Bijlage 2: Overzicht interviewresultaten m.b.t. eisen

(1)

Bijlagen

Bijlage 1: Checklijst interviews

Checklist die gebruikt is bij het houden van de diepte- interviews.

• Hoe zien de onderzochte MM-bedrijven eruit?

1. Hoe ziet de Corporate Governance eruit?

RvB/RvC/aandeelhouders Stakeholders:

Soorten:

Eisen aan:

o Intern functioneren o RvB

o (externe) verantwoording o Transparantie

Hoe rekening houden met stakeholders 2. Hoe ziet de Internal Governance eruit?

managementstijl/cultuur

delegatie bevoegdheden/verantwoordelijkheden rapportagelijnen: duidelijk/adequaat?

besturing: Centraal/decentraal?

3. Hoe ziet de Internal Control eruit?

IC-systeem: aanwezig vastgelegd

getoetst (door

accountant/internal audit)

Werking huidige IC-systeem:

Verbeterpunten?

Waarom?

• Algemene vragen m.b.t. de SOX en CGC

1. Weet u (in grote lijnen) wat de SOX en de CGC inhouden?

2. Denkt u dat deze ontwikkelingen ook consequenties zullen hebben voor uw bedrijf?

• Welke eisen worden er gesteld aan de Internal Control door de SOX en de CGC?

Visie op (is men hier mee bezig/wil men dat/geldmiddelen ervoor beschikbaar):

1. Risicobeheersing en IC systemen

Aanwezig

Evaluatie werking:

• Operationele doelen bereikt

• Financiële rapporten juist tot stand gekomen

• Regels en wetgeving nageleefd 2. Gedragscode

Aanwezig

(2)

Afstudeerscriptie Rijksuniversiteit Groningen Esther Vellema

2

Wat wordt erin vermeld

Op website geplaatst 3. In control statements

Bezwaar tegen In control statement:

• Financiële info jaarverslag juist

• Interne procedures aanwezig/gehandhaafd

• Evaluatie interne procedures

• Conclusie evaluatie

• Fraudemeldingen

• Tekortkomingen procedures

• Benoemen wijzigingen na laatste evaluatie

4. Externe financiële verslaggeving (ook persberichten)

tijdigheid/volledigheid/juistheid

interne procedures

• Wat kan deze aanpassing/verbetering betekenen voor de Internal Governance?

1. Bepalen en halen doelstellingen 2. Plannen

3. Toewijzen middelen

4. Mobiliseren betrokkenheid werknemers

• Wat kan deze aanpassing/verbetering betekenen voor de Corporate Governance?

1. toezicht op RvB

2. (externe) verantwoording aan belanghebbenden 3. betrokkenheid belanghebbenden

(3)

Afstudeerscriptie Rijksuniversiteit Groningen Esther Vellema

3

Bijlage 2: Overzicht interviewresultaten m.b.t. eisen

1. Risicobeheersing- en Internal Control-systemen

Aanwezigheid

Evaluatie werking

2. Gedragscode

Aanwezigheid

3. In control statements

Bezwaar tegen tekenen

middelgroot groot totaal

nee 4 4 8

ja 2 3 5

4. Externe financiële verslaggeving (ook persberichten)

Tijdigheid/volledigheid/juistheid

goed 1 5 6

slecht 5 2 7

Aanwezigheid interne procedures

goed 1 3 4

slecht 5 4 9

goed 5 5 10

slecht 1 2 3

goed 4 4 8

slecht 2 3 5

goed 4 4 8

slecht 2 3 5