Registratienummer : BW14.00377 Datum : 14 mei 2014

Raadsvoorstel

Onderwerp : Afwijken treasurystatuut Raadsvergadering : 27 mei 2014

Nummer(agenda) : Commissie 1 : Fin en AZ

Registratienummer : BW14.00377 Datum : 14 mei 2014

Registratiecode : *BW14.00377* Commissie 2 :

Auteur : Diana Molendijk Datum :

Status : Openbaar B&W-vergadering : 6 mei 2014

Portefeuillehouder : J.J. Driessen

Samenvatting

Bij het aantrekken van twee geldleningen in augustus 2013 is er één offerte opgevraagd. De accountant constateert nu dat er sprake is van een onrechtmatige handeling omdat niet is voldaan aan het

treasurystatuut. Deze geeft aan dat er twee offertes aangevraagd moeten worden en geen één zoals in deze twee gevallen wel is gebeurt. Dit betekent dat de gemeente geen rechtmatigheidsverklaring van de accountant bij de jaarstukken krijgt tenzij de raad de uitleg hierover accepteert en besluit deze twee gevallen buiten de oordeelsvorming van de accountant te houden.

Besluit om

1. De uitleg over het ontstaan van de afwijking van het treasurystatuut te aanvaarden.

2. De afwijking niet mee te laten wegen in de oordeelsvorming van de jaarrekening 2013.

3. Treasurystatuut aan te gaan passen aan de nieuwe wet en regelgeving en een hardheidsclausule hierin op te nemen.

Inleiding

Een rechtmatigheidsverklaring van de accountant behorende bij de jaarstukken 2013 vereist dat aan de voorwaarden van het door de raad vastgesteld treasurystatuut wordt voldaan. De afwijking bij het aantrekken van twee geldleningen van het vereiste twee offertes wordt door de accountant als onrechtmatige handeling beoordeeld. Zonder dit raadsbesluit geeft de accountant geen rechtmatigheidsverklaring af bij de jaarstukken 2013.

Beoogd effect

Het verkrijgen van een rechtmatigheidsverklaring voor de jaarrekening 2013 van de accountant.

Argumenten

1.1 Vakantie van de treasurymedewerker

De kasgeldleningen worden aangetrokken om tijdelijke tekorten op de lopende rekening van de gemeente op te vangen. De lopende rekening van de gemeente is ondergebracht bij de BNG. In augustus 2013 was er twee keer een (tijdelijk) tekort. Dit werd telefonisch medegedeeld door de BNG. Aangezien de

treasurymedewerker met vakantie was heeft het hoofd beide leningen voor 1 dag en 1 week direct telefonisch afgesloten. Zoals gebruikelijk bij deze deals moest direct op deze aanbieding telefonisch gereageerd worden anders ging de deal niet door. In de waan van de dag is hierbij niet gerealiseerd dat er volgens het treasurystatuut twee offertes opgevraagd dienden te worden.

1.2 De BNG is de bank van en voor overheden en instellingen voor het maatschappelijke belang.

De BNG heeft een Triple A-rating. Met de huidige rentestand is de verwachting dat andere banken niet tegen dezelfde condities kasgeldleningen hadden kunnen verstrekken. In materiele zin gaat het om een betaald rentebedrag van totaal € 222,- (€ 28,- en € 194,-).

2 De reikwijdte van de accountantscontrole aanpassen zodat de materialiteitsgrens niet wordt overschreden

De twee afgesloten leningen voldoen formeel niet aan het treasurystatuut. Het treasurystatuut is door de

raad vastgesteld. De financiële rechtmatigheidscriteria voor de accountant zijn vastgesteld met het

normenkader door de gemeenteraad op 2 juli 2013. Het normenkader is een overzicht van de wet en

2

regelgeving welke in 2013 van toepassing was, en waaraan de accountant bij de controle van de

jaarstukken 2013 moet toetsen. Hierdoor zijn beide leningen onrechtmatig aangegaan.

Door de omvang van het bedrag, 2 leningen á 5 miljoen, betekent dit dat er door de accountant geen rechtmatigheidsverklaring bij de jaarstukken van 2013 gegeven kan worden. Dit kan worden voorkomen door de gemeenteraad een besluit te laten nemen deze rechtmatigheidsfout buiten de oordeelvorming van de accountant te houden. Het Treasurystatuut wordt hierdoor niet meegenomen bij de bepaling over het oordeel over de rechtmatigheid van de jaarrekening 2013.

3.1 B&W in bijzondere gevallen kan afwijken van de bepalingen in het treasurystatuut.

In 2009 is het treasurystatuut voor het laatst aangepast. Het treasurystatuut is een ‘levend’ document waarbij regelmatig moet worden gecontroleerd of de inhoud nog aansluit bij de omstandigheden. Bij sterk veranderende omstandigheden kan het statuut aanpassingen vereisen. Vandaar dat het handig is om een hardheidsclausule in het treasurystatuut op te nemen. Een hardheidsclausule biedt de mogelijkheid voor het college om van de regels af te wijken. Dit is alleen mogelijk als de uitvoering van de regels leidt tot uitzonderlijke gevolgen die door de gemeenteraad niet waren voorzien toen de regels werden gemaakt. Het gebruiken van de hardheidsclausule wordt altijd toegelicht in de jaarstukken.

3.2 Door de invoering van de Wet op het Schatkistbankieren en de Wet Houdbare Overheidsfinanciën per 10 december 2013.

Het treasurystatuut is hierdoor verouderd. De invoering hebben gevolgen voor de bedrijfsvoering van de gemeente Beuningen. De mogelijke veranderingen en consequenties voor de gemeente worden uitgezocht en zullen in een separaat raadvoorstel worden aangeboden.

Kanttekeningen N.v.t.

Financiën N.v.t.

Tijdspad

In 2014 wordt het voorstel voor het nieuwe treasurystatuut aan de raad aangeboden.

Communicatie

Melding van deze afwijking wordt in de paragraaf financiering van de jaarrekening 2013 opgenomen.

Evaluatie N.v.t.

Bijlage

1. Routingformulier at14001371.

Burgemeester en wethouders,

A.H.W.M. Kocken RA drs. C.F. van Eert

secretaris burgemeester