G E M E E N T E L E U N I N G E N
Onderwerp Programmarekening 2012 Raadsvergadering 2 juli 2013
Nummer(agenda) Commissie 1 PAZ
Registratienummer BW13.00738 Datum 19 juni 2013
Registratiecode II II Commissie 2 Auditcommissie
Auteur Harry Jacobs Datum
Status Openbaar B&W-vergadering 4 juni 2013
Publicatiedatum Portefeuillehouder H. Plaizier
Samenvatting
Vaststellen van de programmarekening 2012 Besluit om
1) Akkoord te gaan met de programmarekening 2012 van de gemeente Beuningen en deze conform vast te stellen
2) Het eindresultaat na bestemmingen vast te stellen op voordelig C 284.000 (voordelig C 199.000 voor de algemene dienst en voordelig C 85.000 voor het grondbedrijf)
3) De resultaatbestemmingen definitief vast te stellen op een onttrekking aan de reserves van C 2.703.000, inclusief:
a) reservering eenmalige ruimte kapitaallasten krediet b.s de Ruyter Weurt C 142.000
b) reservering middelen algemene uitkering 2012 t.b.v. transitie AWBZ en Jeugdzorg C 79.000
c) storting weerstandsvermogen grondbedrijf van de vrijval voorziening afgesloten complexen C 500.000 d) onttrekking weerstandsvermogen grondbedrijf t.b.v. aanvulling voorziening afgesloten complexen
(Brug Ringvaart) C 400.000
4) Akkoord te gaan met de nog vast te stellen aanvullende resultaatbestemmingen van het eindresultaat:
Storting in de algemene bedrijfsreserve algemene dienst C 199.000 Storting in de algemene bedrijfsreserve grondbedrijf C 85.000
5) Vast te stellen dat er in 2012 geen begrotingsoverschrijdingen van de uitgaven hebben plaats gevonden 6) De 7e begrotingswijziging 2013 vast te stellen; resultaatbestemmingen vorig dienstjaar
Inleiding
Hierbij treft u aan de programmarekening over het boekjaar 2012. Conform het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (het "BBV") zijn de concernbalans en concernresultatenrekening opgenomen. Zie ook het voorwoord in de programmarekening.
De gemeenteraad dient deze programmarekening jaarlijks vast te stellen. Het betreft de afsluiting van de cyclus: Programmabegroting —2* Zomernota Herfstnota Programmarekening. Het college legt hiermede verantwoording af aan de raad.
De bijlagen dienen uitsluitend als naslagwerk en bevatten allerlei (al dan niet verplichte) financiële specificaties. Deze bijlagen zijn niet specifiek onderwerp van behandeling bij de commissie PAZ en bij de vaststelling door de gemeenteraad.
Beoogd effect
De programmarekening loopt één op één met de programmabegroting en voldoet aan het BBV. Per programma is het financiële resultaat weergeven. Daarvoor zijn per programma opgenomen de primaire ramingen alsmede de begrotingswijzigingen. De verschillen met de ramingen worden gesplitst opgenomen voor de uitgaven en de inkomsten, met het oog op de begrotingsoverschrijdingen.
Ook het in de programmabegroting opgenomen voorgenomen beleid is hierbij overgenomen. Op deze wijze is de aansluiting met de begroting duidelijk weergegeven en is op eenvoudige wijze per programma op onderdelen een vergelijk te maken tussen voorgenomen beleid/prioriteiten enerzijds, en de
beleidsrealisatie anderzijds. Per programma zijn tevens de reserveringen opgenomen, alsmede de
belangrijkste incidentele posten.
Financiën
Resultaat 2012
De concernresultatenrekening is opgenomen bij hoofdstuk 5.1. Hieronder is de verkorte weergave opgenomen.
Prograrnmarekening 2012 (x C 1.000) — nadeel - voordeel
Werkelijk Begroting 2012 Werkelijk 2011 ftimair Herfstnota 2012
Algemeen bestuur C 3.654 G 3.571 G 3.679 G 3.469
Integrale veiligheid G 1.473 G 1.449 G 1.385 G 1.408
Verkeer en vervoer G 3.722 C 3.579 G 3.910 G 5.070
Economische zaken C 187- c 124 G 139 G 136
Orïierwijs G Z 6 0 2 C Z 4 4 1 G Z 5 7 6 C 248.1
Welzijn C 2.:*83 G Z 1 2 1 G 2.291 G Z 0 5 7
Maatschappelijke ondersteuning G 6.47.-5 G 6.154 G 6.664 G 6.248
Sociale voorzieningen G Z 0 9 7 G Z 4 4 1 G Z 4 2 7 G Z 5 0 2
Milieu G 707 G 1.101 G 1.739 G 1.486
RLĖmteujke ordening en volkshuisvesring G 7 . 3 3 5 G 1.736 G Z 2 4 6 C 1.351
Algemene dekkingsmiddelen G 23.750- G 2 Z 6 6 8 - G 25.204- G 23.789-
Totaal (Resultaatbepaling) e 6.510 e 2.050 C 1.852 C 2 . 4 7 9
Mutaties in reserves G 1.034- G 401 e 1.998- G Z 7 0 3 -
Eindresultaat ( R e s u l t a a t b e s t e m n » n g ) c 5.476 C 2.451 147- 284-
Resultaat concern
Het eindresultaat 2012 bedraagt voordelig G 284.000 (voordelig G 199.000 voor de algemene dienst en voordelig G 85.000 voor het grondbedrijf)
Resultaat algemene dienst
De algemene dienst sluit met een voordeel van G 199.000. Begroot was een voordeel van G 257.000. (Zie hoofdstuk 5.1) De afwijking met de herfstnota bedroeg dus slechts G 58.000 voordelig. De belangrijkste afwijkingen zijn gedurende het jaar bij de zomer- en herfstnota al aangeraamd. In hoofdstuk 5.2.2. wordt een uitgebreide opsomming gegeven van de verschillen. Hierbij wordt ook aangegeven welke verschillen uiteindelijk budgettair neutraal zijn omdat ze leiden tot een in omvang gelijke mutatie met een reserve. Zij beïnvloeden dan niet het uiteindelijke resultaat. Het BBV schrijft echter voor dat deze verschillen voor en na resultaatbestemming zichtbaar moeten zijn.
Tevens is hier aangegeven of de afwijkingen van incidentele of structurele aard zijn. Indien het positieve rekeningsresultaat wordt gecorrigeerd voor alle incidentele afwijkingen, dan resteert er een structureel tekort van ± C 2.900.000. Dit past in het beeld dat de primaire begroting 2013 laat zien, namelijk een tekort van G 3.100.000 .
Bij deze analyse zijn dus de afwijkingen naar aard opgenomen, structureel of incidenteel. Bij de
programma's zelf zijn de belangrijkste incidentele posten ook nog voor hun werkelijke (nominale) waarde opgenomen.
Resultaat grondbedrijf
De volledige verlies- en winstrekening grondbedrijf is opgenomen bij hoofdstuk 5.2.3. De exploitatie van
het grondbedrijf sluit met een voordeel van G 85.000. Begroot was een tekort van G 110.000. Het resultaat
bestaat slechts uit een gering aantal posten welke niet worden toegerekend aan de verschillende complexen
binnen het grondbedrijf. Er hebben in 2012 geen extra stortingen in de voorzieningen plaatsgevonden in verband met verwachte tekorten op grondexploitaties. Ook zijn er in 2012 geen complexen afgerekend ten laste en ten gunste van de verlies- en winstrekening.
Aan de complexen wordt nog slechts over de netto boekwaarde (investeringen -/- voorzieningen) per 1/1 rente toegerekend. De rente over de voorziening Zandwinning komt voor rekening van de algemene dient, de rente over de voorzieningen overige complexen komt ingaande 2012 ook voor rekening van de
algemene dienst.
Versch illenanalyses
De zomernota en de herfstnota zijn via een begrotingswijziging in de financiële administratie verwerkt. Dit betekent dat bij de jaarrekening alleen verschillen worden geanalyseerd tussen rekeningcijfers en
bijgestelde ramingen. Alle begrotingswijzigingen zijn door de raad vastgesteld. Structurele aanpassingen worden meegenomen naar het volgende boekjaar, (hoofdstuk 7.2).
Uitgangspunt bij de analyse is dat als een post niet expliciet als incidenteel is aan te merken, er vanuit gegaan wordt dat deze structureel van aard is.
Resultaatbepaling en resultaatbestemminz
Het totale resultaat vóór bestemming (resultaatbepaling) bedroeg nadelig C 2.419.000. Hierna hebben diverse resultaatbestemmingen, dat zijn mutaties met reserves, plaatsgevonden. In hoofdstuk 5.2.1 in een overzicht opgenomen van alle mutaties met de reserves.
Het BBV eist dat mutaties met reserves niet functioneel worden verantwoord, maar worden beschouwd als resultaatbestemming. Dit heeft wel tot gevolg dat er op de programma's vele verschillen kunnen ontstaan, welke later via de resultaatbestemming worden verrekend met reserves.
Resultaat vóór bestemmingen nadelig C -/-2.419.000
Saldo mutaties met reserves (onttrekking)
:2.703.000
Eindresultaat ná bestemmingen voordelig C 284.000 Ná deze vastgestelde bestemmingen resulteert er een saldo waaraan de raad in het lopende boekjaar nog een definitieve bestemming dient te geven. Dit resultaat is dan ook afzonderlijk op de balans opgenomen en wordt pas in het boekjaar 2013 als resultaatbestemming vorig dienstjaar definitief geboekt. Hiervoor is ook de 7
ebegrotingswijziging 2013 samengesteld. Van dit eindresultaat wordt voorgesteld:
1. C 199.000 storten in de algemene bedrijfsreserve
2. C 85.000 storten in het weerstandsvermogen grondbedrijf
Deze verschillen in reservemutaties komen in eerste instantie naar voren bij de diverse programma's. Daar wordt een en ander inhoudelijk toegelicht. Bij het programma Algemene dekkingsmiddelen is het
onderdeel mutaties met reserves zelf opgenomen. Daar vinden we de betreffende resultaatbestemmingen in zijn totaliteit terug.
Mutaties met voorzieningen blijven buiten de resultaatbestemmingen. Deze mutaties van voorzieningen worden ingevolge het BBV functioneel verantwoord.
Bij de resultaatbestemmingen zijn alle mutaties met reserves opgenomen waaraan reeds een besluit ten grondslag ligt. Dit besluit kan gebaseerd zijn op:
» Een afzonderlijk raadsbesluit (-1- begrotingswijziging)
» De primaire begroting (begrotingsraad)
« Het in de programmabegroting opgenomen autorisatiebesluit (pagina 8) teneinde het college te autoriseren tot het onttrekken van gelden aan de daar genoemde reserves (begrotingsraad)
» Jaarlijkse reservering op basis van een bestendige gedragslijn (principebesluit)
In hoofdstuk 7.1 is een totaaloverzicht opgenomen van alle autorisaties m.b.t. de mutaties reserves.
In 2012 zijn een viertal mutaties met de reserves uitgevoerd, waaraan nog geen specifieke besluitvorming ten grondslag lag. Toch zijn deze wel al in de programmarekening 2012 verwerkt. Ze zijn bij het opstellen van de programmarekening aangemerkt als resultaatbepaling.
Formeel dient dit bij de vaststelling van de progammarekening nog wel specifiek besloten te worden. Het
betreft:
-in het kader van de nieuwbouw b.s. de Ruyter Weurt is de eenmalige ruimte 2012 kapitaallasten alsnog gereserveerd voor de financiering van de eventuele multifunctionele accommodatie in Weurt (G 142.000)
-in 2012 zijn via de algemene uitkering eenmalige middelen ontvangen voor de transitie AWBZ en Jeugdzorg. De uitvoering komt pas in 2013, om die reden zijn deze middelen gereserveerd (C 79.000)
-de voorziening afgesloten complexen diende nog voor G 400.000 aangevuld te worden t.b.v. brug Ringvaart. Die was in 2011 abusievelijk niet gebeurt. Deze aanvulling is ten laste van het
weerstandsvermogen grondbedrijf gebracht
-in het kader van de bezuinigingen was de vraag gesteld nog eens kritisch te kijken naar het restantbedrag van de voorziening afgesloten complexen. Geconcludeerd is dat een bedrag van G 500.000 vrij kan vallen.
Dit is vervolgens toegevoegd aan het weerstandsvermogen van het grondbedrijf.
Bij de bepaling van het resultaat zijn verder alle posten meegenomen, die bekend waren op het moment van samenstelling van de jaarrekening. Voor zover mogelijke verplichtingen nog niet kwantificeerbaar zijn, worden zij opgenomen in de paragraaf weerstandsvermogen.
Baten en lasten worden verantwoord in het jaar waarop ze betrekking hebben factuurbasis), ongeacht het moment waarop de gelden worden ontvangen of betaald ^kasbasis).
Balans (verkort)
B a l a n s p e r 31-12-2012 ( x C l.OOO)
31.12.12 31.12.11 31.12.12 31.12.11
Materiële vaste activa 42.210 e 40.755 Rekeningresultaat 2012 resp.2011 e 284 e 5.476- Financiële vaste activa
i.30.571 e 33.908 Algemene reserve AD e 3.487 e 3.063 Algemene reserve GB c 15.032- c 9.727- Algemene reserve GB Zandwinning e 18.271- -19200
Totaal vaste activa e 72.78ÌĚ 74.663 Overige reserves e 3.408 e 7.634
Voorraden e 66.265 c 69.456
Totaal eigen vermogene
26.124- 23.706-Af: Voorzieningen c 47.912- i 47.912-
Totaal voorraden e 18.353 c 21.544
Voorzieningen e 7.677 e 8.289 Vorderingen e 9.251 e 7.711 Langlopende schulden e 106.469 e 103.025 Liquide middelen e 6 c 6 Kortlopende schulden c 12.043 e 16.015 Overlopende activa c 148 e 119 Overlopende passiva e 474 e 420
Totaal vlottende activaT o t a a l
27.758 e
29.380 Totaal vreemd vermogenT o t a a l
c
126.663i
127.749 Totaal vlottende activaT o t a a l c 100.539 e 104.043
Totaal vreemd vermogen
T o t a a l e 100.539 e 104.043
Vaste activa
Bij hoofdstuk 6.2 toelichting concernbalans wordt het verloop van de vaste activa nader uiteengezet. Dit heeft een normaal verloop en laat verder geen bijzonderheden zien. In totaal is de boekwaarde met G 1,9 miljoen afgenomen. Er is in 2012 voor C 5,8 miljoen geïnvesteerd, waarvan G 4,4 miljoen in wegen en riolering. De overige investeringen betreffen met name aanpassingen gemeentehuis en sporthal alsmede automatiseringsinvesteringen. Verder is in 2012 de boekwaarde van de "Gronden buiten plan" ad. G 2,9 miljoen (Grondbedrijf) overgeboekt van voorraden naar materiële vaste activa.
Aan ontvangen investeringsbijdrages is een bedrag van G 2,6 miljoen geboekt, zijnde G 1,5 miljoen subsidies Provincie en Stadsregio en C 1,1 miljoen uit de voorziening bovenwijks.
Verder is er voor G 2,2 miljoen regulier afgeschreven, voor G 2,4 miljoen vervroegd afgeschreven en voor G 3,4 miljoen aan aflossing ontvangen. De vervroegde afschrijving betreft met name de extra afschrijving wegen G 2,0 miljoen ten laste van de reserve MFA (Nota reserves en Voorzieningen) en afval G 0,2 miljoen ten laste van de afvalreserve.
Voorraden
Per 31 december 2012 was het geïnvesteerd vermogen complexen grondexploitatie G 66,3 miljoen. De
afname in 2012 was G 3,1 miljoen, zijnde G 2,4 miljoen aan investeringen minus G 2,6 aan opbrengsten.
Verder is in 2012 de boekwaarde van de "Gronden buiten plan" ad. G 2,9 miljoen (Grondbedrijf) overgeboekt van voorraden naar materiële vaste activa.
In verband met verwachte tekorten zijn voor al deze complexen voorzieningen getroffen tot een bedrag van G 47,9 miljoen, zijnde G 20 miljoen voor de Zandwinning Beuningse Plas en G 27,9 miljoen voor de overige complexen. In 2012 zijn geen extra voorzieningen in het Grondbedrijf getroffen.
Belangrijkste factor die tot deze maatregelen hebben geleid is het uitblijven van economisch herstel.
Vooral de woningmarkt zit geheel op slot. Uitvoering van plannen vertraagd aanzienlijk. De woningbouw- planning is om die reden geactualiseerd met alle financiële gevolgen van dien.
Over de opbouw van deze voorzieningen wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid.
De voorziening Zandwinning blijft G 20 miljoen tot het moment van definitieve afronding van dit project.
Op de balans worden de voorraden netto, dus verminderd met de voorzieningen, opgenomen.
Reserves en voorzieningen
Voor de aard en doelstelling van alle reserves en voorzieningen wordt allereerst verwezen naar de laatste nota Reserves en Voorzieningen 2013 die door de raad in januari 2013 is vastgesteld. Hierna worden alleen de reserves beschreven, de voorzieningen blijven hier buiten beschouwing.
In de paragraaf reserves en voorzieningen (alsmede bij de toelichting op de balans) worden het doel en het verloop van alle reserves en voorzieningen ook uiteengezet.
Mutatieoverzicht reserves ( x C 1.000)
Autorisatie Aanvullenċ
OnBchrijving
Saldo 31-12-
2011
Resultaat 2011
Saldo Ol-Ol-
2012
Mutaties leserves
Saldo 31-12-
2012
Resultaat 2012
Saldo 31-12-
2012
Algemene reserve algemene dienst C 3.063
ť. 3 4 2 C 3.40S ť. 8 2C 3.487 C 199
C 3.686Algemene reserve grorxüxxirijf g 9.727- C 5.818- e 15.545-
rC 513 C 15.032- 6 8 5 C 14.947- Algemene reserve GB Zandwinning C 19.200
Í;C 929 C 18.271-
Overige bestemmingsieserves C 7.634
ť VJi'r]« 4.226- C 3.408 C 3.408 Totaal C 18.230- C 5.476- C 23.706 C 2702- C 26.408- C 284 6 26.124
Algemene reserve algemene dienst
De algemene reserve is in 2012 met G 0,6 miljoen toegenomen. Het verloop ziet er als volgt uit:
ALGEMENE DIENST xC 1.000
Saldo 1 januari 2012 voordelig 3.063
Resultaatbestemming vorig boekjaar 342
Rentebijschrijving 2
07o 68
3.473 Overige resultaatbestemmingen via de ABH:
V r i j v a l v o o r z i e n i n g r e p r e s e n t a t i e r a a d 1 4
14.
Saldo 31 december 2012 3.487 Reservering restant rekeningsresultaat ná bestemmingen 199
Saldo 1 januari 2013 3.686 2013
Begrotingssaldo na belastingvoorstellen etc. -815
Zomernota 2013 p.m.
-815
voordelig 2 . 8 7 1
Algemene reserve grondbedrijf