Het Bureau Financiële Ondersteuning (BFO) van de politie is de afgelopen jaren met gemiddeld twee fte voor Hektor aan het werk geweest. Verder is bij de belastingdienst één
persoon voor een aantal uren per week bij Hektor betrokken.17 De belastingdienst vervult
vooral een ondersteunende rol bij de handhaving.
De belastingdienst functioneert in feite als de achtervang voor het BFO. Hierover zijn afspraken gemaakt met het OM. Het OM tracht een verdachte strafrechtelijk veroordeeld te krijgen en ontneemt de gelden die met een misdrijf zijn verkregen. Het BFO voert daartoe de strafrechtelijke financiële onderzoeken uit gericht op het verkrijgen van wederrechtelijk verkregen voordeel. In de praktijk betekent dit dat de belastingdienst een aanslag kan opleggen nadat de ontnemingprocedure is afgerond. Door enkele geïnterviewden wordt opgemerkt dat door de goede samenwerking in het Van Bommelslab, en in dit geval met name tussen de belastingdienst en het BFO, de belastingdienst steeds betere informatie krijgt om correcties op belastingaanslagen uit te voeren of extra aanslagen op te leggen. Het daadwerkelijk invorderen van belastingaanslagen kan door de langdurige administratieve rechtsgang vele jaren in beslag nemen. Bovendien is het niet zeker of de belastingdienst het in te vorderen bedrag van een aanslag daadwerkelijk ontvangt, ook al is deze als onherroepelijk betiteld. De belastingplichtige dient daarvoor wel te beschikken over vermogensbestanddelen.
De belastingdienst ziet veel voordelen in de samenwerking met Hektor. Door de samenwerking in het Van Bommelslaboratorium krijgt de belastingdienst meer en betere informatie dan in het verleden om correcties op belastingaanslagen uit te voeren of extra aanslagen op te leggen. Zij investeren in de onderzoeken door hierin zelf capaciteit te steken. Zij zijn hiertoe onder meer bereid, omdat deze investering voor de belastingdienst directe resultaten oplevert. Als de resultaten echter naar de maatstaven van de belastingdienst onvoldoende zouden zijn, dan kan er sprake zijn van een heroverweging van de inspanningen die in het kader van Hektor worden gepleegd. Daarnaast levert de samenwerking ook indirecte resultaten op. Door de vertegenwoordiger van de belastingdienst is opgemerkt dat zij door de goede samenwerking bij de drugsaanpak ook vaker worden ingeschakeld bij strafrechtelijke financiële onderzoeken die niet voortkomen uit Hektor, maar bijvoorbeeld betrekking hebben op handel in overige illegale middelen, bijvoorbeeld XTC.
In 2001 zijn aan belastingplichtigen extra aanslagen opgelegd, meestal voorlopige aanslagen inkomstenbelasting over het jaar 2000, maar in enkele gevallen (ook) over voorgaande jaren (tot 1997). Gegevens over de aantallen opgelegde aanslagen en invorderingen per (rechts)persoon zijn niet beschikbaar. Wel is de totale omvang bekend van de aanslagen die in het kader van Hektor zijn opgelegd en reeds zijn ingevorderd. Met de opgelegde aanslagen is in totaal een bedrag van bijna 3,6 miljoen euro gemoeid, terwijl een beperkt deel reeds direct is ingevorderd door verkoop van goederen (meerdere auto’s en een pand) en door de afbetaling van belastingschulden.
In 2002 zijn twee aanslagen opgelegd voor in totaal 8.026 euro. Verder zijn bij 11 ondernemers in de cannabisbranche na fiscale controle correcties uitgevoerd. In totaal is hiermee een bedrag gemoeid van 752.133 euro. Daarnaast heeft controle plaatsgevonden bij vijf ondernemingen die panden verhuren van waaruit in drugs is gehandeld. Deze correcties bedragen in totaal 531.649 euro. Ook hiervoor geldt dat de ervaring leert dat een substantieel deel van de opgelegde correcties wordt betaald.
17 De belastingdienst is partner in het Van Bommelslab, maar ontvangt geen financiële middelen van Hektor. De tijdsinvestering komt geheel voor rekening van de belastingdienst.
In 2003 zijn na controles diverse aanslagen opgelegd voor een bedrag van 140.650 euro. Tevens zijn enkele headshops na een fiscale controle aangeslagen voor een totaalbedrag van 489.960 euro. Volgens de belastingdienst is het lastig na te gaan of de volledige bedragen reeds zijn binnengekomen, maar de ervaring is dat de eigenaren van de headshops een substantieel deel van de opgelegde correcties betalen. De aanslagen bestaan uit correcties op de omzetbelasting, de loonbelasting en de inkomstenbelasting.
In 2004 zijn bij de aanpak van de zogenoemde headshops door de belastingdienst 12 onderzoeken afgerond, waarbij voor een totaalbedrag van 880.259 euro aan
belasting-aanslagen en boetes is opgelegd.18 Verder zijn in 2004 naar aanleiding van een door de politie
ingesteld strafrechtelijk onderzoek aanslagen opgelegd voor een totaalbedrag van 838.653 euro aan drie personen die in georganiseerd verband wiet kweekten. In deze zaak loopt een ontnemingsprocedure door het OM. De kans is hierdoor groot dat de fiscus slechts een marginaal bedrag van de opgelegde aanslagen daadwerkelijk ontvangt. Daarnaast heeft de belastingdienst in 2004 samen met de SIOD een strafrechtelijk onderzoek gestart tegen een uitzendbureau, dat werd verdacht van het witwassen van gelden die met drugshandel zijn verdiend. In totaal is 1.361.389 euro aan aanslagen opgelegd, exclusief een boete van 100%. De werkzaamheden in deze zaak zijn in 2004 uitgevoerd, maar de aanslagen zijn begin 2005 opgelegd. Deze bedragen komen derhalve voor rekening van de resultaten over 2005. Tenslotte heeft de belastingdienst bij het passeren van een akte voor de verkoop van een woning 8.100 euro in beslag genomen.
De verwachting is dat de bedragen aan opgelegde aanslagen niet alle volledig zullen worden ingevorderd. Diverse personen hebben met succes bezwaar aangetekend en in enkele zaken geeft de belastingdienst aan een minder sterke positie te hebben. Voor een sterkere positie is vaak meer informatie nodig over de genoemde bronnen van inkomsten. Rechercheurs van de politie Venlo, met name van het Bureau Financiële Ontneming (BFO), doen weliswaar onderzoek in het buitenland, maar taalproblemen en verschillen in wet- en regelgeving maken het verkrijgen van de benodigde bewijzen lastig. Met name met de Turkse autoriteiten zou door bezoeken van bij het Van Bommelslaboratorium betrokken personen de afgelopen jaren een goed contact zijn opgebouwd (gemeente Venlo 2004).
4.5 Resumé
In het relatief kleine binnenstadgebied Q4 werd voor de start van Hektor, eind jaren negentig begin 21e eeuw, op omvangrijke schaal in softdrugs gehandeld. Naast de drie gedoogde coffeeshops die er waren gevestigd vond de handel plaats vanuit tientallen zogenoemde drugspanden. Het straatbeeld werd er bovendien grotendeels bepaald door Duitse kopers van softdrugs en drugsrunners die de kopers naar een van de vele drugspanden wilden leiden. De handel in softdrugs leidde tot veel overlast voor omwonenden.
In de eerste Hektorperiode 2001-2004 is de aanpak van de drugsoverlast sterk geïntensiveerd. Bovendien is de samenwerking bij de handhavingsinspanningen mede door de oprichting van het Van Bommelslab, waarin politie, gemeente, belastingdienst en OM participeren, verbeterd. Deze samenwerking die door alle betrokkenen als zeer goed wordt omschreven heeft tevens bijgedragen aan de succesvolle aanpak bij het weigeren en intrekken van
18 Uitgesplitst naar belastinggrondslag gaat het hierbij om: 536.175 euro inkomstenbelasting; 67.162 euro omzetbelasting; 23.161 euro loonbelasting; en 44.744 euro aan premies voor de Wet arbeidsongeschiktheidsverzekering zelfstandigen (Waz). Daarnaast is voor een bedrag van 210.817 euro aan boetes opgelegd.
vergunningen door het toepassen van nieuwe bestuurlijke mogelijkheden in het kader van BIBOB. Verder is geïnvesteerd in goede betrekkingen met Duitse en Turkse autoriteiten. De internationale samenwerking bij drugsonderzoeken heeft tot diverse aanhoudingen geleid. Wel worden de volgende lacunes gesignaleerd: het ontbreken van een informatie-analist; een versnipperde organisatie rond de bestuurlijke aanpak; een niet optimaal draagvlak binnen de gemeentelijke organisatie; het ontbreken van een probleemanalyse; het ontbreken van een aanpak voor de georganiseerde criminaliteit; een te korte tijdsduur van de verblijfsontzeggingen, die bovendien vaak lastig te handhaven bleken.
De inspanningen van de instanties zijn bij handhaving onder te verdelen in bestuurlijke, strafrechtelijke en fiscale maatregelen. De bestuurlijke maatregelen bestaan uit het waarschuwen en tijdelijk sluiten van drugspanden en het verbaliseren van overlastveroorzakende drugsrunners op basis van de Algemeen Plaatselijke verordening (APV). Het aantal panden dat tijdelijk is gesloten is de afgelopen jaren gedaald van 50 in 2001 tot 10 in 2004. Volgens de politie is deze daling het gevolg van het afnemende aantal panden in Q4 van waaruit in drugs wordt gehandeld. De processen-verbaal voor drugsrunnen en verblijfsontzeggingen laten tot 2004 eveneens een afname zien, maar zijn in 2004 na aanpassingen in de APV weer gestegen. Sinds juli 2004 kunnen verblijfsontzeggingen voor een andere, met name langere termijn worden opgelegd dan voorheen.
Het aantal drugsincidenten in Venlo is in 2004 lager dan in 2001. Deze daling was echter al in 2002 bereikt. Sindsdien is het aantal door de politie geregistreerde drugsincidenten niet verder afgenomen. Uit het maandelijkse verloop van de incidenten blijkt dat in de tweede helft van 2004, na de verplaatsing van twee gedoogde coffeeshop, het aantal drugsincidenten sterk is gedaald. Het aantal aangehouden personen voor drugsoverlast is gestaag afgenomen. Een relatief groot deel van de aanhoudingen is verricht door het straatteam van de politie. Daarnaast heeft het straatteam relatief veel wapens in beslag genomen. Het rechercheteam dat zich op de middencriminaliteit richt heeft met name veel baar geld in beslag genomen. Het aantal door de politie Venlo bij justitie aangeleverde verdachten is gedaald. De meeste verdachten ontvangen een transactie of moeten voor de politierechter verschijnen. Het gaat meestal om eenvoudige zaken die via een snelrechtprocedure zijn afgedaan. Verder zijn in het kader van een maatregel tot ontneming van wederrechtelijk verkregen voordeel bij deze verdachten goederen in beslag genomen. Daarnaast worden in grotere strafzaken na behandeling van de hoofdzaak ontnemingstrajecten in gang gezet. Hiervan is overigens begin 2004 het overgrote deel (77%) nog in procedure en moet derhalve nog door de rechter worden getoetst. Een totaalbedrag van bijna 2,4 miljoen euro is door de rechtbank reeds toegewezen. Ook de belastingdienst, die vooral een ondersteunende rol bij de handhaving vervult, pikt een graantje mee. In de praktijk legt de belastingdienst een aanslag op nadat de ontnemingprocedure is afgerond. Jaarlijks heeft de belastingdienst in het kader van Hektor gemiddeld voor 1 à 2 miljoen euro aan aanslagen opgelegd. Onduidelijk is hoeveel hiervan ook daadwerkelijk wordt geïnd.
Terugkijkend naar de plannen en de beleidsveronderstellingen van Hektor kan worden vastgesteld dat de inzet en de samenwerking binnen het handhavingsspoor grotendeels conform plan zijn gerealiseerd. Wel is de aanpak minder integraal geweest dan aanvankelijk de bedoeling was en heeft de samenwerking en informatie-uitwisseling met de andere sporen binnen Hektor soms te wensen overgelaten. De activiteiten hebben tussen 2001 en 2004 geleid tot minder drugspanden, minder aanhoudingen voor drugsoverlast en minder softdrugsincidenten. Deze afname is overeenkomstig de veronderstellingen van Hektor. De algemene lijn is dat de afname vooral heeft plaatsgevonden tussen 2001 en 2003; 2004 laat weer lichte toenames zien.