Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector verslagjaar 2017

(1)

Marktaandelen

accountantsorganisaties woningcorporatiesector verslagjaar 2017

(2)

(3)

Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector verslagjaar 2017

Datum 30 oktober 2018

(4)

(5)

Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2017

Pagina 5 van 17

● Colofon

Uitgegeven door Inspectie Leefomgeving en Transport

ILT/Autoriteit woningcorporaties

Graadt van Roggenweg 500 Utrecht

Postbus 16191, 2500 BD Den Haag

www.ilent.nl/onderwerpen/autoriteitwoningcorporaties/

(6)

(7)

Inhoud

Colofon 5

Inleiding 9

1. Analyse op totaalniveau 10 2. Analyse per provincie 12 3. Analyse op persoonsnaam 13 4. Vergelijking in de tijd 15

(8)

(9)

Pagina 9 van 17

Inleiding

Op basis van de Verantwoordingsinformatie (dVi) heeft de Autoriteit

woningcorporaties (Aw) voor alle Toegelaten Instellingen informatie over de controlerende accountants. Deze gegevens zijn onder meer de naam van de accountantsorganisatie en de (persoonlijke) naam van de accountant. Op basis van deze gegevens en in combinatie met andere gegevens zoals de Aw deze beschikbaar heeft op basis van de dVi (onder meer het aantal verhuureenheden) worden in deze notitie de marktaandelen van de accountantsorganisaties in de

woningcorporatiesector over verslagjaar 2017 weergegeven¹. Hierbij zijn de

gegevens steeds gesplitst over de volgende accountantsorganisaties (in alfabetische volgorde): Baker Tilly Berk, BDO, Deloitte, EY, KPMG en PWC. De restcategorie wordt steeds aangeduid met ‘Overig’.

1 Op het moment van het opstellen van deze notitie was de dVi van één woningcorporatie (L2063 Stichting Humanitas Huisvesting) over verslagjaar 2017 niet beschikbaar. Voor het doel van deze notitie is het aantal verhuureenheden ultimo 2017 en de naam van de accountant over verslagjaar 2017 bij deze instelling nagevraagd.

(10)

Pagina 10 van 17

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

BDO Deloitte EY Overig PWC Baker Tilly Berk

KPMG

1 Analyse op totaalniveau

In grafiek 1 is zichtbaar gemaakt wat de aantallen corporaties per accountantsorganisatie zijn.

Grafiek 1 Aantallen corporaties per accountantsorganisatie

BDO heeft over verslagjaar 2017 bij 92 corporaties het assurance-rapport bij de dVi afgegeven. Op een totaal aantal corporaties van 321 is het marktaandeel van BDO hiermee 28,7%. BDO is daarmee marktleider op basis van het aantal corporaties (BDO is dat eveneens op basis van het aantal verhuureenheden, zie grafiek 2).

Deloitte en EY bezetten de tweede en derde plek met respectievelijk 64 (19,9%) en 48 corporaties (15,0%).

De categorie ‘Overig’ omvat in totaal 46 (14,3%) corporaties. De 46 corporaties binnen deze categorie worden bediend door 10 kleinere accountantsorganisaties.

Binnen deze 10 kleinere accountantsorganisaties is het aandeel van Verstegen accountants het grootst. Zij bedienen 22 van de 46 corporaties binnen deze groep.

PWC en Baker Tilly Berk hebben over verslagjaar 2017 beide bij 28 corporaties (8,7%) het assurance-rapport bij de dVi afgegeven. KPMG heeft bij 15 corporaties (4,7%) het assurance-rapport bij de dVi afgegeven.

(11)

Pagina 11 van 17

- 100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 600.000 700.000 800.000

BDO PWC Deloitte EY KPMG Baker Tilly Berk

Overig De rangorde op basis van het totale aantal verhuureenheden per accountantsorganisatie is weergegeven in grafiek 2.

Grafiek 2 Aantallen verhuureenheden per accountantsorganisatie

Ook bezien vanuit het totale aantal verhuureenheden is BDO marktleider (29,1%

van het totale aantal verhuureenheden in de sector). PWC is op basis van het aantal verhuureenheden tweede met 18,6%. Deloitte bezet op basis van het aantal

verhuureenheden de derde plek met 18,5%. EY is op basis van het aantal verhuureenheden vierde met 18,1%. Bij KPMG gaat het op basis van het aantal verhuureenheden om een marktaandeel van 10,3%. Baker Tilly Berk en de

categorie ‘Overig’ (met de 10 kleinere accountantsorganisaties) hebben op basis van het aantal verhuureenheden een marktaandeel van respectievelijk 3,5% en 1,9%.

(12)

Pagina 12 van 17 Drenthe Flevoland Friesland Gelderland Groningen Limburg Noord-

Brabant

Noord-

Holland Overijssel Utrecht Zeeland Zuid- Holland

PWC 14,3% 0,0% 20,0% 2,3% 8,3% 20,0% 11,9% 13,2% 8,0% 3,7% 11,1% 5,3%

KPMG 0,0% 0,0% 20,0% 4,5% 8,3% 0,0% 0,0% 5,3% 8,0% 0,0% 0,0% 8,0%

EY 14,3% 14,3% 20,0% 18,2% 8,3% 12,0% 21,4% 18,4% 12,0% 11,1% 44,4% 8,0%

Deloitte 28,6% 28,6% 10,0% 9,1% 33,3% 52,0% 28,6% 5,3% 12,0% 14,8% 11,1% 21,3%

Baker Tilly Berk 0,0% 0,0% 0,0% 4,5% 0,0% 4,0% 11,9% 2,6% 8,0% 14,8% 22,2% 14,7%

BDO 42,9% 28,6% 30,0% 43,2% 41,7% 8,0% 16,7% 44,7% 40,0% 29,6% 11,1% 20,0%

Overig 0,0% 28,6% 0,0% 18,2% 0,0% 4,0% 9,5% 10,5% 12,0% 25,9% 0,0% 22,7%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2 Analyse per provincie

In grafiek 3 worden de marktaandelen (percentages) per provincie zichtbaar gemaakt. Het betreft het marktaandeel op basis van het aantal corporaties per provincie (koppeling provincie – corporatie op basis van vestigingsplaats corporatie).

Grafiek 3 Marktaandeel (o.b.v. aantal corporaties) per provincie

In zeven van de twaalf provincies is BDO ongedeeld marktleider op basis van het aantal corporaties. Dit betreft de provincies Drenthe (Deloitte tweede), Friesland (PWC, KPMG en EY gedeeld tweede), Gelderland (EY en categorie ‘Overig’ tweede), Groningen (Deloitte tweede), Noord-Holland (EY tweede), Overijssel (EY, Deloitte en categorie ‘Overig’ gedeeld tweede) en Utrecht (categorie ‘Overig’ tweede). BDO is verder in één provincie gezamenlijk marktleider op basis van het aantal corporaties.

Dit betreft de provincie Flevoland (marktleider samen met Deloitte en de categorie

‘Overig’). Deloitte is in twee van de twaalf provincies marktleider op basis van het aantal corporaties. Dit betreft de provincies Limburg (PWC tweede) en Noord- Brabant (EY tweede). EY is in Zeeland marktleider op basis van het aantal

corporaties (Baker Tilly Berk tweede). De categorie ‘Overig’ is marktleider op basis van het aantal corporaties in Zuid-Holland (Deloitte tweede).

(13)

Pagina 13 van 17 0

5 10 15 20 25

3 Analyse op persoonsnaam

De grafieken 4 en 5 geven inzicht in de spreiding over de individuele accountants (persoonsnaam). Hierbij is ook steeds aangegeven tot welke accountantsorganisatie zij behoren. Grafiek 4 geeft inzicht in het totale aantal corporaties per individuele accountant. In deze grafiek zijn uitsluitend de gegevens opgenomen van de individuele accountants die 5 of meer corporaties bedienen. Dit betreft 25 individuele accountants die gezamenlijk 254 corporaties (79,1%) van het totale aantal corporaties) bedienen.

De heer Verwoert is met 22 corporaties net als vorig jaar de nummer één op basis van het aantal corporaties. De heer Vermaas (vorig jaar zevende) is nu tweede met 21 corporaties. De heer van Hecke (vorig jaar nummer twee) is op basis van het aantal corporaties nu derde met 17 corporaties. De vierde plek met 13 corporaties wordt gedeeld tussen de heer Banser (vorig jaar derde), mevrouw Goossens-Kloek (vorig jaar zevende), de heer Herst (vorig jaar achtste) en mevrouw Zonneveld Hoogland (heeft vorig jaar geen assurance-rapporten bij de dVi afgegeven). De vijfde plek met 12 corporaties wordt gedeeld tussen de heren van Olst (vorig jaar vijfde) en Vercammen (vorig jaar zevende).

Grafiek 4 Accountants met 5 of meer corporaties

(14)

Pagina 14 van 17

0 50000 100000 150000 200000 250000 300000

Grafiek 5 geeft inzicht in het totale aantal verhuureenheden per individuele accountant. In deze grafiek zijn uitsluitend de gegevens opgenomen van de individuele accountants met 25.000 of meer verhuureenheden. Dit betreft 31 individuele accountants die gezamenlijk ‘goed zijn’ voor 93,4% van het totale aantal verhuureenheden van corporaties.

De heer van Hecke is net als vorig jaar de nummer één op basis van het aantal verhuureenheden. Ook de tweede plek van de heer Vercammen is ongewijzigd ten opzichte van vorig jaar. De derde plek op basis van het aantal verhuureenheden wordt dit jaar ingenomen door de heer Verwoert (vorig jaar zesde). De heer van Olst (vorig jaar derde) is nu vierde. Mevrouw Goossens-Kloek (vorig jaar vierde) bezet nu de vijfde plek op basis van het aantal verhuureenheden.

De rangorde op basis van het aantal verhuureenheden wijkt overigens redelijk af van de rangorde op basis van het aantal corporaties zoals weergegeven in grafiek 4.

Zo zijn er bijvoorbeeld vier accountants die wel in de ‘top 10’ op basis van het aantal corporaties staan, maar niet in de ‘top 10’ op basis van het aantal

verhuureenheden. De nummer twee op grond van het aantal corporaties (de heer Vermaas) bezet bijvoorbeeld de negenendertigste plek op grond van het aantal verhuureenheden (veel relatief kleinere corporaties met een relatief laag aantal verhuureenheden). Andersom bezet de nummer acht op grond van het aantal verhuureenheden (de heer Wüst) bijvoorbeeld de twaalfde plek op grond van het aantal corporaties (beperkter aantal corporaties met een relatief hoog aantal verhuureenheden).

Grafiek 5 Accountants met 25.000 of meer verhuureenheden

(15)

Pagina 15 van 17

BDO Deloitte EY Overig PWC Baker Tilly Berk KPMG

2005 15,3% 44,3% 15,5% 3,7% 14,1% 0,8% 6,3%

2006 15,2% 45,1% 15,6% 3,2% 13,5% 0,8% 6,5%

2007 15,8% 41,8% 16,3% 2,9% 15,6% 0,9% 6,8%

2008 14,7% 41,9% 15,8% 3,3% 16,0% 1,2% 7,2%

2009 14,6% 40,7% 15,8% 3,3% 17,2% 0,7% 7,7%

2010 16,5% 35,2% 16,2% 3,2% 19,5% 1,0% 8,5%

2011 18,8% 33,9% 15,4% 3,1% 19,8% 1,0% 8,0%

2012 22,0% 32,8% 14,4% 2,9% 19,4% 2,1% 6,3%

2013 23,5% 33,1% 14,3% 3,7% 18,3% 2,4% 4,8%

2014 25,3% 30,9% 15,2% 5,0% 17,1% 2,2% 4,4%

2015 28,9% 27,4% 18,3% 6,3% 12,6% 3,4% 3,1%

2016 29,3% 24,3% 16,9% 9,5% 9,5% 7,1% 3,6%

2017 28,7% 19,9% 15,0% 14,3% 8,7% 8,7% 4,7%

0,0%5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

30,0%

35,0%

40,0%

45,0%

50,0%

BDO PWC Deloitte EY KPMG Baker Tilly Berk Overig

2005 7,5% 21,5% 43,4% 10,7% 13,3% 2,8% 0,8%

2006 6,7% 20,7% 44,2% 10,7% 14,4% 2,7% 0,7%

2007 6,5% 23,3% 40,9% 10,9% 15,2% 2,8% 0,5%

2008 5,5% 24,0% 40,4% 10,3% 16,3% 2,9% 0,6%

2009 5,7% 24,4% 42,6% 11,2% 14,9% 0,5% 0,7%

2010 7,2% 27,2% 32,3% 11,3% 21,1% 0,6% 0,4%

2011 11,7% 27,6% 30,4% 12,5% 17,2% 0,3% 0,4%

2012 13,2% 27,3% 30,4% 13,6% 14,5% 0,6% 0,3%

2013 15,8% 28,8% 29,7% 13,9% 10,6% 0,6% 0,4%

2014 16,3% 30,2% 27,9% 14,4% 9,5% 0,8% 0,8%

2015 19,2% 28,2% 25,7% 17,3% 7,5% 1,2% 0,8%

2016 25,6% 21,0% 23,0% 18,2% 8,2% 2,6% 1,3%

2017 29,1% 18,6% 18,5% 18,1% 10,3% 3,5% 1,9%

0,0%5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

30,0%

35,0%

40,0%

45,0%

50,0%

4 Vergelijking in de tijd

In de grafieken 6 en 7 is op totaalniveau de ontwikkeling van de marktaandelen van de verschillende accountantsorganisaties over de periode 2005 t/m 2017)

weergegeven. In grafiek 6 betreft dit het marktaandeel op basis van het aantal corporaties. In grafiek 7 betreft dit het marktaandeel op basis van het totale aantal verhuureenheden.

Grafiek 6 Marktaandeel (o.b.v. aantal corporaties 2005 t/m 2017)

Grafiek 7 Marktaandeel (o.b.v. aantal verhuureenheden) 2005 t/m 2017

(16)

Pagina 16 van 17

Over de verslagjaren 2005-2013 is Deloitte steeds zowel marktleider geweest o.b.v.

het aantal corporaties als op basis van het aantal verhuureenheden. Over de verslagjaren 2014 en 2015 waren de marktleiders op basis van het aantal

corporaties en het aantal verhuureenheden verschillend. Over verslagjaar 2014 was Deloitte marktleider op basis van aantal corporaties en PWC op basis van aantal verhuureenheden. Over 2015 was BDO marktleider op basis van aantal corporaties en PWC op basis van aantal verhuureenheden.

Met ingang van verslagjaar 2016 is er weer een marktleider die dat tegelijkertijd is op basis van zowel het aantal corporaties als op basis van het aantal

verhuureenheden (BDO). Over de gehele periode 2005-2017 is het marktaandeel van BDO op basis van het aantal corporaties en het aantal verhuureenheden met respectievelijk 13,4%-punt en 21,6%-punt gestegen.

Het martaandeel van Deloitte op basis van het aantal corporaties en het aantal verhuureenheden is over de periode 2005-2017 met respectievelijk 24,3%-punt en 24,9%-punt gedaald. Bij EY is het marktaandeel op basis van het aantal corporaties over de gehele periode bezien met 0,6%-punt gedaald en is het marktaandeel op basis van het aantal verhuureenheden met 7,5%-punt gestegen. Bij de

restcategorie ‘Overig’ is in de periode 2005-2017 zowel het marktaandeel op basis van het aantal corporaties (10,7%-punt) als op basis van het aantal

verhuureenheden (1,1%-punt) gestegen. Ook bij Baker Tilly Berk is zowel het marktaandeel op basis van het aantal corporaties (7,9%-punt) als het marktaandeel op basis van het aantal verhuureenheden (0,7%-punt) gestegen. Het marktaandeel van PWC op basis van het aantal corporaties en het aantal verhuureenheden is met respectievelijk 5,4%-punt en 3,0%-punt gedaald. Ook bij KPMG is over de gehele periode 2005-2017 zowel het marktaandeel op basis van het aantal corporaties (1,7%) als op basis van het aantal verhuureenheden (3,0%) gedaald.

(17)

Dit is een uitgave van de

Inspectie Leefomgeving en Transport Postbus 16191 | 2500 BD Den Haag 088 489 00 00

https://www.ilent.nl/onderwerpen/autoriteitwoningcorporaties/

oktober 2018