Uitkomsten lT-survey - Agenda - concept vergadering

strategische

plannen, etc.) bijvoorbeeld geen

vastleggingen

blijken

die

het

belang

illustreren

dat

u hecht aan vermijden en ontdekken van

fraude.

organisatie

loopt hiermee het risico dat

de

interne beheersing kwetsbare plekken bevat die

onopgemerkt

blijven. U hebt

aangegeven

momenteel invulling

te

geven aan het opstellen van een

f rauderisicoanalyse. ln

2015

zullen

de

resultaten hiervan voorgelegd worden

aan

het

Algemeen

Bestuur.

De huidige economische ontwikkelingen kunnen

voor

bedrijven, instellingen

en

hun

werknemers

leiden tot

verhoogde

prikkels of gelegenheden

tot

het doen

van

of meewerken aan fraude. Gelet

op

het belang

van een

risicoanalyse die is toegespitst op

de

huidige economische ontwikkelingen en

actuele

interne beheersing

attenderen wij

u op

de

geactualiseerde

folder

'Frauderisicoanalyse door

directie

toezichthoudend

orgaan"

en

herhalen het belang

van

periodieke f rauderisicoanalyses als vast onderdeel

van

het interne controlesysteem dat

erop

is gericht bedrijfsrisico's

te onderkennen,

het belang en de

waarschijnlijkheid daarvan

te schatten

inschatten

en

het daarop toespitsen van

de

interne beheersing.

Onze

jaarrekeningcontrole

is gericht

op

het geven

van

een oordeel

omtrent

jaarrekening

zelf en is niet primair gericht op het doen

van

uitspraken

omtrent

de betrouwbaarheid en de

continulÏeit van

de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen

daaromtrent

raken dan

ook

slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de

jaarrekening,

wat wil zeggen dat wij

terzake

^geen

volledigheid

pretenderen.

overeenstemming

met artikel 2:393

van

het Burgerlijk

Wetboek

wij

u mee dat bij de controle van de jaarrekening geen

zaken

betreffende

de

betrouwbaarheid en

continulÏeit van

de geautomaÌiseerde gegevensverwerking zijn op

te

merken.

De

lT-omgeving en een adequate opzet en werking daarvan nemen een steeds

dominantere

plaats in

binnen

uw organisatie

voor

een betrouwbare geautomatiseerde

gegevensverwerking.

Daarmee krijgt

de

ook

een dominantere positie in onze

controle-aanpak

-uitvoering.

Aan

de

hand van

onze lT-survey

hebben

wij

in hoofdlijnen

uw

lT-omgeving

geanalyseerd.

Hierbij komen wij

tot

de conclusie

dat

in het kader

van

onze

jaarrekeningcontrole

geen

aanvullende lT-werkzaamheden

noodzakelijk zijn.

Wel

adviseren wij u

termijn

een lT-scan

te

laten uitvoeren om de

belangrijkste

risico's

te

benoemen.

organisatie

maakt namelijk gebruik van digitale workf low waardoor er

sprake

kan zijn

van verschillende

risico's

op

het

vlak van lT. Bijvoorbeeld

risico's

op

het onderdeel

van

application

controls

('ingebouwde

controles') en

logische

toegangsbeveiliging die

mogelijk onvoldoende

door

handmatige controles

worden afgedekt.

Een

lT-scan

heeft als doel de

belangrijkste

risico's

binnen

uw GGD in kaart te brengen.

Accountantsverslag

201 4

Gemeenschappelijke

regeling GGD Gelderland-Zuid

!,OOY, o,ooyo -t,00Yo -2,OOyo -3,00%

-4,00yo

\

2014 3,59yo

2007 2008 2009 2010 2071 2012 2013

-3,27%

-t,77yo -t,37yo

3,4OYo 2,LOY,

Lp0%

2,7O%

-frJ¿a¡¡s5ultaat

^{GGD als}^%^{van de} omzet

ln

het

positief

resultaat is een incidentele baat opgenomen van €

550.000.

Het betreft de vergoeding,

door

het ministerie van Volksgezondheid,

Welzijn

en Sport van de

fusie-

frictiekosten.

Voorts is sprake

van

een aantal incidentele lasten zijnde, een afboeking

van

de vordering op

GGD

Rivierenland (€ 1 16.000) en de afkoop van de

telefooncentrale

in Rivierenland (€ 57.000).

ln de

jaarrekening

is een analyse opgenomen

van

de verschillen

tussen de

begrote en de

werkelijke

lasten en baten. Voor

deze,

meer uitgebreide analyse van de verschillen, verwijzen wij u naar ^dejaarrekening.

"

n

1o/o van de

totale

uitgaven;

*

37" van

de

inkomsten, niet

zijnde

inwonersbijdrage en

factuurbijdrage

uniforme taken.

Op grond van

de

nota

zou

het weerstandsvermogen

€

905.000 moeten

bedragen.

Ultimo 2014

voldoet

uw GGD aan deze norm.

Accountantsverslag

201 4

Gemeenschappelijke

regeling GGD Gelderland-Zuid

Er zijn

geen

meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij

de

uitvoering van onze controle.

Naar

onze

mening is

ons

bij

de

uitvoering

van

onze controle-opdracht

door

het management en

de

medewerkers van

Gemeenschappelijke

regeling GGD Gelderland-Zuid de

volledige

medewerking verleend

en

hebben wij volledige toegang tot de

benodigde

informatie gehad.

Significante

verslaggevingsgrondslagen

toepassing

hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de

financiële

positie en baten

en

lasten

van

organisatie.

Daarnaast

vereisen

zij

van

het

dagelijks

bestuur het

toepassen

van oordeelsvorming ten aanzien

van

moeilijke, subjectieve en

complexe

posities vaak vanwege

de

noodzaak

om

inschattingen

te

moeten maken over het effect

van

zaken die inherent onzeker zijn.

De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen

van

gemeenschappelijke

regeling zijn uiteengezeÌ in de grondslagen van de

jaarrekening 2014.

2014

hebben zich geen wijzigingen

van

materieel belang

voorgedaan

in toegepaste

verslaggevingsgrondslagen,

die een

aanzienlijke

invloed hebben gehad op

de

baten

en

lasten of de

financiële

positie

van

gemeenschappelijke

regeli ng.

Wij

hebben het

door

het

dagelijks

bestuur

toegepaste

proces met betrekking

tot

belangrijke verslaggevingsonderdelen geëvalueerd

en

hebben gegevensgerichte

controlewerkzaamheden uitgevoerd. lndien

nodig, hebben wij specialisten betrokken bij het beoordelen

van

de toepassing van de

juiste

methodiek, de aannames,

de

berekeningen en de consistente toepassing van

de betrokken

modellen en/of de van

toepassing

zijnde financiële verslaggeving.

Wij

zijn

van

mening dat de

verslaggevingsonderdelen

en de

toegepaste

inschattingen reëel zijn en consistent worden gebruikt.

signalen van fraude

merken op dat

onze controle

niet

specifiek

is ingericht

op

het ontdekken van

fraude.

accountant

is wel verantwoordelijk

voor

het betrekken van

frauderisico's

de

^planning

en

uitvoering

van

zijn controleopdracht.

Wij

hebben een

fraudediscussie

gevoerd met het

controleteam en

met het management van

Gemeenschappelijke

regeling GGD Gelderland-Zuid waarbij wij

de nadruk

hebben gelegd op de vermoedens

van

materiele onjuistheden als gevolg van

fraude

in de

jaarstukken van Gemeenschappelijke

regeling GGD Gelderland-Zuid.

Van

het management hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen onregelmatigheden zijn geconstateerd

waarbij

het management of

werknemers

die een

belangrijke

rol spelen bij

de

maatregelen

van

interne beheersing of

anderen

in het geval dat de

fraude van

materieel belang kan zijn op de

jaarrekening,

zijn betrokken.

Tevens

hebben wij zelfstandig

werkzaamheden

uitgevoerd die gericht waren

op het

risico

van het'omzeilen'

van

de

interne beheersingsmaatregelen

door

het management

te

detecteren.

Wij

hebben

specifieke controles

uitgevoerd op

memoriaalboekingen, controles van schattingen

en

hebben wij significante en ongebruikelijke

transacties

met behulp van gegevensanalyses onderzocht.

Hoewel wij een professioneel-kritische

houding

hebben ten opzichte

van

risico's van

fraude

in de

jaarrekening,

willen wij opmerken dat onze

controle

niet

specifiek

is gericht

op

het

ontdekken

hiervan.

Tijdens de

uitvoering

van

onze controle van de

jaarrekening 2014

hebben

wij

geen aanwijzingen verkregen dat er

sprake

is geweest van f raude.

ln

het principeakkoord CAO gemeenten

2013-2015 wordt

het

lndividueel

Keuzebudget (lKB)

geïntroduceerd.

Uiterlijk 1

januari20l6

_zou

_dit

ingevoerd moeten

worden. Hetvakantiegeld

onderdeelvan

het IKB en moet gereserveerd

en

ingezet

worden

in het

jaar dat

het wordt

opgebouwd.

Bij een definitieve invoering

van het lndividueel

Keuzebudget

(lKB)

betekenl dat gemeenten (en ook

gemeenschappelijke

regelingen)

per2016

overgaan op een systeem

waarbijwerknemers

zelf bepalen op

welke

momenten

ze

hun gerealiseerde

vakantiegeld

en vergelijkbare

vergoedingen

krijgen uitgekeerd in

een

kalenderjaar.

Deze uitkering altijd moet

tijdens

het kalenderjaar

plaatsvinden.

Dit heeft gevolgen voor de

zeven

maanden vakantiegeld die dan nog staan over

2015,

die normaal gesproken in mei 2016 zouden

worden uitbetaald.

De afspraken

over

het moment van

de

uitkering van deze

7

maanden zijn nog niet

bekend.

Drie mogelijke

varianten

zijn:

, _Volledige

uitkering in 2015

- Volledige

uitkering in 2016

,

Uitkering gespreid over

2015

en 2016

Het moment

van uitbetaling

echter

niet leidend

voor

het moment waarop

de

last moet worden

verantwoord

in de

jaarrekening.

_Door

het

IKB

vindt

er eenmalig een extra last plaats van

7

maanden vakantiegeld

vanuit

het jaar voorafgaand aan

de

invoering

(2015).

De verplichting

tot de

betaling

van

het opgebouwde

vakantierecht

in de periode juni

tot

en met december 2015 vindt zijn oorsprong in

2015.

ln de

jaarrekening

2015 zal

daarom

extra

last

van

deze

7

maanden moelen worden verantwoord.

Mogelijke gevo¡gen

In document Agenda - concept vergadering (pagina 141-147)