PROGRAMMA 3 SAMENLEVING
4. ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN EN ONVOORZIEN
Hoofddoelstelling/beoogd maatschappelijk effect:
Het voeren van een doelmatig financieel beleid dat leidt tot structureel sluitende begrotingen.
In het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (Bbv) is de verplichting opgenomen om een overzicht Algemene dekkingsmiddelen op te stellen.
Het overzicht dient de volgende onderdelen te bevatten:
• Lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is;
• Algemene uitkeringen;
• Dividend;
• Saldo van de financieringsfunctie;
• Overige algemene dekkingsmiddelen.
Wat hebben wij bereikt en wat hebben wij hiervoor gedaan?
De financiële uitkomsten van de bovengenoemde onderdelen over het jaar 2019 zijn:
Onderdeel Begroting
2019 prim
Begroting 2019 na wijz
Realisatie 2019 Lokale heffingen, waarvan de
besteding niet gebonden is -4.045 -4.046 -4.067
Algemene uitkeringen -24.838 -25.434 -25.722
Dividend -139 -211 -569
Saldo van de
financieringsfunctie 719 669 600
Overige algemene
dekkingsmiddelen -1.039 -1.057 -1.048
Overzicht algemene
dekkingsmiddelen -29.342 -30.079 -30.806
Vennootschapsbelasting 0 0 110
Overhead 6.640 7.186 6.855
Onvoorzien 40 40
Totaal programma algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
-22.662 -22.853 -23.841
Wat heeft het gekost?
In onderstaand overzicht zijn de lasten en baten opgenomen die aan dit programma verbonden zijn.
Het resultaat van dit programma is als volgt verdeeld over de taakvelden.
Toelichting realisatie 2019 Overhead
Overhead
Het voordelig saldo op overhead wordt met name te verklaren door hogere doorbelasting aan producten en projecten. Daarnaast is het voordeel te verklaren door lagere uitgaven voor facilitaire lasten en de uitstel van projecten voor automatisering als responsive website en LIAS. Daarnaast zijn projecten zoals de uitwerking van de WNRA intern in plaats van extern gerealiseerd. Verder
Algemene dekkingsmiddelen, overhead en onvoorzien Begroting
2019 prim Begroting 2019 na wijz
Realisatie
2019 Saldo 2019 N/V
Lasten 7.922.583 8.379.089 7.874.699 504.390 V
Baten 30.584.471 31.232.175 31.714.850 482.676 V
Saldo van Baten en Lasten -22.661.888 -22.853.086 -23.840.152 987.066 V
Toevoegingen aan reserves 197.222 757.470 768.398 -10.928 N
Onttrekkingen aan reserves 487.718 2.616.387 2.511.939 -104.448 N
Resultaat -22.952.384 -24.712.003 -25.583.693 871.689 V
RESULTAAT PER TAAKVELD * € 1.000
Thema's Taakvelden Begroting
2019 prim Begroting 2019 na wijz
Realisatie
2019 Saldo 2019 N/V
4.0 Overhead 0.4 Overhead 6.640 7.186 6.855 331 V
4.1 Treasury 0.5 Treasury -478 -599 -981 382 V
4.2 Lokale heffingen 0.61 OZB woningen -2.817 -2.836 -2.852 16 V
0.62 OZB niet-woningen -1.136 -1.136 -1.139 3 V
0.64 Belastingen overig -27 -9 -7 -2 N
3.4 Economische promotie -65 -65 -69 4 V
4.3 Algemene uitkering 0.7 Algemene uitkering en overig
gemeentefonds -24.838 -25.434 -25.722 288 V
4.4 Overige baten en
lasten en onvoorzien 0.11 Rekening resultaat 0 0 0 0 N
0.8 Overige baten en lasten 59 40 -36 76 V
4.5
Vennootschaps-belasting 0.9 Vennootschapsbelasting 0 0 110 -110 N
Reserves 0.10 Reserve mutaties -290 -1.858 -1.743 -115 N
Resultaat -22.952 -24.711 -25.584 873 V
zijn er voordelen op de budgetten voor reiskosten en publicatie van verordeningen. Er is een nadeel ontstaan op de huisvestingskosten door een stroomstoring, waardoor technische installaties vervangen moesten worden. Daarnaast zijn de lasten voor externe inhuur voor de verschillende teams hoger. Bij de resultaatbestemming worden enkele budgetten die volgend jaar worden ingezet overgeheveld.
Treasury Treasury
Tot dit taakveld behoren de activiteiten van de gemeente met betrekking tot treasuryfunctie, zoals financiering, beleggingen en dividenden.
Het voordelige resultaat wordt met name veroorzaakt door de ontvangen eenmalige dividenduitkering van Sallcon ad € 360.000
Lokale heffingen OZB woningen
Het voordelig resultaat wordt met name veroorzaakt door een hogere opbrengst OZB.
OZB niet woningen
Het voordelig resultaat wordt met name veroorzaakt door lagere lasten.
Belastingen overig
Het nadelig resultaat wordt met name veroorzaakt door lagere opbrengst baatbelasting.
Economische promotie
Het voordelig resultaat wordt veroorzaakt door hogere opbrengst toeristenbelasting.
Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf Lokale heffingen.
Algemene uitkering
Algemene uitkering en overig gemeentefonds
De algemene uitkering is verantwoord op basis van de meest recente informatie. Behalve het verslagjaar 2019 zijn er ook bedragen verantwoord over de jaren 2018 en 2017. De totale bate kan als volgt over de boekjaren worden gespecificeerd:
x € 1.000
Boekjaar Realisatie
2019
Boekjaar 2019 25.703
Boekjaar 2018 16
Boekjaar 2017 3
Totaal 25.722
De meeropbrengst wordt met name veroorzaakt door de op basis van de decembercirculaire 2019 Gemeentefonds ontvangen extra klimaatmiddelen transitievisie warmte, wijkaanpak en
energieloketten ad respectievelijk € 202.101, € 9.997 en € 25.000.
Overige baten en lasten en onvoorzien Rekeningresultaat
Het rekeningresultaat is afzonderlijk gepresenteerd en niet opgenomen onder taakveld 0.11 in voorgaande tabel.
Overige baten en lasten
Het voordelig resultaat wordt met name naast het ongebruikt blijven van de geraamde post voor onvoorziene uitgaven veroorzaakt door de afwikkeling van BTW/BCF-declaraties over voorgaande belastingjaren.
Vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting
Overheidslichamen zijn met ingang van 2016 belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting (vpb) voor zover zij een onderneming drijven. Ten aanzien van de grondexploitaties is voor Olst-Wijhe vastgesteld dat sprake is van een onderneming in fiscale zin.
Een samenwerking tussen Belastingdienst, Ministerie van Financiën, VNG, IPO en de UvW (SVLO) heeft de nieuwe fiscale verplichtingen in kaart gebracht en getracht overheden te ondersteunen met praktische hulpmiddelen
Er heeft een landelijk pilot-overleg ten aanzien van de grondexploitaties plaatsgevonden waarvan het resultaat inmiddels is vastgelegd in een gestandaardiseerde vaststellingsovereenkomst (VSO).
De gemeente Olst-Wijhe is voornemens zich door ondertekening van de VSO te committeren aan de hierin gestelde voorwaarden.
Op basis van doorrekeningen leidt de vaststellingsovereenkomst over de looptijd van de grondexploitaties (10 jaar) tot een financieel nadeel ten opzichte van het eerder gehanteerde basisscenario.
Het sluiten van een vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst geeft echter duidelijkheid en zekerheid naar de toekomst.
Over de jaren 2016, 2017 en 2018 zijn inmiddels (herziene) aangiften gedaan op basis van de VSO. Op basis van de doorrekeningen wordt voor 2019 een fiscaal verlies verwacht waarmee de winst over 2018 (gedeeltelijk) mag worden verrekend. Hier is echter in de jaarrekening 2019 nog niet op geanticipeerd.
Reserves
Er is € 11.000 meer aan bespaarde rente toegevoegd dan geraamd vanwege een hogere stand van de reserves.
Daarnaast is er per saldo € 104.000 minder onttrokken aan reserves. Voor een groot deel heeft dit te maken met incidentele budgetten waarvoor de uitvoering doorloopt in 2020.
Dit betreft onder meer budgetten voor implementatie Lias en materieel buitendienst. Met resultaatbestemming worden deze budgetten inclusief dekking uit de verschillende reserves overgeheveld naar 2020.
DETAIL OVERZICHT