Robert VERSCHOREN, Financieel inspecteur-directeur Tel. 02/

(1)

T 02 209 19 11 – Sterrenkundelaan 1 – B-1210 Brussel – info@ocm-cdz.be – ocm-cdz.be

Brussel, 24 oktober 2019

Omzendbrief : 19/05/D1 Rubriek : 232

Uw contactpersoon : Robert VERSCHOREN, Financieel inspecteur-directeur Tel. 02/209.19.27 – fin@ocm-cdz.be

Aa

A

an nv vu ul ll le en nd de e v ve er rz ze ek ke er ri in ng g - - r re ek ke en ni in ng ge en ns st te el ls se el l, , s sc ch he em ma a’ ’s s v va an n d de e

j

ja aa ar rr re ek ke en ni in ng g e en n i in n M Mu ut tW We eb b g ge eï ïn nt te eg gr re ee er rd de e a au ut to om ma at ti is sc ch he e c co on nt tr ro ol le es s

In bijlage zijn voor de aanvullende verzekering het rekeningenstelsel, de schema’s van de jaarrekening en de lijst van de in MutWeb geïntegreerde automatische controles opgenomen dewelke van toepassing zijn vanaf het boekjaar 2018.

Met deze omzendbrief wordt ook meegedeeld dat de delen 4, 5 en 6 van de handleiding voor de boekhouding en de jaarrekening van de aanvullende verzekering niet verder van toepassing zijn.

Tevens wordt opgemerkt dat het deel "7. Omzendbrieven van de Controledienst voor de ziekenfondsen" van voormelde handleiding niet verder zal worden bijgewerkt aangezien op de website van de Controledienst een geactualiseerd overzicht van de omzendbrieven wordt bijgehouden.

De Voorzitter van de Raad,

B. LAMBRECHTS

Deze omzendbrief wijzigt de omzendbrief 10/12/D1 van 19 oktober 2010 betreffende de handleiding voor de boekhouding en de jaarrekening van de aanvullende verzekering.

(2)

Rekeningen AV.1

REKENINGENSTELSEL VAN DE AANVULLENDE VERZEKERING EN DE BESTUURSKOSTEN

B A L A N S R E K E N I N G E N

Overeenstemmende post van de balans

Overeen- stemmende staat van de

Actief Passief toelichting

KLASSE I : EIGEN VERMOGEN, VOORZIENINGEN EN SCHULDEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR

13 Werkkapitaal / Reserves

1313 Werkkapitaal van de dienst dagvergoedingen I A VII

enz.

⁽¹⁾

1356 Reserves voorhuwelijkssparen

1390 Werkkapitaal aanvullend bijzonder reservefonds 1393 Werkkapitaal "Patrimonium"

1395 Werkkapitaal niet uitgesplitste samenwerkingsakkoorden

II I B I A I A

VII VII VII VII

13982 Werkkapitaal “administratief centrum” I A VII

14 Gecumuleerd tekort

1413 Gecumuleerd tekort van de dienst dagvergoedingen I A VII

enz.

⁽¹⁾

1456 Gecumuleerd tekort voorhuwelijkssparen

1490 Gecumuleerd tekort aanvullend bijzonder reservefonds 1493 Gecumuleerd tekort "Patrimonium"

1495 Gecumuleerd tekort niet uitgesplitste samenwerkingsakkoorden 14982 Gecumuleerd tekort “administratief centrum”

II I B I A I A I A

VII VII VII VII VII 16 Voorzieningen

Technische voorzieningen betreffende het voorhuwelijkssparen

160 Technische voorzieningen betreffende het voorhuwelijkssparen III Voorzieningen voor risico’s en kosten (werkingskosten)

165 Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen 166 Voorzieningen voor grote herstellings- en onderhoudswerken 167/9 Voorzieningen voor overige risico’s en kosten

IV IV IV

VIII VIII VIII 17 Financiële en diverse schulden op meer dan één jaar

172 Leasingschulden en soortgelijke schulden 173 Kredietinstellingen

174 Overige leningen 175 Handelsschulden

178 Borgtochten ontvangen in contanten 179 Overige schulden op meer dan één jaar

V A V A V A V D V D V D

IX A IX A IX A V C

^(x)

V C

^(x)

V C

^(x)

(1) De laatste twee cijfers verwijzen naar de classificatiecode van de diensten (zie overzicht in AV.17). Voor de uitsplitsing per classificatiecode kan ook gebruik gemaakt worden van analytische rekeningen.

(x) Staat in "Sectie 5: Aanvullende informatie voor de CDZ"

(3)

Rekeningen AV.2

18 Voorhuwelijkssparen - gestorte kapitalen V B V B1

^(x)

19 Schulden op meer dan één jaar tegenover mutualistische entiteiten 191 Schulden tegenover de landsbond

192 Schulden tegenover ziekenfondsen

193 Schulden tegenover maatschappijen van onderlinge bijstand 194 Schulden tegenover verbonden entiteiten en entiteiten waarmee

een samenwerkingsakkoord bestaat

V C V C V C V C

V A

^(x)

V A

^(x)

V A

^(x)

V A

^(x)

KLASSE II : OPRICHTINGSKOSTEN, VASTE ACTIVA EN

VORDERINGEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR

20 Oprichtingskosten

⁽²⁾

200 Oprichtingskosten I I

201 Herstructureringskosten I I

21 Immateriële vaste activa

⁽³⁾

II II

22 Terreinen en gebouwen

⁽³⁾

220 Terreinen III A III

221 Gebouwen III A III

222 Bebouwde terreinen

⁽⁴⁾

III A III

223 Overige zakelijke rechten op onroerende goederen III A III

23 Installaties, machines en uitrusting

⁽³⁾

III B III

24 Meubilair, materieel en rollend materieel

⁽³⁾

III C III

(2) De afschrijvingen op oprichtingskosten worden geboekt op het credit van de betrokken rekeningen of subrekeningen daarvan.

(3) Bij deze rekening of bij de onderverdelingen ervan in het rekeningenstelsel horen de volgende subrekeningen : 1° aanschaffingswaarde;

2° geboekte afschrijvingen of waardeverminderingen, met respectievelijk 0 en 9 als laatste cijfer van het nummer van de subrekening.

De instellingen mogen evenwel de afschrijvingen en waardeverminderingen groeperen in rekeningen met respectievelijk als nummer 219, 229, 239, 249, 259 en 269. In dat geval moeten in die rekeningen de soorten van activa waarop de afschrijvingen en waardeverminderingen betrekking hebben afzonderlijk worden vermeld volgens de onderscheidingen bepaald in het rekeningenstelsel.

(4) Alleen te gebruiken wanneer terreinen en gebouwen niet kunnen worden onderscheiden, of wanneer, onder meer voor de afschrijvingen, geen onderscheid wordt gemaakt.

(4)

Rekeningen AV.3

25 Vaste activa in leasing of op grond van een soortgelijk recht

⁽⁵⁾

250 Terreinen en gebouwen

251 Installaties, machines en uitrusting 252 Meubilair, materieel en rollend materieel

III D III D III D

III III III 26 Overige materiële vaste activa, vaste activa in aanbouw en

vooruitbetalingen

⁽⁵⁾

260 Grote herstellings- en onderhoudswerken

265 Inrichtingskosten van in huur genomen gebouwen 266/8 Voor uitlening bestemd materieel

269 Vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen

III E III E III E III E

III III III III 28 Financiële vaste activa

280 Deelnemingen in verbonden entiteiten en in entiteiten waarmee een samenwerkingsakkoord bestaat

281 Vorderingen op verbonden entiteiten en op entiteiten waarmee een samenwerkingsakkoord bestaat

IV A IV A

IV A - V IV B-V-II

^(x)

284 Andere aandelen IV B IV A - V

285 Overige vorderingen

288 Borgtochten betaald in contanten

IV B IV B

IV B-V-II

^(x)

29 Vorderingen op meer dan één jaar

Vorderingen op mutualistische entiteiten

291 Vorderingen op de landsbond V A I A

^(x)

- II

^(x)

292 Vorderingen op ziekenfondsen V A I A

^(x)

- II

^(x)

293 Vorderingen op maatschappijen van onderlinge bijstand V A I A

^(x)

- II

^(x)

294 Vorderingen op verbonden entiteiten en op entiteiten waarmee

een samenwerkingsakkoord bestaat V A I A

^(x)

- II

^(x)

295 Geboekte waardeverminderingen (-)

(verder onder te verdelen overeenkomstig 291 tot 294)

V A I A

^(x)

- II

^(x)

Overige vorderingen

298 Overige vorderingen V B I B

^(x)

299 Geboekte waardeverminderingen (-) V B I B

^(x)

(5) Cf. voetnoot (3) op de vorige bladzijde.

(5)

Rekeningen AV.4

KLASSE III : VOORRADEN

31 Verbruiksgoederen

310 Voorraad kantoorbenodigdheden VI

311 Goederen bestemd voor verkoop of toekenning van voordelen in

natura VI

KLASSE IV : VORDERINGEN EN SCHULDEN OP TEN HOOGSTE ÉÉN JAAR

40 Vorderingen uit prestaties, toelagen, bijdragen en ingevolge mutaties

400 Vorderingen uit prestaties op leden - onrechtmatige prestaties 4005 Aanvullende verzekering

4008 Dubieuze vorderingen

4009 Geboekte waardeverminderingen (-)

VII A1 VII A1 VII A1 401 Vorderingen op derdebetalers

4010 Derdebetalers : Onrechtmatige prestaties VII A1 4011 Derdebetalers : Te verrekenen excedentaire voorschotten VII A1

4018 Dubieuze vorderingen VII A1

4019 Geboekte waardeverminderingen (-) VII A1

402 Vorderingen uit prestaties - op aansprakelijke derden (zelfde

onderverdeling als 400)

VII A1 404 Te ontvangen overheidssubsidies en -tussenkomsten VII A2

(zelfde onderverdeling als 400)

405 Te innen bijdragen VII A3

(zelfde onderverdeling als 400)

406 Vooruitbetalingen aan leden VII A4

407 Overige vorderingen VII A5

408 Voorhuwelijkssparen : Vorderingen ingevolge mutaties VII A6 III A

^(x)

41 Overige vorderingen

412 Terug te vorderen belastingen en voorheffingen 414 Te innen opbrengsten

415 Crediteuren met debetsaldo 416 Diverse vorderingen 417 Dubieuze vorderingen

418 Borgtochten betaald in contanten 419 Geboekte waardeverminderingen (-)

VII D

(6)

Rekeningen AV.5

42 Te verwerken uitgaven

422 Te tariferen facturen derdebetalersregeling VII E

423 Overige toe te rekenen uitgaven VII E

43 Financiële schulden

430 Kredietinstellingen - leningen op rekening met vaste termijn 431 Leasingschulden en soortgelijke schulden

433 Kredietinstellingen - leningen in lopende rekening

438 Schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen 439 Overige leningen

VI A VI A VI A VI A

VI A IX A - V A

^(x)

44 Schulden uit prestaties, bijdragen en ingevolge mutaties

440 Schulden uit prestaties tegenover de gerechtigden VI B1 IX B

441 Schulden uit prestaties tegenover derdebetalers VI B1 IX B

445 Te betalen uitkeringen voor arbeidsongeschiktheid VI B1 IX B

446 Terug te betalen bijdragen VI B2

447 Te verdelen bijdragen of verwerpingen VI B3

448 Voorhuwelijkssparen :

4480 Vervallen kapitalen tegenover 30-jarigen en tegenover

spaarders die als ontslagnemend worden beschouwd VI B4 V B2

^(x)

4481 Schulden ingevolge mutaties VI B5 V B3

^(x)

449 Overige schulden VI B6

45 Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten

451 Te betalen BTW

452 Te betalen belastingen en taksen 453 Ingehouden voorheffingen

454 Rijksdienst voor sociale zekerheid 455 Bezoldigingen

456 Vakantiegeld (geraamd bedrag) 459 Overige sociale schulden

VI C1 VI C1 VI C1 VI C2 VI C2 VI C2 VI C2

IX C

(7)

Rekeningen AV.6

47 Vorderingen op en schulden tegenover mutualistische entiteiten

⁽⁶⁾

470 Lopende rekening met de verplichte verzekering VII B VI D 471 Lopende rekening met de landsbond

472 Lopende rekening met ziekenfondsen

VII C VII C

VI E VI E

III B

^(x)

III B

^(x)

473 Lopende rekening met maatschappijen van onderlinge bijstand

474 Lopende rekening met verbonden entiteiten en entiteiten waarmee een samenwerkingsakkoord bestaat

VII C VII C

VI E VI E

III B

^(x)

III B

^(x)

48 Diverse schulden

480 Leveranciers

484 Te ontvangen facturen en op te stellen creditnota’s 485 Debiteuren met creditsaldo

488 Borgtochten ontvangen in contanten 489 Overige diverse schulden

VI F VI F VI F VI F VI F 49 Overlopende en wachtrekeningen

490 Over te dragen kosten 491 Verkregen opbrengsten 492 Toe te rekenen kosten 493 Over te dragen opbrengsten 498 Debet wachtrekeningen 499 Credit wachtrekeningen

X X

X

VII VII VII

VI VI X X VI

X

(6) Voor de rekeningen 471 tot en met 474 dient een subrekening voorzien te worden waarop de bijdragen worden geboekt die aan de betrokken mutualistische entiteit worden overgedragen. De rekeningen 472 tot en met 474 dienen bovendien verder onderverdeeld per entiteit.

(8)

Rekeningen AV.7

KLASSE V : GELDBELEGGINGEN EN LIQUIDE MIDDELEN

51 Vastrentende effecten

510 Gemeenschappelijk geldbeheer

5100 Aanschaffingswaarde VIII A IV A

^(x)

5109 Geboekte waardeverminderingen (-) VIII A IV A

^(x)

511 Voorhuwelijkssparen

5110 Aanschaffingswaarde VIII A IV A

^(x)

5119 Geboekte waardeverminderingen (-) VIII A IV A

^(x)

512 Aanvullend bijzonder reservefonds

5120 Aanschaffingswaarde VIII A IV A

^(x)

5129 Geboekte waardeverminderingen (-) VIII A IV A

^(x)

513 Zorgverzekering

5130 Aanschaffingswaarde VIII A IV A

^(x)

5139 Geboekte waardeverminderingen (-) VIII A IV A

^(x)

52 Termijndeposito’s

520 Gemeenschappelijk geldbeheer

5200 Nominale waarde VIII B IV B

^(x)

5209 Geboekte waardeverminderingen (-) VIII B IV B

^(x)

521 Voorhuwelijkssparen

5210 Nominale waarde VIII B IV B

^(x)

5219 Geboekte waardeverminderingen (-) VIII B IV B

^(x)

522 Aanvullend bijzonder reservefonds

5220 Nominale waarde VIII B IV B

^(x)

5229 Geboekte waardeverminderingen (-) VIII B IV B

^(x)

523 Zorgverzekering

5230 Nominale waarde VIII B IV B

^(x)

5239 Geboekte waardeverminderingen (-) VIII B IV B

^(x)

53 Overige geldbeleggingen

530 Gemeenschappelijk geldbeheer VIII C IV C

^(x)

531 Voorhuwelijkssparen VIII C IV C

^(x)

532 Aanvullend bijzonder reservefonds VIII C IV C

^(x)

533 Zorgverzekering VIII C IV C

^(x)

(9)

Rekeningen AV.8

54 Te incasseren vervallen waarden

540 Gemeenschappelijk geldbeheer IX

541 Voorhuwelijkssparen IX

542 Aanvullend bijzonder reservefonds IX

543 Zorgverzekering IX

55 Kredietinstellingen

550 Gemeenschappelijk geldbeheer IX

551 Voorhuwelijkssparen IX

552 Aanvullend bijzonder reservefonds IX

553 Zorgverzekering IX

56 Postcheque- en girodienst

560 Gemeenschappelijk geldbeheer IX

561 Voorhuwelijkssparen IX

562 Aanvullend bijzonder reservefonds IX

563 Zorgverzekering IX

57 Kassen IX

58 Interne overboekingen IX

(10)

Rekeningen AV.9

Rekening m.b.t. Overeenstem- Overeen-

R E K E N I N G E N R E S U L T A T E N R E K E N I N G

^de diensten

het admini-

stratief centrum

mende post van de resultatenrekening

stemmende staat van de toelichting

KLASSE VI : KOSTEN

Technische resultaten 60 Technische kosten

600 Prestaties aan leden X III A VI

^(x)

60013 Dienst dagvergoedingen enz.

⁽⁷⁾

60056 Prestaties voorhuwelijkssparen

600560 Huwelijk X III A VII A

^(x)

600561 Vrijwillig ontslag X III A VII A

^(x)

600562 Rechthebbenden van 30 jaar en ouder X III A VII A

^(x)

600563 Overlijden X III A VII A

^(x)

600564 Mutaties X III A VII A

^(x)

-

VII B

^(x)

600565 Samenwonen X III A VII A

^(x)

600566 Verplicht ontslag wegens

onregelmatig sparen X III A VII A

^(x)

601 Overdrachten aan verbonden entiteiten en entiteiten waarmee een samenwerkingsakkoord bestaat

⁽⁸⁾

X III B VI

^(x)

- IX A

^(x)

605 Heffingen ten voordele van de verplichte verzekering

60514 Hospitalisatie X VI VI

^(x)

607 Technische voorzieningen (toename)

60756 Voorhuwelijkssparen X IV VI

^(x)

609 Overige technische kosten

⁽⁸⁾

X VI VI

^(x)

(7) De laatste twee cijfers verwijzen naar de classificatiecode van de diensten (zie overzicht in AV. 17). Voor de uitsplitsing per classificatiecode kan ook gebruik gemaakt worden van analytische rekeningen.

(8) Tevens onder te verdelen per dienst door toevoeging aan het rekeningnummer van de twee of drie cijfers van de classificatiecode (zie overzicht in AV.17). Voor deze uitsplitsing kan ook gebruik gemaakt worden van analytische rekeningen.

(11)

Rekeningen AV.10

de diensten

het admini-

stratief centrum

Werkingsresultaten

61 Diensten, diverse goederen en kosten

⁽⁸⁾

610 Huur en huurkosten X X X VI

^(x)

611 Onderhoud en herstellingen X X X VI

^(x)

612 Leveringen aan de mutualistische instelling (incl.

voorraadwijziging) X X X VI

^(x)

613 Verzekeringen X X X VI

^(x)

614 Representatie, reis- en vervoerkosten X X X VI

^(x)

615 Vorming, public relations, pers, propaganda X X X VI

^(x)

616 Honoraria aan derden voor medische controle X X X VI

^(x)

617 Honoraria aan andere derden en interimpersoneel X X X VI

^(x)

618 Diverse kosten X X X VI

^(x)

619 Diensten, diverse goederen en kosten aangerekend

door de verplichte verzekering X X X VI

^(x)

62 Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen

⁽⁸⁾

620 Bezoldigingen

6201 Bestuurders of zaakvoerders X X XI VI

^(x)

6202 Directiepersoneel X X XI VI

^(x)

6203 Geneesheren X X XI VI

^(x)

6204 Bedienden X X XI VI

^(x)

6205 Arbeiders X X XI VI

^(x)

6206 Overige personeelsleden X X XI VI

^(x)

621 Werkgeversbijdragen voor sociale zekerheid X X XI VI

^(x)

622 Werkgeverspremies voor bovenwettelijke

verzekeringen X X XI VI

^(x)

623 Overige personeelskosten X X XI VI

^(x)

624 Ouderdoms- en overlevingspensioenen X X XI VI

^(x)

625 Voorzieningen voor vakantiegeld

6250 Toevoeging X X XI VI

^(x)

6251 Besteding en terugneming (-) X X XI VI

^(x)

629 Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen

aangerekend door de verplichte verzekering X X XI VI

^(x)

(12)

Rekeningen AV.11

de diensten

het admini-

stratief centrum

63 Afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen

⁽⁸⁾

630 Afschrijvingen en waardeverminderingen op

oprichtingskosten en op immateriële en materiële vaste activa (toevoeging)

6300 Afschrijvingen op oprichtingskosten X X XII VI

^(x)

6301 Afschrijvingen op immateriële vaste activa X X XII VI

^(x)

6302 Afschrijvingen op materiële vaste activa X X XII VI

^(x)

6308 Waardeverminderingen op immateriële vaste

activa X X XII VI

^(x)

6309 Waardevermindering op materiële vaste activa X X XII VI

^(x)

631 Waardeverminderingen op vorderingen, andere dan

uit bijdragen

6310 Toevoeging X X XIII VI

^(x)

6311 Terugneming (-) X X XIII VI

^(x)

632 Waardeverminderingen op vlottende activa, andere dan vorderingen

6320 Toevoeging X X XIII VI

^(x)

6321 Terugneming (-) X X XIII VI

^(x)

633 Onrechtmatige betalingen

6330 Vorige boekjaren X X XIII VI

^(x)

6331 Boekjaar dat wordt afgesloten X X XIII VI

^(x)

635 Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen

6350 Toevoeging X X XIV VI

^(x)

6351 Besteding en terugneming (-) X X XIV VI

^(x)

6359 Activering als herstructureringskosten (+)(-) X X XIV VI

^(x)

636 Voorzieningen voor grote herstellings- en

onderhoudswerken

6360 Toevoeging X X XIV VI

^(x)

6361 Besteding en terugneming (-) X X XIV VI

^(x)

637 Voorzieningen voor andere risico’s en kosten

6370 Toevoeging X X XIV VI

^(x)

6371 Besteding en terugneming (-) X X XIV VI

^(x)

639 Afschrijvingen en waardeverminderingen aangerekend door de verplichte verzekering 6391 Afschrijvingen en waardeverminderingen op

oprichtingskosten en op immateriële en materiële vaste activa

X X XII VI

^(x)

6392 Waardeverminderingen op vlottende activa X X XIII VI

^(x)

(13)

Rekeningen AV.12

de diensten

het admini-

stratief centrum

64 Overige bedrijfskosten

⁽⁸⁾

640 Overige bedrijfskosten X X XVI VI

^(x)

641 Minderwaarden op de courante realisatie van

materiële vaste activa X X XVI VI

^(x)

642 Minderwaarden op de realisatie van vlottende activa,

andere dan vorderingen uit bijdragen X X XVI VI

^(x)

643 Controlekosten

6430 Bijdrage in de werkingskosten van de

Controledienst X X XVI VI

^(x)

6431 Honoraria van revisoren X X XVI VI

^(x)

645 Geldboeten X X XVI VI

^(x)

646 Geldstraffen X X XVI VI

^(x)

647 Overige heffingen en sancties X X XVI VI

^(x)

648 Overige bedrijfskosten aangerekend door de

verplichte verzekering X X XVI VI

^(x)

649 Aandeel in de gemeenschappelijke werkingskosten

aangerekend door de verplichte verzekering X XIX B VI

^(x)

Financiële resultaten 65 Financiële kosten

⁽⁸⁾

650 Kosten van schulden X X XXII VI

^(x)

651 Waardeverminderingen op geldbeleggingen en liquide middelen

6510 Toevoeging X X XXII VI

^(x)

6511 Terugneming (-) X X XXII VI

^(x)

652 Minderwaarden op de realisatie van geldbeleggingen

en liquide middelen X X XXII VI

^(x)

654 Wisselresultaten X X XXII VI

^(x)

655 Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta X X XXII VI

^(x)

656 Diverse financiële kosten X X XXII VI

^(x)

(14)

Rekeningen AV.13

de diensten

het admini-

stratief centrum

66 Niet-recurrente kosten

⁽⁸⁾

660 Uitzonderlijke afschrijvingen en

waardeverminderingen op oprichtingskosten en op

immateriële en materiële vaste activa X X XVIII A VI

^(x)

661 Waardeverminderingen op financiële vaste activa

(toevoeging) X X XVIII B VI

^(x)

662 Voorzieningen voor uitzonderlijke risico’s en kosten

(toevoeging) X X XVIII C VI

^(x)

663 Minderwaarden op de realisatie van materiële vaste

activa X X XVIII D VI

^(x)

666 Overige niet-recurrente bedrijfskosten 669 Niet-recurrente financiële kosten

X X

XVIII E XXIV

VI

^(x)

VI

^(x)

68 Aandeel van de diensten in de werkingskosten van het

administratief centrum

⁽⁸⁾

6813 Ten laste van de dienst dagvergoedingen X VI

^(x)

enz.

6899 Aan de diensten aangerekend aandeel in de

werkingskosten van het administratief centrum (-) X

VI

^(x)

Evolutie van het eigen vermogen 69 Resultaatverwerking

⁽⁸⁾

695 Aanzuivering - vermindering - van het gecumuleerd

tekort X X

696 Toevoeging aan het werkkapitaal X X

697982 Tenlastename van het mali van de

administratiekosten inzake de verplichte ziekte- en

invaliditeitsverzekering X XXVI D 2 VI

^(x)

699 Overdracht van werkkapitaal van of naar de diensten X X VI

^(x)

(15)

Rekeningen AV.14

de diensten

het admini-

stratief centrum

KLASSE VII : OPBRENGSTEN

Technische resultaten

70 Technische opbrengsten

700 Bijdragen (statutaire bijdragen voor eigen diensten van de aanvullende verzekering en het “administratief centrum”)

7000 Gevorderde bijdragen

⁽⁸⁾

700013 Dagvergoedingen enz.

X I A VI

^(x)

7000982 Administratieve bijdragen X VIII A VI

^(x)

7009 Waardeverminderingen, minderwaarden en meerwaarden op vorderingen uit bijdragen

⁽⁸⁾

700913 Dagvergoedingen

enz.

X I B VI

^(x)

7009982 Administratieve bijdragen X VIII B VI

^(x)

701 Overheidstoelagen

⁽⁸⁾

X II VI

^(x)

703 Tussenkomsten door verbonden entiteiten en entiteiten waarmee een samenwerkingsakkoord

bestaat

⁽⁸⁾

X V VI

^(x)

-

IX B

^(x)

704 Prestaties overgedragen ingevolge mutaties

70456 Dienst voorhuwelijkssparen X V VI

^(x)

-

VII B

^(x)

705 Ontvangen deelnemings- en huurgelden van leden

⁽⁸⁾

X V VI

^(x)

707 Technische voorzieningen (afname)

70756 Voorhuwelijkssparen X IV VI

^(x)

709 Overige technische opbrengsten

⁽⁸⁾

X V VI

^(x)

(16)

Rekeningen AV.15

de diensten

het admini-

stratief centrum

73 Overige bedrijfsopbrengsten : aanrekening van werkingskosten

⁽⁸⁾

731 Aan de verplichte verzekering X XIX A VI

^(x)

732 Aan ziekenfondsen of de landsbond X X XV A VI

^(x)

733 Aan maatschappijen van onderlinge bijstand X X XV A VI

^(x)

734 Aan verbonden entiteiten en de entiteiten waarmee

een samenwerkingsakkoord bestaat X X XV A VI

^(x)

-

IX B

^(x)

736 Nog toe te wijzen aan derden aangerekende

werkingskosten

7361 Diensten, diverse goederen en kosten X X 7362 Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen X X 7363 Afschrijvingen, waardeverminderingen en

voorzieningen X X

7364 Overige bedrijfskosten X X

7369 Herverdeling (-) X X

739 Aan andere derden X X XV A VI

^(x)

74 Overige bedrijfsopbrengsten

⁽⁸⁾

740 Tussenkomst van derden in de werkingskosten X X XV B VI

^(x)

741 Meerwaarden op de courante realisatie van

materiële vaste activa X X XV B VI

^(x)

742 Meerwaarden op de realisatie van vlottende activa,

andere dan vorderingen uit bijdragen X X XV B VI

^(x)

749 Overige bedrijfsopbrengsten X X XV B VI

^(x)

75 Financiële opbrengsten

⁽⁸⁾

750 Opbrengsten uit financiële vaste activa X X XXI VI

^(x)

751 Opbrengsten uit vlottende activa X X XXI VI

^(x)

752 Meerwaarden op de realisatie van geldbeleggingen en

liquide middelen X X XXI VI

^(x)

754 Wisselresultaten X X XXI VI

^(x)

755 Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta X X XXI VI

^(x)

756/9 Diverse financiële opbrengsten X X XXI VI

^(x)

(17)

Rekeningen AV.16

de diensten

het admini-

stratief centrum

76 Niet-recurrente opbrengsten

⁽⁸⁾

760 Terugneming van afschrijvingen en waardeverminderingen

7600 op immateriële vaste activa X X XVII A VI

^(x)

7601 op materiële vaste activa X X XVII A VI

^(x)

761 Terugneming van waardeverminderingen op

financiële vaste activa X X XVII B VI

^(x)

762 Besteding en terugneming van voorzieningen voor

uitzonderlijke risico’s en kosten X X XVII C VI

^(x)

763 Meerwaarden op de realisatie van materiële vaste

activa X X XVII D VI

^(x)

764 Tenlasteneming van het verlies door derden X X XVII E VI

^(x)

- IX B

^(x)

765 Overdracht om niet van vermogen door derden X X XVII F VI

^(x)

-

IX B

^(x)

766 Overige niet-recurrente bedrijfsopbrengsten

769 Niet-recurrente financiële opbrengsten

X X

XVII G XXIII

VI

^(x)

VI

^(x)

Evolutie van het eigen vermogen 79 Resultaatverwerking

⁽⁸⁾

795 Toevoeging aan het gecumuleerd tekort X X

796 Onttrekking aan het werkkapitaal X X

798982 Overdracht van het boni van de administratiekosten

inzake de verplichte ziekte- en

invaliditeitsverzekering X XXVI D 1 VI

^(x)

799 Overdracht van werkkapitaal van of naar de diensten X X VI

^(x)

(18)

Rekeningen AV.17

Te gebruiken codenummers voor de uitsplitsing per dienst in de boekhouding van de aanvullende verzekering (eventueel in de analytische rekeningen)

(cf. voetnoot 8 in voorgaande bladzijden)

Verrichtingen 13 Dagvergoedingen 14 Hospitalisatie 15 Overige

"Derde categorie" van diensten

37 Informatie aan leden over de aangeboden voordelen

38 Financiering van collectieve acties en betoelaging van socio-sanitaire structuren 39 Zorgverzekering

90 Aanvullend bijzonder reservefonds

98/2 Administratief centrum: reserve administratiekosten verplichte verzekering

56 Voorhuwelijkssparen

93 Patrimonium

95 Niet uitgesplitste samenwerkingsakkoorden

98/1 Administratief centrum: verdeelcentrum

(19)

14 1 EUR

VR-mut 1

NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. E. D. AV.0/1

JAARREKENING EN ANDERE OVEREENKOMSTIG HET WETBOEK VAN VENNOOTSCHAPPEN EN VERENIGINGEN NEER TE LEGGEN DOCUMENTEN ZIEKENFONDS – AANVULLENDE VERZEKERING

IDENTIFICATIEGEGEVENS

NAAM: ...

...

Rechtsvorm: ...

Adres: ... Nr.: ... Bus: ...

Postnummer: ... Gemeente: ...

Land: ...

Rechtspersonenregister (RPR) - Rechtbank van Koophandel van ...

Internetadres ¹

:

http://www. ...

Ondernemingsnummer

DATUM / / van de neerlegging van het recentste stuk dat de datum van bekendmaking van de oprichtingsakte en van de akte tot statutenwijziging vermeldt.

JAARREKENING IN EURO²

goedgekeurd door de algemene vergadering van / /

met betrekking tot het boekjaar dat de periode dekt van / / tot / /

Vorig boekjaar van / / tot / /

De bedragen van het vorige boekjaar zijn / zijn niet³ identiek met die welke eerder openbaar werden gemaakt.

Zijn gevoegd bij deze jaarrekening:

...

Totaal aantal neergelegde bladen: ...

Handtekening Handtekening

(naam en hoedanigheid) (naam en hoedanigheid)

1 Facultatieve vermelding

2 Indien nodig, aanpassen van de eenheid en munt waarin de bedragen zijn uitgedrukt.

3 Schrappen wat niet van toepassing is.

(20)

VR-mut 2.1

Nr. AV.0/2

LIJS T V AN DE BE S TUU RD E RS E N R EV ISOREN EN VE RKL AR ING BE TRE FF EN DE E EN AAN V U LL EN DE OP DR AC H T VOOR N AZ ICH T

OF CORR EC TI E

LIJST VAN DE BESTUURDERS EN REVISOREN

VOLLEDIGE LIJST met naam, voornamen en functie in het ziekenfonds of de landsbond van ziekenfondsen

...

(21)

SECTIE 1 : BALANS

I. ACTIEF

ACTIVA Codes Jaar N Jaar N-1

I.

Oprichtingskosten

20

Vaste activa

21/29

II. Immateriële vaste activa 21

III. Materiële vaste activa 22/26

A. Terreinen en gebouwen 22

B. Installaties, machines en uitrusting 23

C. Meubilair, materieel en rollend materieel 24

D. Leasing en soortgelijke rechten 25

E. Overige materiële vaste activa, vaste activa in aanbouw 26

en vooruitbetalingen

IV. Financiële vaste activa 28

A.Verbonden entiteiten en entiteiten waarmee een

samenwerkingsakkoord bestaat 280/1

1. Deelnemingen 280

2. Vorderingen 281

B.Andere financiële vaste activa, overige vorderingen en

borgtochten in contanten 284/8

V. Vorderingen op meer dan één jaar 29

A. Vorderingen op mutualistische entiteiten 291/5

B. Overige vorderingen 298/9

Vlottende activa

31/58

VI. Voorraden 31

VII. Vorderingen op ten hoogste één jaar 40/47

A. Vorderingen uit prestaties, toelagen, bijdragen en

ingevolge mutaties 40

1. Vorderingen uit prestaties 400/2

2. Te ontvangen overheidssubsidies en -tussenkomsten 404

3. Te innen bijdragen 405

4. Vooruitbetalingen aan leden 406

5. Overige vorderingen 407

6. Voorhuwelijkssparen : vorderingen ingevolge mutaties 408

B. Vorderingen op de verplichte verzekering 470

C. Vorderingen op mutualistische entiteiten 471/4

D. Overige vorderingen 41

E. Te verwerken uitgaven 42

VIII. Geldbeleggingen 51/53

A. Vastrentende effecten 51

B. Termijnrekeningen bij kredietinstellingen 52

C. Overige geldbeleggingen 53

IX. Liquide middelen 54/58

X. Overlopende rekeningen 490/1

Totaal van de activa

20/58

AV.9 Toelichting

AV.5 AV.6 AV.5

AV.7, AV.8

Identificatienummer : - Boekjaar : AV.1

1 2

(22)

II. PASSIEF

PASSIVA Codes Jaar N Jaar N-1

Eigen vermogen

13/14

I. Werkkapitaal 13/4

A. Diensten en administratief centrum 1313/982,

1413/982

B. Aanvullend bijzonder reservefonds 1390/1490

II. Reserves voorhuwelijkssparen 1356/1456

Voorzieningen

16

III. Technische voorzieningen betreffende het voorhuwelijkssparen 160

IV. Voorzieningen voor risico's en kosten 165/9

Schulden

17/49

V. Schulden op meer dan één jaar 17/19

A. Financiële schulden 172/4

B. Voorhuwelijkssparen - gestorte kapitalen 18

C. Schulden tegenover mutualistische entiteiten 19

D. Overige schulden op meer dan één jaar 175/9

(behoudens schulden inzake voorhuwelijkssparen en schulden t.a.v. mutualistische entiteiten)

VI. Schulden op ten hoogste één jaar 43/48

A. Financiële schulden 43

B. Schulden uit prestaties, bijdragen en ingevolge mutaties 44

1. Schulden uit prestaties 440/5

(behoudens het voorhuwelijkssparen)

2. Terug te betalen bijdragen 446

3. Te verwerken bijdragen 447

4. Vervallen kapitalen inzake voorhuwelijkssparen 4480

5. Voorhuwelijkssparen : schulden ingevolge mutaties 4481

6. Overige schulden 449

C. Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en

sociale lasten 45

1. Belastingen 451/3

2. Bezoldigingen en sociale lasten 454/9

D. Schulden tegenover de verplichte verzekering 470

E. Schulden tegenover mutualistische entiteiten 471/4

F. Overige schulden 48

VII. Overlopende rekeningen 492/3

Totaal van de passiva

13/49

AV.11 Toelichting

AV.10 AV.10

AV.11

AV.11 AV.10 AV.9

AV.2 Identificatienummer : - Boekjaar :

1 2

(23)

SECTIE 2 : RESULTATENREKENING

TECHNISCHE RESULTATEN Codes Jaar N Jaar N-1

I. Bijdragen

A. Gevorderde bijdragen (+) 700013/95

B. Waardeverminderingen, minderwaarden en meerwaarden op

vorderingen uit bijdragen (-) (+) 700913/95

II. Overheidstoelagen (+) 701

III. Prestaties

A. Prestaties aan leden (-) 600

B. Overdrachten aan verbonden entiteiten en entiteiten waarmee

een samenwerkingsakkoord bestaat (-) 601

IV. Technische voorzieningen (-) (+) 607, 707

V. Overige technische opbrengsten (+) 703/5, 709

VI. Overige technische kosten (-) 605, 609

Technische resultaten (I tot VI) 70/60

WERKINGSRESULTATEN VIII. Administratieve bijdragen

A. Gevorderde bijdragen (+) 7000982

B. Waardeverminderingen, minderwaarden en meerwaarden op

vorderingen uit bijdragen (-) (+) 7009982

X. Diensten, diverse goederen en kosten (-) 61

XI. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen (-) (+) 62

XII.

(-) 630, 6391 XIII. Waardeverminderingen op vlottende activa andere dan

vorderingen uit bijdragen (-) (+) 631/3,6392

XIV. Voorzieningen voor risico's en kosten (-) (+) 635/7

XV. Overige bedrijfsopbrengsten :

A. Aanrekening van werkingskosten aan derden (+) 732/9

B. Overige bedrijfsopbrengsten (+) 74

XVI. Overige bedrijfskosten (-) 640/8

XVII. Niet-recurrente bedrijfsopbrengsten

A. Terugneming van afschrijvingen en waardeverminderingen

op immateriële en materiële vaste activa (+) 760

B. Terugneming van waardeverminderingen op financiële

vaste activa (+) 761

C. Besteding en terugneming van voorzieningen voor

uitzonderlijke risico’s en kosten (+) 762

D. Meerwaarden op de realisatie van materiële vaste activa (+) 763

E. Tenlasteneming van het verlies door derden (+) 764

F. Overdracht om niet van vermogen door derden (+) 765

G. Overige niet-recurrente bedrijfsopbrengsten (+) 766

Afschrijvingen en waardeverminderingen op oprichtingskosten en op immateriële en materiële vaste activa

1 2

(24)

WERKINGSRESULTATEN (vervolg) Codes Jaar N Jaar N-1

XVIII. Niet-recurrente bedrijfskosten

A. Uitzonderlijke afschrijvingen en waardeverminderingen op

oprichtingskosten en op immateriële en materiële vaste activa (-) 660 B. Waardeverminderingen op financiële

vaste activa (toevoeging) (-) 661

C. Voorzieningen voor uitzonderlijke risico’s en kosten

(toevoeging) (-) 662

D. Minderwaarden op de realisatie van materiële vaste activa (-) 663

E. Overige niet-recurrente bedrijfskosten (-) 666

XIX. Gemeenschappelijke werkingskosten met de verplichte verzekering :

A. Aanrekening aan de verplichte verzekering (+) 73198

B. Aanrekening door de verplichte verzekering (-) 64998

Werkingsresultaten (VIII tot XIX) 70/66

FINANCIELE RESULTATEN

XXI. Financiële opbrengsten (+) 75

XXII. Financiële kosten (-) (+) 65

XXIII. Niet-recurrente financiële opbrengsten (+) 769

XXIV. Niet-recurrente financiële kosten (-) 669

Financiële resultaten (XXI tot XXIV) 75/66

XXV. RESULTAAT VAN HET BOEKJAAR Technische resultaten (I tot VI)

Werkingsresultaten (VIII tot XIX) Financiële resultaten (XXI tot XXIV) XXV. Boni (+), Mali (-) van het boekjaar

XXVI. EVOLUTIE VAN HET EIGEN VERMOGEN A. Eigen vermogen bij het begin van het boekjaar B. Boni (+), Mali (-) van het boekjaar

D. 1. Overdracht van het boni van de administratiekosten inzake

de verplichte ziekte- en invaliditeitsverzekering (+) 798982

D. 2. Tenlastename van het mali van de administratiekosten inzake

de verplichte ziekte- en invaliditeitsverzekering (-) 697982

E. Eigen vermogen per einde boekjaar 70/69

AV. 4 Identificatienummer : - Boekjaar :

1 2

(25)

SECTIE 3 : TOELICHTING

I. STAAT VAN DE OPRICHTINGSKOSTEN (post 20 van de activa)

Codes Bedrag

Nettoboekwaarde per einde van het vorige boekjaar... 80100 ...

Mutaties tijdens het boekjaar... (-) (+) 80101 ...

NETTOWAARDE PER EINDE BOEKJAAR... 80102 ...

waarvan : Voorzieningen voor werkloosheid met bedrijfstoeslag... 80103 ...

II. STAAT VAN DE IMMATERIELE VASTE ACTIVA (post 21 van de activa)

Codes Bedrag

a) AANSCHAFFINGSWAARDE

Per einde van het vorige boekjaar... 80200 ...

Per einde van het boekjaar... 80202 ...

b) AFSCHRIJVINGEN EN WAARDEVERMINDERINGEN

Per einde van het vorige boekjaar... 80203 ...

Per einde van het boekjaar... 80205 ...

c) NETTOBOEKWAARDE PER EINDE BOEKJAAR (a) - (b) 80206 ...

Boekjaar : AV.5

1

1 Identificatienummer : - Boekjaar :

(26)

III. STAAT VAN DE MATERIELE VASTE ACTIVA (posten 22 tot 26 van de activa)

Codes Terreinen en gebouwen

(post 22)

Installaties, machines en uitrusting

(post 23)

Meubilair, materieel en rollend

materieel (post 24)

Leasing en soortgelijke rechten

(post 25)

Overige materiële vaste activa, activa in

aanbouw en vooruitbetalingen

(post 26) a) AANSCHAFFINGSWAARDE

Per einde van het vorige boekjaar... 80300 ... ... ... ... ...

Mutaties tijdens het boekjaar... (-) (+) 80301 ... ... ... ... ...

Per einde van het boekjaar... 80302 ... ... ... ... ...

b) AFSCHRIJVINGEN EN WAARDEVERMINDERINGEN

Per einde van het vorige boekjaar... 80303 ... ... ... ... ...

Mutaties tijdens het boekjaar... (-) (+) 80304 ... ... ... ... ...

Per einde van het boekjaar... 80305 ... ... ... ... ...

c) NETTOBOEKWAARDE PER EINDE BOEKJAAR (a) - (b) ⁸⁰³⁰⁶ ... ... ... ... ...

1 2 3 4 5

Boekjaar : AV.6

Identificatienummer : - Boekjaar :

(27)

IV. STAAT VAN DE FINANCIELE VASTE ACTIVA (post 28 van de activa) A. Deelnemingen en aandelen

Codes Verbonden entiteiten en entiteiten

waarmee een samenwerkingsakkoord bestaat (post

280)

Andere (rekening 284)

a) AANSCHAFFINGSWAARDE

Per einde van het vorige boekjaar... 80400 ... ...

Mutaties tijdens het boekjaar... (-) (+) 80401 ... ...

Per einde van het boekjaar... 80402 ... ...

b) WAARDEVERMINDERINGEN

Per einde van het vorige boekjaar... 80403 ... ...

Per einde van het boekjaar... 80405 ... ...

c) ₈₀₄₀₆ ... ...

B. Vorderingen

Codes Verbonden entiteiten en entiteiten

waarmee een samenwerkingsakkoord bestaat (post

281)

Andere (rekening 285)

NETTOBOEKWAARDE PER EINDE VAN HET

VORIGE BOEKJAAR 80410 ... ...

80412 ... ...

NETTOBOEKWAARDE PER EINDE BOEKJAAR (a) - (b)

NETTOBOEKWAARDE PER EINDE BOEKJAAR

1

2

Boekjaar : AV.7

1

2

(28)

V. FINANCIELE VASTE ACTIVA : DEELNEMINGEN IN VERBONDEN ENTITEITEN EN IN ENTITEITEN WAARMEE EEN SAMENWERKINGSAKKOORD BESTAAT, VORDERINGEN OP DEZE ENTITEITEN, ANDERE AANDELEN EN OVERIGE VORDERINGEN (post 28 van de activa)

Hieronder worden de volgende inlichtingen vermeld : -

- - -

Codes Benaming en volledig adres van de zetel Bedrag van de deelneming

(post 280)

Bedrag van de vordering (post 281)

Bedrag van de andere aandelen

(rekening 284)

Bedrag van de overige vorderingen

(rekening 285) Detail per entiteit:

8050000 ... ... ... ... ...

8050001 ... ... ... ... ...

8050002 ... ... ... ... ...

TOTAAL 80500 XXXXXXXXXX ... ... ... ...

de verbonden entiteiten en de entiteiten waarmee een samenwerkingsakkoord bestaat waarin de mutualistische instelling een deelneming bezit (post 280) ; de verbonden entiteiten en de entiteiten waarmee een samenwerkingsakkoord bestaat waarop de mutualistische instelling een vordering heeft (post 281) ;

de ondernemingen of andere organismen waarop de mutualistische instelling vorderingen heeft die de aard hebben van financiële vaste activa (rekening 285 opgenomen in de post 284/8).

Boekjaar : AV.8

1 2 3

de ondernemingen of andere organismen waarin de mutualistische instelling aandelen bezit (rekening 284 opgenomen in de post 284/8) ;

4 Identificatienummer : - Boekjaar :

(29)

VI. OVERLOPENDE REKENINGEN (post 490/1 van de activa)

Codes Bedrag

8060000 ...

8060001 ...

8060002 ...

8060003 ...

8060004 ...

8060005 ...

8060006 ...

8060007 ...

TOTAAL 80600 ...

VII. STAAT VAN HET EIGEN VERMOGEN (post 13/14 van de passiva)

Codes Resultaat van

het boekjaar

Gecumuleerd resultaat op het

einde van het boekjaar 8070000 ... ...

8070001 ... ...

8070002 ... ...

8070003 ... ...

8070004 ... ...

TOTAAL 80700 ... ...

Classificatiecode - Naam van de dienst

...

Detail

...

XXXXXXXX ...

...

Hieronder worden opgenomen het resultaat van het boekjaar en het gecumuleerd resultaat op het einde van het boekjaar van het administratief centrum, evenals van elke dienst georganiseerd door de mutualistische instelling.

2

Boekjaar : AV.9

Uitsplitsing van de post 490/1 van de activa indien daaronder een belangrijk bedrag voorkomt :

1

(30)

VIII. VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN (post 165/9 van de passiva)

Codes Bedrag

Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen... 165 ...…

Voorzieningen voor grote herstellings- en onderhoudswerken... 166 ...…

Voorzieningen voor overige risico's en kosten... 167/9 ...…

80800 ...…

80801 ...…

80802 ...…

80803 ...…

IX. STAAT VAN DE SCHULDEN (posten 17/19 en 43/48 van de passiva)

A. Uitsplitsing van de schulden met een oorspronkelijke looptijd van meer dan één jaar, andere dan deze met betrekking tot de dienst "voorhuwelijkssparen", naar gelang hun resterende looptijd

Codes Resterende looptijd hoogstens één jaar (rekening

438)

Resterende looptijd meer dan

één jaar doch hoogstens 5 jaar (post 172/4)

Resterende looptijd meer dan

5 jaar (post 172/4)

1. Leasingschulden en soortgelijke schulden... 80900 ... ... ...

2. Kredietinstellingen... 80901 ... ... ...

3. Overige leningen... 80902 ... ... ...

TOTAAL... 80903 ... ... ...

Detail

...…

1 2 3

Boekjaar : AV.10

Uitsplitsing van de post 167/9 indien het om belangrijke bedragen gaat :

1

(31)

Codes Bedrag Schulden uit prestaties tegenover de gerechtigden 440 ...

1. Hospitalisatie (dienst 14)... 80961 ...

2. Overige verrichtingen (dienst 15)... 80962 ...

3. Zorgverzekering (dienst 39)... 80963 ...

4. Bedragen niet ventileerbaar volgens voormelde

onderverdeling... 80964 ...

Schulden uit prestaties tegenover derdebetalers 441 ...

445 ...

Codes Bedrag

Belastingen (post 451/3 van de passiva)

a) Te betalen BTW... 451 ...

b) Te betalen belastingen en taksen... 452 ...

c) Ingehouden voorheffingen... 453 ...

a) Rijksdienst voor sociale zekerheid... 454 ...

b) Bezoldigingen... 455 ...

c) Vakantiegeld... 456 ...

d) Overige sociale schulden... 459 ...

Codes Bedrag

8100000 ...

8100001 ...

8100002 ...

8100003 ...

8100004 ...

TOTAAL 81000 XXXXXXXXXX ...

IX. STAAT VAN DE SCHULDEN (posten 17/19 en 43/48 van de passiva) (vervolg)

B. Schulden uit prestaties behoudens deze eigen aan de dienst "voorhuwelijkssparen" (post 440/5 van de passiva)

C. Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten (post 45 van de passiva)

X. OVERLOPENDE REKENINGEN (post 492/3 van de passiva) Te betalen uitkeringen voor arbeidsongeschiktheid

(dienst 13)

Bezoldigingen en sociale lasten (post 454/9 van de passiva)

Detail

...

Uitsplitsing van de post 492/3 van de passiva indien daaronder een belangrijk bedrag voorkomt:

Boekjaar :

1

(32)

XI. RESULTATENREKENING VAN DE ADMINISTRATIEKOSTEN INZAKE DE VERPLICHTE VERZEKERING VOOR GENEESKUNDIGE VERZORGING EN UITKERINGEN

WERKINGSRESULTATEN Codes Jaar N Jaar N-1

IX. Vergoeding voor administratiekosten verplichte verzekering (+) 81172

X. Diensten en diverse goederen en kosten (-) 81161

XI. Bezoldigingen, sociale lasten, pensioenen (-) 81162

XII. Afschrijvingen en waardeverminderingen op oprichtingskosten

en op immateriële en materiële vaste activa (-) 811630, 8116391

XIII. Waardeverminderingen op vlottende activa (-) 811631/3, 8116392

XV. Overige bedrijfsopbrengsten

A. Aanrekening van werkingskosten aan derden (+) 811732/9

B. Overige bedrijfsopbrengsten (+) 81174

XVI. Overige bedrijfskosten (-) 811641/8

XVII. Niet-recurrente bedrijfsopbrengsten

A. Meerwaarden op de realisatie van materiële vaste activa (+) 811763

B. Overdracht om niet van vermogen door derden (+) 811765

C. Overige niet-recurrente bedrijfsopbrengsten (+) 811766

XVIII. Niet-recurrente bedrijfskosten

A. Minderwaarden op de realisatie van materiële vaste activa (-) 811663

B. Overige niet-recurrente bedrijfskosten (-) 811666

XIX. Aandeel in de gemeenschappelijke werkingskosten

A. ten bate van de verplichte verzekering (+) 811730

B. ten laste van de verplichte verzekering (-) 811649

Werkingsresultaten (IX tot XIX) 81172/666

FINANCIELE RESULTATEN

XXI. Financiële opbrengsten (+) 81175

XXII. Financiële kosten (-) 81165

XXIII. Niet-recurrente financiële opbrengsten (+) 811769

XXIV. Niet-recurrente financiële kosten (-) 811669

Financiële resultaten (XXI tot XXIV) 81175/669

XXV. RESULTAAT VAN HET BOEKJAAR Werkingsresultaten (IX tot XIX) Financiële resultaten (XXI tot XXIV)

XXV. Boni (+), Mali (-) van het boekjaar ⁽¹⁾ 81172/66

(1)

AV.12

1 2

Het resultaat kan een voorlopig resultaat zijn (cf. waarderingsregels) en wordt verwerkt in de resultatenrekening van de aanvullende verzekering (cf sectie 2).

(33)

Codes Detail Bedrag

A. Zekerheden verleend ten gunste van derden 1) Gevestigd op geldbeleggingen

81210 ... ...

81211 ... ...

81212 ... ...

...

2) Overige zekerheden

81250 ... ...

81251 ... ...

81252 ... ...

...

B.

81280 ... ...

81281 ... ...

81282 ... ...

...

XII. NIET IN DE BALANS OPGENOMEN RECHTEN EN VERPLICHTINGEN

Overige niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen

AV.13

In het geval dat de mutualistische instelling niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen heeft, dient daarvan hierna een gedetailleerde inventaris en beknopte beschrijving gegeven te worden.

1

(34)

1.

Code 81300

2.

Code 81301

3.

Code 81302

4.

Code 81303

Andere gegevens die vereist zijn opdat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van het vermogen, de financiële toestand en het resultaat van de mutualistische instelling :

Indien er zich ten aanzien van het vorige boekjaar wijzigingen hebben voorgedaan in de waarderingsregels ten aanzien van hun verwoording of hun toepassing, wordt hierna de aard van de wijziging vermeld. Zowel de positieve als de negatieve invloed van de wijziging op het resultaat van elke betrokken dienst, alsook in voorkomend geval op het resultaat van het administratief centrum, dient weergegeven te worden :

XIII. SAMENVATTING VAN DE WAARDERINGSREGELS A. Algemene principes

De waarderingsregels worden opgesteld overeenkomstig titel III van het koninklijk besluit van 21 oktober 2002 tot uitvoering van artikel 29, §§ 1 en 5, van de wet van 6 augustus 1990 betreffende de ziekenfondsen en de landsbonden van ziekenfondsen.

In voorkomend geval (bijvoorbeeld bij fusie), wordt gevraagd hieronder te vermelden waarom de cijfers van het boekjaar niet vergelijkbaar zijn met de cijfers van het vorige boekjaar.

In het geval dat de resultatenrekening van de aanvullende verzekering op een belangrijke wijze beïnvloed werd door opbrengsten en kosten toewijsbaar aan een ander boekjaar, wordt de aard van deze opbrengsten of kosten hieronder gedetailleerd :

(35)

a.

Code 81310

b.

Code 81311 1.

2.

Code 81312

c.

Code 81313 1.

2.

Code 81314

d.

Code 81315

e.

Code 81316

Materiële vaste activa

In voorkomend geval, wordt hieronder het bedrag vermeld beneden hetwelk het materieel vast actief met een beperkte aanschaffingswaarde definitief ten laste wordt genomen op het ogenblik van de aanschaffing ervan.

Financiële vaste activa

Vorderingen op meer dan één jaar en op ten hoogste één jaar Immateriële vaste activa

In voorkomend geval, wordt hieronder het bedrag vermeld beneden hetwelk het immaterieel vast actief met een beperkte aanschaffingswaarde definitief ten laste wordt genomen op het ogenblik van de aanschaffing ervan.

XIII. SAMENVATTING VAN DE WAARDERINGSREGELS (vervolg) B. Bijzondere regels

Oprichtingskosten

1. Waarderingsregels bij de aankoop van activa

Oprichtingskosten worden ten laste genomen van het betrokken boekjaar, met uitzondering van de volgende kosten die op het actief geboekt worden :

(36)

f.

1.

Code 81317

2.

Code 81318

g.

Code 81319

h.

Code 81320

In voorkomend geval, wordt hierna het bedrag vermeld beneden hetwelk de voorraden met beperkte waarde definitief ten laste worden genomen op het ogenblik van de aankoop ervan.

Geldbeleggingen

Schulden op meer dan één jaar en op ten hoogste één jaar

XIII. SAMENVATTING VAN DE WAARDERINGSREGELS (vervolg) B. Bijzondere regels (vervolg)

1. Waarderingsregels bij de aankoop van activa (vervolg) Voorraden

De voorraden worden gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde en berekend hetzij volgens de methode van de gewogen gemiddelde prijzen, hetzij volgens de methode "FIFO" of tegen de marktwaarde wanneer deze lager is dan de aanschaffingswaarde. Hieronder wordt vermeld volgens welke van voormelde methodes de voorraden zijn gewaardeerd.