidiaryCompany' zijn opgenomen.

Er mogen maximaal 997 subsidiary company’s in één aangifte zijn opgenomen.

BR-BD-01.2.16 : De periode tussen de in 'xbrli:startDate' en ‘xbrli:endDate’ opgegeven datums MAG NIET langer zijn dan 24 maanden minus 1 dag.

Een boekjaar mag niet langer zijn dan 24 maanden minus 1 dag.

3. Unit regels

BR-BD-01.3.01 : Elementen voor bedragen MOETEN zijn opgegeven in EURO’s.

Van deze regel uitgezonderd zijn de elementen voor bedragen die MOETEN worden opgegeven in de valuta zoals vermeld op de beschikking INDIEN sprake is van een aangifte in Functionele Valuta. Er is sprake van een aangifte in functionele valuta indien het element ‘bd-

bedr:FunctionalCurrencySchemeExists’ de waarde 'true' heeft.

Elementen voor bedragen die altijd in EURO’s MOETEN worden opgegeven:

Elementen NL label

bd-bedr:AdvanceLeviesTotal Totaal voorheffingen

bd-bedr:AnnulingRecapitalizationCausingTaxIncreaseAmount Bedrag vermeerdering belasting (ongedaan maken herkapitalisatie)

bd-bedr:AnnulingRecapitalizationTaxAmount Ongedaan maken herkapitalisatie bd-bedr:

ComplianceRequirementsInstitutionsAndVentureCapitalCausingTaxIncre aseAmount

Bedrag vermeerdering belasting (voldoen voorwaarden instellingen en

participatiemaatschappijen) bd-bedr:

ComplianceRequirementsInstitutionsAndVentureCapitalTaxAmount

Belasting voldoen voorwaarden instellingen en participatiemaatschappijen

bd-bedr:DividendTaxTotal Totaal dividendbelasting

bd-bedr:ForeignBusinessProfitSettledCalculated Berekende verrekening buitenlandse ondernemingswinst

(20)

20

Elementen NL label

bd-bedr:ForeignBusinessProfitSettledToTransfer Over te brengen verrekening buitenlandse ondernemingswinst

bd-bedr:GamblingtaxTotal Totaal kansspelbelasting

bd-bedr:ParticipatingInterestSetoffCalculatedAmount Berekende deelnemingsverrekening bd-bedr:ParticipatingInterestSetoffToTransferToNextYear Naar het volgende jaar over te brengen

deelnemingsverrekening

bd-bedr:ParticipatingInterestSettled Verrekende deelnemingsverrekening dit boekjaar bd-bedr:PensionOrEarlyRetirementProvisionCausingTaxIncreaseAmount Bedrag vermeerdering belasting (pensioen- of

vutvoorziening)

bd-bedr:PensionOrEarlyRetirementProvisionTaxAmount Belaste pensioen of VUT voorziening bd-bedr:

RightGivingEntitlementToPeriodicPaymentsCausingTaxIncreaseAmount

Bedrag vermeerdering belasting (voorwaarden stamrechtvrijstelling)

bd-bedr:RightGivingEntitlementToPeriodicPaymentsTaxAmount Belast stamrecht

bd-bedr:TaxationElsewhereTotal Totaal aftrek elders belast

bd-bedr:TaxableAmountBaseForTaxCalculation Belastbaar bedrag grondslag voor berekening belasting

bd-bedr:TaxAccordingToOrdinaryRate Belasting naar normaal tarief

bd-bedr:TaxAmountBalance Saldo belastingbedrag over het boekjaar

bd-bedr:TaxAmountElsewhereTaxedBalance Saldo belasting voor elders belast

bd-bedr:TaxationElsewhereDeduction Aftrek elders belast

bd-bedr:TaxationElsewhereProportionalityMethodAbroadTotal Totaal aftrek elders belast vrijstellingsmethode bd-bedr:TaxationElsewhereSetoffMethodAbroadTotal Totaal aftrek elders belast verrekeningsmethode bd-bedr:TaxForeignBusinessProfitSettled Verrekende belasting buitenlandse

ondernemingswinst

bd-bedr:TaxReductionsTotal Totaal belastingverminderingen

bd-bedr:ExchangeRateFinancialYearFunctionalCurrencySchemeAverage Toegepaste wisselkoers ivm regeling functionele valuta

BR-BD-01.3.02 : In een aangifte in functionele valuta MOGEN ALLEEN voor deze regeling geldige valutacodes zijn gebruikt.

Er is sprake van een aangifte in functionele valuta indien het element ‘bd- bedr:FunctionalCurrencySchemeExists’ de waarde 'true' heeft.

Geldige valutacodes voor aangiften in functionele valuta:

Valutacode Valutafactor Omschrijving

AUD 1 Australische Dollar

BRL 1 Braziliaanse Real

CAD 1 Canadese Dollar

CHF 1 Zwitserse Frank

CZK 10 Tsjechische Kroon

DKK 10 Deense Kroon

GBP 1 Britse Pond Sterling

HKD 10 Hongkongse Dollar

HUF 100 Hongaarse Forint

(21)

21 Valutacode Valutafactor Omschrijving

IDR 10000 Indonesische Roepia

ILS 1 Nieuwe Israëlische Shekel

INR 100 Indiase Roepie

ISK 100 IJslandse Kroon

JPY 100 Japanse Yen

KRW 1000 Koreaanse Won

MXN 10 Mexicaanse Peso

NOK 10 Noorse Kroon

NZD 1 Nieuw-Zeelandse Dollar

PHP 100 Filipijnse Peso

PLN 1 Poolse Zloty

RON 1 Nieuwe Roemeense Leu

RUB 10 Russische Roebel

SEK 10 Zweedse Kroon

SGD 1 Singaporese Dollar

TRY 1 Turkse Lira

TWD 100 Taiwanese Dollar

USD 1 Amerikaanse Dollar

ZAR 10 Zuid Afrikaanse Rand

BR-BD-01.3.03 : De waarde van het element 'bd-

bedr:FunctionalCurrencySchemeCurrencyFactor' MOET gelijk zijn aan de valutafactor die behoort bij de valutacode waarmee bedragvelden worden gedeclareerd INDIEN er sprake is van een aangifte in functionele valuta.

Geldige valutacodes met bijbehorende valutafactor voor aangiften in functionele valuta:

DKK 10 Deense Kroon

JPY 100 Japanse Yen

NOK 10 Noorse Kroon

PLN 1 Poolse Zloty

TRY 1 Turkse Lira

(22)

22

BR-BD-01.3.04 : In een aangifte in functionele valuta MOET één geldige functionele valutacode worden opgegeven naast de valutacode voor de EURO.

Geldige valutacodes voor aangiften in functionele valuta:

DKK 10 Deense Kroon

JPY 100 Japanse Yen

NOK 10 Noorse Kroon

PLN 1 Poolse Zloty

TRY 1 Turkse Lira

Ingangsdatum : 18-12-2016 Vervaldatum : -

Voorheen : -

4. Fact regels

BR-BD-01.4.01 : Element MOET in het bericht zijn opgenomen.

Elementen

bd-bedr:TaxableProfit bd-alg:TaxReturnMessageType bd-alg:SoftwareSupplierCode

(23)

23

BR-BD-01.4.02 : Het element 'bd-alg:TaxReturnMessageType' MOET een geldige waarde hebben.

Geldige waarde:

Waarde Soort aangifte

81 Aangifte VPB

BR-BD-01.4.03 : Er MOGEN NIET meer dan 99 voorkomens van een tuple met unieke combinatie van party-dimensie en identifier op root-niveau van de instance zijn opgenomen met UITZONDERING van tuples waarvoor een afwijkend maximum geldt.

Tuples waarvoor een afwijkend maximum geldt:

Tuples Maximum (unieke) voorkomens

bd-bedr-tuple:AgriculturalActivitiesSpecification 1 bd-bedr-tuple:FunctionalCurrencyOrderSpecification 1 bd-alg-tuple:ProfessionalAssociationForTaxServiceProvidersSpecification 999

BR-BD-01.4.04 : Elementen van het type 'nl-types:monetaryNoDecimalsItemType' MOGEN ALLEEN zijn opgenomen met een waarde van -999999999999 t/m

9999999999999.

BR-BD-01.4.05 : Elementen van het type 'nl-

types:nonNegativeMonetaryNoDecimalsItemType' MOGEN ALLEEN zijn opgegeven met een waarde van 0 t/m 9999999999999.

BR-BD-01.4.06 : Element MOET in de instance zijn opgenomen INDIEN het element 'bd- bedr:FunctionalCurrencySchemeExists' de waarde 'true' heeft.

Indien element 'bd-bedr:FunctionalCurrencySchemeExists' de waarde 'true' heeft, dan is er sprake van een aangifte in functionele valuta.

Elementen die moeten zijn opgenomen in een aangifte in functionele valuta:

(24)

24 Elementen

bd-bedr:ExchangeRateFinancialYearFunctionalCurrencySchemeAverage bd-bedr:FunctionalCurrencySchemeCurrencyFactor

bd-bedr:TaxableAmountBaseForTaxCalculation

BR-BD-01.4.07 : Element MOET NIET in de instance zijn opgenomen INDIEN het element 'bd-bedr:FunctionalCurrencySchemeExists' de waarde 'false' heeft.

Indien het element 'bd-bedr:FunctionalCurrencySchemeExists' de waarde 'false' heeft, dan is er géén sprake van een aangifte in functionele valuta.

Elementen die niet opgenomen mogen worden indien geen sprake is van een aangifte in functionele valuta:

Elementen

bd-bedr:ExchangeRateFinancialYearFunctionalCurrencySchemeAverage bd-bedr:FunctionalCurrencySchemeCurrencyFactor

bd-bedr:TaxableAmountBaseForTaxCalculation

(25)

25 2.3 BD Business Rules – Aangifte inkomstenbelasting 2016

De volgende regels zijn specifiek van toepassing op het berichtstroom 'Aangifte inkomstenbelasting 2016'

Geen regels.

De aangifte inkomstenbelasting 2016 is een gedimensioneerde berichtsoort waarin de volgende dimensies en domeinwaarden toegepast worden.

Dimensie Toegestane waarde Omschrijving CompanySerialNumberDi

mension

1-999 De waarde van CompanySerialNumberDimension bepaalt de betreffende company. Alleen toegestaan in combinatie met Party = Company.

PartyDimension Declarant Voor de fiscale aangifte van de aangever.

Partner Voor de fiscale gegevens die betrekking hebben op de partner van de aangever.

Company Voor de balans en resultaatrekening van de ondernemingen.

TimeDimension Begin Voor de vorige periode.

End Voor de huidige periode.

ResidenceDimension Netherlands Voor een Nederlandse verblijfsperiode (bijvoorbeeld bd-

burg:AlimonyNetMigrationYear) of voor Nederlands bezit of in Nederland gehouden (bijvoorbeeld bd-

burg:AssetBankAccountSavingsCertificatesEtcBalance).

Abroad Voor een buitenlandse verblijfsperiode (bijvoorbeeld bd-

burg:AlimonyNetMigrationYear) of voor buitenlands bezit in het buitenland gehouden (bijvoorbeeld bd-

burg:AssetBankAccountSavingsCertificatesEtcBalance).

EarningsSetupDimension National Voor inkomen genoten in Nederland.

World Voor inkomen genoten op Wereldniveau.

BR-BD-02.2.01 : Het attribuut 'scheme' van het element 'xbrli:identifier' MOET een waarde hebben van de aan de berichtstroom toegewezen URI .

www.belastingdienst.nl/identificatie Declarant BSN (van de aangever) Partner BSN (van de partner) Company BSN (van de aangever)

(26)

26 BR-BD-02.2.02 : De waarde van het element 'xbrli:identifier' MOET een geldig

identificatienummer zijn.

www.belastingdienst.nl/identificatie Declarant BSN (van de aangever) Partner BSN (van de partner) Company BSN (van de aangever)

BR-BD-02.2.03 : Van contexten met overeenkomstige 'xbrli:identifier' MOET er ten minste één MET een time-dimensie 'End' én ten minste één zonder een time-dimensie zijn opgenomen INDIEN deze contexten een party-dimensie 'Company' hebben.

Ingangsdatum : -

Vervaldatum : -

BR-BD-02.2.04 : De waarde van element 'xbrli:identifier' in de context met party- dimensie 'Partner' MAG NIET gelijk zijn aan de waarde van de context met party- dimensie 'Declarant'.

BR-BD-02.2.05 : De waarde van element 'xbrli:identifier' van ALLE contexten met party- dimensie 'Company' MOET gelijk zijn aan die van de context met party-dimensie

'Declarant'.

De identifiers van alle contexten van alle ondernemingen (companies) moeten gelijk zijn aan die van de declarant.

BR-BD-02.2.06 : Er MOET ten minste één context met party-dimensie 'Company' zijn opgenomen INDIEN het element 'bd-alg:TaxReturnMessageType' de waarde '53', '64' of '66' heeft.

In een aangifte IB-winst heeft het element 'bd-alg:TaxReturnMessageType' de waarde '53', '64' of '66'.

(27)

27 BR-BD-02.2.07 : Het element 'bd-alg:TaxReturnMessageType' MOET de waarde '53', '64' of '66' hebben, INDIEN er een context met een party-dimensie 'Company' opgenomen is.

BR-BD-02.2.08 : De context met de party-dimensie 'Declarant' en een element 'xbrli:period' met sub elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' MOET als eerste context in het instance document zijn opgenomen.

BR-BD-02.2.09 : De waarde van het element 'xbrli:identifier' MOET in alle contexten met de party-dimensie 'Partner' hetzelfde zijn.

BR-BD-02.2.10 : De waarden van element 'xbrli:instant' in een context met de time- dimensie 'Begin' en die in een context met time-dimension 'End' MOETEN gelijk zijn aan de waarde van respectievelijk de elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' in

contexten met overeenkomstige 'xbrli:identifier', party-dimension en eventuele companySerialNumber-dimension.

BR-BD-02.2.11 : De waarden van de elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' in de contexten met party-dimensie 'Declarant' en 'Partner' MOETEN respectievelijk '2016-01- 01' en '2016-12-31' zijn.

BR-BD-02.2.12 : Het jaardeel in de waarde van element 'xbrli:startDate' in de context met party-dimensie 'Company' MOET '2016' of '2015' zijn.

De startdatum van het boekjaar van de onderneming moet vallen in het aangiftejaar of voorliggende kalenderjaar.

(28)

28 BR-BD-02.2.13 : Het jaardeel in de waarde van element 'xbrli:endDate' in de context met party-dimensie 'Company' MOET '2016' zijn.

De einddatum van het boekjaar van de onderneming moet vallen in het aangiftejaar.

BR-BD-02.2.14 : Er MOGEN NIET meer dan 999 unieke contexten met party-dimensie 'Company' zijn opgenomen.

Er mogen maximaal 999 Company’s in één aangifte opgenomen worden. Het CompanySerialNumber van de Company start met 1 en wordt telkens opgehoogd met 1. Als de winstaangifte de balans en resultatenrekening van meerdere ondernemingen of rechtspersonen bevat wordt hier een uniek volgnummer per onderneming aan gegeven.

3. Unit regels

BR-BD-02.3.01 : Elementen voor bedragen MOETEN zijn opgegeven in Euro’s met

UITZONDERING van de elementen bd-bedr:ExemptionMethodProfitNationalCurrency, bd- burg:OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTaxAdministrationLoanSumBalanceOri ginalCurrency en bd-

burg:OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTaxAdministrationLoanSumOriginalCur rency.

De elementen bd-bedr:ExemptionMethodProfitNationalCurrency, bd-

burg:OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTaxAdministrationLoanSumOriginalCurrency en bd-

burg:OwnHouseDebtDeductibleInterestOtherThanTaxAdministrationLoanSumBalanceOriginalCurren cy mogen in een niet-Euro valuta worden opgegeven.

4. Fact regels

Elementen

bd-alg:TaxReturnMessageType bd-alg:SoftwareSupplierCode

(29)

29 BR-BD-02.4.02 : Het element 'bd-bedr:TaxableProfit' MOET zijn opgenomen INDIEN het element bd-alg:TaxReturnMessageType de waarde '64' of '53' of '66' heeft.

Als het element bd-alg:TaxReturnMessageType de waarde '64' of '53' of '66' heeft, dan is er sprake van een winstaangifte voor de inkomstenbelasting.

BR-BD-02.4.03 : Het element 'bd-alg:TaxReturnMessageType' MOET een geldige waarde hebben.

Geldige waarden:

Waarde Soort aangifte

52 Aangifte IB buitenland - Niet Winst

53 Aangifte IB buitenland - Winst

62 Aangifte IB binnenland - Niet Winst

63 Aangifte IB migranten - Niet Winst

64 Aangifte IB binnenland - Winst

66 Aangifte IB migranten - Winst

BR-BD-02.4.04 : Er MOGEN NIET meer dan 99 voorkomens van een tuple met unieke combinatie van party-dimensie en identifier op root-niveau van de instance zijn opgenomen met UITZONDERING van tuples waarvoor een afwijkend maximum geldt.

bd-burg-tuple:TaxationElsewhereLimitedRateForeignTaxpayerSpecification 2 bd-alg-tuple:ProfessionalAssociationForTaxServiceProvidersSpecification 999

BR-BD-02.4.05 : Elementen van het type 'nl-types:monetaryNoDecimalsItemType' MOGEN ALLEEN zijn opgenomen met een waarde van -999999999999 t/m

9999999999999.

BR-BD-02.4.06 : Elementen van het type 'nl-

types:nonNegativeMonetaryNoDecimalsItemType' MOGEN ALLEEN zijn opgenomen met een waarde van 0 t/m 9999999999999.

Ingangsdatum : -

(30)

30

Vervaldatum : -

(31)

31 2.4 BD Business Rules – Aangifte omzetbelasting 2017

De volgende regels zijn specifiek van toepassing op het berichtstroom 'Aangifte omzetbelasting 2017'

Geen regels

De aangifte omzetbelasting 2017 is een niet-gedimensioneerde berichtsoort. Dimensies en domeinwaarden zijn niet van toepassing.

www.belastingdienst.nl/omzetbelastingnummer N.v.t. Omzetbelastingnummer (van de aangever)

BR-BD-03.2.03 : De elementen 'xbrli:startDate' en 'xbrli:endDate' MOETEN zijn opgegeven met respectievelijk startdatum en einddatum van geldige tijdvakken.

Geldige tijdvakken:

Tijdvak startdatum einddatum

Maand

januari 2017-01-01 2017-01-31

februari 2017-02-01 2017-02-28

maart 2017-03-01 2017-03-31

april 2017-04-01 2017-04-30

mei 2017-05-01 2017-05-31

juni 2017-06-01 2017-06-30

juli 2017-07-01 2017-07-31

augustus 2017-08-01 2017-08-31

september 2017-09-01 2017-09-30

oktober 2017-10-01 2017-10-31

november 2017-11-01 2017-11-30

(32)

32

december 2017-12-01 2017-12-31

Kwartaal

eerste kwartaal 2017-01-01 2017-03-31

tweede kwartaal 2017-04-01 2017-06-30

derde kwartaal 2017-07-01 2017-09-30

vierde kwartaal 2017-10-01 2017-12-31

Boekjaarkwartaal

aanvangend in november 2016-11-01 2017-01-31

aanvangend in december 2016-12-01 2017-02-28

aanvangend in februari 2017-02-01 2017-04-30

aanvangend in maart 2017-03-01 2017-05-31

aanvangend in mei 2017-05-01 2017-07-31

aanvangend in juni 2017-06-01 2017-08-31

aanvangend in augustus 2017-08-01 2017-10-31

aanvangend in september 2017-09-01 2017-11-30

Jaar

heel jaar 2017-01-01 2017-12-31

3. Unit regels

BR-BD-03.3.01 : Elementen voor bedragen MOETEN zijn opgegeven in EURO’s.

4. Fact regels

Elementen bd-ob:ContactType bd-alg:DateTimeCreation

bd-alg:MessageReferenceSupplierVAT bd-ob:ValueAddedTaxOwed

bd-ob:ValueAddedTaxOwedToBePaidBack

BR-BD-03.4.02 : Het element 'bd-alg:TaxConsultantNumber' MOET zijn opgenomen INDIEN het element 'bd-ob:ContactType' de waarde 'INT' heeft.

(33)

33 BR-BD-03.4.03 : Er MOGEN NIET meer dan 99 voorkomens van een tuple op root-niveau in een instance document zijn opgenomen met UITZONDERING van de tuples waarvoor een afwijkend maximum geldt.

bd-alg-tuple:ProfessionalAssociationForTaxServiceProvidersSpecification 999

(34)

34 2.5 BD Business Rules – Opgaaf intracommunautaire prestaties 2017

De volgende regels zijn specifiek van toepassing op het berichtstroom 'Opgaaf intracommunautaire prestaties 2017'

Geen regels

Er kunnen meerdere contexten in een opgaaf intracommunautaire prestaties 2017 voorkomen.

In een opgaaf intracommunautaire prestaties is het toegestaan correcties in de opgaaf op te nemen.

Elementen met betrekking tot correcties zijn altijd opgenomen in één van de tuples uit het overzicht hieronder.

Tuples voor correcties

bd-ob-tuple:IntraCommunityABCSuppliesCorrection bd-ob-tuple:IntraCommunityServicesCorrection bd-ob-tuple:IntraCommunitySuppliesCorrection.

De opgaaf intracommunautaire prestaties 2017 is een niet-gedimensioneerde berichtsoort.

Dimensies en domeinwaarden zijn niet van toepassing.

BR-BD-04.2.03 : De waarde van element 'xbrli:identifier' MOET in alle contexten hetzelfde zijn.