Met ingang van 2015 dienen in de jaarstukken de volgende vijf kengetallen (art. 11 lid 2, let d. BBV) te worden opgenomen in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Het BBV heeft geen normen voor de kengetallen. Het gaat hierbij om de volgende vijf kengetallen:
1. Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen.
De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De netto schuldquote wordt berekend inclusief of exclusief doorgeleende gelden. Omdat er onzekerheid is of deze leningen wel allemaal terug zullen worden betaald, is het verstandig om dit onderscheid te maken. Op die manier wordt dit risico in beeld gebracht.
2. Solvabiliteitsratio.
Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale vermogen.
Deze indicator geeft inzicht in de mate waarin de decentrale overheid in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen.
3. Kengetal grondexploitatie.
Hierin wordt informatie gegeven over de waarde van de niet in exploitatie genomen gronden en de bouwgrond in exploitatie bij elkaar opgeteld en gedeeld door de totale baten uit de programmabegroting of jaarstukken en uitgedrukt in een percentage.
4. Structurele exploitatieruimte.
De structurele exploitatieruimte geeft aan hoe wendbaar een (overheids)organisatie is. Als de structurele baten hoger zijn dan de structurele lasten is een organisatie in staat om (structurele) tegenvallers op te vangen. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten (conform artikel 17 lid c BBV = exclusief mutaties reserves) en uitgedrukt in een percentage.
5. Belastingcapaciteit:
De belastingcapaciteit geeft de potentiële ruimte aan die een (overheids)organisatie heeft om haar structurele baten te verhogen om stijgende structurele lasten (zoals kapitaallasten) op te vangen.
Voor de Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond zijn de kengetallen met betrekking tot grondexploitaties en belastingcapaciteit niet van toepassing. De Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond heeft geen mogelijkheden om belastingen te heffen en heeft geen bouwgronden in bezit.
Toelichting op de kengetallen
Netto schuldquote: volgens de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) bevindt een gezonde netto schuldquote zich tussen de 0% en 100%. De druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie is dan gezond te noemen. Aangezien de VRR geen gelden doorleent, is de netto schuldquote gelijk aan de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen.
Solvabiliteitsratio: de solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als een percentage van het totale vermogen. In relatie tot de weerstandscapaciteit die voldoende is voor het begrotingsjaar 2020, is geen aanpassing nodig van de solvabiliteit.
Structurele exploitatieruimte: een positief percentage betekent dat de structurele baten voldoende zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. Hoe hoger dit percentage, hoe meer ruimte de VRR heeft om de eigen lasten te dragen. De VRR heeft geen structurele
exploitatieruimte.
0%
Structurele exploitatieruimte -0,43% 0% 0% 0% 0%
36%
Solvabiliteitsratio 17% 15% 15% 16% 16% 15%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen 29% 39% 35% 32% 35%
2023
Netto schuldquote 29% 39% 35% 32% 35% 36%
2018 2019 2020 2021 2022
Begroting jaar 2020 Verloop van de kengetallen
Kengetallen: Jaarverslag Begroting Raming
Programmabegroting 2020 – Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond 41 / 74
Paragraaf
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Beoordeling onderlinge verhouding tussen de kengetallen
Om de financiële positie van de organisatie te kunnen beoordelen dienen de kengetallen in samenhang te worden bekeken. In de komende jaren neemt de netto schuldquote (gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen) toe. De verklaring hiervoor is dat in de komende jaren meer wordt geinvesteerd en hiervoor zullen leningen moeten worden afgesloten. De solvabiliteit blijft in de komende jaren vrijwel gelijk. Zowel het eigen vermogen als het totale vermogen dalen in dezelfde verhouding. De weerstandsratio is voldoende voor 2020, waardoor er geen aanpassing nodig is van de solvabiliteit. Op basis van de huidige inzichten zijn de structurele baten toereikend om de structurele lasten (waaronder rente en aflossing van leningen) af te dekken.
Paragraaf
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
EMU Saldo
Met ingang van het begrotingsjaar 2018 is conform de vernieuwing BBV de ontwikkeling van het EMU-saldo voor de drie jaren volgend op het begrotingsjaar vereist in de meerjarenbegroting van gemeenschappelijke regelingen.
2019 2020 2021 2022 2023
1 Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)
-2.516 425 294 -275 -500
2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie 7.469 7.103 7.334 7.886 7.603
3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie
0 0 0 0 0
4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd
15.302 12.445 3.776 11.260 7.659
5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn
verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4
0 0 0 0 0
6 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: 0 0 0 0 0
Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord
7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan)
0 0 0 0 0
8 Baten bouwgrondexploitatie: 0 0 0 0 0
Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord
9 Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreft
295 289 288 127 0
10 Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten
0 0 0 0 0
11 Verkoop van effecten:
a. Gaat u effecten verkopen? Nee Nee Nee Nee Nee
b. Zo ja wat is de verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie?
-10.644 -5.206 3.564 -3.776 -556
EMU-saldo 2019-2023
(bedragen x € 1.000) OmschrijvingBerekend EMU-saldo
Programmabegroting 2020 – Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond 43 / 74
Paragraaf
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Geprognosticeerde begin- en eindbalans
In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV, art.20; lid 1 b) is de verplichting vastgesteld dat een geprognosticeerde begin- en eindbalans van de begrotingsjaren wordt opgenomen onder de uiteenzetting van de financiële positie. Het meerjarig opnemen van de geprognosticeerde balans geeft meer inzicht in de ontwikkeling van de investeringen, het aanwenden van de reserves en voorzieningen en de
financieringsbehoefte.
Toelichting
Op basis van het meerjaren investeringsplan zal de VRR extra financiering aantrekken om de investeringen te kunnen doen.
Materiële vaste activa 54.882 62.715 56.770 53.211 56.586 56.641
Waarborgsommen 52 52 52 52 52 52
Vlottende Activa
Voorraden 354 354 354 354 354 354
Uitzettingen < 1 jaar 19.610 4.432 10.940 9.488 5.985 5.553
Overlopende activa 2.517 2.517 2.517 2.517 2.517 2.517
Liquide middelen 167 167 167 167 167 167
TOTAAL ACTIVA 77.581 70.236 70.799 65.789 65.660 65.283
PASSIVA
JaarverslagAlgemene Reserve 8.870 7.448 6.809 7.456 7.800 7.800
Overige bestemmingsreserves 5.333 3.456 3.196 2.857 2.582 2.082
Resultaat -1.421 -639 647 344 0 0
Voorzieningen 1.544 1.249 959 671 544 544
Leningen > 1 jaar 47.055 42.521 42.987 38.260 38.534 38.657
Vlottende Passiva
Schulden < 1 jaar 16.201 16.201 16.201 16.201 16.201 16.201
TOTAAL PASSIVA 77.581 70.236 70.799 65.789 65.660 65.283
Geprognosticeerde balans (bedragen x € 1.000.)