BEDRIJFSVOORHEFFINGSSCHALEN BEZOLDIGINGEN
VAN TOEPASSING VANAF 1 JANUARI 2022
BAREME PRECOMPTE PROFESSIONNEL SUR REMUNERATIONS
EN VIGUEUR A PARTIR DU 1er JANVIER 2022
Bijwerking van 02.02.2022
FOD BELEID EN ONDERSTEUNING PERSOPOINT - WEDDEN SIMON BOLIVARLAAN 30
1000 BRUSSEL www.persopoint.be
SPF STRATEGIE ET APPUI PERSOPOINT - TRAITEMENTS BOULEVARD SIMON BOLIVAR 30
1000 BRUXELLES
www.persopoint.be
1. VOORWOORD
De bedrijfsvoorheffing is een voorschot op de belastingen die u uiteindelijk op uw inkomsten voor een bepaald jaar moet betalen.
De ingehouden bedrijfsvoorheffing wordt gestort aan de dienst Bedrijfsvoorheffing van de F.O.D. Financiën.
Dit barema wordt gebruikt voor alle betalingen van de dienst wedden vanaf 1 januari 2022.
Opmerkingen:
• De dienst PERSOPOINT - Wedden heeft geen fiscale bevoegdheden. Dit betekent dat wij voor de berekening van de bedrijfsvoorheffing geen rekening houden met de inkomsten uit roerende of onroerende goederen en aftrekposten (hypothecaire lening, dienstencheques, pensioensparen...).
• De eindafrekening (= de berekening van de belastingen) gebeurt door de administratie Ondernemings- en Inkomensfiscaliteit (AOIF) op basis van uw jaarlijkse belastingaangifte.
Het barema bedrijfsvoorheffing is opgebouwd uit verschillende blokjes.
Elke blokje bestaat uit 10 kolommen en 5 lijnen.
BAREMA BEDRIJFSVOORHEFFING BEZOLDIGINGEN
VANAF 1.1.2022
2. DE KOLOMMEN
KOLOM BETEKENIS
Kolom 1 De maandelijkse belastbare bezoldiging - de bedragen verhogen telkens met € 15.
Indien de maandelijkse belastbare bezoldiging zich tussen 2 bedragen situeert, wordt het onderliggende bedrag gebruikt.
Voorbeeld:
Maandelijkse belastbare bezoldiging = € 2 347,36
Voor de berekening van de bedrijfsvoorheffing wordt rekening gehouden met een maandelijks belastbaar van € 2 340,00
Kolom 2
t.e.m. 10 De verschuldigde bedrijfsvoorheffing met de vermindering voor 0 tot 8 kinderen ten laste.
Een mindervalide kind ten laste wordt voor 2 geteld.
AANTAL KINDEREN TEN
LASTE
TOTAAL BEDRAG VERMINDERING
1 € 39
2 € 110
3 € 291
4 € 510
5 € 750
6 € 991
7 € 1 232
8 € 1 498
MEER DAN 8
KINDEREN TEN LASTE De verschuldigde voorheffing voor acht kinderen verminderen met
€ 268 per kind boven het achtste.
Bijvoorbeeld:
10 kinderen
= 1 498 + (268 x 2)
= € 2 034
3. DE LIJNEN
Voor elk belastbaar bedrag in de eerste kolom, heeft men 5 lijnen in de volgende kolommen.
Elke lijn geeft de verschuldigde bedrijfsvoorheffing voor een bepaalde burgerlijke staat en/of inkomsten van de echtgenoot.
Een samenlevingscontract wordt gelijkgesteld met een huwelijk.
LIJN BETEKENIS
Lijn 1 De bezoldigde is gehuwd en de echtgenoot heeft persoonlijke beroepsinkomsten > € 240 netto per maand.
Lijn 2 De bezoldigde is gehuwd en de echtgenoot heeft persoonlijke beroepsinkomsten ≤ € 240 netto per maand.
Lijn 3 De bezoldigde is gehuwd en de echtgenoot heeft ook persoonlijke
beroepsinkomsten die uitsluitend bestaan uit pensioenen, renten of hieraan gelijkgestelde inkomsten > € 144 en ≤ € 480 netto per maand.
Lijn 4 De bezoldigde is alleenstaande.
Lijn 5
De bezoldigde is gehuwd en de echtgenoot heeft
► geen persoonlijke beroepsinkomsten of
► persoonlijke beroepsinkomsten die uitsluitend bestaan uit
pensioenen, renten of hieraan gelijkgestelde inkomsten
≤ € 144 netto per maand.
4. EXTRA VERMINDERINGEN
Op de vermelde bedragen bedrijfsvoorheffing worden nog volgende verminderingen toegepast:
REDEN VERMINDERING BEDRAG VERMINDERING
De bezoldigde is mindervalide € 39
De bezoldigde heeft volgende andere personen ten laste:
► Ascendenten (ouders of grootouders van één van beide echtgenoten)
► Zijverwanten tot en met de 2
degraad (broers, zussen, schoonbroers of schoonzusters)
Gehandicapte personen ten laste worden voor 2 gerekend.
€ 39 per persoon indien jonger dan 65 jaar
€ 84 per persoon indien 65 jaar of ouder
Op voormelde bedragen bedrijfsvoorheffing wordt nog volgende vermindering toegepast indien de bezoldigde gehuwd of wettelijk samenwonend is en de partner van de bezoldigde geen persoonlijke beroepsinkomsten heeft:
Op de vermelde bedragen bedrijfsvoorheffing wordt ook nog volgende verminderingen toegepast indien de bezoldigde alleenstaande is:
REDEN VERMINDERING BEDRAG VERMINDERING De bezoldigde is een niet-hertrouwde
weduwe/weduwnaar of een ongehuwde vader/moeder met één of meer kinderen ten laste
€ 39
REDEN VERMINDERING BEDRAG VERMINDERING De partner van de bezoldigde is
mindervalide. € 39
5. VERMINDERING BEDRIJFSVOORHEFFING
• Vanaf de wedde van januari 2022 hebben statutaire personeelsleden die een belastbare bezoldiging hebben van minstens € 614,55 en maximum € 2256,97 recht op een vermindering van de bedrijfsvoorheffing van € 6,67.
• Vanaf de wedde van april 2011 hebben contractuele personeelsleden die genieten van een werkbonus (= vermindering van de RSZ-bijdrage) recht op een
vermindering van hun bedrijfsvoorheffing.
Percentage van de vermindering bedrijfsvoorheffing vanaf 1.1.2022 = 33,14 % van de werkbonus
De vermindering kan nooit groter zijn dan het bedrag van de "gewone"
bedrijfsvoorheffing.
6. WACHTGELD DISPONIBILITEIT WEGENS ZIEKTE < 100%
Het wachtgeld bij disponibiliteit wegens ziekte (<100%) is onderworpen aan 11,11%
bedrijfsvoorheffing.
7. PREMIE VERVROEGDE HALFTIJDSE UITDIENSTTREDING / HALFTIJDS WERKEN VANAF 50/55/ VIERDAGENWEEK
De premie die uitbetaald wordt bij vervroegde halftijdse uitdiensttreding / halftijds werken vanaf 50/55 / vierdagenweek is onderworpen aan 17,15% bedrijfsvoorheffing.
8. TOEVALLIG OF PERIODIEK EN BIJKOMSTIG BETAALDE VERGOEDINGEN EN TOELAGEN
Plaatsvervangend rechters
9. JONGE WERKNEMERS: WEDDE OKTOBER, NOVEMBER EN DECEMBER Vrijstelling bedrijfsvoorheffing indien brutomaandwedde ≤ € 3 625,00
10. OPZEGGINGSVERGOEDINGEN
Bedrijfsvoorheffing volgens tabel “achterstallen voorgaande jaren”
BEDRAG VAN VERGOEDINGEN EN
TOELAGEN % BEDRIJFSVOORHEFFING
tot € 500,00
van € 500,01 tot € 650,00
> € 650,01
27,25 %
32,30 %
37,35 %
11. BEREKENING BEDRIJFSVOORHEFFING OP HET VAKANTIEGELD, DE PREMIE VOOR COMPETENTIEONTWIKKELING EN DE EINDEJAARSTOELAGE
Stap 1:
Berekenen van een fictieve belastbare maandwedde* bij volledige prestaties:
Deze fictieve belastbare maandwedde wordt als basis genomen voor de verdere berekening van de bedrijfsvoorheffing.
Hoe u zelf een belastbare maandwedde bij volledige prestaties berekent, kan u op onze website www.wedden.fgov.be terugvinden bij “Berekening wedde”. Hieronder vindt u alvast de schematische voorstelling van de berekening.
STATUTAIR CONTRACTUEEL
Brutomaandwedde Brutomaandwedde
- bijdrage F.O.P. + haard- of standplaatstoelage - bijdrage Z.V. - bijdrage R.S.Z.
+ haard- of standplaatstoelage
= belastbare maandwedde = belastbare maandwedde Stap 2:
De bekomen belastbare maandwedde wordt vermenigvuldigd met de prestaties, d.w.z.
met de breuk die bij de berekening van het vakantiegeld (x/360), de premie voor competentieontwikkeling (x/360) of de eindejaarstoelage (x/270) wordt gebruikt.
Stap 3:
Op basis van dit reële belastbare bedrag moet u in de tabel (zie volgende pagina’s) het toe te passen percentage bedrijfsvoorheffing opzoeken.
Stap 4:
Indien u kinderen ten laste heeft, wordt de bedrijfsvoorheffing in voorkomend geval verminderd:
1. met het bedrag dat in de kolom met het aantal kinderen ten laste
2. en met het percentage dat u bovenaan de kolom met het aantal kinderen ten laste.
Deze extra vermindering wordt alleen in de grijs gearceerde zone toegepast.
* ► vakantiegeld: wedde maart
► premie voor competentieontwikkeling: wedde september ► eindejaarstoelage: wedde oktober
CTAX geen jaarlijks 0 14.272,00 17.680,00 23.060,00 29.060,00 35.060,00 41.060,00 47.060,00 53.060,00 59.060,00 65.060,00 71.060,00 77.060,00
(*) vermindering wordt verleend jaarlijks 0 14.272,00 17.680,00 23.060,00 29.060,00 35.060,00 41.060,00 47.060,00 53.060,00 59.060,00 65.060,00 71.060,00 77.060,00
Reëel belastbaar bedrag van de normale bezoldiging (1) % De vermind. (%) toe te passen op het resultaat Voorheffing te verminderen
met
jaarlijks maandelijks 7,50% 20% 35% 55% 75%
< 0,01 8.845,00 0,01 737,08 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
A 8.845,01 11.330,00 737,09 944,17 19,17 86,70 141,14 227,08 322,93 418,78 514,63 610,48 706,33 802,18 898,03 993,88 1089,73
B 11.330,01 14.272,00 944,18 1.189,33 21,20 51,98 112,18 207,23 313,23 419,23 525,23 631,23 737,23 843,23 949,23 1055,23 1161,23
C 14.272,01 14.400,00 1.189,34 1.200,00 21,20 0,00 60,21 155,25 261,25 367,25 473,25 579,25 685,25 791,25 897,25 1003,25 1109,25
D 14.400,01 17.270,00 1.200,01 1.439,17 26,25 71,75 189,44 320,69 451,94 583,19 714,44 845,69 976,94 1108,19 1239,44 1370,69
E 17.270,01 17.680,00 1.439,18 1.473,33 31,30 10,69 151,02 307,52 464,02 620,52 777,02 933,52 1090,02 1246,52 1403,02 1559,52
F 17.680,01 19.550,00 1.473,34 1.629,17 31,30 0,00 140,33 296,83 453,33 609,83 766,33 922,83 1079,33 1235,83 1392,33 1548,83
G 19.550,01 21.830,00 1.629,18 1.819,17 34,33 100,42 272,07 443,72 615,37 787,02 958,67 1130,32 1301,97 1473,62 1645,27
H 21.830,01 23.060,00 1.819,18 1.921,67 36,34 37,25 218,95 400,65 582,35 764,05 945,75 1127,45 1309,15 1490,85 1672,55
I 23.060,01 23.990,00 1.921,68 1.999,17 36,34 0,00 181,70 363,40 545,10 726,80 908,50 1090,20 1271,90 1453,60 1635,30
J 23.990,01 26.390,00 1.999,18 2.199,17 36,34 153,54 335,24 516,94 698,64 880,34 1062,04 1243,74 1425,44 1607,14
K 26.390,01 28.710,00 2.199,18 2.392,50 39,37 87,60 284,45 481,30 678,15 875,00 1071,85 1268,70 1465,55 1662,40
L -M 28.710,01 29.060,00 2.392,51 2.421,67 42,39 12,36 224,31 436,26 648,21 860,16 1072,11 1284,06 1496,01 1707,96
N 29.060,01 31.190,00 2.421,68 2.599,17 42,39 0,00 211,95 423,90 635,85 847,80 1059,75 1271,70 1483,65 1695,60
O 31.190,01 33.590,00 2.599,18 2.799,17 42,39 136,71 348,66 560,61 772,56 984,51 1196,46 1408,41 1620,36
P 33.590,01 35.060,00 2.799,18 2.921,67 42,39 0,00 263,88 475,83 687,78 899,73 1111,68 1323,63 1535,58
Q 35.060,01 38.020,00 2.921,68 3.168,33 42,39 211,95 423,90 635,85 847,80 1059,75 1271,70 1483,65
R 38.020,01 41.060,00 3.168,34 3.421,67 47,44 120,18 357,38 594,58 831,78 1068,98 1306,18 1543,38
S 41.060,01 47.060,00 3.421,68 3.921,67 47,44 0,00 237,20 474,40 711,60 948,80 1186,00 1423,20
T 47.060,01 49.650,00 3.921,68 4.137,50 47,44 0,00 237,20 474,40 711,60 948,80 1186,00
U 49.650,01 53.060,00 4.137,51 4.421,67 53,50 152,03 419,53 687,03 954,53 1222,03
V 53.060,01 59.060,00 4.421,68 4.921,67 53,50 0,00 267,50 535,00 802,50 1070,00
W 59.060,01 65.060,00 4.921,68 5.421,67 53,50 0,00 267,50 535,00 802,50
X 65.060,01 71.060,00 5.421,68 5.921,67 53,50 0,00 267,50 535,00
Y 71.060,01 77.060,00 5.921,68 6.421,67 53,50 0,00 267,50
Z 77.060,01 6.421,68 53,50 0,00
Aantal kinderen ten laste 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CTAX Normaal belastbaar bedrag waarboven
geen jaarlijks 0 14.272,00 17.680,00 23.060,00 29.060,00 35.060,00 41.060,00 47.060,00 53.060,00 59.060,00 65.060,00 71.060,00 77.060,00
(*) vermindering wordt verleend jaarlijks 0 14.272,00 17.680,00 23.060,00 29.060,00 35.060,00 41.060,00 47.060,00 53.060,00 59.060,00 65.060,00 71.060,00 77.060,00
Reëel belastbaar bedrag van de normale bezoldiging (1) % De vermind. (%) toe te passen op het
resultaat
Voorheffing te verminderen met jaarlijks maandelijks 7,50% 20% 35% 55% 75%
< 0,01 8.845,00 0,01 737,08 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
A 8.845,01 11.330,00 737,09 944,17 23,22 105,01 170,96 275,06 391,16 507,26 623,36 739,46 855,56 971,66 1087,76 1203,86 1319,96
B 11.330,01 14.272,00 944,18 1.189,33 25,23 61,86 133,51 246,62 372,77 498,92 625,07 751,22 877,37 1003,52 1129,67 1255,82 1381,97
C 14.272,01 14.400,00 1.189,34 1.200,00 25,23 0,00 71,65 184,77 310,92 437,07 563,22 689,37 815,52 941,67 1067,82 1193,97 1320,12
D 14.400,01 17.270,00 1.200,01 1.439,17 30,28 82,77 218,52 369,92 521,32 672,72 824,12 975,52 1126,92 1278,32 1429,72 1581,12
E 17.270,01 17.680,00 1.439,18 1.473,33 35,33 12,07 170,47 347,12 523,77 700,42 877,07 1053,72 1230,37 1407,02 1583,67 1760,32
F 17.680,01 19.550,00 1.473,34 1.629,17 35,33 0,00 158,40 335,05 511,70 688,35 865,00 1041,65 1218,30 1394,95 1571,60 1748,25
G 19.550,01 21.830,00 1.629,18 1.819,17 38,36 112,20 304,00 495,80 687,60 879,40 1071,20 1263,00 1454,80 1646,60 1838,40
H 21.830,01 23.060,00 1.819,18 1.921,67 40,38 41,39 243,29 445,19 647,09 848,99 1050,89 1252,79 1454,69 1656,59 1858,49
I 23.060,01 23.990,00 1.921,68 1.999,17 40,38 0,00 201,90 403,80 605,70 807,60 1009,50 1211,40 1413,30 1615,20 1817,10
J 23.990,01 26.390,00 1.999,18 2.199,17 40,38 170,61 372,51 574,41 776,31 978,21 1180,11 1382,01 1583,91 1785,81
K 26.390,01 28.710,00 2.199,18 2.392,50 43,41 96,59 313,64 530,69 747,74 964,79 1181,84 1398,89 1615,94 1832,99
L 28.710,01 29.060,00 2.392,51 2.421,67 46,44 13,55 245,75 477,95 710,15 942,35 1174,55 1406,75 1638,95 1871,15
M-N 29.060,01 31.190,00 2.421,68 2.599,17 46,44 0,00 232,20 464,40 696,60 928,80 1161,00 1393,20 1625,40 1857,60
O 31.190,01 33.590,00 2.599,18 2.799,17 46,44 149,77 381,97 614,17 846,37 1078,57 1310,77 1542,97 1775,17
P 33.590,01 35.060,00 2.799,18 2.921,67 46,44 56,89 289,09 521,29 753,49 985,69 1217,89 1450,09 1682,29
Q 35.060,01 38.020,00 2.921,68 3.168,33 46,44 0,00 232,20 464,40 696,60 928,80 1161,00 1393,20 1625,40
R 38.020,01 41.060,00 3.168,34 3.421,67 51,48 130,42 387,82 645,22 902,62 1160,02 1417,42 1674,82
S 41.060,01 47.060,00 3.421,68 3.921,67 51,48 0,00 257,40 514,80 772,20 1029,60 1287,00 1544,40
T 47.060,01 49.650,00 3.921,68 4.137,50 51,48 0,00 257,40 514,80 772,20 1029,60 1287,00
U 49.650,01 53.060,00 4.137,51 4.421,67 53,50 152,03 419,53 687,03 954,53 1222,03
V 53.060,01 59.060,00 4.421,68 4.921,67 53,50 0,00 267,50 535,00 802,50 1070,00
W 59.060,01 65.060,00 4.921,68 5.421,67 53,50 0,00 267,50 535,00 802,50
X 65.060,01 71.060,00 5.421,68 5.921,67 53,50 0,00 267,50 535,00
Y 71.060,01 77.060,00 5.921,68 6.421,67 53,50 0,00 267,50
Z 77.060,01 6.421,68 53,50 0,00
Aantal kinderen ten laste 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CTAX Normaal belastbaar bedrag waarboven
geen jaarlijks 0 14.272,00 17.680,00 23.060,00 29.060,00 35.060,00 41.060,00 47.060,00 53.060,00 59.060,00 65.060,00 71.060,00 77.060,00
(*) vermindering wordt
verleend jaarlijks 0 14.272,00 17.680,00 23.060,00 29.060,00 35.060,00 41.060,00 47.060,00 53.060,00 59.060,00 65.060,00 71.060,00 77.060,00
Reëel belastbaar bedrag van de normale bezoldiging
(1) % De vermind. (%) toe te passen op het
resultaat
Voorheffing te verminderen met jaarlijks
maandelijks 7,50% 20% 35% 55% 75%
< 0,01 8.845,00 0,01 737,08 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
A 8.845,01 11.330,00 737,09 944,17 23,22 105,01 170,96 275,06 391,16 507,26 623,36 739,46 855,56 971,66 1087,76 1203,86 1319,96
B 11.330,01 14.272,00 944,18 1.189,33 25,23 61,86 133,51 246,62 372,77 498,92 625,07 751,22 877,37 1003,52 1129,67 1255,82 1381,97
C 14.272,01 14.400,00 1.189,34 1.200,00 25,23 0,00 71,65 184,77 310,92 437,07 563,22 689,37 815,52 941,67 1067,82 1193,97 1320,12
D 14.400,01 17.270,00 1.200,01 1.439,17 30,28 82,77 218,52 369,92 521,32 672,72 824,12 975,52 1126,92 1278,32 1429,72 1581,12
E 17.270,01 17.680,00 1.439,18 1.473,33 35,33 12,07 170,47 347,12 523,77 700,42 877,07 1053,72 1230,37 1407,02 1583,67 1760,32
F 17.680,01 19.550,00 1.473,34 1.629,17 35,33 0,00 158,40 335,05 511,70 688,35 865,00 1041,65 1218,30 1394,95 1571,60 1748,25
G 19.550,01 21.830,00 1.629,18 1.819,17 38,36 112,20 304,00 495,80 687,60 879,40 1071,20 1263,00 1454,80 1646,60 1838,40
H 21.830,01 23.060,00 1.819,18 1.921,67 40,38 41,39 243,29 445,19 647,09 848,99 1050,89 1252,79 1454,69 1656,59 1858,49
I 23.060,01 23.990,00 1.921,68 1.999,17 40,38 0,00 201,90 403,80 605,70 807,60 1009,50 1211,40 1413,30 1615,20 1817,10
J 23.990,01 26.390,00 1.999,18 2.199,17 40,38 170,61 372,51 574,41 776,31 978,21 1180,11 1382,01 1583,91 1785,81
K 26.390,01 28.710,00 2.199,18 2.392,50 43,41 96,59 313,64 530,69 747,74 964,79 1181,84 1398,89 1615,94 1832,99
L 28.710,01 29.060,00 2.392,51 2.421,67 46,44 13,55 245,75 477,95 710,15 942,35 1174,55 1406,75 1638,95 1871,15
M-N 29.060,01 31.190,00 2.421,68 2.599,17 46,44 0,00 232,20 464,40 696,60 928,80 1161,00 1393,20 1625,40 1857,60
O 31.190,01 33.590,00 2.599,18 2.799,17 46,44 149,77 381,97 614,17 846,37 1078,57 1310,77 1542,97 1775,17
P 33.590,01 35.060,00 2.799,18 2.921,67 46,44 56,89 289,09 521,29 753,49 985,69 1217,89 1450,09 1682,29
Q 35.060,01 38.020,00 2.921,68 3.168,33 46,44 0,00 232,20 464,40 696,60 928,80 1161,00 1393,20 1625,40
R 38.020,01 41.060,00 3.168,34 3.421,67 51,48 130,42 387,82 645,22 902,62 1160,02 1417,42 1674,82
S 41.060,01 47.060,00 3.421,68 3.921,67 51,48 0,00 257,40 514,80 772,20 1029,60 1287,00 1544,40
T 47.060,01 49.650,00 3.921,68 4.137,50 51,48 0,00 257,40 514,80 772,20 1029,60 1287,00
U 49.650,01 53.060,00 4.137,51 4.421,67 53,50 152,03 419,53 687,03 954,53 1222,03
V 53.060,01 59.060,00 4.421,68 4.921,67 53,50 0,00 267,50 535,00 802,50 1070,00
W 59.060,01 65.060,00 4.921,68 5.421,67 53,50 0,00 267,50 535,00 802,50
X 65.060,01 71.060,00 5.421,68 5.921,67 53,50 0,00 267,50 535,00
Y 71.060,01 77.060,00 5.921,68 6.421,67 53,50 0,00 267,50
Z 77.060,01 6.421,68 53,50 0,00
Aantal kinderen ten laste 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CTAX Normaal bedrag waarboven geen jaarlijks 0 14.272,00 17.680,00 23.060,00 29.060,00 35.060,00 41.060,00 47.060,00 53.060,00 59.060,00 65.060,00 71.060,00 77.060,00
(*) vermindering wordt verleend maandelijks 0 1.189,33 1.473,33 1.921,67 2.421,67 2.921,67 3.421,67 3.921,67 4.421,67 4.921,67 5.421,67 5.921,67 6.421,67
Reëel belastbaar bedrag van de normale bezoldiging (1) jaarlijks maandelijks % Voorheffing te verminderen met
< A 0 0,01 9.830,00 0,01 819,17 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
B 0 9.830,01 11.800,00 783,34 983,33 2,68 10,88 18,49 30,51 43,91 57,31 70,71 84,11 97,51 110,91 124,31 137,71 151,11 C 0 11.800,01 13.110,00 983,34 1.092,50 6,57 13,53 32,19 61,65 94,50 127,35 160,20 193,05 225,90 258,75 291,60 324,45 357,30 D 0 13.110,01 14.272,00 1.092,51 1.189,33 10,77 10,43 41,01 89,30 143,15 197,00 250,85 304,70 358,55 412,40 466,25 520,10 573,95 D 1 14.272,01 15.735,00 1.189,34 1.311,25 10,77 0,00 30,59 78,87 132,72 186,57 240,42 294,27 348,12 401,97 455,82 509,67 563,52 E 0 15.735,01 17.050,00 1.311,26 1.420,83 13,55 21,96 82,71 150,46 218,21 285,96 353,71 421,46 489,21 556,96 624,71 692,46 F 0 17.050,01 17.680,00 1.420,84 1.473,33 16,55 8,69 82,89 165,64 248,39 331,14 413,89 496,64 579,39 662,14 744,89 827,64 G 0 17.680,01 19.010,00 1.473,34 1.584,17 16,55 0,00 74,20 156,95 239,70 322,45 405,20 487,95 570,70 653,45 736,20 818,95 H 0 19.010,01 21.795,00 1.584,18 1.816,25 19,17 64,70 160,55 256,40 352,25 448,10 543,95 639,80 735,65 831,50 927,35 I – J 0 21.795,01 23.060,00 1.816,26 1.921,67 24,92 26,27 150,87 275,47 400,07 524,67 649,27 773,87 898,47 1023,07 1147,67 K0 0 23.060,01 28.840,00 1.921,68 2.403,33 24,92 0,00 124,60 249,20 373,80 498,40 623,00 747,60 872,20 996,80 1121,40 LMN0 0 28.840,01 29.060,00 2.403,34 2.421,67 29,93 5,49 155,14 304,79 454,44 604,09 753,74 903,39 1053,04 1202,69 O 0 29.060,01 35.060,00 2.421,68 2.921,67 29,93 0,00 149,65 299,30 448,95 598,60 748,25 897,90 1047,55 1197,20 PQ 0 35.060,01 35.395,00 2.921,68 2.949,58 29,93 0,00 149,65 299,30 448,95 598,60 748,25 897,90 1047,55 R 0 35.395,01 41.060,00 2.949,59 3.421,67 31,30 147,76 304,26 460,76 617,26 773,76 930,26 1086,76
S0 0 41.060,01 45.890,00 3.421,68 3.824,17 31,30 0,00 156,50 313,00 469,50 626,00 782,50 939,00
T 0 45.890,01 47.060,00 3.824,18 3.921,67 36,90 35,97 220,47 404,97 589,47 773,97 958,47
U0 0 47.060,01 51.785,00 3.921,68 4.315,42 36,90 0,00 184,50 369,00 553,50 738,00 922,50
V0 0 51.785,01 53.060,00 4.315,43 4.421,67 38,96 41,39 236,19 430,99 625,79 820,59
V 0 53.060,01 58.995,00 4.421,68 4.916,25 38,96 0,00 194,80 389,60 584,40 779,20
W 0 58.995,01 59.060,00 4.916,26 4.921,67 40,93 2,21 206,86 411,51 616,16
W1 1 59.060,01 65.060,00 4.921,68 5.421,67 40,93 0,00 204,65 409,30 613,95
X 0 65.060,01 68.820,00 5.421,68 5.735,00 40,93 0,00 204,65 409,30
Y 0 68.820,01 71.060,00 5.735,01 5.921,67 42,92 80,11 294,71
Y 1 71.060,01 77.060,00 5.921,68 6.421,67 42,92 0,00 214,60
Y 2 77.060,01 82.590,00 6.421,68 6.882,50 42,92 0,00
Y 3 82.590,01 103.565,00 6.882,51 8.630,42 44,99
Y 4 103.565,01 119.295,00 8.630,43 9.941,25 46,47
Y 5 119.295,01 140.270,00 9.941,26 11.689,17 47,48
CODE BETEKENIS
0 onbekend
1 ongehuwd
2 gehuwd
3 weduw(e)(naar)
4 echtgescheiden of gescheiden van tafel & bed
5 feitelijk gescheiden
6 echtgescheiden of gescheiden van tafel & bed +
recht op bijkomende vermindering ongehuwde vader/moeder
8 eerste jaar huwelijk
9 eerste jaar huwelijk + recht op bijkomende vermindering ongehuwde vader/moeder
A samenwonend
B samenlevingscontract
C eerste jaar samenlevingscontract D eerste jaar samenlevingscontract +
recht op bijkomende vermindering ongehuwde vader/moeder
INKOMEN (Bedragen op 1.1.2022) PARTNER VAL PARTNER M.V.
0 of pensioen ≤ € 144 1 5
pensioen > € 144 en ≤ € 480 2 6
beroepsinkomen ≤ € 240 3 7
beroepsinkomen > € 240 4 8
pensioen > € 480 4 8
EG – ambtenaar E
Alleenstaand 0
Code forfaitaire bedrijfsvoorheffing
Aantal kinderen ten laste – gehandicapte kinderen 1 x inbegrepen
Aantal gehandicapte kinderen ten laste
Aantal andere personen te laste – gehandicapte personen 1x inbegrepen
Aantal gehandicapte andere personen ten laste
MAN VROUW MAN Vl. Gewest VROUW Vl. Gewest
VALIDE 0 5 A F
M.V. 1 6 B G
BURGERLIJKE STAAT - BUS
INKOMEN PARTNER - INK
TAX
KINDEREN TEN LASTE - A
GEHANDICAPTE KINDEREN - HA
ANDERE PERSONEN TEN LASTE - AP
GEHANDICAPTE ANDERE PERSONEN - HAP GESLACHT - GES
13
FOD BELEID EN ONDERSTEUNING
PERSOPOINT - Wedden
WTC III – Simon Bolivarlaan 30 – 1000 Brussel E-mail: info@persopoint.be
Website: www.persopoint.be
14
1. AVANT- PROPOS
Le précompte professionnel est une avance sur les impôts que vous êtes finalement tenu(e) de payer sur les revenus d’une année déterminée.
Le précompte professionnel retenu est versé au service du Précompte Professionnel du S.P.F. Finances.
Ce barème est utilisé pour tous les paiements du service Traitements depuis le 1
erjanvier 2022.
Remarques:
• Le service PERSOPOINT - Traitements n’a aucune compétence fiscale. Ce qui signifie que, pour le calcul du précompte professionnel, nous ne tenons compte ni des revenus des biens mobiliers ou immobiliers, ni des déductions (prêt hypothécaire, titres - services, épargne pension...).
• Le décompte final (= le calcul des contributions) est effectué par l’Administration de la Fiscalité des Entreprises et des Revenus (AFER) sur base de votre déclaration fiscale annuelle.
Le barème relatif au précompte professionnel est composé de différents blocs.
Chaque bloc contient 10 colonnes et 5 lignes.
BAREME DU PRECOMPTE PROFESSIONNEL SUR
REMUNERATIONS A PARTIR DU 1.1.2022
15
2. COLONNES
COLONNE SIGNIFICATION
Colonne 1 La rémunération mensuelle imposable – les montants augmentent chaque fois de 15 €.
Si la rémunération mensuelle imposable se situe entre 2 montants, le montant inférieur le plus proche est utilisé.
Exemple:
Rémunération mensuelle imposable = 2 347,36 €
Pour le calcul du précompte professionnel, l’on tient compte d’un imposable mensuel de 2 340,00 €
Colonnes 2 à
10 incluse Le précompte professionnel dû en cas de réduction pour 0 à 8 enfants à charge.
Un enfant handicapé à charge compte pour 2.
NOMBRE D’ENFANTS A
CHARGE
MONTANT TOTAL REDUCTION
1 39 €
2 110 €
3 291 €
4 510 €
5 750 €
6 991 €
7 1 232 €
8 1 498 €
PLUS DE 8 ENFANTS A CHARGE
Diminuer le précompte dû pour huit enfants de 268 € par enfant au-delà du huitième.
Exemple:
10 enfants
= 1 498 + (268 x 2)
= 2 034 €
16
3. LIGNES
Pour chaque montant imposable en première colonne, figurent 5 lignes dans les colonnes suivantes. Chaque ligne précise le précompte professionnel dû en fonction d’un état civil déterminé et/ou des revenus du conjoint.
Un contrat de vie commune est assimilé à un mariage.
LIGNE SIGNIFICATION
Ligne 1 Le (la) salarié(e) est marié(e) et le (la) conjoint(e) a également des revenus professionnels propres > à un montant net de 240 € par mois.
Ligne 2 Le (la) salarié(e) est marié(e) et le (la) conjoint(e) a également des revenus professionnels propres ≤ à un montant net de 240 € par mois.
Ligne 3 Le (la) salarié(e) est marié(e) et le (la) conjoint(e) a également des revenus professionnels propres, mais uniquement à titre de pensions, rentes ou revenus y assimilés > 144 € et ≤ à un montant net de 480 € par mois.
Ligne 4 Le salarié(e) est isolé(e).
Ligne 5
Le (la) salarié(e) est marié(e) et le (la) conjoint(e)
► n’a pas de revenus professionnels propres
► a des revenus professionnels propres, mais uniquement à titre de pensions, rentes ou revenus y assimilés
≤ à un montant net de 144 € per mois.
17
4. REDUCTIONS SUPPLEMENTAIRES
Les réductions suivantes sont encore appliquées sur les montants du précompte professionnel mentionnés:
MOTIF DE LA REDUCTION MONTANT DE LA REDUCTION
Le (la) salarié(e) est handicapé(e) 39 €
Le (la) salarié(e) a les autres personnes suivantes à charge:
► Ascendants (parents ou grands-parents de l’un des 2 époux)
► Collatéraux jusqu’au 2
èmedegré inclus
(frères, sœurs, beaux-frères ou belles- sœurs) Les personnes handicapées à charge comptent pour 2.
39 € par personne si moins de 65 ans
84 € par personne si 65 ans ou plus
La réduction suivante est encore appliquée sur les montants du précompte professionnel susmentionnés si le (la) salarié(e) est marié(e) ou cohabite légalement et que son (sa) partenaire n’a pas de revenus professionnels propres:
La réduction suivante est encore appliquée sur les montants du précompte professionnel mentionnés si le (la) salarié(e) est isolé(e):
MOTIF DE LA REDUCTION MONTANT DE LA REDUCTION Le salarié est un veuf non remarié ou un
père célibataire avec un ou plusieurs enfants à charge/la salariée est une veuve non remariée ou une mère célibataire avec un ou plusieurs enfants à charge
39 €
MOTIF DE LA REDUCTION MONTANT DE LA REDUCTION La partenaire du salarié est handicapée ou le
partenaire de la salariée est handicapé. 39 €
18
5. REDUCTION DU PRECOMPTE PROFESSIONNEL
• A partir du traitement de janvier 2020, les agents statutaires qui ont une rémunération imposable d’au moins 614,55 € et d’au plus 2 256,97 €, ont droit à une réduction de 6,67 € du précompte professionnel.
• Depuis le traitement d'avril 2011, les agents contractuels, bénéficiant du bonus à l'emploi (=réduction de la cotisation ONSS), ont droit à une réduction de leur précompte professionnel.
Pourcentage de la réduction de précompte professionnel à partir du 1.1.2020 = 33,14% du bonus à l'emploi
La réduction ne peut jamais dépasser le montant "habituel" de précompte professionnel.
6. TRAITEMENT D’ATTENTE DANS LE CADRE D’UNE DISPONIBLITE POUR CAUSE DE MALADIE < 100%
Le traitement d’attente dans le cadre d’une disponibilité pour cause de maladie (<100%) est soumis à un précompte professionnel de 11,11%.
7. PRIME DANS LE CADRE D’UN DEPART ANTICIPE A MI-TEMPS / TRAVAIL A MI-TEMPS A PARTIR DE 50/55 / SEMAINE DES QUATRE JOURS
La prime qui est versée dans le cadre d’un départ anticipé à mi-temps / travail à mi-temps à partir de 50/55 / semaine des quatre jours est soumise à un précompte professionnel de 17,15%.
8. INDEMNITES ET ALLOCATIONS CASUELLES OU PERIODIQUES PAYEES ACCESSOIREMENT
Juges suppléants
9. JEUNES TRAVAILLEURS: TRAITEMENTS D’OCTOBRE, NOVEMBRE ET DECEMBRE
Exemption de précompte professionnel si le traitement mensuel brut ≤ 3 625,00 €
10. INDEMNITES DE RUPTURE
Précompte professionnel selon le tableau “arriérés d’années antérieures”
MONTANT DES INDEMNITES ET
ALLOCATIONS % DE PRECOMPTE
PROFESSIONNEL jusque 500,00 €
de 500,01 € à 650,00 €
> 650,01 €
27,25 %
32,30 %
37,35 %
19
11. CALCUL DU PRECOMPTE PROFESSIONNEL SUR LE PECULE DE VACANCES, LA PRIME DE DEVELOPPEMENT DES COMPETENCES ET L’ALLOCATION DE FIN D’ANNEE
Etape 1:
Calcul d’un traitement mensuel imposable fictif* dans le cadre de prestations complètes:
Ce traitement mensuel imposable fictif sert de base au calcul ultérieur du précompte professionnel.
Vous pouvez vous-même calculer un traitement mensuel imposable sur base de prestations complètes en consultant notre site web www.traitements.fgov.be à la rubrique “Calcul du traitement”. En attendant, vous trouverez une présentation schématique du calcul ci-après.
Etape 2:
Le traitement mensuel imposable obtenu est multiplié par les prestations, c.-à-d. par la fraction utilisée pour le calcul du pécule de vacances (x/360), de la prime de développement des compétences (x/360) ou de l’allocation de fin d’année (x/270).
Etape 3:
Sur base de ce montant imposable réel, vous devez rechercher dans le tableau (voir pages suivantes) le pourcentage de précompte professionnel à appliquer.
Sur base de ce montant imposable réel, vous devez rechercher dans le tableau (voir
pages suivantes) le pourcentage de précompte professionnel à appliquer.
Etape 4:
Si vous avez des enfants à charge, le précompte professionnel est diminué le cas échéant:
3. du montant figurant dans la colonne relative au nombre d’enfants à charge
4. du pourcentage figurant en haut de la colonne relative au nombre d’enfants à charge.
Cette réduction supplémentaire est uniquement appliquée dans la zone hachurée en gris.
* ► pécule de vacances: traitement de mars
► prime de développement des compétences: traitement de septembre ► allocation de fin d’année: traitement d’octobre
CONTRACTUEL Traitement mensuel brut + allocation de foyer ou de résidence
- cotisation O.N.S.S.
= traitement mensuel imposable STATUTAIRE
Traitement mensuel brut - cotisation F.P.S.
- cotisation A.M.I
+ allocation de foyer ou de résidence
= traitement mensuel imposable
Nombre d’enfants à charge 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CTAX normaal belastbaar bedrag waarboven
geen annuel 0 14.272,00 17.680,00 23.060,00 29.060,00 35.060,00 41.060,00 47.060,00 53.060,00 59.060,00 65.060,00 71.060,00 77.060,00
(*) duquel aucune réduction
n’est accordée annuel 0 14.272,00 17.680,00 23.060,00 29.060,00 35.060,00 41.060,00 47.060,00 53.060,00 59.060,00 65.060,00 71.060,00 77.060,00
Montant imposable réel de la rénumeration
(1) % La réduction (%) à appliquer sur le résultat Montant à déduire du
précompte
jaarlijks maandelijks 7,50% 20% 35% 55% 75%
< 0,01 8.845,00 0,01 737,08 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
A 8.845,01 11.330,00 737,09 944,17 19,17 86,70 141,14 227,08 322,93 418,78 514,63 610,48 706,33 802,18 898,03 993,88 1089,73
B 11.330,01 14.272,00 944,18 1.189,33 21,20 51,98 112,18 207,23 313,23 419,23 525,23 631,23 737,23 843,23 949,23 1055,23 1161,23
C 14.272,01 14.400,00 1.189,34 1.200,00 21,20 0,00 60,21 155,25 261,25 367,25 473,25 579,25 685,25 791,25 897,25 1003,25 1109,25
D 14.400,01 17.270,00 1.200,01 1.439,17 26,25 71,75 189,44 320,69 451,94 583,19 714,44 845,69 976,94 1108,19 1239,44 1370,69
E 17.270,01 17.680,00 1.439,18 1.473,33 31,30 10,69 151,02 307,52 464,02 620,52 777,02 933,52 1090,02 1246,52 1403,02 1559,52
F 17.680,01 19.550,00 1.473,34 1.629,17 31,30 0,00 140,33 296,83 453,33 609,83 766,33 922,83 1079,33 1235,83 1392,33 1548,83
G 19.550,01 21.830,00 1.629,18 1.819,17 34,33 100,42 272,07 443,72 615,37 787,02 958,67 1130,32 1301,97 1473,62 1645,27
H 21.830,01 23.060,00 1.819,18 1.921,67 36,34 37,25 218,95 400,65 582,35 764,05 945,75 1127,45 1309,15 1490,85 1672,55
I 23.060,01 23.990,00 1.921,68 1.999,17 36,34 0,00 181,70 363,40 545,10 726,80 908,50 1090,20 1271,90 1453,60 1635,30
J 23.990,01 26.390,00 1.999,18 2.199,17 36,34 153,54 335,24 516,94 698,64 880,34 1062,04 1243,74 1425,44 1607,14
K 26.390,01 28.710,00 2.199,18 2.392,50 39,37 87,60 284,45 481,30 678,15 875,00 1071,85 1268,70 1465,55 1662,40
L -M 28.710,01 29.060,00 2.392,51 2.421,67 42,39 12,36 224,31 436,26 648,21 860,16 1072,11 1284,06 1496,01 1707,96
N 29.060,01 31.190,00 2.421,68 2.599,17 42,39 0,00 211,95 423,90 635,85 847,80 1059,75 1271,70 1483,65 1695,60
O 31.190,01 33.590,00 2.599,18 2.799,17 42,39 136,71 348,66 560,61 772,56 984,51 1196,46 1408,41 1620,36
P 33.590,01 35.060,00 2.799,18 2.921,67 42,39 0,00 263,88 475,83 687,78 899,73 1111,68 1323,63 1535,58
Q 35.060,01 38.020,00 2.921,68 3.168,33 42,39 211,95 423,90 635,85 847,80 1059,75 1271,70 1483,65
R 38.020,01 41.060,00 3.168,34 3.421,67 47,44 120,18 357,38 594,58 831,78 1068,98 1306,18 1543,38
S 41.060,01 47.060,00 3.421,68 3.921,67 47,44 0,00 237,20 474,40 711,60 948,80 1186,00 1423,20
T 47.060,01 49.650,00 3.921,68 4.137,50 47,44 0,00 237,20 474,40 711,60 948,80 1186,00
U 49.650,01 53.060,00 4.137,51 4.421,67 53,50 152,03 419,53 687,03 954,53 1222,03
V 53.060,01 59.060,00 4.421,68 4.921,67 53,50 0,00 267,50 535,00 802,50 1070,00
W 59.060,01 65.060,00 4.921,68 5.421,67 53,50 0,00 267,50 535,00 802,50
X 65.060,01 71.060,00 5.421,68 5.921,67 53,50 0,00 267,50 535,00
Y 71.060,01 77.060,00 5.921,68 6.421,67 53,50 0,00 267,50
Z 77.060,01 6.421,68 53,50 0,00
