Marktaandelen
accountantsorganisaties woningcorporatiesector
verslagjaar 2019
Pagina 2 van 18
Pagina 3 van 18
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector
verslagjaar 2019
Datum 18 februari 2021
Pagina 4 van 18
Pagina 5 van 18
● Colofon
Uitgegeven door Inspectie Leefomgeving en Transport
ILT/Autoriteit woningcorporaties
Graadt van Roggenweg 500 Utrecht
Postbus 16191, 2500 BD Den Haag
www.ilent.nl/onderwerpen/autoriteitwoningcorporaties/
Pagina 6 van 18
Pagina 7 van 18
Inhoud
● Colofon 5
● Inleiding 9
1 Analyse op totaalniveau 10
2 Analyse per provincie 12
3 Analyse op persoonsnaam 13
4 Vergelijking in de tijd 15
Pagina 8 van 18
Pagina 9 van 18
● Inleiding
Op basis van de Verantwoordingsinformatie (dVi) heeft de Autoriteit
Woningcorporaties (Aw) voor alle Toegelaten Instellingen informatie over de controlerende accountants. Deze gegevens zijn onder meer de naam van de accountantsorganisatie en de (persoonlijke) naam van de accountant. Aan de hand daarvan beschrijft deze notitie de marktaandelen van de accountantsorganisaties in de woningcorporatiesector over verslagjaar 2019. Hierbij zijn de gegevens gesplitst over de volgende accountantsorganisaties (in alfabetische volgorde): Baker Tilly, BDO, Deloitte, EY, KPMG en PWC. De categorie Overig bestaat uit diverse accountantsorganisaties en accountants die de jaarrekeningen en de dVi van woningcorporaties controleren.
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2019
Pagina 10 van 18
Analyse op totaalniveau
Grafiek 1 toont het aantal corporaties per accountantsorganisatie.
Grafiek 1 Aantallen corporaties per accountantsorganisatie
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
BDO Overig Deloitte PWC Baker
Tilly EY KPMG
BDO heeft over verslagjaar 2019 bij 81 corporaties het assurance-rapport bij de dVi afgegeven. Op een totaal aantal corporaties van 296 is het marktaandeel van BDO hiermee 27,4%. BDO is daarmee marktleider.
De categorie ‘Overig’ staat op de tweede plek met 66 corporaties en heeft een marktaandeel van 22,3%. Deze 66 corporaties worden bediend door 6 kleinere accountantsorganisaties. Verstegen accountants is daarvan het grootst. Verstegen bedient 24 van de 66 corporaties binnen deze groep. De tweede en de derde plek worden ingenomen door Q-concepts en Mazars, met 16 respectievelijk 14
corporaties.
Deloitte bezet de derde plek met 41 corporaties en daarmee een marktaandeel van 13,9%.
PWC, Baker Tilly, EY en KPMG hebben over verslagjaar 2019 bij respectievelijk 30, 30, 29 en 19 corporaties het assurance-rapport bij de dVi afgegeven en hebben daarmee marktaandelen van respectievelijk 10,1%, 10,1%, 9,8% en 6,4%.
De rangorde op basis van het totale aantal verhuureenheden per accountantsorganisatie is weergegeven in grafiek 2.
Pagina 11 van 18
Grafiek 2 Aantallen verhuureenheden per accountantsorganisatie
- 100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 600.000 700.000 800.000 900.000
BDO PWC KPMG Deloitte EY Baker
Tilly Overig
Ook bezien vanuit het totale aantal verhuureenheden is BDO marktleider (30,4%
van het totale aantal verhuureenheden in de sector). PWC en KPMG zijn tweede en derde met marktaandelen van respectievelijk 23% en 13,3%. Deloitte is op basis van het aantal verhuureenheden vierde met 13%. Bij EY gaat het op basis van het aantal verhuureenheden om een marktaandeel van 11,5%. Baker Tilly en de categorie ‘Overig’ (met de 6 kleinere accountantsorganisaties) hebben op basis van het aantal verhuureenheden beiden een marktaandeel van 4,4%.
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2019
Pagina 12 van 18
Analyse per provincie
In grafiek 3 worden de marktaandelen (percentages) per provincie zichtbaar gemaakt. Het betreft het marktaandeel op basis van het aantal corporaties per provincie (koppeling provincie – corporatie op basis van vestigingsplaats corporatie).
Grafiek 3 Marktaandeel (o.b.v. aantal corporaties) per provincie
Drenthe Flevoland Friesland Gelderland Groningen Limburg Noord-
Brabant Noord-
Holland Overijssel Utrecht Zeeland Zuid- Holland
PWC 28,6% 0,0% 22,2% 2,4% 8,3% 21,7% 13,2% 11,4% 4,2% 3,8% 12,5% 10,8%
KPMG 14,3% 0,0% 22,2% 0,0% 16,7% 0,0% 0,0% 11,4% 16,7% 3,8% 0,0% 7,7%
EY 0,0% 0,0% 22,2% 11,9% 8,3% 13,0% 13,2% 11,4% 8,3% 3,8% 37,5% 4,6%
Deloitte 14,3% 42,9% 11,1% 14,3% 25,0% 34,8% 10,5% 2,9% 8,3% 7,7% 12,5% 13,8%
Baker Tilly 0,0% 0,0% 0,0% 9,5% 0,0% 0,0% 13,2% 5,7% 12,5% 11,5% 25,0% 16,9%
BDO 28,6% 28,6% 0,0% 45,2% 25,0% 0,0% 26,3% 42,9% 29,2% 34,6% 12,5% 20,0%
Overig 14,3% 28,6% 22,2% 16,7% 16,7% 30,4% 23,7% 14,3% 20,8% 34,6% 0,0% 26,2%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
In vier van de twaalf provincies is BDO ongedeeld marktleider op basis van het aantal corporaties. Dit zijn Gelderland, Noord-Brabant, Noord- Holland en Overijssel.
De categorie ‘overig’ neemt hier de tweede plaats in. BDO is verder in drie
provincies gezamenlijk marktleider op basis van het aantal corporaties. Dit betreft de provincies Drenthe, Groningen en Utrecht (marktleider samen met respectievelijk PWC, Deloitte en overig).
Deloitte is in twee van de twaalf provincies marktleider op basis van het aantal corporaties. Dit betreft de provincies Flevoland (BDO en de categorie ‘Overig’
gedeeld tweede) en Limburg (categorie ‘overig’ tweede).
De categorie ‘overig’ is in Zuid-Holland marktleider op basis van het aantal corporaties (BDO tweede).
EY is in Zeeland marktleider op basis van het aantal corporaties (Baker Tilly) tweede).
Pagina 13 van 18
Analyse op persoonsnaam
De grafieken 4 en 5 geven inzicht in de spreiding over de individuele accountants (persoonsnaam). Hierbij is ook aangegeven tot welke accountantsorganisatie zij behoren. Grafiek 4 geeft inzicht in het totale aantal corporaties per individuele accountant. In deze grafiek zijn uitsluitend de gegevens opgenomen van de individuele accountants die 5 of meer corporaties bedienen. Dit betreft 26
individuele accountants die gezamenlijk 231 corporaties (78%) van het totale aantal corporaties) bedienen.
De top 3 op basis van het aantal corporaties is licht gewijzigd ten opzichte van verslagjaar 2018. De heer Verwoert is met 24 corporaties de nummer één, gevolgd door de heer Vermaas met 21 corporaties. De heer Daris is nieuw in de top 3 met 16 corporaties (2018: 14e ). De vierde plek met 15 corporaties wordt nu ingenomen door de heer van Hecke (2018: 3e). De heer Mazenier bezet over verslagjaar 2018 de vijfde plek met 14 corporaties (2018: 4e).
Grafiek 4 Accountants met 5 of meer corporaties
0
5 10 15 20 25 30
Grafiek 5 geeft inzicht in het totale aantal verhuureenheden per individuele accountant. In deze grafiek zijn uitsluitend de gegevens opgenomen van de individuele accountants met 25.000 of meer verhuureenheden. Dit betreft 29 individuele accountants die gezamenlijk ‘goed zijn’ voor 88,6% van het totale aantal verhuureenheden van corporaties.
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2019
Pagina 14 van 18
Op basis van het aantal verhuureenheden is de top 5 ten opzichte van 2018 ongewijzigd. De heer Verwoert is over verslagjaar 2019 de nummer één. De heer van Hecke bezet de tweede plek op basis van het aantal verhuureenheden. De heer Vercammen is derde. De heren Wüst en Bruinsma bezetten over verslagjaar 2019 de vierde en vijfde plek.
De rangorde op basis van het aantal verhuureenheden wijkt overigens redelijk af van de rangorde op basis van het aantal corporaties zoals weergegeven in grafiek 4.
Zo zijn er bijvoorbeeld zeven accountants die wel in de ‘top 10’ op basis van het aantal corporaties staan, maar niet in de ‘top 10’ op basis van het aantal
verhuureenheden. De nummer twee en nummer drie op grond van het aantal corporaties (de heren Vermaas en Daris) bezetten bijvoorbeeld de 32e
respectievelijk de 29e plek op grond van het aantal verhuureenheden (veel relatief kleinere corporaties met een relatief laag aantal verhuureenheden). Andersom bezet de nummer vier op grond van het aantal verhuureenheden (de heer Wüst)
bijvoorbeeld de 15e plek op grond van het aantal corporaties (beperkter aantal corporaties met een relatief hoog aantal verhuureenheden.
Grafiek 5 Accountants met 25.000 of meer verhuureenheden
- 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 350.000
Pagina 15 van 18
Vergelijking in de tijd
In de grafieken 6 en 7 is op totaalniveau de ontwikkeling van de marktaandelen van de verschillende accountantsorganisaties over de periode 2005 t/m 2019)
weergegeven. In grafiek 6 is dit het marktaandeel op basis van het aantal
corporaties. In grafiek 7 betreft dit het marktaandeel op basis van het totale aantal verhuureenheden.
Grafiek 6 Marktaandeel (o.b.v. aantal corporaties 2005 t/m 2019)
BDO Overig Deloitte EY PWC Baker Tilly KPMG
2005 15,3% 3,7% 44,3% 15,5% 14,1% 0,8% 6,3%
2006 15,2% 3,2% 45,1% 15,6% 13,5% 0,8% 6,5%
2007 15,8% 2,9% 41,8% 16,3% 15,6% 0,9% 6,8%
2008 14,7% 3,3% 41,9% 15,8% 16,0% 1,2% 7,2%
2009 14,6% 3,3% 40,7% 15,8% 17,2% 0,7% 7,7%
2010 16,5% 3,2% 35,2% 16,2% 19,5% 1,0% 8,5%
2011 18,8% 3,1% 33,9% 15,4% 19,8% 1,0% 8,0%
2012 22,0% 2,9% 32,8% 14,4% 19,4% 2,1% 6,3%
2013 23,5% 3,7% 33,1% 14,3% 18,3% 2,4% 4,8%
2014 25,3% 5,0% 30,9% 15,2% 17,1% 2,2% 4,4%
2015 28,9% 6,3% 27,4% 18,3% 12,6% 3,4% 3,1%
2016 29,3% 9,5% 24,3% 16,9% 9,5% 7,1% 3,6%
2017 28,7% 14,3% 19,9% 15,0% 8,7% 8,7% 4,7%
2018 26,3% 19,6% 16,0% 12,2% 10,6% 9,9% 5,4%
2019 27,4% 22,3% 13,9% 10,1% 10,1% 9,8% 6,4%
0,0%5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
35,0%
40,0%
45,0%
50,0%
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2019
Pagina 16 van 18
Grafiek 7 Marktaandeel (o.b.v. aantal verhuureenheden) 2005 t/m 2019)
BDO PWC Deloitte EY KPMG Baker Tilly Overig
2005 7,5% 21,5% 43,4% 10,7% 13,3% 2,8% 0,8%
2006 6,7% 20,7% 44,2% 10,7% 14,4% 2,7% 0,7%
2007 6,5% 23,3% 40,9% 10,9% 15,2% 2,8% 0,5%
2008 5,5% 24,0% 40,4% 10,3% 16,3% 2,9% 0,6%
2009 5,7% 24,4% 42,6% 11,2% 14,9% 0,5% 0,7%
2010 7,2% 27,2% 32,3% 11,3% 21,1% 0,6% 0,4%
2011 11,7% 27,6% 30,4% 12,5% 17,2% 0,3% 0,4%
2012 13,2% 27,3% 30,4% 13,6% 14,5% 0,6% 0,3%
2013 15,8% 28,8% 29,7% 13,9% 10,6% 0,6% 0,4%
2014 16,3% 30,2% 27,9% 14,4% 9,5% 0,8% 0,8%
2015 19,2% 28,2% 25,7% 17,3% 7,5% 1,2% 0,8%
2016 25,6% 21,0% 23,0% 18,2% 8,2% 2,6% 1,3%
2017 29,1% 18,6% 18,5% 18,1% 10,3% 3,5% 1,9%
2018 30,2% 22,3% 13,9% 13,6% 12,2% 4,4% 3,4%
2019 30,4% 23,0% 13,3% 13,0% 11,5% 4,4% 4,4%
0,0%5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
35,0%
40,0%
45,0%
50,0%
Over de verslagjaren 2005-2013 is Deloitte steeds zowel marktleider geweest voor zowel het aantal corporaties als het aantal verhuureenheden.
Over de verslagjaren 2014 en 2015 waren de marktleiders op basis van het aantal corporaties en het aantal verhuureenheden verschillend. Over verslagjaar 2014 was Deloitte marktleider voor het aantal corporaties en PWC op basis van aantal
verhuureenheden. Over 2015 was BDO marktleider op basis van aantal corporaties en PWC op basis van aantal verhuureenheden.
De laatste vier jaar (2016-2019) is BDO zowel marktleider op basis van het aantal corporaties als op basis van het aantal verhuureenheden. Over de gehele periode 2005-2019 is het marktaandeel van BDO op basis van het aantal corporaties en het aantal verhuureenheden met respectievelijk 12,1%-punt en 22,9%-punt gestegen.
Het marktaandeel op basis van het aantal corporaties van de categorie ‘Overig’ (met de 9 kleinere accountantsorganisaties) is de laatste jaren sterk gestegen. Over de gehele periode 2005-2019 gaat het om een stijging van 18,6%-punt. Op basis van het aantal verhuureenheden is het marktaandeel van de categorie ‘Overig’ over deze periode met 3,6%-punt gestegen. Bij Baker Tilly is het marktaandeel op basis van het aantal corporaties met 9%-punt. Het marktaandeel op basis van het aantal verhuureenheden stijgt bij Baker Tilly met 1,6%-punt.
Pagina 17 van 18
Bij EY en PWC is het marktaandeel op basis van het aantal corporaties over de gehele periode bezien gedaald en is het marktaandeel op basis van het aantal verhuureenheden gestegen. De daling van het marktaandeel op basis van het aantal corporaties bedraagt respectievelijk 5,4%-punt en 4%-punt. De stijging van het marktaandeel op basis van het aantal verhuureenheden bedraagt respectievelijk 2,3%-punt en 1,5%-punt.
Het marktaandeel van Deloitte op basis van het aantal corporaties en het aantal verhuureenheden is over de periode 2005-2019 met respectievelijk 30,4%-punt en 30,1%-punt gedaald. Bij KPMG is het marktaandeel op basis van het aantal
corporaties gestegen en het marktaandeel op basis van het aantal verhuureenheden gedaald. Het marktaandeel op basis van het aantal corporaties steeg met 0,1%- punt, het marktaandeel op basis van het aantal verhuureenheden daalt met 1,8%- punt.
Dit is een uitgave van de
Inspectie Leefomgeving en Transport Postbus 16191 | 2500 BD Den Haag 088 489 00 00
www.ilent.nl/onderwerpen/autoriteitwoningcorporaties
