Datum: 31 januari 2022
Microdataservices
Documentatierapport Aangifte Omzetbelasting
(BTW)
Microdataservices
documentatie btw 2
Bronvermelding
Publicatie van uitkomsten geschiedt door de onderzoeksinstelling of de opdrachtgever op eigen titel. Verwijzing naar Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) betreft uitsluitend het gebruik van de niet–openbare microdata. Deze microdata zijn onder bepaalde voorwaarden voor statistisch en wetenschappelijk onderzoek toegankelijk. Voor nadere informatie
microdata@cbs.nl. Dat wordt als volgt geformuleerd:
“Resultaten [gedeeltelijk] gebaseerd op eigen berekeningen [naam onderzoeksinstelling, c.q. opdrachtgever] op basis van niet-openbare microdata van Centraal Bureau voor de Statistiek betreffende de aangifte omzetbelasting (BTW).”
Engelse versie
“Results based on calculations by [name of research institution or commissioning party]
using non-public microdata from Statistics Netherlands.”
“Under
certain conditions, these microdata are accessible for statistical and scientificresearch. For further information: microdata@cbs.nl.“
Microdataservices
Beschikbare bestand(en):
De bestanden zijn beschikbaar over de perioden 2007 t/m 2020.
In de Versiegeschiedenis wordt een chronologisch overzicht gegeven over dit onderwerp.
De gebruiker dient rekening te houden met het volgende:
De koppelsleutel voor bedrijfseenheden is het bedrijfsidentificatienummer (BE_ID). Het format van deze variabele is Numeriek. Met deze variabele kunnen de gegevens van de Bruto Toegevoegde Waarde (BTW) gekoppeld worden met bijvoorbeeld de bestanden over het Algemeen Bedrijven Register (ABR) en de Productie statistieken.
Voor de variabelen ontsluitingscode_btw en ontheffingscode_btw geldt dat sommige value labels erg lang zijn en daardoor niet volledig zijn weer te geven in het microbestand.
Hieronder, bij hoofdstuk 3, worden de volledige labels van deze twee variabelen gegeven.
Alle bedragen in gehele euro’s. Alleen in 2007 zijn nog een aantal records met waardes in Nederlandse Guldens uitgedrukt.
De aangiftegevens zijn gegevens die door belastingplichtigen zelf zijn ingevuld. In de regel worden die gegevens inhoudelijk niet gecontroleerd. Wel vinden er cijfermatige controles plaats op de ingevoerde gegevens.
De bestanden bevatten “witte vlekken” voor die activiteiten waarvoor in de omzetbelasting een vrijstelling geldt.
De bestanden bevatten aangiften van zogenaamde fiscale eenheden. De aangifte van de fiscale eenheid is de geaggregeerde opgave van meer dan één bedrijf. De omzet die gegenereerd wordt met transacties tussen bedrijven die tot de fiscale eenheid behoren zijn in de aangifte niet meer zichtbaar..
De correcties op aangiften, de zogenaamde suppletieaangiften, zijn niet in de aangiftebestanden opgenomen. De fiscale gevolgen van een suppletieaangifte worden namelijk afgehandeld via het aanslagtraject. Aanslag- en verminderinggegevens naar aanleiding van suppletie dan wel om andere redenen zijn in het aangiftebestand niet beschikbaar.
De regels van de omzetbelasting zijn te vinden op: Belastingdienst – BTW.
Microdataservices
documentatie btw 4
Inhoudsopgave
Bronvermelding ... 2
Beschikbare bestand(en): ... 3
1. Inleiding ... 5
2. Toelichting op de inhoud van de bestanden ... 6
Beschrijving ... 6
Beschrijving van de populatie ... 6
Methodologie ... 6
Overige informatie ... 6
3. Bestandsopbouw en toelichting ... 7
Bestandsopbouw ... 7
Toelichting op de variabelen ... 9
BE_ID ... 9
DEKKINGS_PCT_BTW ... 9
VULLINGS_PCT_BTW... 9
OMZ_EXP_DNST_EG... 9
OMZ_HOOG EN OMZ_LAAG ... 10
Voorkomende waarden van de variabelen ... 11
Microdataservices
1. Inleiding
Het team Microdataservices van CBS stelt, onder
bepaalde voorwaarden, niet–openbaremicrodata (geanonimiseerde data op persoons-, bedrijfs- en adresniveau) toegankelijk voor statistisch en wetenschappelijk onderzoek. Dit rapport beschrijft de inhoud en structuur van
‘de aangifte omzetbelasting (BTW)’.
Hoofdstuk 2 beschrijft in het algemeen de microdatabestanden zoals populatieafbakening, methodologische bijzonderheden, kwaliteit en herkomst van de gegevens.
In hoofdstuk 3 wordt de bestandsindeling gegeven en worden voor de categoriale variabelen alle mogelijke scores en hun betekenis opgesomd.
De volgende bijlagen zijn beschikbaar voor de remote access/On-site gebruikers:
variabelenwaardenBTW
Bij dit rapport is per bestand tot 2012, met uitzondering van 2010, een bijlage met frequentietellingen beschikbaar. In deze bijlagen worden van de (semi-) continue variabelen de frequenties van de eerste en laatste vijf waarden gegeven. Met deze frequentietellingen kan tevens een beeld verkregen worden over de vullingsgraad van de verschillende variabelen, dat van belang kan zijn omdat niet altijd alle variabelen (volledig) gevuld zijn.
Bijlage 1: BaseLine Ontsluiting-Dekking-Vulling-Tijd’.
In deze bijlage wordt beschreven hoe externe opgaven, afkomstig van registraties, zoals dit
BTW bestand, worden getransformeerd naar informatie per bedrijfseenheid
Microdataservices
documentatie btw 6
2. Toelichting op de inhoud van de bestanden
Beschrijving
De microdatabestanden geven per bedrijfseenheid (BE_ID) informatie over aangiften omzetbelasting per tijdvak in een verslagjaar.
Beschrijving van de populatie
In de bestanden zijn alle statistische eenheden opgenomen waarvan informatie uit de omzetbelasting beschikbaar is. Eenheden waarbij een vrijstelling voor de omzetbelasting geldt, zijn niet opgenomen. Bestaat een bedrijfseenheid uit ondernemingen waarbij sprake is van vrijgestelde en belaste prestaties dan is deze bedrijfseenheid wel opgenomen.
Methodologie
Integrale waarneming van alle bedrijven in Nederland die een BTW verplichting hebben. De data is afkomstig uit de registratie van de belastingdienst. Op de bestanden van de belastingdienst zijn door het CBS geen bewerkingen uitgevoerd. Bedrijven met activiteiten in zorg, onderwijs en landbouw zijn slecht vertegenwoordigd in de registratie van de BTW.
Overige informatie
De regels van de Omzetbelasting kunt u vinden op Belastingdienst – BTW.
Microdataservices
3. Bestandsopbouw en toelichting
Bestandsopbouw
Onderstaand volgt een overzicht van alle variabelen.
Nr Variabele & label Format A/N
1 BE_ID Getal 8
Bedrijfsidentificatienummer
2 TIJDVAK_ID Getal 3
Tijdvak Identificatie
3 TIJDVAK_TYPE Tekst 2
Tijdvak type
4 ONTSLUITINGSCODE_BTW Tekst 1
Ontsluitingscode BTW
5 ONTHEFFINGSCODE_BTW Tekst 2
Ontheffingscode BTW
6 NETTO_OMZ_BTW Getal 13
Netto omzet BTW
7 DEKKINGS_PCT_BTW Getal 3
Dekkingspercentage BTW
8 VULLINGS_PCT_BTW Getal 3
Vullingspercentage BTW
9 OMZ_HOOG Getal 13
Omzet belast met het hoge tarief
10 OMZ_LAAG Getal 13
Omzet belast met het lage tarief
11 OMZ_OVERIG Getal 13
Omzet belast met overige BTW-tarieven, behalve 0%
12 OMZ_PRIVE Getal 13
Omzet privégebruik goederen en diensten
13 OMZ_NUL Getal 13
Omzet belast met het 0% tarief
14 OMZ_HEFF_VERLEGD Getal 13
Omzetheffing volgens verleggingsregeling
15 OMZ_EXP_NIET_EG Getal 13
Export naar niet-EU-landen
16 OMZ_EXP_LEV_EG Getal 13
Export naar EU-landen
17 OMZ_EXP_DNST_EG Getal 13
Installatie, afstandsverkopen binnen EU-landen
18 OMZ_IMP_NIET_EG Getal 13
Import uit niet EU-landen
19 OMZ_IMP_EG Getal 13
Import uit EU-landen
20 REG_DAT_ONT_BTW Tekst 10
Registratiedatum ontstaan BTW
21 OPG_DAT_BEGIN_BTW Tekst 10
Opgave datum begin BTW
22 OPG_DAT_EIND_BTW Tekst 10
Opgave datum einde BTW
23 OB_HOOG Getal 13
Microdataservices
documentatie btw 8
Nr Variabele & label Format A/N
Omzetbelasting hoog tarief
24 OB_LAAG Getal 13
Omzetbelasting laag tarief
25 OB_OVERIG Getal 13
Omzetbelasting overige tarieven
26 OB_PRIVE Getal 13
Omzetbelasting prive gebruik
27 OB_HEF_VERLEGD Getal 13
Omzetbelasting heffing verlegd
28 AFTR_VOORB Getal 13
Aftrek voorbelasting
29 VERM_KO_REG Getal 13
Vermindering Kleine Ondernemersregeling
30 REEDS_GESCHAT Getal 13
Schatting vorige aangifte
31 GESCHAT_BEDRAG Getal 13
Schatting deze aangifte
32 SALDO_OB Getal 13
Saldo omzetbelasting
33 OB_IMP_NIET_EG Getal 13
Omzetbelasting import niet EU
34 OB_IMP_EG Getal 13
Omzetbelasting import EU
Microdataservices
Toelichting op de variabelen
In deze paragraaf wordt informatie over de variabelen gegeven.
BE_ID
De bedrijfseenheid (be_id) is een door het CBS gemaakte volgnummer van bedrijven en wordt als statistische eenheid gebruikt.
Een bedrijfseenheid wordt gekenmerkt door autonomie en externe gerichtheid. De autonomie heeft betrekking op beslissingen over het productieproces van een productengroep en het aanbieden van producten of diensten aan derden. Daarnaast moet de bedrijfseenheid te enquêteren zijn. Een bedrijfseenheid kan uit meer dan één juridische eenheid bestaan.
Binnen een bedrijfseenheid wordt er in de regel één economische activiteit (volgens de SBI) uitgeoefend. De aan een BEID toegekende SBI wordt bepaald door het zwaartepunt (gebaseerd op het aantal werkzame personen) van activiteiten.
DEKKINGS_PCT_BTW
Het dekkingspercentage geeft per opgavetijdvak aan in welke mate de bedrijfseenheid wordt beschreven door aangiftes.
Als bijvoorbeeld aan een bedrijfseenheid voor een bepaalde maand 5 (cbs-) personen zijn gerelateerd en 4 van deze personen doen btw-aangifte via een fiscale eenheid en 1 persoon heeft ontheffing voor de btw dan bedraagt het dekkingspercentage 80%.
VULLINGS_PCT_BTW
Het vullingspercentage geeft per opgavetijdvak aan in welke mate het verwachte aantal aangiftes voor de desbetreffende bedrijfseenheid daadwerkelijk is ontvangen.
Als bijvoorbeeld voor een bedrijfseenheid voor een bepaalde maand 3 btw-aangiftes worden verwacht en er zijn maar 2 btw-aangiftes ontvangen dan bedraagt het vullingspercentage btw 67 %.
Zie voor een uitgebreidere uitleg van de variabelen DEKKINGS_PCT_BTW en VULLINGS_PCT_BTW ‘130628 Bijlage 2 BaseLine Ontsluiting-Dekking-Vulling-Tijd’.
OMZ_EXP_DNST_EG
Installatie, afstandsverkopen binnen EU-landen.
Afstandsverkopen
De regeling afstandsverkopen kan gelden als de ondernemer goederen levert aan afnemers in een ander EU-land die geen btw-identificatienummer hebben. Voorwaarde is dat de goederen door de ondernemer of voor zijn rekening worden vervoerd. Als de regeling afstandsverkopen van toepassing is, verricht hij de levering niet in Nederland maar in het EU-land van bestemming. In beginsel is de ondernemer dan in het andere EU-land btw verschuldigd.
Montage/installatie in ander EU-land
Microdataservices
documentatie btw 10
Als de ondernemer goederen aanbrengt aan andere goederen (installatie of montage), verricht hij een levering. Als het aanbrengen in een ander EU-land plaatsvindt, vindt daar de levering plaats. De ondernemer is dan (in beginsel) omzetbelasting verschuldigd in dat andere EU-land .
OMZ_HOOG EN OMZ_LAAG
Respectievelijk 19% en 6%.
Vanaf oktober 2012: 21% en 6%
Microdataservices
Voorkomende waarden van de variabelen
In deze paragraaf worden voor de categoriale variabelen alle mogelijke scores en hun betekenis opgesomd.
TIJDVAK_ID Tijdvak Identificatie 188 Januari 2007 189 Februari 2007 190 Maart 2007 191 April 2007 192 Mei 2007 193 Juni 2007 194 Juli 2007 195 Augustus 2007 196 September 2007 197 Oktober 2007 198 November 2007 199 December 2007 200 1e kwartaal 2007 201 2e kwartaal 2007 202 3e kwartaal 2007 203 4e kwartaal 2007 204 Jaar 2007 205 Januari 2008 206 Februari 2008 207 Maart 2008 208 April 2008 209 Mei 2008 210 Juni 2008 211 Juli 2008 212 Augustus 2008 213 September 2008 214 Oktober 2008 215 November 2008 216 December 2008 217 1e kwartaal 2008 218 2e kwartaal 2008 219 3e kwartaal 2008 220 4e kwartaal 2008 221 Jaar 2008 222 Januari 2009 223 Februari 2009 224 Maart 2009 225 April 2009 226 Mei 2009 227 Juni 2009 228 Juli 2009 229 Augustus 2009 230 September 2009 231 Oktober 2009 232 November 2009
Microdataservices
documentatie btw 12
TIJDVAK_ID Tijdvak Identificatie
233 December 2009 234 1e kwartaal 2009 235 2e kwartaal 2009 236 3e kwartaal 2009 237 4e kwartaal 2009 238 Jaar 2009 239 Januari 2010 240 Februari 2010 241 Maart 2010 242 April 2010 243 Mei 2010 244 Juni 2010 245 Juli 2010 246 Augustus 2010 247 September 2010 248 Oktober 2010 249 November 2010 250 December 2010 251 1e kwartaal 2010 252 2e kwartaal 2010 253 3e kwartaal 2010 254 4e kwartaal 2010 255 Jaar 2010 256 Januari 2011 257 Februari 2011 258 Maart 2011 259 April 2011 260 Mei 2011 261 Juni 2011 262 Juli 2011 263 Augustus 2011 264 September 2011 265 Oktober 2011 266 November 2011 267 December 2011 268 1e kwartaal 2011 269 2e kwartaal 2011 270 3e kwartaal 2011 271 4e kwartaal 2011 272 Jaar 2011 273 Januari 2012 274 Februari 2012 275 Maart 2012 276 April 2012 277 Mei 2012 278 Juni 2012 279 Juli 2012 280 Augustus 2012 281 September 2012
Microdataservices
TIJDVAK_ID Tijdvak Identificatie
282 Oktober 2012 283 November 2012 284 December 2012 285 1e kwartaal 2012 286 2e kwartaal 2012 287 3e kwartaal 2012 288 4e kwartaal 2012 289 Jaar 2012 290 Januari 2013 291 Februari 2013 292 Maart 2013 293 April 2013 294 Mei 2013 295 Juni 2013 296 Juli 2013 297 Augustus 2013 298 September 2013 299 Oktober 2013 300 November 2013 301 December 2013 302 1e kwartaal 2013 303 2e kwartaal 2013 304 3e kwartaal 2013 305 4e kwartaal 2013 306 Jaar 2013 307 Januari 2014 308 Februari 2014 309 Maart 2014 310 April 2014 311 Mei 2014 312 Juni 2014 313 Juli 2014 314 Augustus 2014 315 September 2014 316 Oktober 2014 317 November 2014 318 December 2014 319 1e kwartaal 2014 320 2e kwartaal 2014 321 3e kwartaal 2014 322 4e kwartaal 2014 323 Jaar 2014 324 Januari 2015 325 Februari 2015 326 Maart 2015 327 April 2015 328 Mei 2015 329 Juni 2015 330 Juli 2015
Microdataservices
documentatie btw 14
TIJDVAK_ID Tijdvak Identificatie
331 Augustus 2015 332 September 2015 333 Oktober 2015 334 November 2015 335 December 2015 336 1e kwartaal 2015 337 2e kwartaal 2015 338 3e kwartaal 2015 339 4e kwartaal 2015 340 Jaar 2015 341 Januari 2016 342 Februari 2016 343 Maart 2016 344 April 2016 345 Mei 2016 346 Juni 2016 347 Juli 2016 348 Augustus 2016 349 September 2016 350 Oktober 2016 351 November 2016 352 December 2016 353 1e kwartaal 2016 354 2e kwartaal 2016 355 3e kwartaal 2016 356 4e kwartaal 2016 357
358 359 360 361 362 363 364 365 366 367 368 369 370 371 372 373 374 375 376
Jaar 2016 Januari 2017 Februari 2017 Maart 2017 April 2017 Mei 2017 Juni 2017 Juli 2017 Augustus 2017 September 2017 Oktober 2017 November 2017 December 2017 1e kwartaal 2017 2e kwartaal 2017 3e kwartaal 2017 4e kwartaal 2017 Jaar 2017 Januari 2018 Februari 2018 377 Maart 2018 378 April 2018
379 Mei 2018
380 Juni 2018 381 Juli 2018
Microdataservices
TIJDVAK_ID Tijdvak Identificatie
382 Augustus 2018 383 September 2018 384 Oktober 2018 385 November 2018 386 December 2018 387 1e kwartaal 2018 388 2e kwartaal 2018 389 3e kwartaal 2018 390 4e kwartaal 2018 391 Jaar 2018 392 Januari 2019 393 Februari 2019 394 Maart 2019 395 April 2019
396 Mei 2019
397 Juni 2019 398 Juli 2019 399 Augustus 2019 400 September 2019 401 Oktober 2019 402 November 2019 403 December 2019 404 1e kwartaal 2019 405 2e kwartaal 2019 406 3e kwartaal 2019 407 4e kwartaal 2019 408 Jaar 2019 409 Januari 2020 410 Februari 2020 411 Maart 2020 412 April 2020
413 Mei 2020
414 Juni 2020 415 Juli 2020 416 Augustus 2020 417 September 2020 418 Oktober 2020 419 November 2020 420 December 2020 421 1e kwartaal 2020 422 2e kwartaal 2020 423 3e kwartaal 2020 424 4e kwartaal 2020 425 Jaar 2020
Microdataservices
documentatie btw 16
TIJDVAK_TYPE Tijdvak type
JR Jaaropgave
KW Kwartaalopgave
MN Maandopgave
ONTSLUITINGSCODE_BTW Ontsluitingscode BTW
A De BE_ID wordt uitsluitend gedekt door één WE met een aangifte verplichting die uitsluitend bijdraagt aan deze BE_ID
B De BE_ID wordt niet uitsluitend gedekt door de WE met aangifte verplichting, maar de WE draagt wel uitsluitend bij aan d
C De BE_ID wordt uitsluitend gedekt door n WE’n met aangifte verplichtingen die uitsluitend bijdragen aan deze BE_ID
D De BE_ID wordt niet uitsluitend gedekt door n WE’n met aangifte verplichtingen maar deze WE’n dragen wel uitsluitend bij
V De BE_ID behoort tot complexe ondernemingsstructuur en is niet ontsluitbaar.
W De BE_ID heeft een WE die gedurende het statistisch tijdvak ook gerelateerd is aan een andere BE_ID
X De BE_ID heeft uitsluitend ontheffing(en) Y De BE_ID heeft niet uitsluitend ontheffing(en) ONTSLUITINGSCODE_BTW
Ontsluitingscode BTW
Z De BE_ID heeft geen WE
ONTHEFFINGSCODE_BTW Ontheffingscode BTW
0 Belastingplicht beëindigd en verzending van aangiftebiljetten, nota’s moeten achterwege blijven, doch persoon is ooit ac 1 Ondernemer aan wie periodiek OB-bescheiden moeten worden
toegezonden (maand, kwartaal, boekjaar en jaaraangevers).
2 Buitenlandsondernemer, niet OB-plichtig maar wel recht op OB- teruggaven
3 Dochteronderneming, bijkantoor, filiaal of nevenbedrijf, die niet zelfstandig aangifte doet en voor toepassing van art.
4 Dochteronderneming, bijkantoor, filiaal of nevenbedrijf, die niet zelfstandig aangifte doet en geen gebruik maakt van een codenummer zoals bedoeld bij 3, dus moeder doet de aangifte.
5 Ondernemer die ontheven is van de administratieve verplichting (art. 25 v.d. wet OB)
6 Ondernemer die gebruik maakt van de landbouwregeling (art. 25 v.d. wet OB)
7 Ondernemer die uitsluitend vrijgestelde prestaties verricht 8 Vereniging of andere instelling
88 Belastingplicht (nog) niet onderzocht
9 Belastingplicht onderzocht, niet van belang voor de belastingdienst
Microdataservices
Versiegeschiedenis
Bestandsnaam Reden
