Collegebesluit houdende de bekrachtiging van verordening nr houdende vaststelling van de rekening voor het dienstjaar 2017

(1)

Vlaamse Gemeenschapscommissie Collegebesluit nr. 20172018-0763 13-07-2018

COLLEGEBESLUIT

Collegebesluit houdende de bekrachtiging van verordening nr 18-02 houdende vaststelling van de rekening voor het dienstjaar 2017

De Raad van de Vlaamse Gemeenschapscommissie heeft aangenomen en wij, het College, bekrachtigen hetgeen volgt.

Verordening tot vaststelling van de rekening voor het dienstjaar 2017 I. MEMORIE VAN TOELICHTING

ALGEMEEN

I. SAMENSTELLING VAN DE REKENING 1. De Begrotingsrekening met:

 Het ontwerp van verordening tot vaststelling van de rekening over het dienstjaar 2017

 De algemene toelichting bij de begrotingsrekening

 De tabellen van de begrotingsrekening 2. De balans en resultatenrekening

3. De toelichting bij de balans en de resultatenrekening

1. De begrotingsrekening geeft weer hoe de begroting tijdens het dienstjaar werd uitgevoerd. Hieraan wordt de schuldvorderingsstaat toegevoegd die een lijst van naar het volgend dienstjaar over te dragen kredieten en vastleggingen inhoudt waarvan de schuldeiser de uitbetaling nog niet opeiste.

2. De balans geeft de algemene toestand van de Vlaamse Gemeenschapscommissie weer naar samenstelling van het actief en passief. Het actief van de balans bestaat uit de bezittingen en vorderingen. Het passief van de balans bestaat uit het eigen vermogen en het vreemd vermogen of de schulden. In een verder stadium worden deze

begrippen verduidelijkt aan het hand van de werkelijke gegevens.

De resultatenrekening geeft de opbrengsten en de kosten van onze instelling tijdens een dienstjaar weer en het verschil hiertussen toont het resultaat.

3. De toelichting geeft aanvullende informatie over de balans en de resultatenrekening zoals de waarderingsregels en details over enkele posten van de balans en van de resultatenrekening.

(2)

2

II. PRESENTATIE VAN DE REKENING De jaarrekening wordt voorgelegd in 2 bundels:

Bundel I bevat:

 De algemene toelichting bij de begrotingsrekening;

 De standopgave van de fondsen.

Bundel II bevat:

 De verordening;

 De tabellen van de begrotingsrekening 2017;

 De balans en de resultatenrekening;

 De toelichting bij de balans en de resultatenrekening;

 De bijlagen.

(3)

Inhoudsopgave

A. DE ALGEMENE TOELICHTING BIJ DE GEWONE BEGROTING ...4

Afdeling 1. De rekening van de vorige dienstjaren...4

Afdeling 2. De rekening van het dienstjaar...8

B. HET BEGROTINGSRESULTAAT VAN DE GEWONE BEGROTING...9

Hoofdstuk 1. Begrotingsresultaat ... 9

Hoofdstuk 2. Samenvatting van de realisaties van de gewone begroting ...11

Hoofdstuk 3. Berekening van het begrotingsresultaat 2017 ...12

Hoofdstuk 4. De synthesetabel van de resultaten van de begrotingsrekening...13

Hoofdstuk 5. Evolutie in de realisatiegraad van de ontvangsten en de uitgaven...15

Hoofdstuk 6. Realisatiegraad van de ontvangsten per functioneel hoofdstuk...17

Hoofdstuk 7. Realisatiegraad van de uitgaven per functioneel hoofdstuk ...19

C. DE ALGEMENE TOELICHTING BIJ DE BUITENGEWONE BEGROTING...28

Hoofdstuk 1. Het resultaat van het eigen dienstjaar...28

Hoofdstuk 2. Samenvatting van de realisaties van de buitengewone begroting ...29

Hoofdstuk 3. Berekening van het begrotingsresultaat 2017...30

Hoofdstuk 4. De synthesetabel van de resultaten van de begrotingsrekening...31

Hoofdstuk 5. Realisatiegraad van de buitengewone ontvangsten en uitgaven...32

D. DE EVOLUTIE VAN DE FONDSEN ... 35

1. Het Gezinsfonds ... 35

2. Het Onderwijsfonds ... 36

3. Het Lambermontfonds ... 36

4. Het Stedenfonds ... 37

5. Het Bijzonder Investeringsfonds ... 37

(4)

4

A.

DE ALGEMENE TOELICHTING BIJ DE GEWONE BEGROTING

Afdeling 1. De rekening van de vorige dienstjaren a. Begrippen

In de rekening van de vorige dienstjaren wordt weergegeven hoe de overgedragen kredieten van de vorige jaren van 01 januari tot en met 31 december werden uitgevoerd.

De rekening van de vorige dienstjaren totaliseert in uitgaven de definitieve vastleggingen en de aanrekeningen, rekening houdend met de opsplitsing in de gewone en de buitengewone begroting.

Wat de ontvangsten betreft, wordt het begrotingsresultaat van de gewone en de

buitengewone begroting opgenomen met daartegenover het boekhoudkundig resultaat van hetzelfde jaar als vastgesteld recht.

In de rekening van de vorige dienstjaren worden voor de uitgaven de volgende gegevens per begrotingsartikel en per dienstjaar opgenomen:

 De functionele (Center) en economische (Artikel) code van de algemene rekening;

 De omschrijving van de functionele code;

 De omschrijving van het artikel (economische code);

 De overdrachten van de vorige rekening;

 De definitieve vastleggingen tijdens het eigen dienstjaar;

 De niet gebruikte kredieten;

 De aanrekeningen;

 De naar het volgende dienstjaar 2017 over te dragen kredieten.

De kredieten van de vorige dienstjaren werden niet voorzien in de begroting van het eigen dienstjaar. Het gaat hier over overgedragen waarden van de vorige dienstjaren.

Een vastlegging is een verplichting voortvloeiend uit de wet, een overeenkomst of een eenzijdige beslissing van de Vlaamse Gemeenschapscommissie. Door de vastlegging wordt het volledige of gedeeltelijke begrotingskrediet voor een welbepaalde bestemming voorbehouden.

Door de aanrekening wordt het werkelijk verschuldigde bedrag tijdens het dienstjaar op de begrotingsrekening geboekt. Het is dat bedrag dat tijdens het dienstjaar in principe is uitbetaald.

De niet gebruikte kredieten van de vorige dienstjaren vertegenwoordigen het verschil tussen de overdrachten van de vorige rekening en de definitieve vastleggingen tijdens het eigen dienstjaar. Het betreft annulaties van overdrachten die het gevolg zijn van een gewijzigd engagement van de instelling of die het gevolg zijn van correcties van vastgelegde bedragen.

Het invorderingsrecht is elk bedrag dat met zekerheid, door een welbepaalde derde, tijdens een bepaald dienstjaar aan de Vlaamse Gemeenschapscommissie verschuldigd is.

Het vastgesteld recht is het invorderingsrecht dat geboekt is.

(5)

De onverhaalbare posten en oninvorderbare rechten zijn ofwel:

 de vastgestelde rechten die omwille van materiële vergissingen vervallen;

 de bedragen te betalen door schuldenaren van wie insolventie bewezen is;

 alle andere verminderingen die behoorlijk zijn toegestaan door het College.

b. De uitgaven van de vorige dienstjaren b.1. De gewone dienst

Na de afsluiting van de rekening 2016 werd een bedrag van 4.247.511,79 EUR, zijnde openstaande vastleggingen, naar de rekening 2017 overgedragen. Van dit bedrag blijft eind 2017 nog 526.677,11 EUR onbetaald. Dit bedrag is als volgt samengesteld:

Dienstjaar 2012 – 7.531,48 EUR

Het betreft de herstelling van deuren in GC De Pianofabriek.

Dienstjaar 2013 – 55.443,47 EUR Het betreft, in grote lijnen:

 bij de algemene directie Cultuur, Jeugd en Sport:

 Sport: project/software deelnemersbeheer;

 bij de algemene directie Welzijn, Gezondheid en Gezin

 Kind en Gezin: project/software deelnemersbeheer;

 bij de directie Personeel en HRM:

 kosten mbt competentiemanagement;

 Sport: software;

 bij de dienst Materieelverhuur:

 Aanpassing software;

 bij de algemene directie Onderwijs en Vorming:

 liften COOVI;

(6)

6

 Kind en Gezin: Nederlands op de werkvloer, herstelling schade na inbraak Kinderdagverblijf Mallemuis;

 bij de directie Gebouwen en Patrimonium

 Onderhoud Cofely;

 Diverse risicoanalyses;

 bij de directie Personeel en HRM:

 HRM: coaching;

 Personeel: Tussentijdse evaluatie mandaathouders, juridisch advies en personeelsonderzoek

 bij de dienst Stedelijk Beleid:

 Subsidie Roma-project;

 bij de dienst Communicatie en IT:

 Vorm en druk jaarverslag 2016, SEA campagne en website Wonen in Brussel;

 bij de algemene directie Onderwijs en Vorming:

 Subsidie huur modulaire klaslokalen BS Sint-Pieterscollege en Brede School 2016-17 Klavertje Vier

 OCB: coaching en cursusmateriaal;

 Kasterlinden: drukwerk en schoolreis;

 Sociaal Cultureel Werk: boeken;

 Jeugd: subsidie vakantie-initiatieven;

 Sport: diverse begeleidingen en diverse subsidies;

 Kind en Gezin: Nederlands op de werkvloer, subsidies tijdelijke huisvesting KDV Woluland en KDV Bambino;

 bij de directie Gebouwen en Patrimonium

 Onderhoud Cofely;

 Diverse herstellingen;

b.2. De buitengewone dienst

(7)

Na afsluiting van de rekening 2016 werd een bedrag van 57.447.182,12 EUR, zijnde

openstaande vastleggingen, naar de rekening 2017 overgedragen. Hiervan blijft eind 2017 nog 40.173.615,42 EUR onbetaald.

Dienstjaar 2001 83.044,33 EUR Dienstjaar 2010 173.023,08 EUR Dienstjaar 2011 570.715,61 EUR Dienstjaar 2012 4.828.018,83 EUR Dienstjaar 2013 3.286.356,45 EUR Dienstjaar 2014 9.262.780,47 EUR Dienstjaar 2015 6.273.375,73 EUR Dienstjaar 2016 15.696.300,92 EUR

De voorbehouden kredieten vinden hun oorsprong in verschillende dienstjaren. Het gaat grotendeels om projecten waarvan de realisatie over verschillende jaren is gespreid o.m.

inzake het eigen patrimonium (o.m. voor eigen onderwijsinstellingen, kinderdagverblijven, gemeenschapscentra), doch ook mbt investeringssubsidies. In dit laatste geval gaat het om nog niet afgewerkte dossiers voor jeugdinfrastructuur en sportinfrastructuur, maar ook voor welzijnsinstellingen, kinderdagverblijven en voorschoolse instellingen alsook voor onderwijsinstellingen (capaciteitsuitbreiding).

De overige over te dragen kredieten moeten worden voorbehouden voor de betaling van facturen van investeringsgoederen.

c. De ontvangsten van de vorige dienstjaren

In de rekening van de ‘vorige dienstjaren’ wordt het algemeen begrotingsresultaat en boekhoudkundig resultaat van de gewone en van de buitengewone dienst van het dienstjaar 2016 opgenomen.

Het begrotingsresultaat is het verschil tussen enerzijds de vastgestelde rechten, verminderd met de onverhaalbare posten en de oninvorderbare ontvangsten en anderzijds de vastleggingen.

Het boekhoudkundig resultaat is het verschil tussen enerzijds de vastgestelde rechten, verminderd met de onverhaalbare posten en de oninvorderbare ontvangsten, en

anderzijds de aangerekende uitgaven. Het boekhoudkundig resultaat is geen overschot, maar is het saldo van de vastgelegde bedragen die nog niet werden uitbetaald.

c.1. De gewone ontvangsten

Het algemeen begrotingsresultaat 2016 van de gewone dienst bedraagt na de

verschillende begrotingswijzigingen 4.053.797,17 EUR. Dit bedrag is de raming van het begrotingsoverschot op de begroting 2016 en wordt als te voorziene ontvangst genomen.

Daartegenover vindt men het boekhoudkundig resultaat 2016. Dit sluit af met een positief resultaat van 8.301.308,96 EUR. Dit resultaat is de realisatie van het voorziene

begrotingsoverschot.

c.2. De buitengewone ontvangsten

Het algemeen begrotingsresultaat 2016 van de buitengewone dienst bedraagt na de begrotingswijziging 20.872,15 EUR. Dit bedrag is de raming van het begrotingsoverschot op de begroting 2016 en wordt als te voorziene ontvangst opgenomen. Daartegenover

(8)

8

Afdeling 2. De rekening van het dienstjaar

Algemeen

Dit betreft een weergave van hoe de begroting van het eigen dienstjaar, van 1 januari tot en met 31 december, werd uitgevoerd. De begrotingsrekening totaliseert in uitgaven de definitieve vastleggingen en de aanrekeningen en in ontvangsten de invorderingsrechten en de

onverhaalbare posten en oninvorderbare ontvangsten, rekening houdend met de opsplitsing in de gewone en buitengewone dienst.

De ontvangsten De uitgaven

1. de functionele code (Center) 2. het begrotingsartikel (Artikel) 3. de omschrijving van het artikel 4. het begrotingskrediet na

begrotingswijzigingen

5. de definitieve vastgestelde rechten 6. de onverhaalbare en

oninvorderbare rechten 7. de netto vastgestelde rechten

1. de functionele code (Center) 2. het begrotingsartikel (Artikel) 3. de omschrijving van het artikel 4. het begrotingskrediet na

begrotingswijzigingen 5. de definitieve vastleggingen 6. de niet gebruikte kredieten 7. de aanrekeningen

8. de over te dragen kredieten

(9)

B. HET BEGROTINGSRESULTAAT VAN DE GEWONE BEGROTING

Hoofdstuk 1. Begrotingsresultaat

1.1. Globaal resultaat van het dienstjaar

Het begrotingsresultaat van het dienstjaar is het verschil tussen enerzijds het totaal van de vastgestelde rechten, verminderd met de onverhaalbare posten en oninvorderbare ontvangsten, en anderzijds de vastgelegde uitgaven tijdens het dienstjaar.

Op 31 december 2017 bedroeg het totaal van de vastgestelde rechten, of de tijdens het dienstjaar 2017 te innen of reeds geïnde ontvangsten, 188.010.976,51 EUR. Er zijn geen onverhaalbare of oninbare bedragen.

Het totaal van de vastgelegde uitgaven bedraagt 182.153.450,25 EUR.

Het algemeen begrotingsresultaat van het dienstjaar 2017 bedraagt aldus:

Totaal netto vastgestelde rechten Totaal van de vastleggingen

188.010.976,51 EUR 182.153.450,25 EUR

Begrotingsresultaat 2017 5.857.526,26 EUR

1.2. Evolutie van het begrotingsresultaat Jaar Gerealiseerd

2012 8.120.213,50

2013 3.789.527,95

2014 7.316.344,51

2015 3.773.509,61

2016 4.053.797,17

2017 5.857.526,26

4.500.000,00 5.500.000,00 6.500.000,00 7.500.000,00 8.500.000,00

Evolutie begrotingsresultaat

(10)

10

1.3. Verschil tussen het geraamde en het gerealiseerde begrotingsresultaat Geraamd

Jaar (Oorspronkelijke begroting van J + 1)

Gerealiseerd Positief/Negatief resultaat

2012 2.300.000,00 8.120.213,50 5.820.213,50

2013 1.200.000,00 3.789.527,95 2.589.527,95

2014 2.100.000,00 7.316.344,51 5.216.344,51

2015 2.000.000,00 3.773.509,61 1.773.509,61

2016 1.680.000,00 4.053.797,17 2.373.797,17

2017 1.743.000,00 5.857.526,26 4.114.526,26

Het begrotingsresultaat over 2017 werd geraamd op 1.743.000 EUR. Het uiteindelijk overschot bedraagt 5.857.526,26 EUR.

Het positief resultaat van het dienstjaar is het gevolg van het resultaat van de vorige dienstjaren, namelijk 4.053.797,17 EUR en het begrotingsresultaat van het eigen dienstjaar van 1.803.729,09 EUR.

2012 2013 2014 2015 2016 2017 0,00

1.500.000,00 3.000.000,00 4.500.000,00 6.000.000,00 7.500.000,00 9.000.000,00 10.500.000,00 12.000.000,00

Geraamd (oorspronkelijke begroting van J+1)

Gerealiseerd Geraamd en gerealiseerd begrotingsresultaat

(11)

Hoofdstuk 2. Samenvatting van de realisaties van de gewone begroting

2.1. De ontvangsten van het dienstjaar 2017

De resultaten van de voorziene ontvangsten in de begroting 2017 worden in onderstaande tabel samengevat.

Begrotingskrediet Definitieve vastgestelde

rechten

Onverhaalbare en oninvorderbare

rechten

Netto vastgestelde

rechten

Eigen dienstjaar

Prestaties 2.335.710,35 2.155.101,14 0,00 2.155.101,14

Overdrachten 147.876.245,55 148.574.830,75 0,00 148.574.830,75

Schuld 80.000,00 22.120,95 0,00 22.120,95

Overboekingen 31.920.187,00 28.957.614,71 0,00 28.957.614,71

Vorige dienstjaren 4.053.797,17 8.301.308,96 0,00 8.301.308,96

Algemene totalen 186.265.940,07 188.010.976,51 0,00 188.010.976,51

2.2. De uitgaven van het dienstjaar 2017

De resultaten van de voorziene uitgaven in de begroting 2017 worden in onderstaande tabel samengevat.

Overdrachten Begrotingskrediet Definitieve

vastleggingen Niet gebruikte

kredieten Aanrekeningen

Personeel - 57.491.777,00 55.235.553,44 2.256.223,56 55.235.553,44 Werkingskosten - 17.970.094,00 16.003.541,71 1.966.552,29 14.445.066,77 Overdrachten - 44.975.737,21 44.151.304,87 824.432,34 42.582.582,38

Schuld - 9.443.645,29 8.619.994,91 823.650,38 8.619.994,91

Overboekingen - 56.384.686,57 54.401.613,97 1.983.072,60 54.401.613,97 Vorige

dienstjaren 4.247.511,79 3.741.441,35 506.070,44 3.214.764,24

Algemene

totalen 4.247.511,79 186.265.940,07 182.153.450,25 8.360.001,61 178.499.575,71

(12)

12

Hoofdstuk 3. Berekening van het begrotingsresultaat 2017

Het begrotingsresultaat van het eigen dienstjaar is het verschil tussen de som van enerzijds de netto vastgestelde rechten, de overboekingen uit de fondsen en het saldo van de annulaties van de vorige dienstjaren en anderzijds de som van de vastleggingen en de overboekingen naar de fondsen.

De annulaties van de vorige dienstjaren hebben betrekking op de overgedragen kredieten van de vorige dienstjaren. Het gaat om vastleggingen die werden geannuleerd of gecorrigeerd. Deze kredieten zijn niet opgenomen in de begrotingskredieten van het dienstjaar 2017. Deze annulaties zijn geboekte overschotten die betrekking hebben op vorige jaren en niet in het

begrotingsoverschot van het eigen dienstjaar kunnen worden opgenomen.

UITGAVEN ONTVANGSTEN

Totaal vastgelegde uitgaven 2017 124.010.394,93 Totaal netto vastgestelde rechten 150.752.052,84 Overboekingen naar de

verschillende fondsen 54.401.613,97 Overboekingen vanuit de fondsen 28.957.614,71 Positief resultaat van de vorige

dienstjaren (annulaties vorige

jaren) 506.070,44

Totalen 178.412.008,90 180.215.737,99

Resultaat van het eigen dienstjaar 1.803.729,09

Het algemeen begrotingsresultaat van de gewone dienst

Dit resultaat bekomt men door het begrotingsresultaat van het dienstjaar 2017 te verrekenen met het begrotingsresultaat van het dienstjaar 2016.

Het algemene begrotingsresultaat van de gewone dienst bedraagt voor het dienstjaar 2017:

4.053.797,17 + 1.803.729,09 = 5.857.526,26 EUR

(13)

Hoofdstuk 4. De synthesetabel van de resultaten van de begrotingsrekening

4.1. Het begrotingsresultaat

De globaal vastgestelde rechten van de gewone dienst zijn deze die geboekt zijn tijdens het dienstjaar 2017, de ontvangsten die geïnd zijn en nog moeten geïnd worden in 2017 vermeerderd met het positief boekhoudkundig resultaat van de rekening 2016.

De vastgestelde rechten van het dienstjaar 2017 bedragen 179.709.667,55 EUR (inclusief

overboekingen vanuit de fondsen). Het boekhoudkundig resultaat van de rekening 2016 bedraagt 8.301.308,96 EUR. De globaal vastgestelde rechten in 2017 bedragen aldus 188.010.976,51 EUR.

De globaal vastgelegde uitgaven zijn deze van het eigen dienstjaar verhoogd met de vastgelegde overdrachten van de vorige dienstjaren. In 2017 werd een totaal van 178.412.008,90 EUR

vastgelegd (overboekingen naar fondsen inbegrepen). Er werd een bedrag van 3.741.441,35 EUR van de overgedragen kredieten definitief vastgelegd. De globaal vastgelegde uitgaven bedragen in 2017 182.153.450,25 EUR.

Als men de globaal vastgelegde uitgaven in mindering brengt van de globaal vastgestelde rechten, bekomt men eveneens het algemeen begrotingsresultaat.

Globaal vastgestelde rechten

 globaal vastgelegde uitgaven

188.010.976,51 EUR - 182.153.450,25 EUR

Algemeen begrotingsresultaat 2017 5.857.526,26 EUR

4.2. Het boekhoudkundig resultaat

Het boekhoudkundig resultaat bekomt men als men het totaal van de aanrekeningen (boekingen voor uitbetaling) aftrekt van de globaal vastgelegde rechten.

Het totaal van de aanrekeningen verkrijgt men door de som van het totaal van de aanrekeningen van het eigen dienstjaar en de aanrekeningen van de vorige dienstjaren.

Het totaal van de aanrekeningen van het eigen dienstjaar bedraagt 175.284.811,47 EUR

(overboekingen naar fondsen inbegrepen), het totaal van de aanrekeningen van de vorige jaren bedraagt 3.214.764,24 EUR. Samen vormt dit een bedrag van 178.499.575,71 EUR.

Voor de globaal vastgestelde rechten verwijzen wij naar het begrotingsresultaat.

 de aanrekeningen

188.010.976,51 EUR - 178.499.575,71 EUR Algemeen boekhoudkundig resultaat 2017 9.511.400,80 EUR

(14)

14

Het algemeen boekhoudkundig resultaat wordt als vastgesteld recht van de vorige dienstjaren in de rekening 2017 ingeschreven. Dit positief resultaat is geen overschot maar moet immers

worden voorbehouden voor de uitbetaling van de tot het dienstjaar 2017 aangegane verbintenissen door de Vlaamse Gemeenschapscommissie.

De naar het volgend jaar over te dragen vastleggingen worden berekend door het totaal van de aanrekeningen in mindering te brengen van de globaal vastgelegde uitgaven (vorige dienstjaren inbegrepen).

Globaal vastgelegde uitgaven

182.153.450,25 EUR - 178.499.575,71 EUR Naar het volgend jaar over te dragen

vastleggingen van de gewone dienst 3.653.874,54 EUR

De belangrijkste over te dragen kredieten zijn gereserveerd voor:

1. Werkingskosten

Het gaat vooral over bestellingen of opdrachten die tot en met 2017 werden geplaatst of gegeven en waarvan de factuur nog moet worden ingediend.

2. Overdrachten

Het gaat om saldo’s van subsidies die tot en met 2017 werden toegekend en waarvan het dossier nog niet werd samengesteld omwille van ontbrekende documenten of facturen.

(15)

Hoofdstuk 5. Evolutie in de realisatiegraad van de ontvangsten en de uitgaven Ontvangsten

Jaar Geraamd Gerealiseerd Realisatie % 2012 154.037.011,28 156.344.119,22 101,50%

2013 168.310.500,79 165.362.125,02 98,25%

2014 158.581.923,09 155.722.315,74 98,20%

2015 168.032.435,99 163.073.551,25 97,05%

2016 171.414.043,09 168.482.289,49 98,29%

2017 182.212.142,90 179.709.667,55 98,63%

2012 2013 2014 2015 2016 2017

130.000.000,00 140.000.000,00 150.000.000,00 160.000.000,00 170.000.000,00 180.000.000,00 190.000.000,00

Geraamd Gerealiseerd Evolutie realisatie ontvangsten

(16)

16

Uitgaven

Jaar Geraamd Vastgelegd Realisatie %

2012 161.612.367,87 156.356.017,81 96,75%

2013 176.425.044,12 170.106.177,94 96,42%

2014 162.368.303,55 153.037.656,64 94,25%

2015 175.333.100,90 167.055.563,05 95,28%

2016 175.180.408,74 168.658.106,77 96,28%

2017 186.265.940,07 178.412.008,90 95,78%

2012 2013 2014 2015 2016 2017

130.000.000,00 140.000.000,00 150.000.000,00 160.000.000,00 170.000.000,00 180.000.000,00 190.000.000,00

Geraamd Vastgelegd Evolutie realisatie uitgaven

(17)

Hoofdstuk 6. Realisatiegraad van de ontvangsten per functioneel hoofdstuk

6.1. De prestaties

Onder prestaties verstaat men de opbrengsten voor diensten of leveringen ten voordele van derden. In de begroting 2017 werd een ontvangst van 2.335.710,35 EUR voorzien. De netto vastgestelde rechten bedragen 2.155.101,14 EUR.

De tabel hieronder geeft een overzicht per functie of hoofdstuk.

Functies Omschrijving Totaal budget

Definitief vastgestelde

rechten

319 Administratie 71.767,35 50.234,26 0,00 50.234,26

329 Materieelverhuur 60.000,00 68.098,43 0,00 68.098,43

339 Communicatie, Media en IT 1.500,00 4.221,92 0,00 4.221,92

429 Onderwijs 662.000,00 665.295,42 0,00 665.295,42

430 Onderwijscentrum Brussel 0,00 1.540,34 0,00 1.540,34

490 Centrum voor leerlingenbegeleiding 48.000,00 35.256,65 0,00 35.256,65

496 Elishout - verblijf voor jongeren 0,00 24,91 0,00 24,91

497 Kasterlinden 102.000,00 93.051,52 0,00 93.051,52

498 Zaveldal, school aangepast beroepsonderw 3.000,00 2.535,67 0,00 2.535,67

499 Kasterlinden, verblijf voor jongeren 88.000,00 48.086,45 0,00 48.086,45

509 Algemeen cultuurbeleid 10.000,00 6.017,72 0,00 6.017,72

524 Kunst, cultureel erfgoed en musea 4.000,00 2.600,00 0,00 2.600,00

529 Gemeenschapscentra 17.000,00 26.748,98 0,00 26.748,98

539 S.C.W. Vereniging-amat.kunst 159.000,00 188.017,35 0,00 188.017,35

554 Jeugd 34.440,00 33.976,49 0,00 33.976,49

564 Sport 321.000,00 254.809,22 0,00 254.809,22

609 Algemeen welzijnsbeleid 1.000,00 5.728,00 0,00 5.728,00

639 Thuiszorg en ouderen welzijn 0,00 6.608,85 0,00 6.608,85

669 Kind en gezin 0,00 151,47 0,00 151,47

679 Opleiding naar werk 2.000,00 1.812,18 0,00 1.812,18

690 Gehoor, spraak- en visuscentr. 610.000,00 550.800,08 0,00 550.800,08 869 Patrimonium 141.003,00 109.485,23 0,00 109.485,23 Totaal: 2.335.710,35 2.155.101,14 0,00 2.155.101,14

(18)

18

6.2. De overdrachten

In 2017 werd een totaal bedrag van 147.876.245,55 EUR uit overdrachten voorzien. Een bedrag van 148.574.830,75 EUR werd gerealiseerd.

De tabel hieronder geeft een overzicht per functie of hoofdstuk.

Functies Omschrijving Totaal budget Definitief

vastgestelde rechten

rechten

rechten 119 Dotaties 126.376.000,00 127.225.042,60 0,00 127.225.042,60 319 Administratie 2.101.000,00 2.027.095,21 0,00 2.027.095,21

339 Communicatie, Media en IT 0,00 3.942,21 0,00 3.942,21

429 Onderwijs 850.000,00 823.899,86 0,00 823.899,86 430 Onderwijscentrum Brussel 191.000,00 186.136,84 0,00 186.136,84 490 Centrum voor leerlingenbegeleiding 2.775.000,00 2.771.950,19 0,00 2.771.950,19

496 Elishout - verblijf voor jongeren 35.000,00 32.397,26 0,00 32.397,26

497 Kasterlinden 6.085.000,00 6.462.116,87 0,00 6.462.116,87 498 Zaveldal, school aangepast beroepsonderw 1.074.000,00 1.000.342,60 0,00 1.000.342,60 509 Algemeen cultuurbeleid 2.631.586,00 2.733.697,78 0,00 2.733.697,78 524 Kunst, cultureel erfgoed en musea 447.000,00 441.000,00 0,00 441.000,00 529 Gemeenschapscentra 2.389.000,00 2.180.315,82 0,00 2.180.315,82

544 Bibliotheekwerking 0,00 656,79 0,00 656,79

554 Jeugd 1.106.655,00 1.109.207,32 0,00 1.109.207,32 564 Sport 1.086.560,00 954.417,78 0,00 954.417,78

609 Algemeen welzijnsbeleid 169.000,00 23.000,00 0,00 23.000,00

669 Kind en gezin 295.807,00 334.718,93 0,00 334.718,93 679 Opleiding naar werk 261.247,00 261.247,00 0,00 261.247,00

869 Patrimonium 2.390,55 3.645,69 0,00 3.645,69

Totaal: 147.876.245,55 148.574.830,75 0,00 148.574.830,75

6.3. De schuld (opbrengsten uit beleggingen en rekening courant)

De rubriek “schuld”, in het kader van de ontvangsten, behelst de intresten op beleggingen en creditintresten op de rekening-courant. De beleggingen gebeuren door de aan- en verkoop van schatkistcertificaten en/of thesauriebewijzen.

In de begroting 2017 werd een ontvangst voorzien van 80.000 EUR. Een effectieve ontvangst van 22.120,95 EUR werd geregistreerd.

6.4. De overboekingen

In 2017 werd een bedrag van 31.920.187,00 EUR voorzien als ontvangst uit overboekingen. Er werd 28.957.614,71 EUR vastgesteld als recht. Een ruimere toelichting is terug te vinden bij het overzicht van de evolutie van de reservefondsen (begrotingsfondsen).

(19)

Hoofdstuk 7. Realisatiegraad van de uitgaven per functioneel hoofdstuk

7.1. Samenvatting

Totaal van de uitgaven van de gewone dienst:

Functie Omschrijving Begrotings−

krediet Definitieve

kredieten Aanrekeningen Over te dragen kredieten

069 Overboekingen 56.384.686,57 54.401.613,97 1.983.072,60 54.401.613,97 0,00

109 Algemene uitgaven/ontvangsten 7.077.455,11 6.249.559,42 827.895,69 6.249.559,42 0,00

219 Raad 4.926.000,00 4.926.000,00 0,00 4.926.000,00 0,00

229 College 2.141.500,00 1.916.705,56 224.794,44 1.916.705,56 0,00

309 Algemene administratie 7.267.624,00 7.016.863,65 250.760,35 7.002.184,67 14.678,98

319 Administratie 15.935.216,00 15.403.620,35 531.595,65 15.317.843,23 85.777,12

329 Materieelverhuur 106.000,00 79.990,82 26.009,18 78.943,89 1.046,93

339 Communicatie, Media en IT 5.354.000,00 5.004.991,65 349.008,35 4.787.843,18 217.148,47

429 Onderwijs 13.270.563,00 12.642.031,02 628.531,98 11.320.515,16 1.321.515,86

430 Onderwijscentrum Brussel 6.015.000,00 5.760.501,16 254.498,84 5.661.659,27 98.841,89 490 Centrum voor leerlingenbegeleiding 2.895.500,00 2.799.824,70 95.675,30 2.794.273,80 5.550,90

492 Elishout - COOVI 1.938.000,00 1.903.442,99 34.557,01 1.713.814,45 189.628,54

496 Elishout - verblijf voor jongeren 3.991.590,18 3.879.514,35 112.075,83 3.723.724,28 155.790,07

497 Kasterlinden 6.688.414,00 6.559.090,68 129.323,32 6.450.732,96 108.357,72

498 Zaveldal, school aangepast

beroepsonderw 1.493.500,00 1.409.127,63 84.372,37 1.395.587,60 13.540,03

499 Kasterlinden, verblijf voor jongeren 737.000,00 664.663,09 72.336,91 658.369,48 6.293,61 509 Algemeen cultuurbeleid 3.532.956,00 3.396.152,71 136.803,29 3.212.559,33 183.593,38 524 Kunst, cultureel erfgoed en musea 4.167.084,21 4.150.249,50 16.834,71 4.124.379,92 25.869,58

529 Gemeenschapscentra 10.954.588,00 10.440.016,35 514.571,65 10.370.140,66 69.875,69

539 S.C.W. Vereniging-amat.kunst 2.987.416,00 2.983.575,54 3.840,46 2.934.913,22 48.662,32

544 Bibliotheekwerking 2.672.000,00 2.603.792,34 68.207,66 2.603.792,34 0,00

554 Jeugd 4.671.507,00 4.543.015,22 128.491,78 4.518.192,75 24.822,47

564 Sport 3.177.725,00 2.806.158,60 371.566,40 2.592.253,21 213.905,39

609 Algemeen welzijnsbeleid 201.860,00 183.856,13 18.003,87 178.629,23 5.226,90

619 Jeugdwelzijn 5.168.000,00 5.162.760,46 5.239,54 5.123.631,00 39.129,46

629 Etnisch-culturele minderheden 1.135.000,00 1.132.325,54 2.674,46 1.131.055,04 1.270,50 639 Thuiszorg en ouderen welzijn 1.498.500,00 1.469.408,33 29.091,67 1.466.563,05 2.845,28

669 Kind en gezin 4.001.250,00 3.611.864,51 389.385,49 3.439.899,52 171.964,99

679 Opleiding naar werk 301.305,00 271.929,58 29.375,42 265.062,26 6.867,32

690 Gehoor, spraak- en visuscentr. 1.001.100,00 955.842,01 45.257,99 952.639,70 3.202,31

869 Patrimonium 4.573.600,00 4.083.521,04 490.078,96 3.971.729,32 111.791,72

Totaal: 186.265.940,07 178.412.008,90 7.853.931,17 175.284.811,47 3.127.197,43

(20)

20

7.2. De personeelsuitgaven

De begroting 2017 voorzag in 57.491.777,00 EUR aan personeelsuitgaven. Hiervan werd 55.235.553,44 EUR vastgelegd. De gemiddelde realisatiegraad bedraagt 96,08%.

229 College 1.669.500,00 1.664.705,56 4.794,44 1.664.705,56 0,00

309 Algemene administratie 6.631.400,00 6.488.354,17 143.045,83 6.488.354,17 0,00

319 Administratie 13.835.000,00 13.520.444,10 314.555,90 13.520.444,10 0,00

339 Communicatie, Media en IT 964.000,00 930.078,98 33.921,02 930.078,98 0,00

429 Onderwijs 242.963,00 223.063,19 19.899,81 223.063,19 0,00

430 Onderwijscentrum Brussel 5.740.000,00 5.495.961,55 244.038,45 5.495.961,55 0,00

490 Centrum voor leerlingenbegeleiding 2.473.000,00 2.466.720,86 6.279,14 2.466.720,86 0,00

492 Elishout - COOVI 806.000,00 774.895,69 31.104,31 774.895,69 0,00

496 Elishout - verblijf voor jongeren 578.000,00 555.841,22 22.158,78 555.841,22 0,00

497 Kasterlinden 6.206.414,00 6.131.009,15 75.404,85 6.131.009,15 0,00

beroepsonderw 1.329.000,00 1.278.173,91 50.826,09 1.278.173,91 0,00

499 Kasterlinden, verblijf voor jongeren 693.000,00 636.120,58 56.879,42 636.120,58 0,00

509 Algemeen cultuurbeleid 339.000,00 311.461,99 27.538,01 311.461,99 0,00

524 Kunst, cultureel erfgoed en musea 281.000,00 269.300,61 11.699,39 269.300,61 0,00

529 Gemeenschapscentra 9.682.500,00 9.177.557,83 504.942,17 9.177.557,83 0,00

544 Bibliotheekwerking 1.456.000,00 1.387.792,34 68.207,66 1.387.792,34 0,00

554 Jeugd 534.000,00 445.707,80 88.292,20 445.707,80 0,00

564 Sport 1.765.000,00 1.482.776,03 282.223,97 1.482.776,03 0,00

609 Algemeen welzijnsbeleid 70.000,00 68.846,71 1.153,29 68.846,71 0,00

669 Kind en gezin 1.016.000,00 782.237,90 233.762,10 782.237,90 0,00

679 Opleiding naar werk 259.000,00 239.478,39 19.521,61 239.478,39 0,00

690 Gehoor, spraak- en visuscentr. 921.000,00 905.024,88 15.975,12 905.024,88 0,00

Totaal 57.491.777,00 55.235.553,44 2.256.223,56 55.235.553,44 0,00

(21)

Evolutie van de personeelsuitgaven

Jaar Geraamd Vastgelegd

2012 57.162.921,00 56.287.084,83 2013 56.069.020,81 54.564.813,57 2014 56.816.961,56 51.251.734,47 2015 54.060.356,00 52.121.622,51 2016 55.305.197,00 53.273.330,17 2017 57.491.777,00 55.235.553,44

In 2017 zijn de vastgelegde personeelsuitgaven, tegenover 2016, met 3,68% gestegen.

2012 2013 2014 2015 2016 2017

50.000.000,00 51.000.000,00 52.000.000,00 53.000.000,00 54.000.000,00 55.000.000,00 56.000.000,00 57.000.000,00 58.000.000,00

Geraamd Vastgelegd Evolutie van de personeelsuitgaven

(22)

22

7.3. De werkingskosten

De werkingsuitgaven werden in de begroting 2017 geraamd op 17.970.094,00 EUR. Hiervan werd 16.003.541,71 EUR vastgelegd. Het realisatiepercentage bedraagt gemiddeld 89,06%.

109 Algemene uitgaven/ontvangsten 6.400,00 850,01 5.549,99 850,01 0,00

229 College 472.000,00 252.000,00 220.000,00 252.000,00 0,00

309 Algemene administratie 425.600,00 323.669,96 101.930,04 308.990,98 14.678,98

319 Administratie 1.045.216,00 867.495,25 177.720,75 787.718,13 79.777,12

329 Materieelverhuur 106.000,00 79.990,82 26.009,18 78.943,89 1.046,93

339 Communicatie, Media en IT 2.711.000,00 2.395.912,67 315.087,33 2.178.764,20 217.148,47

429 Onderwijs 3.214.200,00 3.095.987,47 118.212,53 2.888.684,40 207.303,07

430 Onderwijscentrum Brussel 215.000,00 204.539,61 10.460,39 135.697,72 68.841,89

490 Centrum voor leerlingenbegeleiding 368.500,00 291.307,76 77.192,24 285.756,86 5.550,90

492 Elishout - COOVI 36.000,00 32.547,30 3.452,70 32.547,30 0,00

496 Elishout - verblijf voor jongeren 1.012.000,00 933.584,31 78.415,69 777.794,24 155.790,07

497 Kasterlinden 482.000,00 428.081,53 53.918,47 319.723,81 108.357,72

beroepsonderw 164.500,00 130.953,72 33.546,28 117.413,69 13.540,03

499 Kasterlinden, verblijf voor jongeren 44.000,00 28.542,51 15.457,49 22.248,90 6.293,61

509 Algemeen cultuurbeleid 1.159.315,00 1.076.596,83 82.718,17 903.503,45 173.093,38

524 Kunst, cultureel erfgoed, musea 60.000,00 56.523,89 3.476,11 36.554,31 19.969,58

529 Gemeenschapscentra 239.776,00 231.146,52 8.629,48 161.270,83 69.875,69

539 S.C.W. Vereniging-amat.kunst 300.416,00 296.579,54 3.836,46 259.417,22 37.162,32

554 Jeugd 143.331,00 135.058,09 8.272,91 115.955,62 19.102,47

564 Sport 712.725,00 657.181,57 55.543,43 451.236,18 205.945,39

609 Algemeen welzijnsbeleid 131.860,00 115.009,42 16.850,58 109.782,52 5.226,90

619 Jeugdwelzijn 30.000,00 29.867,52 132,48 29.180,00 687,52

629 Etnisch-culturele minderheden 4.000,00 1.425,54 2.574,46 155,04 1.270,50

639 Thuiszorg en ouderen welzijn 14.000,00 12.495,41 1.504,59 9.871,75 2.623,66

669 Kind en gezin 176.250,00 159.405,10 16.844,90 136.077,71 23.327,39

679 Opleiding naar werk 42.305,00 32.451,19 9.853,81 25.583,87 6.867,32

690 Gehoor, spraak- en visuscentr. 80.100,00 50.817,13 29.282,87 47.614,82 3.202,31

869 Patrimonium 4.573.600,00 4.083.521,04 490.078,96 3.971.729,32 111.791,72

Totaal 17.970.094,00 16.003.541,71 1.966.552,29 14.445.066,77 1.558.474,94

(23)

Evolutie van de werkingsuitgaven

2012 20.900.034,40 19.427.957,52 2013 19.938.544,13 18.476.290,79 2014 15.786.073,56 14.334.452,90 2015 16.068.292,01 14.204.955,87 2016 17.637.229,14 15.850.863,05 2017 17.970.094,00 16.003.541,71

De vastgelegde werkingsuitgaven zijn met 0,96% gestegen tegenover 2016.

2012 2013 2014 2015 2016 2017

10.000.000,00 12.000.000,00 14.000.000,00 16.000.000,00 18.000.000,00 20.000.000,00 22.000.000,00

Geraamd Gerealiseerd Evolutie van de werkingsuitgaven

(24)

24

7.4. De overdrachten

De overdrachten zijn voornamelijk subsidies die worden toegekend aan verenigingen of organisaties voor een welbepaald doel of project, bijdragen in de loonkosten gedragen door andere overheden, ed. Onder de overdrachten worden ook de onwaarden op de niet-geïnde vastgestelde rechten opgenomen. Het in de begroting 2017 voorziene krediet voor overdrachten bedroeg 44.975.737,21 EUR. Hiervan werd 44.151.304,87 EUR vastgelegd.

krediet

Definitieve

219 Raad 4.926.000,00 4.926.000,00 0,00 4.926.000,00 0,00

309 Algemene administratie 210.624,00 204.839,52 5.784,48 204.839,52 0,00

319 Administratie 1.055.000,00 1.015.681,00 39.319,00 1.009.681,00 6.000,00

339 Communicatie, Media en IT 1.679.000,00 1.679.000,00 0,00 1.679.000,00 0,00

429 Onderwijs 9.813.400,00 9.322.980,36 490.419,64 8.208.767,57 1.114.212,79

430 Onderwijscentrum Brussel 60.000,00 60.000,00 0,00 30.000,00 30.000,00

490 Centrum voor leerlingenbegeleiding 54.000,00 41.796,08 12.203,92 41.796,08 0,00

492 Elishout - COOVI 1.096.000,00 1.096.000,00 0,00 906.371,46 189.628,54

496 Elishout - verblijf voor jongeren 29.000,00 18.803,32 10.196,68 18.803,32 0,00

509 Algemeen cultuurbeleid 2.034.641,00 2.008.093,89 26.547,11 1.997.593,89 10.500,00

524 Kunst, cultureel erfgoed en musea 3.826.084,21 3.824.425,00 1.659,21 3.818.525,00 5.900,00

529 Gemeenschapscentra 1.032.312,00 1.031.312,00 1.000,00 1.031.312,00 0,00

539 S.C.W. Vereniging-amat.kunst 2.687.000,00 2.686.996,00 4,00 2.675.496,00 11.500,00

544 Bibliotheekwerking 1.216.000,00 1.216.000,00 0,00 1.216.000,00 0,00

554 Jeugd 3.994.176,00 3.962.249,33 31.926,67 3.956.529,33 5.720,00

564 Sport 700.000,00 666.201,00 33.799,00 658.241,00 7.960,00

619 Jeugdwelzijn 5.138.000,00 5.132.892,94 5.107,06 5.094.451,00 38.441,94

629 Etnisch-culturele minderheden 1.131.000,00 1.130.900,00 100,00 1.130.900,00 0,00

639 Thuiszorg en ouderen welzijn 1.484.500,00 1.456.912,92 27.587,08 1.456.691,30 221,62

669 Kind en gezin 2.809.000,00 2.670.221,51 138.778,49 2.521.583,91 148.637,60

Totaal 44.975.737,21 44.151.304,87 824.432,34 42.582.582,38 1.568.722,49

(25)

Evolutie van de overdrachten

2012 38.467.467,79 37.947.747,32 2013 40.141.849,93 40.066.499,94 2014 42.979.462,25 41.288.262,15 2015 41.581.319,16 40.781.643,89 2016 43.849.416,31 43.293.818,43 2017 44.975.737,21 44.151.304,87

De vastgelegde overdrachten stijgen met 1,98% tegenover 2016.

2012 2013 2014 2015 2016 2017

35.000.000,00 37.000.000,00 39.000.000,00 41.000.000,00 43.000.000,00 45.000.000,00 47.000.000,00

Geraamd Vastgelegd Evolutie van de overdrachten

(26)

26

7.5. De schuld

De intresten aflossingslasten werden in 2017 begroot op 9.443.645,29 EUR. Hiervan werd 8.619.994,91 EUR vastgelegd. Van de voorziene schulduitgaven werd gemiddeld 91,28% besteed.

kredieten Aanrekeningen Over te dragen kredieten 109 Algemene uitgaven/ontvangsten 7.071.055,11 6.248.709,41 822.345,70 6.248.709,41 0,00 496 Elishout - verblijf voor jongeren 2.372.590,18 2.371.285,50 1.304,68 2.371.285,50 0,00

Totaal 9.443.645,29 8.619.994,91 823.650,38 8.619.994,91 0,00

Evolutie van de intresten kapitaalsaflossingen

2012 5.620.355,78 3.437.217,46 2013 6.092.627,39 5.060.562,46 2014 6.880.999,17 5.652.536,43 2015 8.207.528,49 7.416.931,26 2016 8.647.915,44 8.647.413,75 2017 9.443.645,29 8.619.994,91

De schuldaflossingen dalen met 0,32% tegenover 2016.

2012 2013 2014 2015 2016 2017

2.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 5.000.000,00 6.000.000,00 7.000.000,00 8.000.000,00 9.000.000,00 10.000.000,00

Geraamd Vastgelegd Evolutie van de intresten kapitaalaflossingen

(27)

Schuldbeheer

Om te kunnen spreken van een beheersbaar schuldvolume bij een gemiddelde rentevoet over een langere termijn, dient de uitstaande schuld getoetst te worden aan de schuldratio.

Deze wordt als volgt bepaald:

Totaal uitstaande schuld op 31/12/jaar X

Totaal ontvangsten uit overdrachten gewone dienst van jaar X

De totaal uitstaande schuld (aangegane leningen) eind december 2017 bedroeg 32.439.124,27 EUR.

Hierin zijn de leningen die moeten worden aangegaan voor de investeringen 2017 inbegrepen. Dit betreft een bedrag van 7.076.883,55 EUR. De VGC prefinanciert immers de investeringen die worden gefinancierd met leningen. Deze leningen worden in een latere fase aangegaan ten belope van de werkelijk vastgelegde bedragen.

De overdrachten van de gewone dienst bedragen 148.574.830,75 EUR. En deel hiervan heeft betrekking op correlatieve middelen (verbonden aan welbepaalde uitgaven). De resterende eigen middelen bedragen 91.614.042 EUR.

De schuldratio bedraagt bijgevolg 0,35. De schuldratio is beduidend lager dan 1 wat wijst op een optimaal schuldbeheer.

7.6. De overboekingen

In de rekening dient onder een overboeking te worden verstaan: elke overheveling van middelen uit de gewone begroting naar begrotingsfondsen en naar de buitengewone begroting. Het betreft een vastgelegd bedrag van 54.401.613,97 EUR.

Volgende bedragen werden overgeheveld:

18.168.230,00 EUR naar het Onderwijsfonds 2.258.916,00 EUR naar het Lambermontfonds

16.407.521,29 EUR naar het Stedenfonds (bijzonder reservefonds Stedenbeleid)

4.187.946,68 EUR van de gewone naar de buitengewone begroting (o.m. Stedenfonds) 4.879.000,00 EUR naar het Gezinsfonds

8.500.000,00 EUR naar het Bijzonder Investeringsfonds (BIF).

(28)

28

C. DE ALGEMENE TOELICHTING BIJ DE BUITENGEWONE BEGROTING

Hoofdstuk 1. Het resultaat van het eigen dienstjaar

Het totaal bedrag van de netto geregistreerde vastgestelde rechten (dit zijn alle ontvangsten die door de VGC worden geïnd) bedraagt op 31 december 2017 91.568.172,57 EUR (34.100.118,30 EUR van het eigen dienstjaar en 57.468.054,27 EUR van de vorige dienstjaren).

Als men hiervan het totaal van de vastgelegde uitgaven (dit zijn de voorbehouden kredieten voor het nakomen van de aangegane engagementen) aftrekt, bekomt men het begrotingsresultaat van de buitengewone begroting.

Het totaal van de vastleggingen op 31 december 2017 bedraagt 91.568.172,57 EUR (34.396.007,00 EUR van het eigen dienstjaar – inclusief annulaties die betrekking hebben op vorige dienstjaren en 57.172.165,57 EUR van de vorige dienstjaren) zodat het begrotingsresultaat van de

buitengewone begroting afsluit met een resultaat van 0,00 EUR.

Het begrotingsresultaat van de buitengewone begroting voor het dienstjaar 2017 kan als volgt worden samengevat:

Netto vastgestelde rechten Vastgelegde uitgaven

91.568.172,57 91.568.172,57

Begrotingsresultaat 2017 0,00

Het oorspronkelijk algemeen overschot van de buitengewone dienst, op de begroting 2017, werd op 0,00 EUR geraamd. Het uiteindelijk resultaat bedraagt 0,00 EUR.

(29)

Hoofdstuk 2. Samenvatting van de realisaties van de buitengewone begroting

2.1. De ontvangsten van het dienstjaar 2017

De resultaten van de voorziene buitengewone ontvangsten in de begroting 2017 worden in onderstaande tabel samengevat:

Begrotingskrediet Definitieve vastgestelde

rechten

Overdrachten 1.605.807,00 1.605.807,00 0,00 1.605.807,00

Investeringen 336.000,00 380.200,00 0,00 380.200,00

Schuld 8.622.521,23 7.076.883,55 0,00 7.076.883,55

Overboekingen 61.383.177,56 25.037.227,75 0,00 25.037.227,75

Vorige

dienstjaren 20.872,15 57.468.054,27 0,00 57.468.054,27

Algemene

totalen 71.968.377,94 91.568.172,57 0,00 91.568.172,57

2.2. De uitgaven van het dienstjaar 2017

De resultaten van de voorziene buitengewone uitgaven in de begroting 2017 worden in onderstaande tabel samengevat.

Overdrachten Begrotingskrediet Definitieve

kredieten Aanrekeningen

Overdrachten - 46.725.627,56 20.404.988,68 26.320.638,88 1.136.489,85 Investeringen - 24.397.068,51 13.100.139,17 11.296.929,34 7.665.787,90

Schuld - 0,00 0,00 0,00 0,00

Overboekingen - 845.681,87 890.879,15 -45.197,28 890.879,15

Vorige

dienstjaren 57.447.182,12 57.172.165,57 275.016,55 16.998.550,15

Algemene

totalen 57.447.182,12 71.968.377,94 91.568.172,57 37.847.387,49 26.691.707,05

(30)

30

Hoofdstuk 3. Berekening van het begrotingsresultaat 2017

Het begrotingsresultaat van het eigen dienstjaar is enerzijds het verschil tussen de netto vastgestelde rechten, de overboekingen vanuit een reservefonds en de annulaties van de vorige dienstjaren enerzijds en de vastleggingen en de overboekingen van de buitengewone begroting naar een reservefonds anderzijds.

De annulaties van de vorige dienstjaren hebben betrekking op de overgedragen kredieten van de vorige dienstjaren. Het gaat om vastleggingen die werden geannuleerd of gecorrigeerd. Deze kredieten zijn bijgevolg niet meer opgenomen in de begrotingskredieten van het dienstjaar 2016.

De annulaties zijn dus geboekte overschotten die betrekking hebben op vorige jaren en niet in het begrotingsoverschot van het eigen dienstjaar kunnen worden opgenomen. Door met deze annulaties rekening te houden bij het boeken van de overboekingen, worden deze niet in het begrotingsoverschot opgenomen.

UITGAVEN ONTVANGSTEN

Totaal vastgelegde uitgaven 2017 33.505.127,85 Totaal netto vastgestelde rechten 9.062.890,55 Overboekingen naar de

verschillende fondsen 890.879,15

Overboekingen vanuit de fondsen 25.037.227,75 Positief resultaat van de vorige

dienstjaren (annulaties vorige

jaren) 275.016,55

Totalen 34.396.007,00 34.375.134,85

Resultaat van het eigen dienstjaar -20.872,15

Het algemeen begrotingsresultaat van de buitengewone dienst

Dit resultaat bekomt men door het begrotingsresultaat van het dienstjaar 2017 te vermeerderen met het begrotingsresultaat van het dienstjaar 2016. In 2016 vertoonde de buitengewone dienst een resultaat van 20.872,15 EUR.

Het algemeen begrotingsresultaat van de buitengewone dienst bedraagt voor het dienstjaar 2017:

20.872,15 EUR - 20.872,15 EUR = 0,00 EUR

(31)

Hoofdstuk 4. De synthesetabel van de resultaten van de begrotingsrekening 4.1. Het begrotingsresultaat

De globaal vastgestelde rechten van de buitengewone begroting zijn deze die geboekt zijn tijdens het dienstjaar 2017, de ontvangsten die geïnd zijn en nog moeten worden geïnd in 2017

vermeerderd met het positief boekhoudkundig resultaat van de rekening 2016. De globaal vastgestelde rechten van het dienstjaar 2017 bedragen 91.568.172,57 EUR (overboekingen en het boekhoudkundig resultaat van de rekening 2016 inbegrepen).

De globaal vastgelegde uitgaven zijn deze van het eigen dienstjaar verhoogd met de vastgelegde overdrachten van de vorige dienstjaren. In 2017 werd voor het eigen dienstjaar een totaal van 91.568.172,57 EUR vastgelegd (inbegrepen de overgedragen kredieten).

Als men de globaal vastgelegde uitgaven in mindering brengt van de globaal vastgestelde rechten, bekomt men eveneens het algemeen begrotingsresultaat.

 globaal vastgelegde uitgaven

91.568.172,57 EUR - 91.568.172,57 EUR

Algemeen begrotingsresultaat 2017 0,00 EUR

4.2. Het boekhoudkundig resultaat

Het boekhoudkundig resultaat bekomt men door het totaal van de aanrekeningen in mindering te brengen van de globaal vastgestelde rechten.

Het totaal van de aanrekeningen verkrijgt men door de som van het totaal van de aanrekeningen van het eigen dienstjaar en de aanrekeningen van het eigen dienstjaar op vastleggingen van de vorige dienstjaren. Het totaal van de aanrekeningen bedraagt 26.691.707,05 EUR.

Voor de globaal vastgestelde rechten verwijzen wij naar het begrotingsresultaat.

91.568.172,57 EUR - 26.691.707,05 EUR Algemeen boekhoudkundig resultaat 2017 64.876.465,52 EUR

Het algemeen boekhoudkundig resultaat wordt als vastgesteld recht van de vorige dienstjaren in de rekening 2017 ingeschreven. Dit positief resultaat is geen overschot maar moet worden voorbehouden voor de uitbetaling van de tot het dienstjaar 2017, door de Vlaamse

Gemeenschapscommissie, aangegane verbintenissen.

De naar het volgend jaar over te dragen vastleggingen worden berekend door het in mindering

(32)

32

Globaal vastgelegde uitgaven

91.568.172,57 EUR - 26.691.707,05 EUR Naar het volgend jaar over te dragen

vastleggingen van de buitengewone begroting

64.876.465,52 EUR

Hoofdstuk 5. Realisatiegraad van de buitengewone ontvangsten en uitgaven

5.1. Overzicht van de buitengewone ontvangsten Overdrachten

Functie Omschrijving Totaal budget Definitieve vastgestelde

rechten

869 Patrimonium 1.605.807,00 1.605.807,00

Totaal 1.605.807,00 1.605.807,00

Investeringen (i.c. de verkoop van onroerende goederen)

rechten

309 Algemene administratie 6.000,00 50.200,00

869 Patrimonium 330.000,00 330.000,00

Totaal 336.000,00 380.200,00

Opgenomen leningen

rechten

109 Algemene

uitgaven/ontvangsten 8.622.521,23 7.076.883,55

Totaal 8.622.521,23 7.076.883,55

Het bedrag van 7.076.883,55 EUR aan opgenomen leningen is het resultaat van het theoretisch op te nemen bedrag aan leningen (7.163.239,29 EUR aan vastleggingen in 2017 met als

financieringsvorm ‘leningen’ – zie verder onder punt 5.2.5. ‘De financiering van de buitengewone uitgaven’), verminderd met het bedrag van de geannuleerde uitgaven in de buitengewone dienst 2017 (86.355,74 EUR) waar een financiering met leningen tegenover stond.