UNIZO Ondernemersvereniging vzw |Willebroekkaai 37, 1000 Brussel | T: 02 212 25 11 |ondernemersvereniging@unizo.be
UNIZO Ondernemersvereniging vzw |Willebroekkaai 37, 1000 Brussel | T: 02 212 25 11 |ondernemersvereniging@unizo.be 2
1 Argumenten voor en tegen een oppervlaktebelasting ... 3
1.1 Volgens UNIZO is een oppervlaktebelasting een niet-gerechtvaardigde belasting, want: ... 3
1.2 Argumenten van gemeenten en tegenargumenten ... 3
2 Raamwerk om de concrete gevolgen van deze belasting in te schatten ... 4
3 Goede praktijken om de belasting te milderen ... 4
4 Alternatieven voor een oppervlaktebelasting ... 5
5 Wat kan je ondernemen ?... 5
5.1 Wanneer het te laat is om proactief te werken: bijsturen van een voorstel ... 5
5.2 Klacht indienen – opgelet voor de bezwaartermijnen... 6
... 6
... 7
5.3 Individuele geschillen: Leg altijd eerst klacht neer bij de instantie die de belasting of retributie heft ... 8
5.3.1 Betwistingen en invordering belastingen ... 10
6 Zie ook ... 11
6.1 UNIZO-studie over het fiscaal beleid in de Vlaamse centrumsteden en de stad Brussel (voorjaar 2018) ... 11
6.2 Info over globale opbrengsten, het aantal belastingen en retributies per gemeente in Vlaanderen ... 11
6.3 Info over de concrete aanslagvoeten van de onroerende voorheffing en personenbelasting per gemeente en de evolutie tussen 2008 en 2019 in Vlaanderen ... 11
6.4 Basisinformatie over de belangrijkste steunmaatregelen van de provinciale, Vlaamse, federale en Europese overheden ... 11
UNIZO Ondernemersvereniging vzw |Willebroekkaai 37, 1000 Brussel | T: 02 212 25 11 |ondernemersvereniging@unizo.be 3 - Er is geen direct verband met het rendement van de onderneming. Ondernemingen worden dus onevenredig getroffen in hun rendabiliteit. Het feit dat men voor dit type belastingen vaak lagere grondslagen voorziet voor landbouw en recreatie, ondersteunt deze stelling.
- Ze geeft geen indicatie van de maatschappelijke hinder die wordt veroorzaakt (bvb milieubelasting).
• Vereenvoudiging van een groot aantal belastingen (vaak “pestbelastingen”, of gericht naar een kleine doelgroep met relatief weinig opbrengsten). In Ham werd bijvoorbeeld geargumenteerd dat 6 bestaande belastingen vervangen en vereenvoudigd werden door 1 oppervlaktebelasting.
• Invoeren van een algemene grondslag en een “faire”/gelijkwaardige belasting op ondernemers.
Eerlijker verdeling van de ‘ondernemersbelastingen’ over alle lokale ondernemers i.p.v. kleine groep (vooral dan wat drijfkracht betreft).
<-> MAAR Drijfkracht wordt veelal betaald door een beperkt aantal grote ondernemingen. Wanneer de gemeente eenzelfde opbrengst wil ophalen, betekent dit automatisch dat veel meer ondernemers (kiezers) onderworpen zullen worden aan een nieuwe belasting.
• Opgelet: vaak komt men uit op een hoger totaal bedrag van inning dan eerst geldende belastingen. Een deel kan dan zeker ook terugvloeien naar de ondernemers, versterken van de kernen enz.
<-> MAAR Op het einde van de rit blijft dit een verzwaring van de fiscale druk. Het is dan beter deze minstens gelijk te houden.
<-> MAAR Kan de gemeente of stad niet besparen op haar werking ?
UNIZO Ondernemersvereniging vzw |Willebroekkaai 37, 1000 Brussel | T: 02 212 25 11 |ondernemersvereniging@unizo.be 4 - Welke dienstverlening krijgen de ondernemers ?
- Wat is de opbrengst nu en welke opbrengst verwacht men in de toekomst ? - Welke belastingen worden afgeschaft ? Wat zal het netto resultaat zijn ? - Welke besparingen doet de gemeente/stad ?
- Welke en hoeveel bedrijven betalen nu en welke bedrijven zullen dit in de toekomst betalen ? - Welke oppervlakte wordt in aanmerking genomen:
o De totaaloppervlakte van het perceel ? o De grondoppervlakte van het gebouw ? o Optelling van alle verdiepingen m.i.v. het dak ? - Zijn er sectoren die een korting krijgen ?
- Een vrijstelling voor kleine bedrijven (100 of 500m²) – hiermee wordt het gros van onze leden ontzien.
- Een zo laag mogelijk basistarief.
- Afschaffen van andere belastingen zoals:
o Promotaks
o Verspreiding niet-geadresseerd drukwerk (bvb vrijstelling voor drukwerk max A4 of x aantal zendingen)
o Drijfkracht
Goede praktijk: Beringen 02.12.2020 Aanpassingen oppervlaktebelasting voor ondernemers in Beringen | UNIZO
- Enkel de bebouwde grondoppervlakte in aanmerking nemen.
Goede praktijk: Turnhout
- Vrijstelling voor de oppervlakte die gebruikt wordt voor zonnepanelen.
UNIZO Ondernemersvereniging vzw |Willebroekkaai 37, 1000 Brussel | T: 02 212 25 11 |ondernemersvereniging@unizo.be 5 - Verhogen van de opcentiemen op de onroerende voorheffing
o Voordeel: administratief eenvoudig en bovendien geeft de onroerende voorheffing een beeld van de commerciële waarde van een pand.
- Promotaks (omdat er daar een directe return is voor de retail) - Goede praktijk: Gent
o Naast oppervlakte wordt daar ook energieverbruik voor de helft in aanmerking genomen
o Vrijstelling voor kleine bedrijven (500 m²), administratief eenvoudig aangezien er wordt gewerkt met info meterstanden via Fluvius
o Algemene bedrijfsbelasting (2022-2031) | Stad Gent - Toeristenbelasting
o Omdat de belasting dan niet de ondernemers treft, maar wel de gebruikers van een dienst Goede praktijk: Heuvelland
Goede praktijk: Maasmechelen maakte een facebookfilmpje waarin ondernemers getuigen (1) Facebook
•Screen eerst en vooral het voorstel op de gevolgen voor de verschillende categorieën ondernemers
•Bevraag de betrokken collega's naar de impact en de effecten.
Dit zowel economisch als administratief. Dit om uw reactie te onderbouwen
Fase 1:
Opbouw dossier
•Duid de effecten aan
•Formuleer bedenkingen, alternatieven, uitzonderingen, vrijstellingen …
•Kijk ook over het muurtje: hoe pakt men het elders aan ?
•Overweeg een ludieke actie om uw argumenten kracht bij te zetten
Fase 2:
Onderhandeling met de gemeente/stad
•Koppel terug naar de achterban
•Overweeg juridische actie
Fase 3:
Terugkoppeling en verdere actie
UNIZO Ondernemersvereniging vzw |Willebroekkaai 37, 1000 Brussel | T: 02 212 25 11 |ondernemersvereniging@unizo.be 6 Info: https://lokaalbestuur.vlaanderen.be/klachtenwegwijzer
Wanneer overleg niets uithaalt, kan u klacht neerleggen of juridische actie overwegen.
Als u een beslissing van de burgemeester, het college of de gemeenteraad wilt aanvechten, kunt u klacht indienen bij:
- De deputatie van het provinciebestuur:
o Voor een beroep tegen de weigering van een bouwvergunning
o Voor een beroep tegen beslissingen over milieuvergunningsaanvragen.
- Het Agentschap Binnenlands Bestuur als het gaat over niet-reglementair genomen beslissingen, bijvoorbeeld:
o onregelmatigheden bij gemeenteraadsvergaderingen
o klachten over onverenigbaarheden van gemeenteraadsleden, schepenen o klachten over financiële beslissingen van de gemeente of het OCMW o klachten over personeelsbeslissingen van de gemeente of het OCMW.
Klachten bij de toezichthoudende overheid dienen ingediend te worden binnen een termijn van 30 dagen na publicatie van een beslissing op de website van de gemeente.
HOE KLACHT INDIENEN?
- In de eerste plaats dient u contact op te nemen met uw gemeentebestuur om uw klacht te formuleren:
o U kunt terecht bij de informatieambtenaar, klachtenbehandelaar of ombudsdienst van uw gemeente.
o U kunt ook een officiële brief met uw klacht richten aan het College van Burgemeester en Schepenen.
Een modelbrief vindt u hier: https://lokaalbestuur.vlaanderen.be/financiering/fiscaliteit/geschillenprocedure - Als u geen antwoord krijgt of als u niet tevreden bent met het antwoord van de gemeente, dan kunt u een
klacht indienen bij het Agentschap Binnenlands Bestuur. Nogmaals: opgelet voor de bezwaartermijnen.
Klachten bij de toezichthoudende overheid dienen ingediend te worden binnen een termijn van 30 dagen na publicatie van een beslissing op de website van de gemeente.
- Hoe indienen?
o Je kan een klacht digitaal indienen via het digitaal klachtenformulier van de Vlaamse Overheid.
o Je kan ook een klacht op papier indienen via aangetekende brief of tegen ontvangstbewijs op het volgende adres:
Agentschap Binnenlands Bestuur VAC Herman Teirlinck Brussel
Havenlaan 88, bus 70 1000 Brussel
UNIZO Ondernemersvereniging vzw |Willebroekkaai 37, 1000 Brussel | T: 02 212 25 11 |ondernemersvereniging@unizo.be 7 - U kan een annulatieverzoek indienen bij RvS op basis van machtsoverschrijding of machtsafwending
o machtsoverschrijding: rechtshandeling getroffen door orgaan dat er niet toe bevoegd is
o machtsafwending: bevoegdheid gebruiken om een ander doel te bekomen → fiscale bevoegdheid niet aanwenden voor politieke opdracht
- De uitspraak van de RvS geldt erga omnes (“voor iedereen”) en met terugwerkende kracht (het reglement heeft als het ware nooit bestaan)
Opletten voor de termijn: dit moet binnen de 60 dagen na de beslissing van de gemeenteraad
UNIZO Ondernemersvereniging vzw |Willebroekkaai 37, 1000 Brussel | T: 02 212 25 11 |ondernemersvereniging@unizo.be 8 Voor een precieze toelichting van de procedure en een model-bezwaarschrift verwijzen we naar de website van de Vlaamse Overheid: https://lokaalbestuur.vlaanderen.be/financiering/fiscaliteit/geschillenprocedure
- Het bezwaar:
o moet ingediend worden bij de belastingheffende overheid (college van burgemeester en schepenen).
o moet schriftelijk en gemotiveerd ingediend worden.
o moet uiterlijk ingediend worden drie maanden na de derde werkdag sinds verzending van het aanslagbiljet. Dat is korter dan de federale termijn.
- Indien de onwettigheid van een belasting wordt aangekaart, kan het college hier geen uitspraak over doen. De bezwaarprocedure moet echter wel doorlopen worden.
- Na ontvangst van het bezwaar heeft de overheid 6 maanden om tot een besluit te komen. Overschrijding van die termijn zorgt niet voor sanctie, maar de belastingplichtige kan naar rechtbank trekken om zaak aanhangig te maken
UNIZO Ondernemersvereniging vzw |Willebroekkaai 37, 1000 Brussel | T: 02 212 25 11 |ondernemersvereniging@unizo.be 9
UNIZO Ondernemersvereniging vzw |Willebroekkaai 37, 1000 Brussel | T: 02 212 25 11 |ondernemersvereniging@unizo.be 10 5.3.1 Betwistingen en invordering belastingen
- De belasting kan gewoon geïnd worden wanneer een procedure aanhangig is gemaakt. De invordering wordt niet opgeschort. Maar: de effectieve invordering kan slechts gebeuren op het ‘onbetwist verschuldigde gedeelte’, namelijk:
o De belasting op aangegeven inkomsten
o De ambtshalve heffing: niet meer bedragen dan bedrag geïnd vorig jaar - Het betwiste gedeelte, daarentegen, komt onder uitvoerend beslag.
- Tegen een uitspraak in eerste aanleg is ook altijd beroep mogelijk bij Hof van Beroep. Wordt je aanvraag daar afgewezen? Dan kan je nog altijd naar het Hof van Cassatie trekken. Let wel: dat kan enkel als je vermoedt dat de lagere rechtbanken eigenlijk niet bevoegd waren om een beslissing te nemen. Cassatie behandelt de rechtszaak niet inhoudelijk.
- Moratoriuminteresten: 7%, moeten minimaal 5 euro/maand bedragen.
UNIZO Ondernemersvereniging vzw |Willebroekkaai 37, 1000 Brussel | T: 02 212 25 11 |ondernemersvereniging@unizo.be 11 Info over de concrete lokale belastingen, retributies en steunmaatregelen vind je op de website van je gemeente of stad.
Fiscaliteit:
https://www.unizo.be/sites/default/files/gemeentelijkefiscaliteitdossier_280218.pdf
https://lokaalbestuur.vlaanderen.be/financiering/fiscaliteit/overzicht-belastingen-gemeente
- https://lokaalbestuur.vlaanderen.be/financiering/fiscaliteit/opcentiemen-en-aanvullende- belastingen/aanslagvoeten-opcentiemen-en-aanvullende-belastingen
Subsidies en steunmaatregelen:
Hiervoor kan u terecht bij de subsidiedatabank van VLAIO (Vlaams Agentschap Innoveren en Ondernemen).
https://www.vlaio.be/nl/subsidies-financiering/subsidiedatabank
