Paragraaf 3 Financiering
De paragraaf financiering richt zich op de treasuryfunctie. De zogenaamde treasuryfunctie ondersteunt de uitvoering van de programma’s. De treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan
verbonden risico’s. De uitvoering ervan vereist snelle beslissingen in een complex geworden geld- en kapitaalmarkt. Op grond van de wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO) is het
financieringsbeleid vastgelegd in het zogenaamde treasurystatuut welk op 14 maart 2011 door de raad is vastgesteld.
In deze paragraaf gaan wij achtereenvolgens in op:
Rentevisie
Het rentepercentage t.b.v. voorgenomen investeringen op het investeringsprogramma is
vastgesteld op 5%. De financiering met korte rente is als regel goedkoper dan met lange rente. Bij een financieringstekort is het uitgangspunt maximaal gebruik te maken van kortlopende
financiering.
Financieringsvormen
Momenteel is kasgeldfinanciering voordeliger dan langlopende financiering. Aan deze financieringsvorm zit een door Wet FIDO opgelegde limiet, in het jaar 2012 circa 3,9 miljoen (kasgeldlimiet). Omdat financiering met kortlopende middelen voordeliger is dan financiering met langlopende middelen is ons beleid tot het bedrag van de kasgeldlimiet te financieren met
kasgeldleningen. Per 1-1-2013 bedraagt als gevolg van dit beleid de kortlopende schuld circa € 3,7 miljoen. Bij het overschrijden van de limiet wordt deze lening omgezet in een langlopende
financiering. Marktomstandigheden kunnen leiden tot beleidswijzigingen. Financiering vindt plaats binnen de vastgestelde spelregels van het treasurystatuut.
Opgenomen langlopende geldleningen
Een van de speerpunten is het terugdringen van de schuldpositie van de gemeente tot onder het niveau van € 40 miljoen. De hoogte van de langlopende schuld per 31-12-2012 bedraagt € 35 miljoen. De kortlopende schuld bedraagt € 2 miljoen, waardoor de totale schuldpositie € 37 miljoen bedraagt en voldoet aan dit speerpunt.
Liquiditeitsbeheer
Het liquiditeitsbeheer betreft het financieren en uitzetten van middelen voor een periode tot één jaar.
Zoals eerder is aangegeven zal tot het bedrag van de kasgeldlimiet het financieringsresultaat met kortlopende middelen worden geëgaliseerd. Dit gebeurt o.a. tot een negatief saldo op de rekening-courant van de Bank Nederlandse Gemeenten. Om in de liquiditeitsbehoefte te voorzien, kunnen kortlopende geldleningen worden afgesloten en beschikt worden over rekening-courant
verhoudingen met de bank(en). Om tijdelijke overschotten en tekorten in de financieringsbehoefte op te vangen is met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) een financiële dienstverlenings-overeenkomst afgesloten. Deze dienstverleningsdienstverlenings-overeenkomst is per 1 juli 2008 gewijzigd. Op basis van dit contract is de gemeente vrij de goedkoopste offerte te kiezen bij het aantrekken van
• Rentevisie
• Financieringsvormen
• Opgenomen langlopende geldleningen
• Liquiditeitsbeheer
• Renterisiconorm en kasgeldlimiet
• Rente-omslagpercentage
• Debiteurenbeleid
Gemeente Albrandswaard – Jaarrekening 2012
82
leningen. Voorafgaande aan de gunning krijgt de BNG de mogelijkheid om haar offerte zodanig aan te passen, dat deze voor de gemeente interessant is om te accepteren. Hiermee creëren wij de zekerheid dat wij altijd tegen de meest gunstige tarieven leningen aantrekken.
Naast de BNG beschikt de gemeente nog over bankrekeningen bij de ING en de lokale Rabobank.
Op basis van geldende wet- en regelgeving mag tot een maximum van de kasgeldlimiet gefinancierd worden met kortlopende geldleningen.
Renterisiconorm en kasgeldlimiet
De rente-risiconorm heeft betrekking op leningen met een looptijd vanaf 1 jaar en de kasgeldlimiet op leningen met een looptijd tot maximaal 1 jaar. Het doel van deze normen uit hoofde van de wet FIDO is te voorkomen dat bij herfinanciering van de leningen bij (aanzienlijk) hogere rente, grote schokken optreden in de hoogte van de rente die de gemeente moet betalen. De normen beperken de budgettaire risico’s. De provincie Zuid-Holland toetst beide normen uit hoofde van het financieel toezicht.
Berekening renterisiconorm
De renterisiconorm houdt in dat niet meer dan 20% van de langlopende geldleningen voor herfinanciering en/of renteherziening in aanmerking mag komen.
Omschrijving Begroot Werkelijk
basisgegevens renterisico
1a Renteherziening op vaste schuld o/g - - 1b Renteherziening op vaste schuld u/g - -
2 Netto renteherziening op vaste schuld (1a-1b) - -
3a Nieuwe aangetrokken vaste schuld 5.900.000 - 3b Nieuwe verstrekte lange leningen - - 4 Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a-3b) 5.900.000 -
5 betaalde aflossingen 6.220.447 6.220.447
6 Herfinanciering (laagste van 4 en 5) 5.900.000 -
7 Renterisico op vaste schuld (2+6) 5.900.000 -
Renterisiconorm
8 Totaal begroting 46.277.990 46.277.990
9 Het bij ministeriële regeling vastgestelde percentage 20% 20%
10 Renterisiconorm (8 * 9 /100) 9.255.598 9.255.598
Toets renterisiconorm
11 Ruimte (+) / Overschrijding (-); (10-7) 3.355.598 9.255.598
Uit deze tabel blijkt dat in 2012 geen sprake is van een renterisico op de vaste schuld, zodat de volledige ruimte van de renterisiconorm nog beschikbaar is.
Gemeente Albrandswaard – Jaarrekening 2012
83
Berekening kasgeldlimiet
Het niveau van de korte leningen, de kasgeldlimiet, is gelimiteerd tot 8,5% van het bedrag van de totale begroting (exploitatiedeel). Over de kasgeldlimiet wordt eenmaal per jaar door middel van een overzicht in de jaarrekening gerapporteerd. Voor de gemeente Albrandswaard is de
kasgeldlimiet berekend op 3,9 miljoen.
Omvang begroting per 1 januari 2012 (x € 1.000) 46.278 Kasgeldlimiet in procenten van de grondslag 8,5
Kasgeldlimiet in bedrag 3.934
bedragen x € 1.000
1e kwartaal
2e kwartaal
3e kwartaal
4e kwartaal
A Vlottende schuld
maand 1 0 3.615 0 0
maand 2 4 4.409 0 418
maand 3 0 4.311 0 1.270
Totaal vlottende schuld 4 12.335 0 1.688
B Vlottende middelen
maand 1 6.274 543 1.660 549
maand 2 4.518 530 1.372 515
maand 3 4.717 525 518 536
Totaal vlottende middelen 15.509 1.598 3.550 1.600
A -/- B Saldo schuld (+) of overschot (-)
maand 1 -6.274 3.073 -1.660 -549
maand 2 -4.514 3.879 -1.372 -97
maand 3 -4.717 3.786 -518 734
C Gemiddeld saldo schuld (+) of overschot (-) -5.168 3.579 -1.183 29
D Kasgeldlimiet 3.934 3.934 3.934 3.934
C -/- D Ruimte onder kasgeldlimiet -9.102 -355 -5.117 -3.904
Uit deze tabel blijkt dat in 2012 de kasgeldlimiet niet is overschreden.
Gemeente Albrandswaard – Jaarrekening 2012
84
Rente-omslagpercentage
Het rente-omslagpercentage is voor 2012 berekend op 1,91% (zie onderstaande tabel). Dit is 1,71% onder het rekenpercentage van 3,65%. Het voordeel is in de exploitatie verwerkt.
RENTEOMSLAG 2012
rekening 2012
boekwaarde investeringen per 1 januari 2012 67.182.556 financieringsmiddelen per 1 januari 2012
- vreemde middelen (staat E) 41.567.769
- eigen middelen (staat D) 25.111.295
- voorzieningen (staat D) 7.103.663
73.782.727
Financieringsoverschot 6.600.171-
rentelasten 1.673.964
rentebaten 5.772
1.668.192
Niet in de omslag te betrekken boekwaarde rente
- CAI - -
- Reiniging 924.980 43.780
- Riolering 11.594.925 577.860
12.519.904 621.640 Berekening percentage van de renteomslag:
Boekwaarde per 1 januari 2012 67.182.556
Af: boekwaarde met vast percentage 12.519.904 Boekwaarde waarop omslag van toepassing
is 54.662.652
Rentekosten totaal 1.668.192
Af: rente tegen vast percentage 621.640
Te verdelen rente 1.046.552
rekening 2012
Percentage 1.046.552 1,91
546.626,52
Gemeente Albrandswaard – Jaarrekening 2012
85
Debiteurenbeleid
Bij de inning van debiteuren wordt gewerkt met een incassobureau indien de desbetreffende debiteuren na herhaaldelijk aanmanen de openstaande facturen niet voldoen. In de
tussenrapportages wordt verslag gedaan van de stand van zaken omtrent de openstaande posten en de acties die daarop uitstaan. Indien debiteuren oninbaar blijken te zijn, komen deze ten laste van de voorziening dubieuze debiteuren, waarmee dit debiteurenrisico verrekend kan worden.
Het debiteurensaldo per 31 december 2012 bedroeg € 460.647.
Van dit bedrag staat € 278.185 langer open dan 90 dagen. Dit is 60,4% van het totale saldo.
Gekeken naar het aantal openstaande posten bedraagt het percentage wat langer dan 90 dagen open staat 36,4%.
Jaar Openstaand
bedrag
Aantal Openstaand bedrag
Aantal Openstaand bedrag
Aantal
2006 60.664 3 60.664 3 - -2007 536 1 536 1 - -2008 542 1 542 1 - -2009 5.620 4 5.620 4 - -2010 7.580 10 7.580 10 - -2011 8.188 43 8.188 43 - -2012 377.517 257 195.055 54 182.462 203 Totaal 460.647 319 278.185 116 182.462 203
Openstaande posten
> 90 dagen
Openstaande posten
< 90 dagen
Toelichting:
2006: betreft voornamelijk een uitgesteld bouwplan. Betaling vindt plaats bij aanvang bouw.
2007: betreft openstaande vordering marktgelden.
2008: betreft openstaande vordering marktgelden.
2009: betreft openstaande vorderingen marktgelden, bouwvergunningen, grafrechten en bestuursdwang.
2010: betreft openstaande vorderingen diverse rechten, bouwvergunningen en bestuursdwang.
2011: betreft openstaande vorderingen diverse rechten, bouwvergunningen en bestuursdwang.
2012: betreft openstaande vorderingen diverse rechten en bouwvergunningen.
Voorziening dubieuze debiteuren
De voorziening dubieuze debiteuren wordt bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Het saldo van deze voorziening bedroeg per 1 januari 2012 € 83.954 en is op basis van het overzicht dubieuze debiteuren verhoogd met € 85.540, zodat de voorziening per 31 december 2012
€ 169.494 bedraagt. Deze verhoging heeft met name betrekking op een nota waarover een uitgebreide bezwarenprocedure loopt.
Jaar Openstaand
bedrag
Aantal Invorderbaar Aantal Dubieus Aantal
2006 60.664 3 - - 60.664 3 2007 536 1 - - 536 1 2008 542 1 - - 542 1 2009 5.620 4 - - 5.620 4 2010 7.580 10 - - 7.580 10 2011 8.188 43 5.487 9 2.701 34 2012 377.517 257 285.667 251 91.851 6 Totaal 460.647 319 291.154 260 169.494 59
Gemeente Albrandswaard – Jaarrekening 2012
86
Debiteuren SVHW
De gevormde voorziening dubieuze debiteuren van € 76.555 achten wij voldoende. Zoals aangegeven bij de toelichting programma E, afwikkelingsverschillen, schoont het SVHW jaarlijks haar debiteurenbestand op. Het afboeken van de oninbare vorderingen, is hierdoor in 2012 rechtstreeks ten laste gekomen van het jaarresultaat.
Debiteuren Sociale Zaken
Bij de debiteuren Sociale Zaken wordt, net als voorgaande jaren, uitgegaan van bepaalde risicopercentages om de hoogte van de voorziening dubieuze debiteuren Sociale Zaken te bepalen. Deze percentages zijn niet gewijzigd ten opzichte van het voorgaand jaar.
Om schrijving Saldo Risico Voorziening
31-12-2012 % 31-12-2012
Debiteuren 316.708 30 95.012 Verhaal 29.828 100 29.828 Krediethypotheek 39.213 - -BBZ 275.971 100 275.971 Totaal 661.720 400.811
Dubieuze debiteuren SoZaWe
Gemeente Albrandswaard – Jaarrekening 2012
87