Uit tabel 3 & 4 blijkt dat bij de parfumerie een gemiddelde score van 0,9980 ten opzichte van het target op het gebied van omzet is bereikt voor de jaren 2010 tot en met 2012, hiermee is het totaalbudget voor de formule bijna gehaald. De drogisterijketen scoort op dit onderdeel 1,0067 en haalt hiermee wel het budget. Verder kijkend blijkt uit de standaarddeviatie dat meer dan 65% van de winkels een score tussen de 94% en de 106% behaald ten opzichte van het target.
Loonkosten & Uren:
Tevens blijkt uit tabel 3 & 4 dat het loonkostenbudget door de parfumerie gemiddeld is gehaald over de jaren 2010 tot en met 2012 (97,17%) en door de drogisterij net overschreden is (101,46%). Wanneer er verder gekeken wordt valt het op dat het urenbudget vaker gehaald wordt door de winkels van de parfumerie (ong. 70%) dan door de winkels binnen de drogisterijketen (ong. 45%)(niet getabuleerd). De drogisterij heeft te maken met een grotere fluctuatie van het aantal artikelen die gedurende het jaar worden verkocht. Dit zorgt ervoor dat de uren norm die achteraf vastgesteld wordt ook sterk kan wijzigen. Dat de uren norm achteraf vaststaat maakt het lastig om dit altijd goed te plannen en een opgelopen achterstand inhalen is lastig. Deze aantal verschillen worden met name veroorzaakt door de verschillende acties, Welke?. Daarnaast heeft het uurtarief vooral in de kleine winkels invloed op de loonkosten. Hoe groter de winkel hoe meer relatief goedkoop personeel zich inzet voor de basistaken zoals het vullen van de vakken en het draaien van de kassa, hierdoor daalt het gemiddelde uurtarief. De activiteiten in de winkels van de parfumerie fluctueren minder zodat het loonkosten budget eenvoudiger gehaald kan worden.
Target setting:
Uit de data blijkt dat de parfumerieketen gemiddeld met 3,96% hun omzettargets verhoogt ten opzichte van het jaar daarvoor. Voor dezelfde jaren 2010 en 2011 verhoogt de drogisterijketen dit gemiddeld met 3,43%. Uit de data blijkt dat er meer winkels zijn die een positieve targetupdate krijgen ten opzichte van het aantal winkels dat daadwerkelijk ook beter scoorde dan het target het jaar daarvoor. Zo blijkt uit deviatie negatief dat 47,90% (drogisterij: 49,42%) van de parfumeriewinkels haalt zijn target en ongeveer 80% (75%)(niet getabuleerd) krijgt een verhoging van zijn target. Dit heeft waarschijnlijk te maken dat elke winkel bovenop het resultaat van het jaar
onder het target scoorden toch een verhoging. Dit is te zien bij zowel de drogisterij als bij de parfumerie.
Tabel 3: Resultaten parfumerie
Descriptive Statistics
Variabele N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
Omzetdeviatie 372 ,59 1,32 ,9980 ,06022
Loonkosten 372 ,77 1,40 ,9717 ,05193
Targetupdate jaar 238 -,16 ,38 ,0396 ,06298
Deviatie negatief 238 ,00 1,00 ,4790 ,50061
Deviatie target 238 -,19 ,32 ,0003 ,05529
Tabel 4: Resultaten drogisterij
Descriptive Statistics
Variabele N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
Omzetdeviatie 2375 ,68 1,70 1,0067 ,05312
Loonkosten 2375 ,71 1,53 1,0146 ,06491
Targetupdate jaar 1560 -,33 ,36 ,0343 ,06013
Deviatie negatief 1560 ,00 1,00 ,4942 ,50013
Deviatie target 1560 -,25 ,25 ,0049 ,04763
Variabele zijn uitgelegd in bijlage A
Maandelijkse resultaten ten opzichte van het target
In de voorgaande tabellen is gekeken naar de data op jaarniveau. Tabel 5 geeft een overzicht van de omzet ten opzichte van de target voor elk van de 12 perioden. Gedurende de periodes zit er niet veel verschuiving in de uitersten of de gemiddelden. Wat opvalt, is dat de maand oktober een slechte maand is voor de parfumerie. Dit laat zich wellicht verklaren door de naderende feestdagen in de maanden november en december. Daarnaast is de standaarddeviatie voor de parfumerie hoger dan voor de drogisterij maar dit heeft te maken met dat er meer observaties zijn bij de drogisterij waardoor de spreiding minder groot wordt. Uit de algehele resultaten valt in ieder geval niet
eenduidig af te leiden dat een groot deel van de winkels relatief minder omzet ten opzichte van de target realiseert in de laatste maanden van het jaar.
Tabel 5: Parfumerie resultaten (2010 t/m 2012)
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
Omzetdeviatie P1 372 ,48 1,70 1,0248 ,12119 Omzetdeviatie P2 372 ,61 1,32 ,9931 ,11482 Omzetdeviatie P3 372 ,54 1,50 1,0430 ,13307 Omzetdeviatie P4 372 ,54 1,50 ,9736 ,10902 Omzetdeviatie P5 372 ,58 1,32 ,9655 ,09764 Omzetdeviatie P6 372 ,53 1,41 1,0092 ,09123 Omzetdeviatie P7 372 ,47 1,65 ,9597 ,12471 Omzetdeviatie P8 372 ,53 1,52 1,0349 ,10537 Omzetdeviatie P9 372 ,70 1,58 1,0598 ,12851 Omzetdeviatie P10 372 ,49 1,28 ,9302 ,11306 Omzetdeviatie P11 372 ,59 1,51 1,0188 ,11148 Omzetdeviatie P12 372 ,52 1,32 ,9906 ,06976 Tabel 6: Drogisterij (2010 t/m 2012) Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
Omzetdeviatie P1 2375 ,67 1,69 1,0175 ,07080 Omzetdeviatie P2 2375 ,54 1,72 1,0204 ,08130 Omzetdeviatie P3 2375 ,62 1,56 ,9683 ,06525 Omzetdeviatie P4 2375 ,66 1,77 1,0122 ,07906 Omzetdeviatie P5 2375 ,60 1,77 ,9911 ,08531 Omzetdeviatie P6 2375 ,60 1,54 ,9926 ,06880 Omzetdeviatie P7 2375 ,57 1,62 1,0020 ,08445 Omzetdeviatie P8 2375 ,57 1,66 ,9912 ,07443 Omzetdeviatie P9 2375 ,57 1,74 1,0284 ,07245 Omzetdeviatie P10 2375 ,66 1,91 1,0329 ,07963 Omzetdeviatie P11 2375 ,68 1,77 ,9990 ,07196 Omzetdeviatie P12 2375 ,61 1,78 1,0401 ,07733 Bonusgegevens
behalen punten behaald bij de parfumerie op de verschillende onderdelen van het bonusprogramma (niet getabuleerd). Dit aantal is voor de drogisterij hoger, 28 punten, maar dit wordt vooral veroorzaakt dat er meer punten konden worden gescoord door het behalen van een certificaat. De gemiddeldes zijn volgens het bedrijf conform de insteek van het bonusprogramma, hiermee wordt bedoeld dat enkel een performance veel beter dan het target sterk wordt beloond. De financiële vergoeding voor het enkel behalen van het target zit in het salaris en de salarisverhoging.
Daarnaast valt op dat veel storemanagers van zowel de parfumerie als de drogisterij in de jaren 2010 en 2011 hun bonus misliepen door de conditionele afspraken benoemd in tabel 2. De storemanagers behaalden bijvoorbeeld punten op slechts één onderdeel van het bonusprogramma of behaalden niet het loonkostenbudget, hierdoor kwam de bonus te vervallen. De storemanagers van de parfumerieketen behaalden gemiddeld 21 punten maar kregen door de conditionele afspraken gemiddeld 16 punten uitbetaald (niet getabuleerd). Voor de drogisterij waren dit 22 van de 28 punten (niet getabuleerd). Bij beide ketens zijn in 2012 veel conditionele afspraken komen te vervallen (zie tabel 2) waardoor de storemanagers meer kans maken op een bonus. Het uitbetaald aantal punten komt daardoor nagenoeg overeen met het aantal behaalde punten.
Invloed omzet op andere doelstellingen
Uit analyse blijkt dat er meer punten worden gehaald op maatstaven anders dan omzet zowel bij de drogisterij als bij de parfumerie wanneer de omzet wel gehaald wordt. Eerder is al benoemd dat de loonkosten beter in te schatten zijn wanneer de omzet wordt gehaald, maar ook op de winkelwinst, de uren en op de doelstelling % Skincare verkoop heeft de omzet een positieve invloed. Bij de parfumerieketen behaalt een filiaalmanager op andere onderdelen dan omzet 14 punten meer, in tegenstelling tot filiaalmanagers die de omzet niet halen. Bij de drogisterij is dit verschil kleiner, ongeveer 4 punten (niet getabuleerd).