Hoofdstuk 2 - Financieel verslag
2.2 Verkorte Balansweergave
Voor inzicht in de financiële positie van de gemeente geven wij het volgende verkorte overzicht van de balans per 31 december 2008 weer.
(bedragen x € 1.000)
ACTIVA 2008 2007 PASSIVA 2008 2007
Vaste activa Eigen vermogen
Immateriële vaste activa 722 639 Algemene reserve 27.790 26.832
Materiële vaste activa 169.169 153.711 Bestemmingsreserves 114.306 104.509
Financiële vaste activa 31.945 33.444 Resultaat rekening 8.230 9.303
Totaal vaste activa 201.836 187.794 Totaal eigen vermogen (1) 150.326 140.644
Vlottende activa Voorzieningen (2) 18.893 23.614
Voorraden 98.339 86.846 Vaste schulden (3) 126.665 118.579
Vorderingen 39.219 41.334
Liquide middelen 17.205 8.392
Overlopende activa 7.564 5.255
Totaal vlottende activa 162.327 141.827 Totaal vaste financieringsmiddelen (1+2+3) 295.884 282.837
Vlottende passiva
Kortlopende schulden 20.319 11.627
Overlopende passiva 47.960 35.157
Totaal vlottende passiva 68.279 46.784
Totaal generaal 364.163 329.621 Totaal generaal 364.163 329.621
Voor een nadere toelichting op deze diverse balansposten wordt verwezen naar het boekwerk jaarrekening 2008.
Jaarverslag 2008 – gemeente Deventer 2.3 Overzicht bruto-nettoresultaat
De jaarrekening heeft een voordelige uitkomst. Het totaal netto resultaat uit de reguliere begroting komt uit op circa € 0,2 miljoen voordelig. Daarnaast is er een eenmalig voordeel dividend Essent € 1,1 miljoen en een hogere Algemene Uitkering van € 0,5 miljoen. In totaal bedraagt het netto resultaat derhalve € 1,8 miljoen voordelig.
In de balans bedraagt het rekeningsresultaat na resultaatbestemming via reserves € 8,2 miljoen voordelig. Dit bedrag is voor € 4,7 miljoen een gevolg van een vrijval in voorzieningen. Het overige voordeel is een saldo van diverse voor- en nadelen. Zie voor een toelichting hierop paragraaf 2.4. In de begroting 2008 (na Najaarsrapportage 2008) was een voordelige rekeninguitkomst ad € 1.473.000 geraamd. Dit bedrag is in de
najaarsrapportage gestort in de reserve Eenmalige problematiek en deels al besteedt.
Door het resultaat ad € 8,2 miljoen aan te passen met de over te hevelen budgetten (€ 2,4 miljoen) en de resultaatbestemmingsvoorstellen (€ 4,0 miljoen) ontstaat een netto-resultaat van € 1,8 miljoen voordelig. Dit bedrag zal worden gestort in de saldireserve en zal vervolgens bij de besluitvorming inzake de Voorjaarsnota 2009 worden betrokken.
- Over te hevelen bedragen
Het betreft de overhevelingen van de lasten en baten met betrekking tot de exploitatie die in 2008 niet in de jaarrekening zijn opgenomen, maar wel op de programma‟s zijn geraamd, moeten soms in verband met het voldoen aan raads- en/of B&W-besluiten nog in een volgend jaar worden besteed of worden ontvangen. Het betreffen geen ramingen waar al verplichtingen voor zijn aangegaan. Het bedraagt per saldo € 2,4 miljoen (zie bijlage).
Veelal zullen reeds in het 1e halfjaar volgend op dit boekjaar de
desbetreffende uitgaven/inkomsten tot werkelijke betalingen komen. De bedragen zullen via de resultaatbestemming in een reserve “overlopende uitgaven” terecht komen. In een afzonderlijke notitie hebben wij
aangegeven welke maatregelen wij gaan nemen om het overhevelen van bedragen in de toekomst te verminderen.
- Resultaatbestemmingsvoorstellen
In het rekeningresultaat van € 8,2 miljoen voordelig is een vrijval in diverse voorzieningen verdisconteerd van € 4,7 miljoen. Voorzieningen worden gevormd om in de toekomst aangegane verplichtingen of risico‟s te kunnen dekken. In de rekening 2008 is vooruitlopend op de herziene nota
Reserves en Voorzieningen in samenwerking met de accountant al
beoordeeld of deze verplichtingen nog aanwezig waren. Dit heeft geleid tot een vrijval van voorzieningen. De complete nota reserves en
voorzieningen met daarin ook de beoordeling van de stand van de reserves, zal worden betrokken bij de Voorjaarsnota 2009. We willen echter een gedeelte van de vrijval (€ 4,1 miljoen) van voorzieningen nu bij de rekening al bestemmen voor het zelfde inhoudelijke doel als waar het bij de voorziening voor diende. Het betreft:
a. Vrijval in voorziening werkdeel Wwb € 2.483.000.
Doordat in voorgaande jaren naar het rijk toe meer kosten ten laste van het werkdeel zijn verantwoord, dan uit gemeentelijke exploitatie naar voren is gekomen, resteert in de voorziening Wwb werkdeel een saldo van € 2,5 miljoen waarop geen terugbetalingsverplichting meer rust. Dit bedrag valt in 2008 dus vrij. Deze middelen zijn bedoeld voor re-integratie en zijn ook nodig om de meerjarenraming dekkend te laten zijn. Voorgesteld wordt om de oorspronkelijke bestemming te handhaven en voor dit doel een nieuwe reserve in te stellen, zodat deze middelen hierin gestort kunnen worden.
b. Vrijval in voorziening rijksbijdragen Stadthuis € 490.000.
* Samenwerking Olst-Wijhe € 100.818;
Enige jaren geleden werd van Rijkswege gestimuleerd tot vergaande samenwerking tussen gemeentes op verschillende gebieden.
In Deventer heeft dat geresulteerd in samenwerking met de gemeente Olst-Wijhe op het gebied van Werk en Inkomen. De eisen die destijds gesteld werden door het rijk waren zodanig dat al vrij snel een definitieve afrekening plaatsvond op de beschikbaar gestelde rijksbijdrage, gedeeltelijk voor Olst-Wijhe en voor een gedeelte voor Deventer.
De samenwerking wordt gefaseerd vormgegeven (gestart is met het uitkeringsgedeelte, vorig jaar is toegevoegd de uitvoering en registratie van trajecten), waardoor nog sprake is van een voorziening van afgerond € 100.000. Momenteel wordt met Olst-Wijhe gesproken over
verdere samenwerking op het terrein van schuldhulpverlening terwijl daarnaast zowel binnen Deventer als voor Olst-Wijhe nog de discussie speelt over de (gezamenlijke) registratie van het onderdeel zorg (Wmo enz.). Vertraging in besluitvorming daarbij had als oorzaak de
onduidelijkheid over de rol van Regizorg op het gebied van zorg.
Inmiddels zijn trajecten opgestart, zowel voor zorg als schuldhulpverlening, die gaan leiden tot aanpassingen in
automatisering en organisatie waarvoor de rijksbijdrage oorspronkelijk was bedoeld.
* Lokale oplossingen aanpak kredietcrisis/economische recessie
€ 388.785;
Voor de jaren 2007, 2008 en 2009 is er in totaal € 390.000 aan projectgelden beschikbaar voor de financiering van de functie van projectleider arbeidsmarktinnovatie. Tegelijkertijd is voornoemde tijdelijke functie gedekt voor de periode 2007-2009 uit het w-deel Wwb. Het voorstel is te kiezen voor financiering van de functie uit het w-deel en de eenmalige projectgelden ad € 390.000 die hierdoor vrijvallen aan te wenden voor arbeidsmarkt gerelateerde lokale projecten in het kader van bestrijding van de kredietcrisis.
c. Vrijval in voorziening pensioenen wethouders € 354.000.
In 2001 is de Wet APPA (Algemene Pensioenwet Politieke
Ambtsdragers) van kracht geworden. Een van de gevolgen van deze wettelijke maatregel was, dat wethouders na het neerleggen van hun functie en bij indiensttreding bij een nieuwe werkgever, het
opgebouwde pensioen kunnen overdragen naar de nieuwe
pensioenverzekeraar. Hierdoor is het mogelijk dat de gemeente wordt geconfronteerd met een onvoorspelbare fluctuaties, zeker als in enig jaar meerdere wethouders aftreden en een verzoek tot overname doen. Omgekeerd zien we dat wethouders ook de opgebouwde pensioenrechten uit hoofde van de voorafgaande werkkring naar de gemeente overhevelen.
Een aantal jaren geleden is hiervoor een voorziening pensioenen wethouders gevormd. De voorziening is tot op heden eenmaal aangewend. De berekening met betrekking tot de benodigde omvang van de voorziening is niet meer actueel.
In verband met nieuwe wetgeving zullen we in 2009 de mogelijke afkoop pensioenverplichtingen van de huidige en oud-wethouders
laten berekenen en zullen op basis van deze uitkomst hiervoor een voorziening opnemen. Het vrijvallende bedrag ad € 354.000 stallen we voorlopig in de algemene reserve.
d. Vrijval in voorziening BWS € 728.0000.
Niet alleen het fysieke programma maar ook het sociale programma van de inmiddels vastgestelde woonvisie vergen grote investeringen.
Deze extra investeringen zijn nodig op een moment dat duidelijk is dat de van rijkswege beschikbare middelen fors afnemen (een verlaging van het ISV-budget en het vervallen van het BLS-budget). Vanuit het BWS zullen middelen vrijvallen, die in beginsel een volkshuisvestelijke bestemming dienen te krijgen. Daarom word voorgesteld deze
middelen in te zetten voor de herstructurering van de in de woonvisie benoemde prioriteitswijken.
Jaarverslag 2008 – gemeente Deventer
Een samenvattend overzicht van het bruto- en netto-rekeningresultaat 2008 geeft het volgende beeld;
Recapitulatie resultaat rekening 2007, begroting 2008 na wijziging en rekening 2008
Omschrijving (bedragen x € 1.000,-)
Rekening 2007 Begroting 2008 na wijziging
Rekening 2008 I. Bruto-resultaat
8.562 V 1.079 N 7.540 V
II. Resultaatbestemming via reserves:
a. saldo van stortingen en puttingen in/uit reserves b. toevoeging rente aan reserves
c. afronding
3.736 V 2.996 N
0
4.593 V 3.520 N 6 V
3.855 V 3.160 N 5 N III. Rekeningsresultaat na resultaatbestemming via reserves 9.302 V 0 8.230 V IV. Overige resultaatbestemming:
a. reservering overlopende uitgaven en inkomsten
b. reservering vrijvallende voorzieningen 5.847 N
-
- -
2.387 N 4.055 N
V. Netto-resultaat 3.455 V 0 1.788 V
2.4 Toelichting
I. Brutoresultaat 2008
Het brutoresultaat is een saldo van de programma‟s 1 tot en met 15. In de programmarekening wordt per programma een analyse gegeven van de diverse verschillen. Veel van deze verschillen worden geëgaliseerd via een mutatie in een daarvoor geoormerkte reserve.