Kennismaken: Wie zijn wij?
2
Introductie teamleden
Marc Bekker – rol: Auditpartner
Ruim 28 jaar ervaring als registeraccountant in de publieke sector bij onder meer gemeenten, waterschappen, gemeenschappelijke regelingen, sociale werkvoorzieningsschappen, belastingkantoren, woningcorporaties,
zorginstellingen en onderwijsinstellingen.
Wout Wentink – rol: Auditmanager
Werkzaam als manager bij Baker Tilly Berk. Meer dan 14 jaar ervaring in de publieke sector bij de controle van gemeenten, onderwijsinstellingen en andere publiekgefinancierde instellingen.
Opdracht
Reikwijdte van de controle
Opdrachtbevestiging d.d. 22 december 2017.
Naast de opdrachtbevestiging zijn bepalend voor onze controle:
• Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado).
• Uw verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Beuningen (controleverordening op grond van artikel 213 van de Gemeentewet).
• Het door de raad op 11 juli 2017 vastgestelde controleprotocol 2017, met daarin het normenkader.
Tolerantie
Jaarstukken
4
Jaarstukken 2017 bestaan uit:
• het jaarverslag dat bestaat uit de programmarekening en de paragrafen. In het jaarverslag worden de beleidsuitgangspunten en beleidsevaluaties zichtbaar.
• de jaarrekening dat bestaat uit het overzicht van baten en lasten met toelichting en de balans met toelichting en daarnaast SiSa-bijlage en overzicht taakvelden.
Primair object van de accountantscontrole (op grond van Artikel 213 van de Gemeentewet) is jaarrekening 2017.
Wij onderzoeken het jaarverslag om vast te stellen of het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening en geen materiële afwijkingen bevat en of het jaarverslag alle informatie bevat die op grond van de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720 is vereist.
Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Voortgang werkzaamheden
Oordeel bij de jaarrekening
• Op moment van schrijven zijn onze werkzaamheden nog niet afgerond. Als gevolg hiervan kunnen wij nog geen oordeel geven over de jaarrekening 2017 van de Gemeente Beuningen.
Nog openstaande werkzaamheden
• Casus voorziening zandwinning.
• Rekenmodel grondexploitatie.
• Voorziening onderhoud wegen.
• Afronding werkzaamheden omtrent sociaal domein: dossier controle en documentatie prestatielevering.
• Afronding werkzaamheden Europese aanbesteding.
• Afronding werkzaamheden subsidieverstrekkingen.
• Vanuit het documenteren van nog openstaande werkzaamheden en het reviewen van het dossier kunnen nog verdere openstaande werkzaamheden naar voren komen.
Verslag controle 2017 t/m heden
6
Rechtmatigheidsbevindingen
• Op basis van wel afgeronde onderdelen geen rechtmatigheidsbevindingen anders dan de hieronder genoemde getrouwheidsbevindingen.
• Begrotingsrechtmatigheid: op 4 programma’s overschrijdingen: toegelicht in
jaarrekening. In beginsel onrechtmatig, maar analyse wijst uit dat deze niet meetellen voor ons oordeel inzake financiële rechtmatigheid.
Getrouwheidsbevindingen
• Onzekerheden sociaal domein PGB: EUR 199k (jeugd) en EUR 119k (WMO)
• Diverse kleine cijfermatige alsook tekstuele aanpassingen doorgevoerd t.o.v. eerste controle-exemplaar.
• SiSa-bijlage bevat geen fouten.
Bevindingen administratieve organisatie
Bevindingen administratieve organisatie
• Op 3 januari 2018 is door ons een management letter uitgebracht. De management letter is op een eerder tijdstip bestuurlijk besproken.
• Hieronder zijn de belangrijkste aandachtspunten uit de management letter 2017 opgenomen.
Er zijn verbeterpunten nodig om de betrouwbaarheid van informatievoorziening te waarborgen. Met name op het risicogebied ‘management override of controls’
belangrijke aandachtspunten voor verbetering: controle-technische functiescheiding aanbrengen in het proces rondom het aanmaken en verwerken van
memoriaalboekingen.
Daarnaast verbeterpunt voor een toereikende interne beheersing is opzetten van procesbeschrijvingen met daarin een verfijning van de “key-controls”. Deze “key-
controls” zitten vaak bij de rollen in functiescheiding van controlerend en autoriserend.
Levert beter inzicht in de interne beheersing en het wel of niet aanwezig zijn van waarborgen voor een betrouwbare financiële informatievoorziening.
www.bakertillyberk.nl Contactgegevens:
M. (Marc) C.J.M. Bekker RA
Director / verantwoordelijk accountant 06 – 15303659
m.bekker@bakertillyberk.nl
Drs. W. (Wout) W.L.A. Wentink RA Manager
06-15381756
w.wentink@bakertillyberk.nl
Kantoorgegevens:
Baker Tilly Berk N.V.
Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus 508
8000AM Zwolle
