Speel met je vermogen. 16 December 2020

(1)

Speel met je vermogen

16 December 2020

(2)

Programma

1. Wie zijn wij?

2. Contant schenken

3. Tarieven, vrijstellingen en schenken vrij van recht 4. Familielening en renteloze direct opeisbare lening 5. Schenken op papier

6. Sneak preview: De nieuwe Adviesplanner

(3)

Wie ben ik?

Ingeborg Bes FFP

Business Consultant

(4)

Wat doen we?

Personal Finance Platform

Voor financiële instellingen

Advies Planner

Voor financiële adviseurs

(5)

financiële problemen voor particulieren en bedrijven De coronacrisis ...

(6)

‘Duizenden Mkb'ers gered met verruiming van schenkingsregels’

Artikel in Het Financiële Dagblad van 12 mei 2020 van Martijn Pols, naar een idee van notaris Aniel Autar

(7)

Hoe kan ik mijn kinderen financieel te ondersteunen?

Maar wat kan ik zelf doen?

(8)

Resultaten onderzoek

• 55,1% van de respondenten geven aan dat ze aan dat hun vermogen graag willen inzetten om de familie of anderen te helpen.

• 67,5% van de respondenten geven aan op de hoogte te zijn van de regels en fiscale vrijstellingen rondom schenken.

(9)

Vormen van vermogens- overdracht bij leven

• Contant schenken

 Maak gebruik van de schenkingsvrijstellingen

• Verstrekken van een familie lening

 Let op de fiscale regels!

 Waarom zou ik kiezen voor lenen i.p.v. schenken?

• Schenken op papier

(10)

Maak gebruik van de vrijstellingen!

Contant schenken

(11)

Welke schenkingsvrijstellingen kan ik gebruiken?

Jaarlijks vrijstelling

Eenmalig verhoogde vrijstelling (18-40) Eenmalig studie/ opleiding (18-40) Eenmalig woning verkrijger (18-40) Overige gevallen

* Voor 2021 (tijdelijk) verhoogd met € 1.000,-

Let op! Ouders worden gezien als een schenker.

2020 2021

€ 5.515,- € 6.604,-*

€ 26.457,- € 26.881,-

€ 55.114,- € 55.996,-

€ 103.643,- € 105.302,-

€ 2.208,- € 3.244,-*

(12)

Schenkbelasting

Schenkbelasting wordt geheven over een verkrijging krachtens schenking van iemand die ten tijde van de schenking in Nederland woonde.

Let op fictiebepalingen!

• 10-jaarstermijn (Nederlandse nationaliteit)

• 1-jaars termijn (zonder Nederlandse nationaliteit)

• In dienst van een Nederlandse publiekrechtelijke rechtspersoon die in het buitenland gestationeerd is

(13)

Berekening van schenkbelasting

De schenkbelasting wordt als volgt berekend:

(fictieve) schenking - vrijstelling schenkbelasting x tarief successiewet

2020 2021

Grens belaste verkrijging: € 126.723,- € 128.751,-

Bedrag < € 126.723,- > € 126.723,-

Schenken aan kinderen Tarief 10% Tarief 20%

Schenken aan kleinkinderen Tarief 18% Tarief 36%

Schenken aan anderen Tarief 30% Tarief 40%

(14)

Wie betaalt ?

De ontvanger betaalt, maar ……...

…… bij een schenking vrij van recht betaalt de schenker.

(15)

Schenking vrij van recht

StelNetto schenking bedraagt € 50.000,- Vrijstelling bedraagt € 26.457,- Schenking valt in tariefgroep 1 10%

De bruto schenking bedraagt:

[netto schenking – (vrijstelling x10%)]/ (1-10%) [€ 50.000,- – (€ 26.457,- x 0,10)]/(1-0,1) = € 52.615,-

De netto schenking wordt gebruteerd

(16)

Schenking € 50.000

Met gebruikmaking van eenmalig verhoogde vrijstelling

• Ontvanger betaalt schenkingsrecht (50.000-26.457) x 10% =

Ontvanger houdt netto over

€ 2.354,-

€ 47.646,-

(17)

Schenking € 50.000

Met gebruikmaking van eenmalig verhoogde vrijstelling

• Ontvanger betaalt schenkingsrecht (50.000 - 26.457) x 10% =

• In geval van schenking vrij van recht betaalt de schenker ( 52.615 - 50.000) =

€ 2.354,-

€ 47.646,-

€ 2.615,-

€ 50.000,-

(18)

Gevolgen van schenking bij de ontvanger

• De hoogte van de toeslag:

- vermogenstoets huurtoeslag 2021 = € 31.340,- (zonder toeslagpartner)

- vermogenstoets zorgtoeslag 2021 = € 118.479,- (zonder toeslagpartner) (€ 149.819,- samen)

• Bijstandsuitkering en vermogenstoets = € 6.225,- (alleenstaande zonder kinderen) (€ 12.450,- gezin)

• Verhoging van box 3 belasting (indien vermogen > heffingsvrije vermogen (€ 50.000,- 2021)

• Betaling van schenkbelasting => schenking vrij van recht

Let op!

(19)

Gevolgen van schenking bij de ontvanger

• De hoogte van de toeslag:

- vermogenstoets huurtoeslag 2021 = € 31.340,- (zonder toeslagpartner)

- vermogenstoets zorgtoeslag 2021 = € 118.479,- (zonder toeslagpartner) (€ 149.819,- samen)

• Bijstandsuitkering en vermogenstoets = € 6.225,- (alleenstaande zonder kinderen) (€ 12.450,- gezin)

• Verhoging van box 3 belasting (indien vermogen > heffingsvrije vermogen (€ 50.000,- 2021)

• Betaling van schenkbelasting => schenking vrij van recht

En:

Eventuele clausulering bij schenking i.v.m. het geldende huwelijksvermogensrecht

Let op!

(20)

Vermogen overdragen in de Adviesplanner Schenkingsonderwerpen

• Contant schenken

• Vordering op derden (w.o. kinderen)

• Renteloze direct opeisbare lening

• Schenking op papier

Doorrekening voor de schenker van: inkomsten, uitgaven, verschuldigde schenkingsrecht, vermogensafname

(21)

Casus: Schenkingsplan

Ferdinand (60 jaar oud) en Petra (55 jaar oud) zijn getrouwd in gemeenschap van goederen.

Samen hebben ze 3 kinderen; Lucky (20 jaar oud), Junior (25) en Star (35).

Inkomen Ferdinand € 120.00,- bruto

OP € 60.000,- bruto

Petra € 80.000,- bruto

OP € 40.000,- bruto

Eigen woning € 800.000,- (WOZ)

Annuïtaire lening € 400.000,- (30 jaar, 4%, vanaf 1-1-2001)

Spaartegoed € 1.000.000,- (1% rendement)

Huidig netto besteedbaar inkomen € 86.271,- Gewenst besteedbaar inkomen € 72.000,-

Jaarlijkse toevoeging aan S&B € 14.271,-

(22)

Wensen van Ferdinand en Petra

• Lucky financieel ondersteunen bij studie.

• Junior financieel helpen tijdens de corona crisis.

• Star financieel ondersteunen bij aankoop van haar eerste eigen woning.

Overige wensen

• Behoud van het huidig netto besteedbaar inkomen: € 72.000,- per jaar

• Tot 2050 minimaal € 200.000,- aan liquide vermogen voor eventuele zorgkosten.

• Er hoeft geen rekening te worden gehouden met inflatie.

(23)

Contante schenking

als onderwerp in de Adviesplanner

In deze casus 3 schenkingen:

Lucky € 55.114,-

Junior € 26.457,-

Star € 103.643,-

Daarna krijgt Lucky jaarlijks € 5.515,- tot 2026

Schenkingen zijn vrij van recht: o.b.v. de vrijstellingen

(24)

Contante schenking

in het cijferblad

In deze casus 3 schenkingen:

Lucky => € 26.457 Junior => € 55.114 Star => € 103.643

Daarna jaarlijks ieder € 5.515

Vrij van recht => ja, o.b.v. de vrijstellingen

(25)

Iedereen blij

Familielening

(26)

Lening aan de kinderen

• Wel of geen notaris?

• Overeenkomst: hoofdsom, wijze van terugbetaling, looptijd, rente, overige voorwaarden

• Voor een box 1 financiering (rentebetaling, aflossingseisen sinds 2013)

• Zakelijke rente

(27)

Fictieve schenkingen

 schenking wordt gesteld op 6% van het opeisbare bedrag per jaar.

• Te lage rente

 schenking wordt gesteld op het verschil tussen zakelijke rente en de overeengekomen rente.

• Kwijtschelding van de lening

Door leningsvoorwaarden

(28)

Vermogen overdragen in de Adviesplanner Schenkingsonderwerpen

• Vordering op derden (w.o. kinderen)

• Renteloze direct opeisbare lening

(29)

Vordering op derden

als onderwerp in de Adviesplanner

(30)

Vordering op derden

in het cijferblad

(31)

Renteloze direct opeisbare lening

als onderwerp in de Adviesplanner

(32)

Berekening verschuldigde schenkingsrecht

Rente € 9.000 (6% van € 150.000,-)

Kwijtschelding € 5.000 Netto schenking € 14.000

Vrijstelling € 5.515

Tariefgroep 1 10%

Bruto schenking = [netto schenking – (vrijstelling x 10%)]/ (1-10%)=

[€ 14.000 – (€ 5.515 x 0.1)]/(1-0.1) = € 14.943 Verschuldigde schenkingsrecht = bruto schenking – netto schenking

= € 14.943 – € 14.000 = € 943

(33)

Renteloze direct opeisbare lening

in het cijferblad

(34)

Schenking zonder liquiditeiten?

Schenken op papier

(35)

Schenking op papier

• Schenking van ouders aan kind,

• waarna het kind de schenking direct weer terug leent aan de ouders,

• waarbij de ouders jaarlijks rente betalen over de lening.

Fiscale regels

• De schenking door een notaris laten vastleggen

• Over het geschonken bedrag moeten de ouders elk jaar minstens 6% rente betalen aan de kinderen

• Ontvanger doet aangifte schenkbelasting als het bedrag > € 5.515,-

• Ouders en kind geven een schenking op papier allebei op in de aangifte inkomstenbelasting (als schuld/bezitting).

Wat is het?

(36)

Schenking op papier

• Het vermogen blijft beschikbaar voor de ouders (als ze het geld nu nog niet kunnen of willen missen).

• Als het vermogen ‘vastzit’ in het huis. De ouders moeten jaarlijks wel rente over de lening kunnen betalen Let op! Bewijslast voor de jaarlijkse rentebetaling!

• Om toekomstige erfbelasting te verlagen

Vermogen dat middels schenking op papier is overdragen, telt namelijk niet mee met hun erfenis.

Waarom?

(37)

Vermogen overdragen in de Adviesplanner Schenkingsonderwerpen

• Schenking op papier

(38)

Casus: Besparing van erfrecht

Robert (60 jaar oud) en Meike (55 jaar oud) zijn getrouwd in gemeenschap van goederen.

Samen hebben ze 1 kind genaamd Evert (25 jaar oud).

Ze hebben geen testament.

Inkomen Robert € 80.000,- bruto

OP € 40.000,- bruto

Meike € 50.000,- bruto

OP € 25.000,- bruto

Gewenst besteedbaar inkomen € 60.000,- netto Vermogen € 500.000,- S&B (1% rendement)

Eigen woning : € 500.000,-

EW financiering: € 200.000,- 4% annuïtair in 2001

(39)

Vermogensoverzicht

31 December 2020

Saldo spaar-en beleggingstegoed € 514.619,-

Waarde woning € 500.000,-

Minus woningfinanciering = -/- € 94.947,-

Totaal € 919.672,-

Een van beiden overlijdt op 31-12-2020

(40)

Te betalen erfrecht

Hoogte van de nalatenschap € 919.672 / 2 = € 459.836

LL partner en Evert zijn de enige erfgename Ieder erft 1/2 deel = € 229.918

Langstlevende partner heeft vrijstelling van erfbelasting van € 661.328,-

(waarde pensioen wordt hierop geïmputeerd. Het erfrecht van partner laten we in de casus buiten beschouwing.) Evert heeft een vrijstelling van erfbelasting van € 20.946

Belaste verkrijging van Evert € 229.918 - € 20.946 = € 208.972

Te betalen erfrecht bedraagt

10% over € 126.723 € 12.672

20% over het meerdere (€ 82.249) € 16.449

Totaal € 29.121

(41)

Schenking onder schuldigerkenning

als onderwerp in de Adviesplanner

(42)

Schenking onder schuldigerkenning

in het cijferblad

(43)

Te betalen erfrecht na 3 x SOS

Hoogte van de nalatenschap € 509.810 / 2 = € 254.905

Meike en Evert zijn de enige erfgenamen Ieder erft 1/2 deel= € 127.452

Belaste verkrijging Evert (€ 127.452 - € 20.946) € 106.506

Te betalen erfrecht bedraagt: 10% over € 106.506 € 10.650 Besparing erfrecht = € 29.121 - € 10.650 = € 18.471

Besparing nog verrekenen met notariskosten en schenkingsrecht.

(44)

In de Adviesplanner

een volledig schenkingsplan

(45)

Adviesplanner nieuwe stijl

(46)

Een compleet vernieuwde advieservaring op basis van het Personal Finance Platform

• Meer inzicht

• Meer vergelijkingen

• Meer onderwerpen zoals schenken

• Handelingsperspectief voor uw klant

• Geschikt voor verschillende devices

De Personal Finance Planner

(47)