Toelichting bij de jaarrekening 2019

(1)

Provincie Antwerpen Arrondissement Mechelen NIS nr. 12014 OCMW Heist-op-den-Berg Stationsstraat 2, 2220 Heist-op-den-Berg Tel. 015 24 93 50 E-mail: boekhouding@heist-op-den-berg.be

Toelichting bij de jaarrekening 2019

(2)

INHOUDSOPGAVE

TOELICHTING BIJ DE FINANCIELE NOTA 3

Exploitatierekening per beleidsdomein (schema TJ1) 4

Evolutie van de exploitatierekening (schema TJ2) 7

Verklaring materiële verschillen exploitatie 9

Investeringsverrichtingen per beleidsdomein (schema TJ3) 10

Evolutie van de investeringsverrichtingen (schema TJ4) 15

De stand van de kredieten per investeringsenveloppe (schema TJ5) 18

Verklaring materiële verschillen investeringen 20

Evolutie van de liquiditeitenrekening (schema TJ6) 21

Overzicht, per beleidsveld, van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies 24

TOELICHTING BIJ DE SAMENVATTING VAN DE ALGEMENE REKENINGEN 26

Toelichting bij de balans (schema TJ7) 27

Waarderingsregels 31

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen 46

2

(3)

Provincie Antwerpen Arrondissement Mechelen NIS nr. 12014 OCMW Heist-op-den-Berg Stationsstraat 2, 2220 Heist-op-den-Berg Tel. 015 24 93 50 E-mail: boekhouding@heist-op-den-berg.be

Jaarrekening 2019

Toelichting bij de financiële nota

(4)

Type beleidsrapport : Naam bestuur :

NIS-code bestuur : Adres bestuur :

Rapporteringsperiode :

Laatste volgnummer budgettair dagboek :

Toelichting bij de jaarrekening OCMW Heist-op-den-Berg 12014

Stationsstraat 2

2220 Heist-op-den-Berg 2019

2019004223

4

(5)

TJ1 : Exploitatierekening per beleidsdomein 2019

OCMW Heist-op-den-Berg / Toelichting bij de jaarrekening 2019 Pagina 2 van 3

Code Totaal Algemene Financiering Interne Organisatie Steunverlening

I. Uitgaven

A. Operationele uitgaven

1. Goederen en diensten 60/1

2. Bezoldigingen, sociale lasten en 62 pensioenen

3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW 648 4. Toegestane werkingssubsidies 649 5. Andere operationele uitgaven 640/7

B. Financiële uitgaven 65

C. Rechthebbenden uit het overschot van het 694 boekjaar

II. Ontvangsten

A. Operationele ontvangsten

1. Ontvangsten uit de werking 70 2. Fiscale ontvangsten en boetes 73

3. Werkingssubsidies 740

4. Recuperatie specifieke kosten OCMW 748 5. Andere operationele ontvangsten 742/7

B. Financiële ontvangsten 75

C. Tussenkomst door derden in het tekort van 794 het boekjaar

III. Saldo

19.409.023,69 19.395.713,48 3.147.861,26 13.174.873,40

2.850.174,75 155.911,75 66.892,32 13.310,21 0,00

19.476.613,69 19.474.548,15 6.572.063,36 0,00 11.802.830,79 1.015.366,85 84.287,15 2.065,54 0,00

67.590,00

73.629,29 60.319,08 14.835,57 0,00

0,00 0,00 45.483,51 13.310,21 0,00

6.719.651,46 6.717.585,92 8.643,26 0,00 6.708.942,66 0,00 0,00 2.065,54 0,00

6.646.022,17

3.088.443,66 3.088.443,66 762.620,74 2.325.393,84

0,00 0,00 429,08 0,00 0,00

277.895,17 277.895,17 27.144,04 0,00 233.007,41 0,00 17.743,72 0,00 0,00

-2.810.548,49

5.510.667,18 5.510.667,18 170.456,62 2.426.526,87

2.850.174,75 56.203,05 7.305,89 0,00 0,00

3.969.789,24 3.969.789,24 155.428,24 0,00 2.780.029,73 1.015.366,85 18.964,42 0,00 0,00

-1.540.877,94

(6)

Code Zorgverlening

I. Uitgaven

1. Goederen en diensten 60/1

2. Bezoldigingen, sociale lasten en 62 pensioenen

3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW 648 4. Toegestane werkingssubsidies 649 5. Andere operationele uitgaven 640/7

B. Financiële uitgaven 65

C. Rechthebbenden uit het overschot van het 694 boekjaar

II. Ontvangsten

1. Ontvangsten uit de werking 70 2. Fiscale ontvangsten en boetes 73

3. Werkingssubsidies 740

4. Recuperatie specifieke kosten OCMW 748 5. Andere operationele ontvangsten 742/7

B. Financiële ontvangsten 75

C. Tussenkomst door derden in het tekort van 794 het boekjaar

III. Saldo

10.736.283,56 10.736.283,56 2.199.948,33 8.422.952,69

0,00 99.708,70 13.673,84 0,00 0,00

8.509.277,82 8.509.277,82 6.380.847,82 0,00 2.080.850,99 0,00 47.579,01 0,00 0,00

-2.227.005,74

6

(7)

Rapportgegevens :

Titel :

Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur :

Rapporteringsperiode :

Laatste volgnummer budgettair dagboek :

TJ2: Evolutie van de exploitatierekening Toelichting bij de jaarrekening

OCMW Heist-op-den-Berg 12014

Stationsstraat 2

2220 Heist-op-den-Berg 2019

2019004223

(8)

OCMW Heist-op-den-Berg / Toelichting bij de jaarrekening 2019 Pagina 2 van 2 Code Jaarrekening

2019

Jaarrekening 2018

Jaarrekening 2017 I. Uitgaven

1. Goederen en diensten

2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen 3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW 4. Toegestane werkingssubsidies 5. Andere operationele uitgaven

B. Financiële uitgaven

C. Rechthebbenden uit het overzicht van het boekjaar

II. Ontvangsten

1. Ontvangsten uit de werking 2. Fiscale ontvangsten en boetes

a. Aanvullende belastingen

- Opcentiemen op de onroerende voorheffing - Aanvullende belasting op de personenbelasting - Andere aanvullende belastingen

b. Andere belastingen 3. Werkingssubsidies

a. Algemene werkingssubsidies - Gemeente- of provinciefonds - Gemeentelijke of provinciale bijdrage - Overige algemene werkingssubsidies b. Specifieke werkingssubsidies

4. Recuperatie specifieke kosten soc.dienst OCMW 5. Andere operationele ontvangsten

B. Financiële ontvangsten

C Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar

III. Saldo

60/1 62 648 649 640/7

65 694

70

7300 7301 7302/9

731/9

7400 7401 7402/4 7405/9 748 742/7

75 794

19.409.023,69 19.395.713,48 3.147.861,26 13.174.873,40 2.850.174,75 155.911,75 66.892,32

13.310,21 0,00

19.476.613,69 19.474.548,15 6.572.063,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11.802.830,79 6.708.942,66 263.000,00 5.703.720,00 742.222,66 5.093.888,13 1.015.366,85 84.287,15 2.065,54 0,00

67.590,00

18.380.429,14 18.366.220,64 3.040.751,05 12.459.995,92 2.662.791,27 148.343,62 54.338,78

14.208,50 0,00

18.972.421,58 18.970.192,69 6.562.519,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11.453.709,22 6.631.484,66 263.000,00 5.626.262,00 742.222,66 4.822.224,56 847.142,72 106.821,62 2.228,89 0,00

591.992,44

18.108.218,94 18.091.956,90 3.027.535,35 12.107.637,08 2.787.558,01 123.963,52 45.262,94

16.262,04 0,00

18.517.035,02 18.514.698,42 6.304.971,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11.287.573,93 6.609.709,10 263.000,00 5.575.924,00 770.785,10 4.677.864,83 865.913,02 56.239,84 2.336,60 0,00

408.816,08

8

(9)

OCMW Heist-op-den-Berg Stationsstraat 2

2220 Heist-op-den-Berg NIS-code: 12014

Verklaring van de afwijking met het budget - exploitatie

1. Beleidsdomein Algemene financiering

 Uitgaven: Van de voorziene 73.858 euro werd 73.629 euro gerealiseerd. Dit komt overeen met een realisatiegraad van 97,1%. De belangrijkste uitgaven zijn minwaarden op realisatie van vorderingen en intresten op leningen.

 Ontvangsten: Van de voorziene 6.738.173 euro werd 99,7% gerealiseerd. De belangrijkste ontvangsten zijn de gemeentelijke bijdrage, gemeentefonds en regularisatiepremie gesco-contingent.

2. Beleidsdomein Interne organisatie

 Uitgaven: Van de voorziene 3.166.055 euro werd 3.088.444 euro gerealiseerd. Dit komt overeen met een realisatiegraad van 97,5%. Specifiek bij de werkingskosten werd 5,5%

niet gerealiseerd, vooral bij ICT.

 Ontvangsten: Er werd iets meer dan de voorziene 272.750 euro gerealiseerd, in totaal 277.895 euro. Dit komt overeen met 101,9%. De subsidie maribel 2018 bedroeg uiteindelijk 26.018 euro meer dan berekend bij de afsluiting van boekjaar 2018.

3. Beleidsdomein Steunverlening

 Uitgaven: Van de voorziene 5.968.521 euro werd 5.510.667 euro gerealiseerd. Dit komt overeen met een realisatiegraad van 92,3%. Bij de werkingskosten werd 34% of 87.932 niet uitgegeven, vooral bij Lokaal Opvanginitiatief, activering van de tewerkstelling en sociale huisvesting (transitwoningen). Bij de specifieke kosten sociale dienst werd van de voorziene 2.850.174 euro 91,9% gerealiseerd, vnl. minder uitgaven toekenning Leefloon dan gebudgetteerd.

 Ontvangsten: Van de voorzien 4.304.481 euro werd 3.969.789 euro gerealiseerd. Een realisatiegraad van 92,2%. De realisatie van de ontvangsten steunverlening is

grotendeels een weerspiegeling van de uitgaven.

4. Beleidsdomein Zorgverlening:

 Uitgaven: Van de voorziene 10.739.356 euro uitgaven werd 10.736.284 euro

gerealiseerd. Dit komt overeen met een realisatiegraad van 100,0%. In 2019 werd de doorschaling van het verzorgend personeel van WZC Berkenhof en thuiszorg

herberekend. Voor het personeel van het woonzorgcentrum werd de 2° pensioenpijler ingevoerd.

 Ontvangsten: Van de voorziene 8.982.023 euro werd 8.509.278 euro gerealiseerd. Een realisatiegraad van 94,7%. Voor de ontvangsten van voornamelijk gezinshulp,

dienstencheques en WZC Berkenhof bedroeg de realisatiegraad beduidend lager dan geraamd.

(10)

Type beleidsrapport : Naam bestuur :

NIS-code bestuur : Adres bestuur :

Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek :

Toelichting bij de jaarrekening OCMW Heist-op-den-Berg 12014

Stationsstraat 2

2220 Heist-op-den-Berg 2019

2019004223

10

(11)

Schema TJ3 : Investeringsverrichtingen per beleidsdomein 2019

DEEL 1 : UITGAVEN

^Code ^Totaal Financiering^Algemene

Interne Organisatie

I. Investeringen in financiële vaste activa

A. Extern verzelfstandigde agentschappen 280 B. Intergemeentelijke samenwerkings- 281

verbanden en soortgelijke entiteiten

C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282

D. OCMW-verenigingen 283

E. Andere financiële vaste activa 284/8

II. Investeringen in materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige

materiële vaste activa

1. Terreinen en gebouwen 220/3-229

2. Wegen en overige infrastructuur 224/8

3. Roerende goederen 23/4

4. Leasing en soortgelijke rechten 25

5. Erfgoed 27

B. Overige materiële vaste activa

1. Onroerende goederen 260/4

C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa

2906

III. Investeringen in immateriële vaste activa 21

IV. Toegestane investeringssubsidies 664

TOTAAL UITGAVEN

1.250,00 0,00 1.250,00

0,00 0,00 0,00

775.209,15 775.209,15

227.090,79 0,00 548.118,36 0,00 0,00

0,00

0,00 0,00

0,00

0,00

776.459,15

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00

0,00 0,00

0,00

0,00

1.250,00 0,00 1.250,00

0,00 0,00 0,00

288.067,01 288.067,01

20.157,07 0,00 267.909,94 0,00 0,00

0,00

0,00 0,00

0,00

0,00

289.317,01

(12)

DEEL 1 : UITGAVEN

^Code Steunverlening Zorgverlening

I. Investeringen in financiële vaste activa

1. Terreinen en gebouwen 220/3-229

5. Erfgoed 27

2906

III. Investeringen in immateriële vaste activa 21

IV. Toegestane investeringssubsidies 664

TOTAAL UITGAVEN

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

40.937,85 40.937,85

37.185,93 0,00 3.751,92 0,00 0,00

0,00

0,00 0,00

0,00

0,00

40.937,85

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

446.204,29 446.204,29

169.747,79 0,00 276.456,50 0,00 0,00

0,00

0,00 0,00

0,00

0,00

446.204,29

12

(13)

Schema TJ3 : Investeringsverrichtingen per beleidsdomein 2019

DEEL 2 : ONTVANGSTEN

^Code ^Totaal Financiering^Algemene

Interne Organisatie I. Verkoop van financiële vaste activa 28

II. Verkoop van materiële vaste activa 22/7 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige

1. Terreinen en gebouwen ^220/3-229

5. Erfgoed 27

C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop 176 van materiële vaste activa

III. Verkoop van immateriële vaste activa 21

IV. Investeringssubsidies en -schenkingen ^150-180-

4951/2

TOTAAL ONTVANGSTEN

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00

0,00 0,00

0,00

0,00

-20.761,83

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00

0,00 0,00

0,00

0,00

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00

0,00 0,00

0,00

0,00

(14)

DEEL 2 : ONTVANGSTEN

^Code Steunverlening Zorgverlening I. Verkoop van financiële vaste activa 28

II. Verkoop van materiële vaste activa 22/7 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige

1. Terreinen en gebouwen ^220/3-229

5. Erfgoed 27

C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop 176 van materiële vaste activa

III. Verkoop van immateriële vaste activa 21

IV. Investeringssubsidies en -schenkingen ^150-180-

4951/2

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00

0,00 0,00

0,00

0,00

-20.761,83

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00

0,00 0,00

0,00

0,00

14

(15)

Rapportgegevens : Titel :

Type beleidsrapport : Naam bestuur :

NIS-code bestuur : Adres bestuur :

Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek :

Schema TJ4 : Evolutie van de investeringsverrichtingen Toelichting bij de jaarrekening

OCMW Heist-op-den-Berg 12014

Stationsstraat 2

2220 Heist-op-den-Berg 2019

2019004223

(16)

DEEL 1 : UITGAVEN Code Jaarrekening

2019

Jaarrekening 2017 I. Investeringen in financiële vaste activa

A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkings-

verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen

E. Andere financiële vaste activa

1. Terreinen en gebouwen 2. Wegen en overige infrastructuur 3. Roerende goederen

4. Leasing en soortgelijke rechten 5. Erfgoed

1. Onroerende goederen 2. Roerende goederen

III. Investeringen in immateriële vaste activa

IV. Toegestane investeringssubsidies

TOTAAL UITGAVEN

280 281

282 283 284/8

220/3-229 224/8

23/4 25 27

260/4 265/9

2906

21

664

1.250 0 1.250

0 0 0

775.209 775.209

227.091 0 548.118 0 0

0

0 0

0

776.459

0 0 0

569.465 569.465

80.845 0 488.620 0 0

0

0 0

0

569.465

60.220 0 0

0 0 60.220

490.524 490.524

91.185 0 399.338 0 0

0

0 0

0

550.744

16

(17)

Schema TJ4 : Evolutie van de investeringsverrichtingen 2019

DEEL 2 : ONTVANGSTEN Code Jaarrekening

2019

Jaarrekening 2017 I. Verkoop van financiële vaste activa

A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkings-

verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen

E. Andere financiële vaste activa

II. Verkoop van materiële vaste activa

A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa

1. Terreinen en gebouwen 2. Wegen en overige infrastructuur 3. Roerende goederen

4. Leasing en soortgelijke rechten 5. Erfgoed

1. Onroerende goederen 2. Roerende goederen

C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa

III. Verkoop van immateriële vaste activa

IV. Investeringssubsidies en -schenkingen

280 281

282 283 284/8

220/3-229 224/8

23/4 25 27

260/4 265/9

176

21

150-180- 4951/2

0 0 0

0 0

0 0 0 0 0

0

0 0

0

-20.762

0 0 0

0 0

0 0 0 0 0

0

0 0

0

24.749

0 0 0

0 0

0 0 0 0 0

0

0 0

0

86.562

(18)

Type beleidsrapport : Naam bestuur :

NIS-code bestuur : Adres bestuur :

Rapporteringsperiode :

Laatste volgnummer budgettair dagboek :

Toelichting bij de jaarrekening OCMW Heist-op-den-Berg 12014

Stationsstraat 2

2220 Heist-op-den-Berg 2019

2019004223

18

(19)

Schema TJ5 : Stand van de kredieten van de investeringsenveloppen 2019

Uitgaven Ontvangsten

Investeringsenveloppen Verbinteniskrediet Vastleggingen Verbinteniskrediet min vastleggingen

Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen

Verbinteniskrediet Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen ASD:Algemene sociale dienst en

ondersteuning (2014 - 2019)

1.229.492,52 1.010.428,03 219.064,49 1.001.050,53 228.441,99 70.000,00 267.082,20 -197.082,20

IO:Interne organisatie (2014 - 2019) 1.381.851,70 1.030.489,94 351.361,76 1.029.549,30 352.302,40 277.370,00 155.121,79 122.248,21

KO:Kinderopvang (2014 - 2019) 654.085,67 551.681,28 102.404,39 551.681,28 102.404,39 0,00 231.247,99 -231.247,99

TRZ:Thuis- residentiële zorg (2014 - 2019) 1.650.475,76 1.078.702,53 571.773,23 1.060.630,33 589.845,43 456.690,00 671.233,65 -214.543,65

(20)

NIS-code: 12014

Verklaring van de afwijking met het budget - investeringen

1. Beleidsdomein Algemene financiering

 Uitgaven: Voor dit beleidsdomein werden geen investeringsuitgaven voorzien.

 Ontvangsten: Het voorziene budget van 275.000 euro, de verkoop van 2 bouwgronden, werd niet gerealiseerd.

2. Beleidsdomein Interne Organisatie

 Uitgaven: Van de voorziene 327.780 euro werd 289.317 euro gerealiseerd. Dit komt overeen met een realisatiegraad van 88,3%. 940,64 euro werd overgedragen naar het boekjaar 2020.

 Ontvangsten: Voor dit beleidsdomein werden geen investeringsontvangsten voorzien.

3. Beleidsdomein Steunverlening

 Uitgaven: Van het voorziene budget van 68.757 euro werd 40.938 euro gerealiseerd. Dit komt overeen met een realisatiegraad van 59,5%. 9.377,50 euro werd overdragen naar boekjaar 2020.

 Ontvangsten: De investeringsontvangsten eindigen met een negatief bedrag van 20.762 euro. Enerzijds werd 7.566,75 euro toelage voor het Lokaal Opvang Initiatief geboekt als investeringstoelage. Anderzijds werd, wegens het ontbreken van ‘grote’

investeringen voor het LOI, 28.328,58 euro ‘vooruitbetaalde investeringssubsidies voor het LOI’ geboekt als ‘te ontvangen voorschotten en terugbetalingen inzake subsidies LOI’.

4. Beleidsdomein Zorgverlening

 Uitgaven: Van de voorziene 688.026 euro uitgaven werd 446.204 euro gerealiseerd. Dit komt overeen met een realisatiegraad van 64,9%. 18.072,20 euro werd overgedragen naar boekjaar 2020.

 Ontvangsten: Voor dit beleidsdomein werden geen investeringsontvangsten voorzien.

20

(21)

Rapportgegevens : Titel :

Type beleidsrapport : Naam bestuur :

NIS-code bestuur : Adres bestuur :

Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek :

Schema TJ6 : De evolutie van de liquiditeitenrekening Toelichting bij de jaarrekening

OCMW Heist-op-den-Berg 12014

Stationsstraat 2

2220 Heist-op-den-Berg 2019

2019004223

(22)

RESULTAAT OP KASBASIS Code Jaarrekening

2019

Jaarrekening 2017 I. Exploitatiebudget (B-A)

A. Uitgaven B. Ontvangsten

1. a. Belastingen en boetes

1. b. Algemene werkingsbijdrage van andere lokale overheden 1. c. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 2. Overige

II. Investeringsbudget (B-A) A. Uitgaven

B. Ontvangsten

III. Andere (B-A) A. Uitgaven

1. Aflossing financiele schulden a. Periodieke aflossingen b. Niet-periodieke aflossingen 2. Toegestane leningen 3. Overige transacties

a. Terugbetaling van borgtochten ontvangen in contanten b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen c. Andere overige uitgaven

B. Ontvangsten

1. Op te nemen leningen en leasings

2. Terugvordering van aflossing van financiële schulden a. Periodieke terugvorderingen

b. Niet-periodieke terugvorderingen 3. Overige transacties

a. Borgtochten ontvangen in contanten

b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen c. Schenkingen, andere dan opgenomen onder deel I en II d. Niet opgevraagd kapitaal (-)

IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I + II + III)

V. Gecumuleerd budgettaire resultaat vorig boekjaar VI. Gecumuleerd budgettaire resultaat (IV + V) VII. Bestemde gelden (toestand op 31 december)

A. Bestemde gelden voor de exploitatie B. Bestemde gelden voor investeringen C. Bestemde gelden voor andere verrichtingen VIII. Resultaat op kasbasis (VI - VII)

60/5-694 70/794

73 7401

794 70-7400-7402/9-

742/8-75

21/28-2906-664

150-176-180- 21/28-4951/2

421/4 171/4 2903/4

178 2905 100

171/4

4943/4 2903/4

178 4949-4959

102 101

0901 0902 0903

67.590 19.409.024 19.476.614 0 5.703.720 0 13.772.894

-797.221 776.459

-20.762

-35.606 35.606 35.606 35.606 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

-765.237 6.601.917 5.836.680 0 0 0 0 5.836.680

591.992 18.380.429 18.972.422 0 5.626.262 0 13.346.160

-544.716 569.465

24.749

-34.496 34.496 34.496 34.496 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

12.780 6.589.137 6.601.917 428.328 100.000 328.328 0 6.173.589

408.816 18.108.219 18.517.035 0 5.575.924 0 12.941.111

-464.182 550.744

86.562

-77.897 77.897 77.897 77.897 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

-133.262 6.722.399 6.589.137 428.329 100.000 328.329 0 6.160.808

22

(23)

Schema TJ6 : De evolutie van de liquiditeitenrekening 2019

OCMW Heist-op-den-Berg / Toelichting bij de jaarrekening 2019 Pagina 3 van 3 Bestemde gelden Jaarrekening 2019 Jaarrekening 2018 Jaarrekening 2017

I. Exploitatie ⁰ ^100.000 ^100.000

Vervanging langdurige afwezigheden statutair personeel

0 100.000 100.000

II. Investeringen ⁰ ^328.328 ^328.329

Bestemde gelden LOI ⁰ ^28.328 ⁰

Bestemde gelden LOI ⁰ ⁰ ^28.329

Investering in ouderenzorg (legaat mevrouw Pardon) ⁰ ^300.000 ^300.000

Totaal bestemde gelden 0 428.328 428.329

(24)

Type beleidsrapport : Naam bestuur :

NIS-code bestuur : Adres bestuur :

Rapporteringsperiode :

Laatste volgnummer budgettair dagboek :

Toelichting bij de jaarrekening OCMW Heist-op-den-Berg 12014

Stationsstraat 2

2220 Heist-op-den-Berg 2019

2019004223

24

(25)

TJ: Overzicht van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies 2019

A. Werkingssubsidies

BEGUNSTIGDE Omschrijving Initieel bedrag Eindbedrag Jaarrekening BV Ramingnummer

Milieu en werk (deel sociale kruidenier)

Toelage sociale kruidenier: gedeelte voor stockage feadgoederen

rest voor factuur van kringwinkel

15.919,00 15.919,00 18.488,15 0900 2019140585

Totaal : 15.919,00 15.919,00 18.488,15

Sociaal verhuurkantoor Onderdak (SVK)

Toelage SVK vzw Onderdak: jaarlijks 0,5 euro per inwoner/in november van het jaar raad van bestuur die gedeelte gaan opvragen maximum tot op heden 2/4de van het bedrag

11.000,00 11.000,00 10.669,75 0930 2019140761

Sociaal verhuurkantoor Onderdak (SVK)

Het betreft de opleg/tussenkomst huurprijsverschillen op jaarbasis na verrekening

huursubsidies(vermindering door regering) en huurgelden van huurders.

30.000,00 30.000,00 27.045,15 0930 2019141961

Totaal : 41.000,00 41.000,00 37.714,90

Vertrouwenscentrum

kindermishandeling Mechelen

Subsidie aan vertrouwencentrum Mechelen. wordt vanaf 2019 betaald door gemeente.

0,00 0,00 0,00 0945 2019140681

Totaal : 0,00 0,00 0,00

Milieu en werk (deel klus- en verhuisdienst)

Toelage voor klusjes- en boodschappendienst: 0,55 euro per inwoner

17.500,00 17.500,00 21.389,20 0949 2019140511

Totaal : 17.500,00 17.500,00 21.389,20

Rolkar rivierenland SW IMSIR Toelage aan Rolkar Rivierenland: 0,25 euro per inwoner opdat inwoners van onze gemeente gebruik zouden kunnen maken van deze dienstverlening

10.925,00 10.925,00 10.619,50 0959 2019140262

Totaal : 10.925,00 10.925,00 10.619,50

Thuiszorgondersteuning: ondersteuning aan mensen die zorg thuis nodig hebben en zo langer ambulant opgevangen kunnen worden

67.500,00 67.500,00 67.700,00 0980 2019160004

Totaal : 67.500,00 67.500,00 67.700,00

B. Investeringssubsidies

BEGUNSTIGDE Omschrijving Initieel bedrag Eindbedrag Jaarrekening BV Ramingnummer

(26)

Arrondissement Mechelen NIS nr. 12014 OCMW Heist-op-den-Berg Stationsstraat 2, 2220 Heist-op-den-Berg Tel. 015 24 93 50 E-mail: boekhouding@heist-op-den-berg.be

Jaarrekening 2019:

Toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen

26

(27)

Rapportgegevens : Titel :

Type beleidsrapport : Naam bestuur :

NIS-code bestuur : Adres bestuur :

Rapporteringsperiode :

Laatste volgnummer budgettair dagboek :

TJ7 : De toelichting bij de balans Toelichting bij de jaarrekening OCMW Heist-op-den-Berg 12014

Stationsstraat 2

2220 Heist-op-den-Berg 2019

2019004223

(28)

1: Mutatiestaat van de financiële vaste activa

Boekwaarde op 1/1

Investeringen Des- investeringen

Herwaar- deringen

Waarde- verminderingen

A. Extern verzelfstandigde agentschappen ^6.016,85 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

B. Intergemeentelijk samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten

8.875,00 1.250,00 0,00 0,00 0,00 10.125,00

C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

D. OCMW-verenigingen ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

E. Andere financiële vaste activa ^60.220,30 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^66.237,15

Totaal financiële vaste activa ^75.112,15 ^1.250,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^76.362,15

2: Mutatiestaat van de materiële vaste activa

Investeringen Des- investeringen

Herwaar- deringen

Afschrijvingen Waarde- verminderingen

I. Gemeenschapsgoederen 3.851.068,99 472.792,82 0,00 -392.893,28 0,00 3.930.968,53

A. Terreinen en gebouwen 3.157.538,99 124.928,20 0,00 -150.474,94 0,00 3.131.992,25

B. Wegen en overige infrastructuur ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

C. Installaties, machines en uitrusting ^327.122,55 ^94.499,12 ^0,00 ^-75.650,90 ^0,00 ^345.970,77

D. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel ^334.059,44 ^253.365,50 ^0,00 -166.767,44 0,00 420.657,50

E. Leasing en soortgelijke rechten ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

F. Erfgoed ^32.348,01 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^32.348,01

II. Bedrijfsmatige materiële vaste activa 1.546.411,09 302.416,33 0,00 -242.364,37 0,00 1.606.463,05

A. Terreinen en gebouwen ^987.890,91 ^102.162,59 ^0,00 -137.570,42 0,00 952.483,08

B. Installaties, machines en uitrusting ^402.638,54 ^105.105,42 ^0,00 ^-73.716,71 ^0,00 ^434.027,25

C. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel ^155.881,64 ^95.148,32 ^0,00 ^-31.077,24 ^0,00 ^219.952,72

D. Leasing en soortgelijke rechten ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

III. Overige materiële vaste activa ^546.735,46 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^546.735,46

A. Terreinen en gebouwen ^546.735,46 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^546.735,46

B. Roerende goederen ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

Totaal materiële vaste activa 5.944.215,54 775.209,15 0,00 0,00 -635.257,65 0,00 6.084.167,04

28

(29)

TJ7 : De toelichting bij de balans 2019

3: Mutatiestaat van de financiële schulden

Boekwaarde op 1/1 Nieuwe leningen / leasings

Aflossingen Overboekingen LT naar KT

I. Financiële schulden op lange termijn -324.017,32 0,00 0,00 35.164,92 -288.852,40

A. Financiële schulden ten laste van het bestuur -324.017,32 0,00 0,00 35.164,92 -288.852,40

1. Leningen ten laste van het bestuur -324.017,32 0,00 0,00 35.164,92 -288.852,40

2. Leasings ten laste van het bestuur ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

B. Financiële schulden ten laste van derden ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

1. Leningen ten laste van derden ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

2. Leasings ten laste van derden ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

II. Schulden op korte termijn ^-35.606,10 ^0,00 ^35.606,10 ^-35.164,92 ^-35.164,92

A. Financiële schulden ten laste van het bestuur ^-35.606,10 ^0,00 ^35.606,10 ^-35.164,92 ^-35.164,92

1. Leningen ten laste van het bestuur ^-35.606,10 ^0,00 ^35.606,10 ^-35.164,92 ^-35.164,92

2. Leasings ten laste van het bestuur ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

B. Financiële schulden ten laste van derden ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

1. Leningen ten laste van derden ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

2. Leasings ten laste van derden ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

Totaal financiële schulden -359.623,42 0,00 35.606,10 0,00 -324.017,32

(30)

4. De mutatiestaat van het nettoactief

Overig netto- actief

Herwaar- deringsreserve

Gecumuleerd resultaat

Investerings- subsidies en schenkingen

TOTAAL

I. Balans op einde boekjaar 2017 3.612.624,85 0,00 1.884.364,87 3.411.115,90 8.908.105,62

II. Boekhoudkundige wijzigingen ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00 ^0,00

III. Herwerkte balans 3.612.624,85 0,00 1.884.364,87 3.411.115,90 8.908.105,62

IV. Mutaties in het nettoactief boekjaar 2018 ^0,00 ^262.286,76 -276.727,18 -14.440,42

A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief ^0,00 -276.727,18 -276.727,18

1. Toevoeging aan herwaarderingen ^0,00 ^0,00

2. Terugneming van herwaarderingen (-) ^0,00 ^0,00

3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen ^24.748,90 ^24.748,90

4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) ^301.476,08 ^301.476,08

B. Overschot / tekort van het boekjaar 2018 ^262.286,76 ^262.286,76

V. Balans op einde boekjaar 2018 3.612.624,85 0,00 2.146.651,63 3.134.388,72 8.893.665,20

VI. Mutaties in het nettoactief boekjaar 2019 ^0,00 -204.188,00 -220.957,03 -425.145,03

A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief ^0,00 -220.957,03 -220.957,03

1. Toevoeging aan herwaarderingen ^0,00 ^0,00

2. Terugneming van herwaarderingen (-) ^0,00 ^0,00

3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen ^88.624,51 ^88.624,51

4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) ^309.581,54 ^309.581,54

B. Overschot / tekort van het boekjaar 2019 -204.188,00 -204.188,00

VII. Balans op einde boekjaar 2019 3.612.624,85 0,00 1.942.463,63 2.913.431,69 8.468.520,17

30

(31)

1

Waarderingsregels

De waarderingsregels zijn opgenomen in het Besluit van de Vlaamse Regering van 25 juni 2010 betreffende de beleids- en beheerscyclus (art. 140-188).

De BBC-waarderingsregels zijn grotendeels in overeenstemming met IPSAS (International Public Sector Accounting Standards).

Algemene principes

Het college van burgemeester en schepenen, de deputatie of de raad voor maatschappelijk welzijn legt de waarderingsregels vast. Een samenvatting van deze waarderingsregels wordt in de toelichting bij de jaarrekening opgenomen zodat een voldoende nauwkeurig inzicht wordt verkregen in de toegepaste waarderingsmethoden.

Bij de vaststelling en toepassing van de waarderingsregels gaan we ervan uit dat het bestuur zijn activiteiten zal voortzetten. Indien dit voor bepaalde activiteiten niet het geval is, moeten de waarderingsregels dienovereenkomstig worden aangepast en geldt in het bijzonder het volgende:

1) Voor de vlottende en de vaste activa wordt zo nodig tot aanvullende afschrijvingen of waardeverminderingen overgegaan om de boekhoudkundige waarde terug te brengen tot de vermoedelijke realisatiewaarde;

2) Een voorziening wordt gevormd voor de kosten die verbonden zijn aan de beëindiging van de werkzaamheden, vooral voor de aan het personeel uit te keren vergoedingen.

De waarderingsregels zijn van het ene financiële boekjaar op het andere identiek zijn en worden stelselmatig en volledig onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar toegepast. Ze kunnen gewijzigd worden wanneer, onder meer op grond van belangrijke veranderingen in de activiteiten van het bestuur, de vroeger gevolgde waarderingsregels niet langer zorgen voor een waar en getrouw beeld.

Eventuele wijzigingen worden in de toelichting bij de jaarrekening vermeld en verantwoord.

Elk vermogensbestanddeel (elk goed, bezitting of financieringsbron) wordt in principe afzonderlijk gewaardeerd.

Verder wordt er bij de waardering rekening gehouden met alle voorzienbare risico’s, mogelijke verliezen en ontwaardingen die ontstaan zijn tijdens het financiële boekjaar waarop de jaarrekening betrekking heeft of tijdens voorgaande boekjaren, zelfs als deze risico’s, verliezen of ontwaardingen alleen bekend zijn tussen de balansdatum en het ogenblik waarop het ontwerp van de jaarrekening wordt vastgesteld.

Gebeurtenissen na balansdatum zijn gebeurtenissen die plaatsvinden tussen de balansdatum en de datum waarop de jaarrekening voor vaststelling aan de raad wordt voorgelegd. Gebeurtenissen na balansdatum die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op de balansdatum, worden verwerkt in de jaarrekening en worden opgenomen in de toelichting bij de jaarrekening. Gebeurtenissen na balansdatum die geen nadere informatie geven over de feitelijke situatie op de balansdatum, worden niet verwerkt in de jaarrekening.

Kosten en opbrengsten die betrekking hebben op het financiële boekjaar of op voorgaande boekjaren, worden verwerkt in het financiële boekjaar, ongeacht de dag waarop die kosten en opbrengsten worden betaald of geïnd, behalve als de effectieve inning van de opbrengsten onzeker is.

De boekhouding wordt gevoerd in euro. De transacties uitgedrukt in vreemde valuta worden omgerekend tegen de contante wisselkoers op de datum van de transactie.

Elk actiefbestanddeel wordt gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde en voor dat bedrag in de balans opgenomen, na aftrek van de desbetreffende afschrijvingen en waardeverminderingen.

(32)

2 OCMW Heist-op-den-Berg

ALGEMENE PRINCIPES

Onder aanschaffingswaarde wordt één van de volgende waarden verstaan:

- De aanschaffingsprijs (aankoopprijs en de bijkomende kosten zoals niet-terugvorderbare belastingen, vervoerkosten en studiekosten);

- De ruilwaarde;

- De vervaardigingswaarde (aanschaffingsprijs van de grondstoffen, verbruiksgoederen, hulpstoffen en de rechtstreekse productiekosten);

- De schenkingswaarde (de marktwaarde van de goederen die aan het bestuur geschonken worden of die in nalatenschap toegewezen worden, op het moment van de schenking of op de datum van het openvallen van de nalatenschap, alsook de daarmee samenhangende belastingen en kosten);

- De inbrengwaarde (de bedongen waarde van de inbreng).

In de aanschaffingswaarde van materiële en immateriële vaste activa mag de rente op vreemd vermogen dat wordt gebruikt voor de financiering ervan, worden opgenomen als die rente betrekking heeft op de periode die het gebruik van deze vaste activa voorafgaat.

BIJZONDERE REGELS

Liquide middelen en geldbeleggingen

- Aandelen en niet-vastrentende effecten (rubriek 51) - Vastrentende effecten (rubriek 52)

- Termijndeposito’s (rubriek 53)

- Te incasseren vervallen waarden (rubriek 54) - Kredietinstellingen (rubriek 55)

- Kassen (rubriek 57)

- Interne overboekingen (rubriek 58)

Conform art. 158 BVR worden de liquide middelen en de geldbeleggingen, met uitzondering van de aandelen, niet-vastrentende effecten en vastrentende effecten, gewaardeerd tegen de nominale waarde.

De aandelen, niet-vastrentende effecten en vastrentende effecten worden bij verwerving geboekt en gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde.

Op de liquide middelen en geldbeleggingen worden waardeverminderingen toegepast als de

realisatiewaarde op de datum van jaarafsluiting lager is dan de aanschaffingswaarde. Daarenboven zullen aanvullende waardeverminderingen geboekt worden om rekening te houden met de evolutie van hun realisatie- of marktwaarde of met de risico’s die inherent zijn aan de aard van de producten in kwestie of van de uitgevoerde activiteit.

Indien bij realisatie meerwaarden of minderwaarden worden behaald, dienen deze afzonderlijk te worden gerapporteerd in de staat van opbrengsten en kosten.

Geen enkele vorm van herwaardering is toegestaan op de liquide middelen en geldbeleggingen.

Vorderingen op korte termijn

De vorderingen op korte termijn uit ruiltransacties (rubriek 40) worden als volgt opgesplitst:

- Vorderingen uit ruiltransacties – nominale waarde (subrubriek 400) - Te innen opbrengsten uit ruiltransacties (subrubriek 404)

- Borgtochten betaald in contanten (subrubriek 405) - Vooruitbetalingen op ruiltransacties (subrubriek 406) - Dubieuze debiteuren (subrubriek 407)

- Geboekte waardeverminderingen (subrubriek 409)

De vorderingen uit niet-ruiltransacties (rubriek 41) worden als volgt opgesplitst:

32

(33)

3

- Bijdrage in het kapitaal (subrubriek 410) - Terug te vorderen BTW (subrubriek 411)

- Terug te vorderen belastingen en voorheffingen (subrubriek 412)

- Vorderingen uit fiscale opbrengsten en uit recuperatie van specifieke kosten van de sociale dienst (rekening 413)

- Te innen opbrengsten uit niet-ruiltransacties (subrubriek 414) - Vorderingen uit subsidies (subrubriek 415)

- Diverse vorderingen uit niet-ruiltransacties (subrubriek 416) - Dubieuze debiteuren (subrubriek 417)

- Geboekte waardeverminderingen (subrubriek 419)

Vorderingen op korte termijn worden in de balans opgenomen voor de nominale waarde ervan.

Vorderingen waarvan de invorderbaarheid twijfelachtig is dienen overgeboekt te worden naar dubieuze debiteuren. Daarenboven zal men ook waardeverminderingen boeken in functie van de ouderdom van de vordering, zijnde:

- Ouder dan 2 jaar en jonger dan 3 jaar: 20 % - Vanaf 3 jaar en jonger dan 5 jaar: 40 % - Vanaf 5 jaar: 80 %

Het bestuur kiest er bovendien voor om ook waardeverminderingen toe te passen als hun realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan hun boekhoudkundige waarde.

Op het ogenblik dat de insolvabiliteit van een schuldenaar is bewezen, wordt de vordering als oninvorderbaar geboekt en zal een minderwaarde moeten geboekt worden voor het saldo van de vordering. De vordering wordt dan uit de boekhouding verwijderd. Indien achteraf zou blijken dat er alsnog een gedeelte van de vordering werd gerecupereerd, dan zal dit aanleiding geven tot de boeking van een meerwaarde voor het effectief gestorte bedrag.

Voorraden en bestellingen in uitvoering

- Grondstoffen, hulpstoffen, goederen in bewerking, gereed product en handelsgoederen (rubriek 30/4)

- Onroerende goederen die bestemd zijn voor verkoop (rubriek 35) - Vooruitbetalingen (rubriek 36)

- Bestellingen in uitvoering (rubriek 37)

De voorraden die verworven zijn door ruiltransacties worden gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde of tegen de marktwaarde op balansdatum als die lager is.

Voor de bepaling van de aanschaffingswaarde van activa met identieke technische of juridische kenmerken die opgenomen zijn onder de voorraden, voorziet men drie mogelijkheden:

- Individualisering van de prijs van elk bestanddeel - Methode van de gewogen gemiddelde prijzen - FIFO-methode

De voorraden verworven via een niet-ruiltransactie worden gewaardeerd tegen de marktwaarde op datum van de verwerving. Deze voorraden worden niet gewaardeerd indien ze gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld of indien ze verbruikt worden in het productieproces van goederen die gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld.

Het bestuur kiest ervoor om initieel geen voorraden uit te drukken.

(34)

- Over te dragen kosten (subrubriek 490) - Verkregen opbrengsten (subrubriek 491)

De overlopende rekeningen worden gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde en in de balans opgenomen voor het gedeelte dat ofwel ‘overlopend’ is naar het volgende boekjaar, ofwel ‘toegerekend’ moet worden aan het huidige boekjaar.

Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen

- Vorderingen uit ruiltransacties die binnen het jaar vervallen (subrubriek 494) - Vorderingen uit niet-ruiltransacties die binnen het jaar vervallen (subrubriek 495)

Deze vorderingen ontstaan door de overboeking van een bedrag of een gedeelte ervan waarvoor deze vordering geregistreerd stond op de desbetreffende rekening van de vorderingen op lange termijn. Ze worden in de balans weergegeven tegen de nominale waarde.

Indien voor het geheel of een gedeelte ervan onzekerheid bestaat over de betaling ervan op de

vervaldag, bestaat voor deze vorderingen de mogelijkheid om gedurende het jaar waardeverminderingen toe te passen.

Op het ogenblik dat de insolvabiliteit van een schuldenaar is bewezen, moet de vordering als oninvorderbaar worden geboekt en zal een minderwaarde moeten geboekt worden voor het saldo van de vordering. De vordering wordt dan uit de boekhouding verwijderd. Indien achteraf zou blijken dat er alsnog een gedeelte van de vordering werd gerecupereerd, dan zal dit aanleiding geven tot de boeking van een meerwaarde voor het effectief gestorte bedrag.

Vorderingen op lange termijn

De vorderingen op lange termijn uit ruiltransacties worden als volgt uitgesplitst:

- Operationele vorderingen uit ruiltransacties (rekening 2900) - Niet-operationele vorderingen uit ruiltransacties (rekening 2902/5) - Vooruitbetalingen op ruiltransacties (rekening 2906)

- Dubieuze debiteuren (rekening 2907)

- Geboekte waardeverminderingen (rekening 2909)

De vorderingen op lange termijn uit niet-ruiltransacties worden als volgt opgesplitst:

- Operationele vorderingen uit niet-ruiltransacties (rekening 2910) - Niet-operationele vorderingen uit niet-ruiltransacties (rekening 2912/5) - Vooruitbetalingen op niet-ruiltransacties (rekening 2916)

- Dubieuze debiteuren (rekening 2917)

- Geboekte waardeverminderingen (rekening 2919)

Vorderingen op lange termijn uit ruiltransacties die ontstaan door de toekenning van betalingsuitstel aan derden worden in eerste instantie opgenomen in de balans voor hun nominale waarde. In tweede

instantie zal het toekennen van het betalingsuitstel aanleiding geven tot de overboeking van het gedeelte van de vordering op korte termijn dat pas over meer dan één jaar komt te vervallen, naar een vordering op lange termijn.

Vorderingen op lange termijn uit niet-ruiltransacties worden in de balans opgenomen voor de nominale waarde ervan.

In geval er onzekerheid bestaat over de invorderbaarheid van bepaalde vorderingen, kunnen deze overgeboekt worden naar dubieuze debiteuren. Op de dubieuze debiteuren worden waardeverminderingen geboekt in functie van de ouderdom van de vordering, zijnde:

- Ouder dan 2 jaar en jonger dan 3 jaar: 20 % - Ouder dan 3 jaar en jonger dan 5 jaar: 40 % - Ouder dan 5 jaar: 80 %

34

(35)

5

Op balansdatum van elk boekjaar worden de vorderingen of een gedeelte van de vorderingen met een looptijd van meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen overgeboekt naar ‘Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen’. Ook indien deze vordering, of een gedeelte ervan, als dubieus werd geboekt, wordt deze vordering, incl. de erop geboekte waardeverminderingen, overgeboekt.

Waardeverminderingen worden geboekt als er voor het geheel of een gedeelte van de vordering onzekerheid bestaat over de betaling ervan op de vervaldag. Ook indien de realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan hun boekhoudkundige waarde mogen waardeverminderingen worden toegepast op deze vorderingen.

Op het ogenblik dat de insolvabiliteit van een schuldenaar is bewezen door om het even welk bewijsstuk, moet de vordering op lange termijn overgeboekt worden naar de vorderingen op korte termijn. Daar zal voor deze oninvorderbare vordering een minderwaarde moeten worden geboekt voor het saldo van de vordering en zal de vordering uit de boekhouding worden verwijderd. Indien achteraf zou blijken dat er alsnog een gedeelte van de vordering die uit de boekhouding is verdwenen werd gerecupereerd, dan zal dit aanleiding geven tot de boeking van een meerwaarde voor het effectief gestorte bedrag.

Financiële vaste activa

- Extern verzelfstandigde agentschappen (subrubriek 280)

- Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten (subrubriek 281) - Publiek-Private Samenwerkingsverbanden (subrubriek 282)

- OCMW-verenigingen (subrubriek 283)

- Andere aandelen en niet-vastrentende effecten (subrubriek 284) - Overig vorderingen (subrubriek 285)

- Borgtochten betaald in contanten (subrubriek 288)

- Nog te storten bedragen (rekening 2801, 2811, 2821, 2831 en 2841) - Dubieuze debiteuren (rekening 2807, 2817, 2827, 2837 en 2857) - Geboekte meerwaarde (rekening 2808, 2818, 2828, 2838 en 2848)

- Geboekte waardeverminderingen (rekening 2809, 2819, 2829, 2839, 2849 en 2859)

Belangen of aandelen en vastrentende effecten worden gewaardeerd tegen hun aanschaffingswaarde. De vorderingen op entiteiten die het bestuur op een duurzame wijze wil ondersteunen, worden op de balans opgenomen voor de nominale waarde ervan. Borgtochten betaald in contanten worden gewaardeerd tegen de contante waarde van de storting.

Op financiële vaste activa is het herwaarderingsmodel van toepassing. Dit houdt in dat na hun opname als actief de financiële vaste activa (vooral de belangen) waarvan de reële waarde betrouwbaar kan worden bepaald, geboekt worden tegen hun geherwaardeerde waarde. Geherwaardeerde waarde = reële waarde op het moment van de herwaardering – eventuele latere geaccumuleerde waardeverminderingen.

Waardeverminderingen worden toegepast in geval van duurzame minderwaarde of ontwaarding, verantwoord door de toestand, de rentabiliteit of de vooruitzichten van de entiteit waarin de belangen of de aandelen worden aangehouden. Ook op de vorderingen en vastrentende effecten worden waardeverminderingen toegepast als er voor het geheel of een gedeelte onzekerheid bestaat over de betaling ervan op de vervaldag.

Op het ogenblik dat de insolvabiliteit van de entiteit waarin men belangen heeft of waaraan men terugvorderbare middelen heeft toegekend, is bewezen, dient dit belang of deze vordering als oninvorderbaar te worden geboekt en zal een minderwaarde moeten worden geboekt voor het saldo van het belang of de vordering en zal dit belang of deze vordering uit de boekhouding worden verwijderd.

Indien achteraf zou blijken dat er alsnog een gedeelte van het belang of de vordering die uit de boekhouding is verdwenen werd gerecupereerd, dan zal dit aanleiding geven tot de boeking van een meerwaarde voor het effectief gestorte bedrag.

(36)

Een onderscheid moet gemaakt worden tussen gemeenschapsgoederen, bedrijfsmatige activa en overige activa.

Gemeenschapsgoederen zijn roerende en onroerende activa die aangewend worden om een gemeenschappelijke dienstverlening te vervullen, maar waarbij de vervulling van deze dienstverlening gedurende de volledige cyclus minder ontvangsten genereert dan de uitgaven die nodig zijn om deze activa te verkrijgen en om die dienstverlening te realiseren. Activa die wel voldoende ontvangsten generen om de uitgaven te compenseren die nodig zijn om de activa te verkrijgen en om de maatschappelijke dienstverlening te realiseren zijn bedrijfsmatige vaste activa. Ze worden aangewend binnen een bedrijfsmatige context. De prijs die aangerekend wordt voor de dienstverlening verbonden aan deze activa is marktconform of concurrentieel. De overige materiële vaste activa worden niet aangewend om een maatschappelijke dienstverlening te vervullen maar worden aangewend om huuropbrengsten, een waardestijging of beide te realiseren. Deze activa zijn niet nuttig bij het functioneren van het bestuur. Onder de overige materiële vaste activa worden onder meer de volgende bedragen opgenomen:

- De roerende of onroerende goederen die niet tot de gemeenschapsgoederen of tot de bedrijfsmatige materiële vaste activa behoren, en die worden aangewend als roerende of onroerende reserve;

- De buiten gebruik of buiten exploitatie gestelde materiële vaste activa;

- De roerende en onroerende goederen die in erfpacht, opstal, huur, handelshuur of landpacht werden gegeven, behalve als de vorderingen die voortvloeien uit deze contracten, geboekt worden onder de vorderingen van de vlottende of de vaste activa.

36

(37)

7

Onderstaand schema brengt de bepaling van de categorie waartoe een materieel vast actief behoort in kaart: