Kennismakings- informatiebijeenkomst gemeente Utrecht (nieuwe) raadsleden
10 juni 2014
Gemeente Utrecht
Raadsleden centraal
Goede raad voor een sterke gemeenteraad
Agenda
1. Wie is de gemeentelijke accountant?
2. Wat doet Deloitte als accountant voor de gemeenteraad?
3. Hoe komt een bevindingenrapportage tot stand?
4. Korte toelichting op de bevindingen 2013
1. Wie is de gemeentelijke
accountant?
Het team en de organisatie
John Wisse Partner Audit
Stefan Verrips Director
Audit
Barry Teekens Senior manager Audit
Antine van de Groep Senior assistent Audit
Frank ten Have Partner
FAS
grondexploitaties
Mark Koning Junior manager Audit
Ron Hakvoort Director Risk Services IT Audit
Chantal Wemmerus Senior manager Audit
grondexploitaties
Hakan Celik Senior manager FAS
grondexploitaties
Welke rol vervult de accountant?
2. Wat Doet Deloitte als accountant
voor de gemeenteraad?
Gemeenteraad Gemeenteraad
College van burgemeester en
wethouders
Verantwoordt controleert
Voert uit stelt kaders
Accountant
Lokale reken- kamer
Provincie
Houdt toezicht
Rollen
Wettelijke eisen aan de accountantscontrole
1. Raad = opdrachtgever
2. Accountant controleert jaarrekening:
* Controleverklaring
* Verslag van bevindingen
3. Verklaring spreekt zich uit over het getrouwe beeld en de rechtmatigheid.
4. Natuurlijke adviesfunctie via “Boardletter” (interim) en
“Verslag van bevindingen” (jaarstukken)
Verordening ex artikel 213 Gemeentewet
externe controle:
- financiële beheer
- inrichting van de financiële organisatie
Verordening ex artikel 212 Gemeentewet
- uitgangspunten financieel beleid - regels voor financieel beheer - inrichting financiële organisatie
Verordening ex artikel 213A Gemeentewet
collegeonderzoeken:
- doelmatigheid - doeltreffendheid
Lokale rekenkamer
Artikel 81a t/m 81o Gemeentewet.
Aanpak accountants-
controle
Plan van aanpak college
Inrichting lokale Rekenkamer
Aanpak rechtmatig-
heids- controle Inrichting
planning
&control instrumenten
Accountantscontrole
WAT
WANNEER
COMMUNICATIE HOE
Onderwerpen
De raad bepaalt:
Keuze gemeenteraad:
1. Specifieke posten, processen, onderdelen, producten
2. Deelverantwoordingen 10. Overige opdrachten
Keuze gemeenteraad:
3. Start en frequentie interimcontroles
Keuze gemeenteraad:
4. Tolerantie 1%
9. Kaders rechtmatigheid
Keuze gemeenteraad:
5. Rapporteringstolerantie 6. Interimrapport
7. Inrichtingseisen rapporten 8. Accountant en uw raad
Getrouwe beeld
Accountantscontrole
Rechtmatigheid
NORM
Besluit begroting en verantwoording
NORM
Relevante
externe en interne Wet- en regelgeving
Reikwijdte van de controle
Normenkader (“Speelveld”) vaststellen
Externe
wetten Verorde- ningen
Beleids- nota’s
Raads- besluiten
College- besluiten (gedeeltelijk) Interne regelgeving
Inventarisatie en controleprotocol
Kaders rechtmatigheidscontrole
En waar letten wij dan op?
Rechtmatigheid
Niet- financieel Financieel
• Beoordelen intern
systeem risicoafweging
• Verslag van bevindingen
• Gericht onderzoek
• Controleverklaring
• Verslag van bevindingen
3. Hoe komt een
bevindingenrapportage tot stand?
Accountant
Raad
College
Management
Sub-
Commissie Controle en Financien
- overleg
- afstemming - coördinatie - klankbord
Effectieve aanpak; transparante en zorgvuldige rapportage
Overleg met Subcommissie
Control en Financien (input speerpunten Risico-analyse en vaststellen controleplan
Opstellen en bespreken conceptverslag Eindbespreking
en evaluatie
Uitvoeren controle werkzaam-
heden
Bespreken feitelijke bevindingen (hoor
– en wederhoor)
Wat heeft u hieraan?
Accountant geeft controleverklaring
is sparringpartner en vult (natuurlijke) adviesrol in Voordelen natuurlijke adviesrol:
Effectief en doelmatig gebruik van aanwezige kennis en kunde;
Betere afstemming over wat haalbaar is en dus wat gaat werken Wat is het niet:
‘Eigen werk’ (adviesen) controleren;
Beslissingen nemen (zoals interimmanagement, implementatie financieel pakket).
én
4. Korte toelichting op de
bevindingen 2013
Verslag van bevindingen
• Goedkeurende controleverklaring
• Grondexploitatie veel aandacht en aanbevelingen
• Aanbevelingen risicomanagement
• Verslagleggingsproces is verbeterd (en versneld)
• Aanbevelingen voor de interne beheersing (= bedrijfsvoering)
• Speerpunten van de raad:
– Peilstok
– Gemeentelijke reorganisatie
