Bijlage I : Normen- en toetsingskader: selectie externe wet- en regelgeving, verordeningen en beleidsregels t.b.v. de rechtmatigheidscontrole
Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de voor de accountantscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en van de gemeente zelf. De inventarisatie bestaat uit de externe wetgeving en de eigen regelgeving, waarbij de verordeningen, raadsbesluiten en de
collegebesluiten kunnen worden onderscheiden. Het normenkader moet actueel worden gehouden en aangepast op basis van nieuwe wet- en regelgeving.
Uiteraard is alleen wet- en regelgeving van belang die bepalingen bevat over financiële beheerhandelingen. Belangrijkste (dus niet limitatief) wet- en regelgeving waaraan gedacht kan worden zijn:
Algemene verbindende voorschriften van de EU, zoals de Europese Aanbestedingsrichtlijnen en de regeling betreffende Staatssteun;
Wet- en regelgeving waarin nadere voorschriften zijn opgenomen op het gebied van specifieke uitkeringen en subsidies vanuit de EU, het Rijk en andere subsidieverstrekkende instanties;
- Fiscale en sociale wet- en regelgeving die door gemeenten moeten worden nageleefd;
- Overige algemene wet- en regelgeving, zoals AWB (i.v.m. subsidiebepalingen) en Bezoldigingswetten en -besluiten.
- Provinciewet en Gemeentewet;
- Wetgeving en regelgeving die inrichtingsvereisten voorschrijven (voorbeeld BBV);
- Specifieke wet- en regelgeving ten behoeve van de eigen taakuitvoering;
Het normenkader bestaat dus uit een overzicht van de geldende externe en eigen regelgeving met betrekking tot financiële beheershandelingen. Om het normenkader te kunnen gebruiken voor de interne beheersing en de accountantscontrole moet het worden geoperationaliseerd. Met andere woorden de regelgeving wordt nader uitgewerkt in kaders, richtlijnen en beheersmaatregelen. Ten behoeve van de uitwerking is het van belang dat bekend is welke bepalingen van de regelgeving relevant zijn voor het rechtmatigheidbeheer. In het kader van de accountantscontrole gaat het daarbij om de bepalingen waar voor de gemeente financiële consequenties uit kunnen voortkomen. Op basis van de relevante bepalingen kan aan de hand van een risicoanalyse worden bepaald, welke beheersmaatregelen moeten worden genomen. Bij het in kaart brengen van de financiële bepalingen uit de externe en interne regelgeving kan de accountant in aanvulling op de controlewerkzaamheden ondersteunende werkzaamheden verrichten en aanbevelingen doen.
De vertaalslag van normenkader naar beheersmaatregelen kan direct plaats vinden, door vanuit het normenkader de beheersorganisatie in te richten. Hierbij gaat het om maatregelen van interne controle, procesbeschrijvingen, dossiervorming etc. Ook VIC door interne controlemedewerkers op basis van een interne controleplan en werkprogramma‟s is een beheersmaatregel. Het kan ook praktisch zijn om een tussenstap te maken via het vaststellen van een toetsingskader. Kern van een toetsingskader is dan dat wordt aangegeven aan welke bepalingen uit de regelgeving in het normenkader al dan niet financiële consequenties worden verbonden. In de verordeningen worden de bepalingen er uitgelicht die betrekking hebben op recht (op een bijdrage, vergoeding, subsidie, uitkering), hoogte (van dat bedrag) of duur (van de bijdrage in geval niet incidentele betalingen). Bijvoorbeeld indien er een datum staat waarop een verzoek tot subsidie moet zijn ingediend moet het duidelijk zijn wat de consequentie van die datum is: worden aanvragen die te laat zijn niet in behandeling genomen of worden ze dat wel.
Of nu wel of niet gebruik wordt gemaakt van de tussenstap van het toetsingskader, het gaat uiteindelijk om een adequate inrichting van de
beheersorganisatie. De beheersorganisatie moet zodanig zijn ingericht dat de naleving van wet- en regelgeving (= het normenkader) met voor de gemeente
financiële consequenties zichtbaar en toetsbaar wordt vastgelegd.
Programma Specifieke activiteit Externe Wetgeving Interne regelgeving Bepalingen hoogte, duur en die resulteren in financiële
beheershandelingen 1. Burger en
Bestuur Algemeen financieel
middelenbeheer Burgerlijk wetboek
Gemeentewet
Financiële Verhoudingswet
Algemene Wet bestuursrecht
Besluit Begroting en Verantwoording
Kadernota Rechtmatigheid
Wet gemeenschappelijke regelingen
Besluit accountantscontrole
Provincies en gemeenten
BTW compensatiefonds
Wet vennootschapsbelasting
- Organisatiebesluit 2015
- Financiële verordening 2017 (art. 212) - Controle verordening 2016 (art. 213) - Controleprotocol 2016
- Onderzoeksverordening 2016 (art. 213a) - Nota verbonden partijen 2015
- Programmabegroting 2019
- Mandaat-, volmacht- en machtigingenbesluit 2017 - Volmachtbesluit Procesvertegenwoordiging 2017 - Nota reserves en voorzieningen 2017
- Nota investerings-, waarderings- en afschrijvingsbeleid 2013
- Algemene Subsidieverordening 2016
- Algemene Susbidieverordening 2019 (per 1-6-2019) - Subsidieregels 2016, 2017, 2018, 2019
- art 5, 9, 17,19 Arbeidsvoorwaarden en
personeelsbeleid Ambtenarenwet
WNT
Controleprotocol WNT 2019
Fiscale wetgeving
sociale verzekeringswetten
CAR/UWO
Algemene wet bestuursrecht
Rechtspositiebesluit wethouders
Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA)
- Verordening onkostenvergoeding wethouders, 2001 - Verordening kinderopvang wethouders 2002 - Uitkerings- en pensioenverordening wethouders 2001 - Verordening geldelijke voorziening commissieleden 2008 - Collectieve arbeidsvoorwaardenregeling
- art. 1, 2, 3, 4, 5 - alle
- alle - alle - alle
Inkopen en contractbeheer
EU-Werkingsverdrag
Europese richtlijnen (2009/81/EG, 2014/24, 2014/23, 2014/25)
Aanbestedingswet 2012 herzien per 1 juli 2018
Aanbestedingsreglement Werken 2016 (ARW 2016)
Gids Proportionaliteit
Besluit aanbesteding overheidsopdrachten
Europese richtlijn inzake staatssteun
Besluit begroting en verantwoording
Gemeentewet
Pagina / 39
Burgerlijke stand en
afgifte documenten Burgerlijk wetboek
Gemeentewet
wet basisregistratie personen (BRP).
Wet rechten burgerlijke stand
Besluit rechten burgerlijke stand
Wet Openbaarheid van bestuur
Regeling leges en afdracht vergoeding afgifte verklaring omtrent gedrag
Besluit paspoortgelden
Besluit optie- en naturalisatiegelden 2002
- Verordening gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens 2007
- Regeling binnengemeentelijke gegevensverstrekking basisregistratie personen Hof van Twente 2014
- Legesverordening 2019 - art. 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10
Treausurybeheer Wet financiering decentrale overheden
Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden
Wet houdbare overheidsfinanciën
- Treasurystatuut 2015
Belastingen Gemeentewet
Wet waardering Onroerende Zaken
Invorderingswet
- Verordening onroerende zaakbelasting 2019
- Verordening kwijtscheldingen gemeentelijke belastingen en heffingen 2012
- art. 1, 2, 3, 4, 5, - art. 1-4
Gemeentewet - Verordening forensenbelasting 2019 - art. 2, 3, 4, 5, 8
Gemeentewet - Verordening reinigingsheffingen 2019 - art. 3 t/m 6, 9, 10, 12 t/m,
16, 19, 20, 22
Gemeentewet - Verordening lijkbezorgingsrechten 2019 - art. 2, 3 , 4, 5, 8, 10
Gemeentewet - Verordening marktgelden 2019 - art. 1, 2, 3, 4, 5, 7, 9
Gemeentewet -. Verordening haven-, kade- en opslaggelden 2019 - art. 3 t/m 17
Gemeentewet - Verordening toeristenbelasting 2019 - art 2 t/m 7, 9, 11 en 13
2. Veiligheid, Vergunningen en handhaving
Integrale veiligheidszorg Wet veiligheidsregio’s
Gemeentewet, art. 229 1e lid, aanhef en onderdeel b
- Brandbeveiligingsverordening 2012
Vergunningverlening Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Legesverordening 2019 - art. 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10 3. Wonen en
werken
Grondexploitatie Wet ruimtelijke ordening (Wro)
Besluit op de ruimtelijke ordening
Wet vennootschapsbelasting
-Nota grondbeleid 2015:
Wonen en beheer gemeentelijke panden en accommodaties
Leegstandwet
Woningwet
Bouwbesluit
Besluit woninggebonden subsidies
Huursubsidiewet
Huurprijzenwet woonruimte
Huisvestingswet
Burgerlijk wetboek
Wet bevordering eigenwoningbezit
ESF/EFRO
Pachtwet
Boswet
Kaderwet LNV-subsidies
- Verordening starterslening 2018
- Bouwverordening Hof van Twente 2012 - hoofdstuk 3 t/m 7
Economie Gemeentewet
Winkeltijdenwet
-Verordening marktgelden 2019
- Subsidieverordening duurzaamheidsprojecten 2011 - Verordening winkeltijden Hof van Twente 2014
- art. 1, 2, 3, 4, 5, 7, 9
Cultuur, monumenten en
lokale media Wet op het specifiek cultuurbeleid
Monumentenwet
Mediawet
- Subsidieverordening beschermde gemeentelijke monumenten HvT 2012
- hoofdstuk 2, 4, 5
Havenbeheer en waterwegen
Binnenschepenwet
Besluit administratieve bepalingen wegverkeer
Gemeentewet
- Verordening haven-, kade- en opslaggelden 2019 - art. 3 t/m 17
4. Leefomgeving Wegenbeheer Wegenverkeerswet
Telecommunicatiewet, Belemmeringenwet Privaatrecht, Gemeentewet, Wet Dwangsom en Beroep
- Algemene verordening ondergrondse infrastructuren Hof van Twente (leges, herstelkosten, schadevergoeding) (2016)
- Legesverordening 2019
- Algemene Plaatselijke Verordening 2016
- art. 8, 18, 19
- art. 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10 - art. 6:1
Afvalstoffenbeheer Gemeentewet
Wet milieubeheer
- Verordening reinigingsheffingen 2019
- Afvalstoffenverordening Hof van Twente (strafbepaling) (2017)
- art. 3 t/m 6, 9, 10, 12 t/m, 16, 19, 20, 22
(Afval)waterbeheer Grondwet
Gemeentewet
Wet milieubeheer
Wet bodembescherming
Waterwet
Drinkwaterwet
Keur (waterschap)
Omgevingsverordening Overijssel 2009
Wion
- Verordening rioolheffingen 2018 - Algemene Plaatselijke Verordening 2016
- Algemene Plaatselijke Verordening 2019 (per 19-7-2019)
- art. 3-6, 9, 11 - art. 6:1
Grafrechten Gemeentewet
Wet op lijkbezorging
-Verordening lijkbezorgingsrechten 2019
- Beheerverordening Algemene begraafplaatsen Hof van Twente 2016 (geldboete)
- art. 2, 3 , 4, 5, 8, 10 - art. 31
Gemeentewet
Wet algemene bepalingen omgevingsrecht (Wabo)
- Bomenverordening Hof van Twente 2015 (vergunning aanvragen/ schadevergoeding, geldboete)
-Legesverordening 2019
- art. 7, 10, art. 15 - art. 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10 5. Sociaal Domein Algemeen welzijn en
sport Welzijnswet -Verordening leerlingenvervoer gemeente Hof van Twente
2014
- Algemene Subsidieverordening 2016
- Algemene Subidieverordening 2019 (per 1-6-2019) - Subsidieregels 2016, 2017, 2018, 2019
- art. 2-5; 7-15, 17-21 - art. 4, 7, 9, 10-21 - art 5, 9, 17,19
Verzorgen basis, speciaal en voortgezet onderwijs
Wet op het primair onderwijs
Wet op de basiseducatie
Wet op de expertisecentra
Leerplichtwet
GOA
OALT
Wet op het voortgezet onderwijs
Wet educatie en beroepsonderwijs
- Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs 2015 - Algemene Subsidieverordening 2016
- Algemene Subidieverordening 2019 (per 1-6-2019)
- art. 4, 6, 18, 19, 22-28, 33, 38,
- art. 4, 7, 8, 10-21 - art 5, 9, 17,19
Pagina / 41
Kinderopvang Wet kinderopvang -Beleidsregels handhaving Wet kinderopvang Hof van Twente (2018)
- Algemene Subsidieverordening 2016
- Algemene Subidieverordening 2019 (per 1-6-2019)
- 4, 5, 8, 9, 10
- art 5, 9, 17,19
Vreemdelingenzaken Wet inburgering Verordening Wet Inburgering (2007) -art. 6, 11-21
Zorg Wet Maatschappelijke Ondersteuning 2015 (WMO)
Uitvoeringsbesluit Wmo 2015
Jeugdwet
Besluit Jeugdwet
Leerlingenvervoer: Wet op het primair onderwijs, Wet op de expertisecentra, Wet op het voortgezet onderwijs
- Verordening maatschappelijke ondersteuning Hof van Twente 2019
- Besluit maatschappelijke ondersteuning en jeugdhulp 2018
- Verordening Jeugdhulp Hof van Twente 2019 Verordening Bijdrage Voor- en vroeg-schoolse educatie aan kinderopvanginstellingen Hof van Twente 2016 - Verordening leerlingenvervoer 2014
- Besluit Maatschappelijke ondersteuning en jeugdhulp 2018
- Beleidsregel uitstroompremie naar regulier werk 2018
- hfd 4 t/m12 en art 13.2, 16.1 - hfd 2, 3, art 19 - hfd 2 en 3, art 13 en 17
Algemeen welzijn en sport
Welzijnswet -Verordening leerlingenvervoer gemeente Hof van Twente
2014
-Algemene Subsidieverordening 2016
- Algemene Subidieverordening 2019 (per 1-6-2019) - Subsidieregels 2016, 2017, 2018, 2019
- art. 2-5; 7-15, 17-21 - art. 4, 7, 9, 10-21 - art 5, 9, 17,19
