O erzi ht ate e laste x € . + = nadeel - = voordeel
Werkelijk Werkelijk
2016 Primair Herfstnota 2017
Werk en inkomen € 5.749 € 5.406 € 5.972 € 5.856 Jeugd € 6.119 € 5.627 € 5.883 € 5.858 Maatschappelijke ondersteuning € 7.101 € 7.533 € 7.262 € 7.190 Welzijn en educatie € 5.105 € 5.434 € 5.696 € 5.352 Omgeving € 3.820 € 3.005 € 3.230 € 1.800 Openbare orde en veiligheid € 1.357 € 1.431 € 1.426 € 1.399 Bestuur en algemene ondersteuning € 22.570- € 21.963- € 24.228- € 21.372- Onroerende zaakbelasting € 7.040- € 7.190- € 7.020- € 7.015- Overige eigen middelen € 6.291- € 551- € 962- € 1.519- Gerealiseerd totaal saldo baten en lasten € 6.650- € 1.268- € 2.741- € 2.451-
Mutaties in reserves € 518 € 1.067 € 2.501 € 4.482
Gerealiseerd resultaat € 6.132- € 201- € 240- € 2.031
V V V N
Begroting 2017
Bijlage 1 Belangrijkste uitkomsten programmarekening 2017
Financiën Resultaat 2017
Het boekjaar 2017 sluit met een nadelig saldo a € 2.031.000. Het nadelig resultaat is nagenoeg volledig ontstaan door incidentele mee- en tegenvallers. Hierna zal dit verder worden toegelicht en een doorvertaling worden gemaakt naar het structurele resultaat.
De resultatenrekening is opgenomen bij de jaarrekening. Hieronder is de verkorte weergave van de saldi opgenomen.
Resultaat concern
Het gerealiseerd resultaat 2017 bedraagt nadelig € 2.031.000 (nadelig € .707.000 voor de algemene die st e adelig € 324. oor het gro d edrijf . I totaal is dit € 2.271.000 nadeliger dan het geraa de o ers hot a € . .
Resultaat algemene dienst
De algemene dienst sluit met een nadeel a € .707. , tege ee egroot oordeel a € 240.000. De afwijking met de herfstnota 2017 is voor de algemene dienst (na
resultaat este i ge dus € .947.000 nadelig. De belangrijkste afwijkingen zijn gedurende het jaar bij de zomer- en herfstnota al verwerkt, maar een aantal grote afwijkingen zijn pas later opgetreden. De belangrijkste posten zijn:
Aanvullende stortingen voorziening zandwinning Beuningse Plas N -/- 3.354.000
Voordeel op totaal WMO en Jeugdzorg V 502.000
Voordeel op het totaal van salarissen en vergoedingen V 281.000
Voordeel eenmalige ruimte kapitaallasten V 179.000
Voordeel WWB/Participatiebudget V 167.000
Lagere afwaardering Distelakkerstraat 10 V 115.000
Naheffingen btw en bcf-compensatiefonds 2012 t/m 2017 N -/- 121.000
Collectief vraagafhankelijk vervoer N -/- 110.000
Restantbudgetten stelposten onvoorzien/nominale compensatie V 118.000
Algemene uitkering 2017 V 103.000
Lagere kosten overhead (deels gereserveerd) V 56.000
Verg. herstel-,beheer- en degeneratiekosten (Nutsbedr.) V 70.000
Wet Inburgering; vergoedingen ingevolge AZC V 58.000
Lagere bijdrage ODRN V 53.000
Overige nadelige verschillen (gesaldeerd) N -/- 64.000 V 1.947.000 Zandwinning Beuningse Plas
Zoals aangegeven in het raadsvoorstel Zandwinning Beuningse Plas gaat de gemeente extra kosten maken door de veranderde wijze van transport. Ook deze kosten zijn verwerkt. Op basis van het voorzichtigheidsprincipe en de onzekerheid met betrekking tot eventuele bijdrage van derden (Gemeente Nijmegen en Provincie Gelderland) is voor het volledig geraamde bedrag van de extra transportkosten (raadsbesluit februari 2018) een extra storting in de voorziening verricht. Ingaande 2016 komen de extra kosten zandwinning allemaal voor rekening van de algemene dienst.
WMO en jeugdzorg
Het ers hil tusse ra i g e erkelijk edraagt ee oordeel a € 502.000. De ontwikkelingen in het sociaal domein zijn financieel moeilijk te begroten. WMO huishoudelijke zorg heeft geresulteerd i ee oordeel a € . . Dit ers hil ordt eroorzaakt doordat i o ers zelf oge epale hoeveel uren ze wensen af te nemen. De afname kan bepaald worden door de eigen bijdrage die men hiervoor moet betalen.
De budgetten voor de jeugdzorg zijn bij de zomernota verhoogd. De verwachting was dat de kosten voor dit programma fors zouden stijgen. Bij de raming is te veel uitgegaan van de werkelijke kosten 2015. De verwachte stijging van kosten is uitgebleven. Deze bijstelling van de raming verklaart het voordeel ten opzichte van het oorspronkelijke budget.
Voordeel geraamde salarissen en –vergoedingen, incl. stelposten en pensioenvoorzieningen De gemeente Beuningen is zelf verantwoordelijk voor de betaling van de pensioenen aan de
wethouders. Voor de toekomstige betaling van de pensioenen heeft de gemeente een voorziening getroffe a € , iljoe . De hoogte a de oorzie i g is afha kelijk a de re te e de levensverwachting. De gewenste omvang wordt per 31 december van elk jaar berekend door een externe deskundige. Als gevolg van de in de afgelopen jaren dalende rente, heeft de gemeente Beuningen elk jaar extra geld aan de voorziening moeten toevoegen. Deze tendens lijkt in 2017 gekeerd. De rente is weer aan het stijgen. Deze rentestijging heeft mede geresulteerd in het voordeel
a € . op het totaal a alle salariskoste .
Participatiewet en regeling Besluit Zelfstandigen
In 2017 is de uitstroom vanuit de bijstand naar de arbeidsmarkt verhoogd. Dit succes is het resultaat van een vruchtbare samenwerking tussen onze klantmanagers en het Werkbedrijf. De korte lijnen zorgden voor succesvolle matches waardoor meer mensen deel konden gaan nemen aan het arbeidsproces. Het werkbedrijf en de gemeente Beuningen hebben als doel om een stijging van de bijstandsgerechtigden te bespreken door instroom te voorkomen en de uitstroom te vergroten.
Daarbij zijn wij gestart invulling te geven aan het vastgestelde fraude en handhavingsbeleis Participatiewet. Uitkeringen en minimabeleid moeten recht- en doelmatig worden ingezet. De uitstroo e de i ulli g a het fraude eleid heeft ee oordeel ehaald a afgero d € . ,-.
Afwaardering Distelakkerstraat 10
Deze reeds in 2016 overgeboekte waarde vanuit het grondbedrijf (voormalig Nieuw Netwerk Landgoederen) is bij de herfstnota afgewaardeerd tot de WOZ-waarde. Dit is nu gecorrigeerd tot de (hogere) taxatiewaarde, waardoor er dus minder afgeboekt hoeft te worden.
Collectief vraagafhankelijk vervoer
Kosten voor het doelgroepenvervoer Avan zijn veel hoger dan begroot. De vervoersorganisatie heeft een onderzoek gedaan naar de oorzaken daarvan. Die zijn grotendeels te vinden in de systematiek van het doelgroepenvervoer en de keuzes die in de aanbestedingsprocedure gemaakt zijn. Hoewel het aantal pashouders uit Beuningen de laatste tijd een stijging laat zien, blijkt uit onderzoek dat dit niet de hoofdoorzaak is van de kostenstijging. De overschrijding is structureel. Als regio wordt
gekeken naar de mogelijkheden om een ombuiging te realiseren.
Naheffingen belastingdienst
In 2017 zijn een aantal onderzoeken (deels) afgerond inzake de btw en het btw-compensatiefonds.
Het betrof de jaren 2012 tot en met 2017 en had betrekking op de belastingaspecten inzake verbouw sporthal de Tinnegieter, (ver-)bouw MFA Kloosterhof en leerlingenvervoer.
Diversen
Sinds 2016 is de ODRN overgegaan op productfinanciering. In 2017 zijn door de gemeente Beuningen minder producten afgenomen, waardoor de gemeente ook een lagere bijdrage hoeft te betalen aan de ODRN.
In 2017 heeft het COA besloten geen asielzoekcentrum in te richten op het terrein van de Hoge Woerd in Beuningen. De reden hiervoor was dat er minder centra in ons land nodig waren omdat de instroom van asielzoekers fors was afgenomen. Dit besluit leverde een incidenteel voordeel
afreke i g op a € . ,-.
De nutsbedrijven in onze gemeente voeren in onze gemeente werkzaamheden waarvoor wij een vergoeding ontvangen voor herstel -, onderhouds-, beheer- en degeneratiekosten. Deze post is moeilijk in te schatten omdat het aantal werkzaamheden en de omvang ervan jaarlijks verschillen. De vergoeding voor dit jaar is aanzienlijk hoger dan de werkelijke kosten.
Resultaat grondbedrijf
Het gro d edrijf sluit et ee adeel a € 324.000. Dit negatieve resultaat heeft de volgende oorzaken:
Resultaatneming Lage Woerd (overboeking MVA) N -/- 1.925.000
Mutaties overige voorzieningen (KH-3, Den Elt en KH-2) N -/- 169.000
Resultaatneming Hutgraaf/Waterdorp (al bij herfstnota geboekt) V 0
Resultaatneming De Linten (overboeking MVA) V 1.641.000
Resultaatneming tussentijds Fruithof V 129.000
N -/- 324.000 Voor het complex de Lage Woerd is door de raad vastgesteld dat hier een zonneveld komt. Dit heeft als consequentie dat deze afgeboekt moet worden omdat het geen woningbouwlocatie meer is. Deze
afboeking is verwerkt in deze jaarrekening. In eerste instantie ten laste van het resultaat
grondbedrijf. De raad wordt echter voorgesteld om aanvullend te besluiten deze afwaardering ten laste te brengen van de algemene bedrijfsreserve. Voor dit bedrag wordt de reserve grondbedrijf in 2018 dan weer aangevuld. Dit om het geplande wegwerken van het tekort grondbedrijf niet negatief te beïnvloeden.
Van de plannen KH-3, Den Elt en KH-2 zijn de voorzieningen aangepast. Voor KH-2 en Den Elt geldt dat deze door de verbeterde markt kleiner konden worden. Voor KH-3 moest een voorziening van € 700.000 worden opgevoerd, omdat het nieuwe plan (E)cowijk niet kostendekkend is. Het resultaat valt lager uit doordat in de herfstnota 2017 al de winst geraamd is op de complexen Hutgraaf en Waterdorp van € . . Het omplex Linten wordt afgesloten in deze jaarrekening. Op dit complex zijn in het verleden meer opbrengsten dan kosten gegenereerd. Dit zorgt ervoor dat er een winst kan worden geboekt. De resterende kavels worden los ontwikkelt binnen de MVA. Op het complex Fruithof is tussentijds winst geboekt. Dit is na wijziging van de BBV verplicht omdat al een relatief groot deel van de opbrengsten gerealiseerd zijn.
Verschillenanalyses
De zomernota en de herfstnota zijn via een begrotingswijziging in de financiële administratie verwerkt. Dit betekent dat bij de jaarrekening alleen verschillen worden geanalyseerd tussen rekeningcijfers en bijgestelde ramingen. De begrotingswijzigingen zijn door de raad vastgesteld.
Structurele aanpassingen worden meegenomen naar het volgende boekjaar (Zomernota 2018).
Uitgangspunt bij de analyse is dat als een post niet expliciet als incidenteel is aan te merken, er vanuit gegaan wordt dat deze structureel van aard is. In de jaarrekening is een overzicht opgenomen van de beoordeling van de belangrijkste verschillen naar hun aard, structureel of incidenteel. Het uitei delijke resultaat a € 2,0 miljoen nadelig ka glo aal oor € 3,2 miljoen nadelig als i ide teel orde aa ge erkt. Resteert ee stru tureel oordeel a ± € 1,2 miljoen. Dit loopt redelijk i de pas et de egroti g oor . Deze sluit pri air et € , iljoe aar daari is al € 0,8 iljoe ieu eleid er erkt. Het saldo estaa d eleid oor edraagt € ,9 miljoen voordelig.
Resultaatbepaling en resultaatbestemming
Het gerealiseerd totaal saldo a ate e laste edroeg oordelig € 2.451.000. Hierna hebben diverse resultaatbestemmingen, dat zijn mutaties met reserves, plaatsgevonden. In de Jaarrekening staan deze mutaties verder toegelicht.
Het BBV schrijft voor dat mutaties met reserves niet functioneel worden verantwoord, maar worden es hou d als resultaat este i g. Dit heeft el tot ge olg dat er op de progra a’s ele
verschillen kunnen ontstaan, welke later via de resultaatbestemming worden verrekend met reserves.
Het gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten V 2.451.000
Saldo mutaties met reserves (storting) N 4.482.000
Gerealiseerd resultaat N 2.031.000
Ná deze vastgestelde bestemmingen resulteert er een saldo waaraan de raad in het lopende boekjaar nog een definitieve bestemming dient te geven. Dit resultaat is dan ook afzonderlijk op de balans opgenomen en wordt pas in het boekjaar 2018 als resultaatbestemming vorig dienstjaar
definitief geboekt. Hiervoor is de 6e begrotingswijziging 2018 samengesteld. Van dit eindresultaat wordt voorgesteld:
• Onttrekking aan de algemene bedrijfsreserve algemene dienst € - 1.707.000
• Onttrekking aan de algemene bedrijfsreserve grondbedrijf € - 324.000
Verder wordt aanvullend voorgesteld i.v.m. Lage Woerd:
• Onttrekking aan de algemene bedrijfsreserve algemene dienst € - 1.924.000
• Storting in de algemene bedrijfsreserve grondbedrijf € 1.924.000
Ook wordt voorgesteld akkoord te gaan met de nieuw gevormde bestemmingsreserve openbare verlichting. I ge olge het BBV is de oorzie i g Ope are Verli hti g a € . o erge oekt naar een bestemmingsreserve.
Tot slot wordt bij deze 6e begrotingswijziging 2018 tevens voorgesteld om de restantbedragen per 31 december 2017 van onderstaande (eenmalige) posten opnieuw beschikbaar te stellen per 1 januari 2018:
• Reserve kwaliteit openbare ruimte Centrum € .
• Reserve eenmalig prioriteiten € .
• Reserve vervanging groen € .
• Reserve Beuningen promotie € .
• Reserve openbare verlichting € .
I totaal ee edrag a € .832.420. Voorheen werd dit steeds voorgesteld bij de zomernota, maar nu bij de vaststelling van de programmarekening. Dit om enerzijds de formele beschikbaarstelling op tijd te laten plaatsvinden (belangrijk voor de budgetbewaking), anderzijds om de zomernota
compacter te maken en meer te beperken tot het weergeven van afwijkingen.
De ers hille i reser e utaties ko e i eerste i sta tie aar ore ij de di erse progra a’s.
Daar wordt een en ander inhoudelijk toegelicht. Bij het programma Overige Eigen Middelen is het onderdeel mutaties met reserves zelf opgenomen. Daar vinden we de betreffende
resultaatbestemmingen in zijn totaliteit terug. In de jaarrekening staat een totaaloverzicht van alle autorisaties (besluitvormingen) m.b.t. de reserveringen.
Mutaties met voorzieningen blijven buiten de resultaatbestemmingen. Deze mutaties van voorzieningen worden ingevolge het BBV functioneel verantwoord.
Bij de bepaling van het resultaat zijn verder alle posten meegenomen, die bekend waren op het moment van samenstelling van de jaarrekening. Voor zover mogelijke verplichtingen nog niet kwantificeerbaar zijn, worden zij opgenomen in de paragraaf weerstandsvermogen en/of bij de niet uit de balans blijkende verplichtingen.
Baten en lasten worden verantwoord in het jaar waarop ze betrekking hebben c.q. de prestatie is geleverd, ongeacht het moment waarop de gelden worden ontvangen of betaald.
31.12.17 01.01.17 31.12.16 31.12.17 01.01.17 31.12.16
Immateriële vaste activa € 4.051 € 4.199 € 4.199 Gerealiseerd resultaat € 2.031- € 6.132 € 6.132 Materiële vaste activa € 48.896 € 49.144 € 49.144 Algemene reserve AD € 6.758 € 6.017 € 6.017 Financiële vaste activa € 8.054 € 10.250 € 10.250 Algemene reserve GB € 7.625- € 16.710- € 16.710-
Overige reserves € 2.170 € 1.383 € 1.383 Totaal vaste activa € 61.001 € 63.593 € 63.593
Totaal eigen vermogen € 728- € 3.178- € 3.178- Voorraden € 45.032 € 44.761 € 44.761
Af: Voorzieningen € 26.210- € 22.687- € 22.687- Totaal voorraden € 18.822 € 22.074 € 22.074
Voorzieningen € 8.917 € 11.221 € 11.221 Vorderingen € 8.630 € 9.551 € 9.551 Langlopende schulden € 78.539 € 82.922 € 82.922 Liquide middelen € 177 € 361 € 361 Kortlopende schulden € 1.849 € 5.602 € 5.602 Overlopende activa € 5.005 € 5.308 € 5.308 Overlopende passiva € 5.058 € 4.320 € 4.320 Totaal vlottende activa € 32.634 € 37.294 € 37.294 Totaal vreemd vermogen € 94.363 € 104.065 € 104.065 Totaal € 93.635 € 100.887 € 100.887 Totaal € 93.635 € 100.887 € 100.887
Bala s per - - x € .
Balans (verkort)
Vaste activa
In de toelichting op de balans wordt het verloop van de vaste activa nader uiteengezet. In totaal is de oek aarde et € ,6 miljoen afgenomen ten opzichte van 31 december 2016.
I de Materiële Vaste A ti a MVA is i oor € ,6 iljoe geï esteerd, zij de: € , i ege ,
€ , i riolering, -/- € ,1 waardevermindering Distelakkerstraat en -/- € , o erige i esteri ge . Tot slot is deze boekwaarde toegenomen met € , als gevolg van de overboeking Lage Woerd en De Linten vanuit grondbedrijf naar MVA.
In de Financiële Vaste Activa FVA is i oor € , iljoe geï esteerd, zij de: € , etaalde voorschotten SVN (starters-, blijvers-,stimulerings- e duurzaa heidsle i ge , € , aa dele DAR e € , o erige i esteri ge .
Verder is er oor € , iljoe regulier afges hre e op aste a ti a e oor € , iljoe aa aflossi ge o t a ge op erstrekte geldle i ge . Dit laatste estaat oor € , iljoe uit vervroegde aflossingen van verstrekte hypothecaire geldleningen ambtenaren.
Vlottende activa; voorraden
Per 31 december as het geï esteerd er oge o plexe gro dexploitatie € 18,8 miljoen.
De af a e i as € 3,2 miljoen ten opzichte van 31 december 2016.
De voorraden worden netto verantwoord op de balans. De investeringskosten worden verminderd met de saldi van de voorzieningen die voor de betreffende complexen zijn getroffen. De afname van deze boekwaarde zit dus zowel in de uitgaven/inkomsten complexen in 2017, als in de mutaties van de voorzieningen. Hiervoor is al uitgebreid toegelicht hoe het exploitatieresultaat van het
grondbedrijf tot stand is gekomen.
Voor verdere specificaties wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid en de toelichting bij de balans.
ALGEMENE DIENST x € .
Saldo 31 december 2016 voordelig 6.017
Resultaatbestemming vorig boekjaar (2016) 1.224
Bijdrage (voormalige) voorziening openbare verlichting -350
Bijdrage tbv doorontwikkeling sociaal team -133
Saldo 31 december 2017 6.758
Onttrekking restant gerealiseerd resultaat 2017 -1.707
Saldo 1 januari 2018 voordelig 5.051
2018
Aanv.resultaatbestemming; Lage Woerd tlv alg.dienst -1.924 Begrotingssaldo na belastingvoorstellen etc. 130
Zomernota 2018 p.m.
-1.794
voordelig 3.257
Mutatieo erzi ht reser es x € .
+ = voordeel - = nadeel Autorisatie Aanvullend
Omschrijving
Saldo 31-12-
2016
Resultaat 2016
Saldo 01-01-2017
Mutaties reserves
Saldo 31-12-
2017
Resultaat 2017
Saldo 1-1-2018
Algemene reserve algemene dienst € 6.017 € 1.224 € 7.241 € 483- € 6.758 € 1.707- € 3.127
Bijdrage ABR ivm resultaat Lage Woerd € 1.924-
Algemene reserve grondbedrijf € 16.710- € 4.808 € 11.902- € 4.277 € 7.625- € 324- € 6.025-
Bijdrage ABR ivm resultaat Lage Woerd € 1.924
Overige bestemmingsreserves € 1.383 € 100 € 1.483 € 687 € 2.170 € - € 2.170
Totaal € 9.310- € 6.132 € 3.178- € 4.481 € 1.303 € 2.031- € 728-
negatief negatief
Vlottende activa; overigen
Deze zij i afge o e et € , iljoe . De orderi ge orde ook etto op de ala s opgenomen, dus verminderd met eventuele voorzieningen in verband met het dubieuze karakter ervan. Dit geldt met name voor de vorderingen achterstallige toeristenbelasting.
Saldi van rekeningcourant tegoeden bij de banken worden gesaldeerd, dus afhankelijk van het ei dsaldo de et of redit op de ala s era t oord. Per de e er as oor € , iljoe aan overtollige middelen uitgezet ingevolge het verplichte schatkistbankieren.
Reserves en voorzieningen
Voor de aard en doelstelling van alle reserves en voorzieningen wordt allereerst verwezen naar de laatste nota Reserves en Voorzieningen 2016 die door de raad op 8 november 2016 is vastgesteld.
Hierna worden alleen de reserves kort beschreven, de voorzieningen blijven hier buiten beschouwing.
Bij de toelichting op de balans wordt het doel en het verloop van alle reserves en voorzieningen ook kort uiteengezet.
Algemene reserve algemene dienst
De algemene reserve is in et € , iljoe toege o e . Het erloop ziet er als olgt uit:
GRONDBEDRIJF x € .
Saldo 31 december 2016 nadelig -16.710
Bijdrage algemene dienst in tekort grondbedrijf 1.341
Extra bijdrage tekort grondbedrijf ivm precariorechten 2.035 Extra bijdrage tekort grondbedrijf ivm grondverkoop Gat van Melsen 200
Tussentijdse resultaatneming Hutgraaf en Waterdorp 701
Resultaatbestemming vorig boekjaar (2016) 4.808
Saldo 31 december 2017 -7.625
Onttrekking restant gerealiseerd resultaat 2017 -324
Saldo 1 januari 2018 nadelig -7.949
2018
Aanv.resultaatbestemming; Lage Woerd tlv alg.dienst 1.924
nadelig -6.025
Algemene reserve grondbedrijf
De alge e e reser e is i et € , iljoe toege o e . Het erloop ziet er als olgt uit:
Dit negatieve saldo wordt door de algemene dienst aangezuiverd. De bijdrage vanuit de algemene dienst is zodanig dat deze negatieve algemene reserve grondbedrijf in 2022 is teruggebracht tot 0.
Overige bestemmingsreserves
De overige reserves zijn per saldo et € ,8 miljoen toegenomen. De mutaties waren: de reserve ee alige e se € , , de reser e de e tralisaties -/- € , , de reser e k aliteit ope are ruimte centrum ( -/- € , , de reser e re italiseri g De “luis € , , de nieuw gevormde reserve ope are erli hti g € , e o erige € , .
Voorzieningen
Dit zijn de overige voorzieningen, niet zijnde voorzieningen ten behoeve van de ou gro dexploitatie of du ieuze orderi ge . De o erige oorzie i ge zij i et € 2,3 miljoen afgenomen. De belangrijkste onttrekkingen waren de vrijval voorziening precariorechten van
€ ,2 miljoen e de opheffi g oorzie i g ope are erli hti g a € . iljoe . Verder wordt hiervoor slechts verwezen naar de toelichting bij de balans.
Langlopende schulden
De af a e a € , iljoe is het ge olg a de reguliere aflossi ge a opge o e la glope de.
Er zijn geen nieuwe geldleningen opgenomen in 2017. Wel heeft de gemeente Beuningen in 2016 al een lening afgesloten voor de herfinanciering van een lening in 2020. Deze lening heeft als stortingsdatum 3 augustus 2020. Zie verder de paragraaf financiering.
Kortlopende schulden en overlopende passiva
Deze zij et € ,0 miljoen afgenomen. Dit is met name veroorzaakt door de afname van het onderhanden werk sociaal domein in vergelijking met de stelpost die hiervoor ultimo 2016 was opgenomen op de balans.
Voorzieningen ingevolge de van derden ontvangen middelen worden bij de overlopende passiva opge o e , et uitzo deri g a de zoge aa de door derde ekle de gelde . Deze orde wel onder de voorzieningen opgenomen. Voor de gemeente Beuningen geldt dit alleen voor het rioolfonds.
Begrotingsoverschrijdingen
In de jaarrekening is een overzicht opgenomen van de totale uitgaven per programma, afgezet tegen de egrote uitga e zoals die zij geautoriseerd door de raad. De o ers hrijdi ge zij el
gecorrigeerd voor de doorbelastingen van kapitaallasten en ambtelijke uren. Deze ambtelijke uren
worden weliswaar per programma geraamd, maar kunnen in werkelijkheid op basis van het
organisatie brede tijdschrijven hiervan afwijken en zodoende vinden er verschuivingen plaats tussen de ers hille de progra a’s. De hierdoor o tsta e o ers hrijdi ge a uitga e orde ieder jaar pas achteraf formeel geautoriseerd bij de vaststelling van de programmarekening. Na deze aa passi ge lijkt dat er ij progra a’s ee o ers hrijdi g aa de uitga e zijde a het programma heeft plaatsgevonden.
Werk en Inkomen
De uitkeringen WWB/Participatiewet overschrijde de ra i ge et € . . Hier staa e hter oor € . extra i ko ste tege o er. Daar aast ordt de post erlee de k ijts heldi ge ge ee telijke elasti ge o ers hrede € . . Dit is e hter ee erpli hte uitga e.
Bestuur en algemene ondersteuning
-Munitax was netto in de gemeentelijke begroting opgenomen. Dat betekent dat de bijdrage van de overige gemeente als negatieve uitgaven zijn geraamd. Dit ook om dubbeltellingen m.b.t. de Iv3 opgaven (CBS) te voorkomen. Echter, naar nu is gebleken, dient Munitax volledig, dus bruto, in de financiële administratie te worden verwerkt. Omdat er aan de uitgavenzijde een negatieve bijdrage
a € . . is geraa d, aar de ijdrages aa de i ko stzijde zij era t oord, laat de
uitgavenzijde een ""overschrijding"" zien van hetzelfde bedrag. Dit is puur boekhoudkundig, dus geen daadwerkelijke overschrijding van de uitgaven.
-Noodzakelijke storti ge oorzie i g za d i i g Beu i gse Plas € . . . Overige eigen middelen
Bij dit programma is een o ers hrijdi g opgetrede a € 2,1 miljoen. De oorzaak is de verantwoording van enkele noodzakelijke boekingen bij het opstellen van de jaarrekening grondbedrijf. Hiervoor is tussentijds geen begrotingswijziging gemaakt. Het betreft met name:
-Noodzakelijke aanvulling voorziening Keizershoeve- € 0,7) -Resultaat e i g Lage Woerd € ,
