Prijsvorming bij toerekening

Royal Schiphol Group N.V. houdt zich primair bezig met luchtvaartactiviteiten. Daarnaast kent

Royal Schiphol Group N.V. ook niet -luchtvaartactiviteiten. Deze niet -luchtvaartactiviteiten worden uitgevoerd voor de externe markt (bijvoorbeeld parkeren, verhuur van kantoorruimte, transport van energie). Het komt voor dat ten behoeve van luchtvaartactiviteiten diensten worden

afgenomen van de niet -luchtvaart PMC’s. Dit betreft diensten die ook van een derde partij

evenals voor de leveringen binnen de luchtvaart PMC’s, gelijk aan integrale kostprijs, waarbij voor de component vermogenskosten de WACC voor luchtvaartactiviteiten wordt gehanteerd. De integrale kostprijs wordt als volgt bepaald:

+ Directe exploitatiekosten van de betreffende activiteit

+ Afschrijvingen van de betrokken productiemiddelen (NB 1)

+ Vermogenskosten van de betrokken productiemiddelen (NB 1)

+ Opslag voor overhead:

Staf van betreffende afdeling, (NB 2)

Staf van BA, (NB 23)

Staven en concern. (NB 34)

Tenslotte wordt, indien sprake is van inzet van personeel, een opslag berekend voor het ICT-werkplek tarief en voor de huisvestingskosten per ICT-werkplek. Het ICT-ICT-werkplek tarief wordt bepaald door de totale kosten van de diensten kantoorautomatisering, ‘connectivity’ en Mobile te delen door het gewogen gemiddelde van het aantal user id’s en mobiele telefoons van de afdelingen waaraan wordt doorberekend. De formule voor het bepalen van het gewogen gemiddelde = (aantal user_id’s x 75%) + (aantal mobiele telefoons x 25%). De

huisvestingskosten per werkplek wordt bepaald door de huurkosten zoals bij de Facilitaire dienst verantwoord te delen door het gebudgetteerde aantal fte’s bij Aviation, Consumer Products & Services (exclusief SAR), SRE BV, ICT en PLUS in het boekjaar.

NB. 1

Indien er sprake is van inzet van activa ten behoeve van de levering van een interne dienst, dan kunnen de kosten van deze activa worden toegerekend naar de ontvangende afdeling door middel van een doorbelasting of door middel van een allocatie. Bij de keuze voor één van deze methodieken wordt de algemene werkwijze gevolgd zoals beschreven in paragraaf 5.1.3.

Stelregel is dat indien doorbelasting kan zorgen voor vereenvoudiging van de toerekening, dan

wordt het activum niet wordt gealloceerd naar de ontvangende partij. Toerekening vindt dan plaats door middel van een opname van de afschrijvingen (lineair, o.b.v. historische kosten) en vermogenskosten (tegen de WACC van Aviation) in het tarief voor de doorbelaste dienst. Indien er wél sprake is van allocatie van de activa naar de ontvangende afdeling, worden de

afschrijvingen en vermogenskosten niet opgenomen in het tarief van de doorbelasting,. Dit om te

voorkomen dat deze kosten twee maaltweemaal worden toegerekend aan de ontvangende

afdeling. NB. 2

De opslag voor overhead stafkosten van de betreffende afdeling wordt op basis van het daadwerkelijk gebruik al dan niet opgenomen in de kostprijsberekening van de doorbelasting. NB. 3

De opslag voor BA -overhead wordt berekend als een percentage over de kosten die de afdeling

maakt om te betreffende dienst te leveren.

Dit percentage wordt vastgesteld met behulp van de volgende formule: BA -overhead

Stafkosten BA Aviation € 500 (exploitatiekosten van de OU Aviation, zoals vastgelegd in Oracle) Exploitatiekosten afdelingen binnen OU Aviation

afdeling Security Security Saftety & Airport Airside Bagage Passenger Airfield Terminal Utility Market Totaal Operations Policy Environment Authority office Operations Services Maintenance Real Services Development

Services Estate

Exploitatiekosten 1.500 1.300 3.000 2.000 800 500 1.800 3.500 2.600 2.000 1.000 20.000 incl. afschrijvingen

Opslag voor BA overhead, voor diensten van afdelingen binnen Aviation € € 500

€ 20.000 = 2,5%

Deze opslag wordt berekend over de exploitatiekosten (dus inclusief de afschrijvingen) die de betreffende afdeling zelf maakt tbv de geleverde dienst.

NB. 34

Indien sprake is van een volledige of gedeeltelijke detachering van een FTEfte van de ene naar

de andere afdeling wordt in de bepaling van de integrale kostprijs voor die FTEfte een opslag

meegenomen voor het deel van de kosten van concern staven, dat op basis van

personeelskosten wordt gealloceerd (centraal HR en Facilitaire dienst overig (OU Staven & Concern A3 en A6)). Deze te gebruiken opslag wordt jaarlijks vastgesteld bij de budgettering op basis van de volgende formule:

Totaal kosten concern staven toegerekend o.b.v. personeelskosten

totaalTotaal personeelskosten van de PMC’s

De allocatie van de ‘centraal HR en Facilitaire dienst overig’ kosten drukt door middel van

allocatiesleutel A3 en A6 op de PMC waar de kosten van de FTEfte oorspronkelijk in de

personeelskosten is opgenomen (dus vóór de detachering). Indien de FTEfte deels of geheel

voor een andere afdeling werkzaam is, blijven de kosten voor centraal HR en Facilitaire dienst

overig gealloceerd bij de PMC waar de FTEfte oorspronkelijk vanuit wordt gedetacheerd. De

doorbelasting van de personeelskosten (de opbrengst voor de leverende afdeling) wordt niet in mindering gebracht op de kostenpost personeelskosten maar apart verantwoord als negatieve kosten, of interne opbrengsten. In de allocatie van centraal HR en Facilitaire dienst overig wordt hiervoor daarom geen correctie opgenomen.

Er wordt in de integrale kostprijs methodekostprijsmethode geen opslag meegenomen voor OU

staven & Concern A5 sleutel. De allocatiesleutel A5 wordt bepaald op basis van reeds toegerekende kosten (netto kosten) van de PMC’s. Hierin is, in tegenstelling tot de

allocatiesleutelallocatiesleutels A3 en A6 zoals hierboven weergegeven, wel rekening gehouden met de doorbelastingen aan andere afdelingen, zodat het meenemen van een opslag voor allocatiesleutel A5 zou leiden tot een dubbeltelling bij de ontvangende PMC van de dienst. Omdat

toegerekend wordt op basis van reeds toegerekende (netto) kosten wordt al direct aan de juiste

PMC toegerekend.

NB. 4

Indien binnen de PMC’s Aviation en Security leveringen aan andere PMC’s dan wel aan derden

plaatsvinden, waarbij sprake is van een bijproductnevenactiviteit kan afgezien worden van het

toepassen van de integrale kostprijs. Een nevenactiviteit is een activiteit die niet de hoofdactiviteit van de afdeling betreft en kan zonder of met nagenoeg geen managementaandacht dan wel inspanning van de personeelsleden van de afdeling worden gerealiseerd. In deze specifieke situatie wordt volstaan met het in rekening brengen van uitsluitend de directe kosten die gepaard

gaatgaan met de levering, dus zonder bepaling van opslagen en vermogenskosten. Voorwaarde is dat het relatief geringe bedragen betreft en de PMC voor de desbetreffende levering niet of nauwelijks een inspanning hoeft te leveren. De levering aan andere PMC’s dan wel aan derden plus de toerekening leidt per saldo tot een voordeel voor de PMC Aviation en Security

bijvoorbeeld door het behalen van schaalvoordelen.

 D8 ASM/M&O/Energy Infra/Werktuigbouw infra projectkosten en ASM/M&O/Energie Infra/Electra infra projectkosten

 D10 ASM/M&O/Passenger Facilities/Bereikbaarheid groenkosten

 D20 ASM/M&O/Energy Infra WTB-infra en Electra infra onderhoud installaties  D27 OPS/PDC/PPM/Floormanagement ticketreaders

 D30 ASM/M&O/BG/TMB- HBS machines