0985: Gezondheidspromotie en ziektepreventie 2.985,00 0,00 2.985,00
4. De mutatiestaat van het nettoactief
Overig
I. Balans op einde boekjaar 2016 € 97.984.978,35 € 12.183.700,03 € 23.952.691,94 € 32.092.113,39 €
166.213.483,71
II. Boekhoudkundige wijzigingen € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
III. Herwerkte balans € 97.984.978,35 € 12.183.700,03 € 23.952.691,94 € 32.092.113,39 €
166.213.483,71
IV. Mutaties in het nettoactief boekjaar 2017 € 478.003,42 € 4.725.033,37 € -969.128,36 € 4.233.908,43
A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief € 478.003,42 € -969.128,36 € -491.124,94
1. Toevoeging aan herwaarderingen € 478.003,42 € 478.003,42
2. Terugneming van herwaarderingen (-) € 0,00 € 0,00
3. Toevoegingen aan investeringssubsidies en schenkingen € 409.273,42 € 409.273,42
4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) € -1.378.401,78 € -1.378.401,78
B. Overschot/tekort van het boekjaar 2017 € 4.725.033,37 € 4.725.033,37
Schema TJ7: De toelichting bij de balans 2018
V. Balans op einde boekjaar 2017 € 97.984.978,35 € 12.661.703,45 € 28.677.725,31 € 31.122.985,03 € 170.447.392,14
VI. Mutaties in het nettoactief boekjaar 2018 € -329.760,09 € 4.147.509,91 € -970.994,33 € 2.846.755,49
A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief € -329.760,09 € -970.994,33 € -1.300.754,42
1. Toevoeging aan herwaarderingen € 10.266,04 € 10.266,04
2. Terugneming van herwaarderingen (-) € -340.026,13 € -340.026,13
3. Toevoegingen aan investeringssubsidies en schenkingen € 423.261,61 € 423.261,61
4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) € -1.394.255,94 € -1.394.255,94
B. Overschot/tekort van het boekjaar 2018 € 4.147.509,91 € 4.147.509,91
VII. Balans op einde boekjaar 2018 € 94.015.464,06 € 12.331.943,36 € 32.825.235,22 € 30.151.990,70 €
169.324.633,34
Filters
Boekjaar: 2018
Budgettaire entiteiten: GEMEENTE
Schema TJ7: De toelichting bij de balans 2018
bestuur en NIS-code gemeentebestuur Koksijde, 38014
adres Zeelaan 303, 8670 Koksijde
Rekening - 2018
D.9. Toelichting
Toelichting bij de
samenvatting van de algemene
rekeningen: de
waarderingsregels
PROVINCIE WEST-VLAANDEREN ARRONDISSEMENT VEURNE GEMEENTE KOKSIJDE
Zitting van het college van burgemeester en schepenen van de gemeente Koksijde
op: 27 april 2015 tegenwoordig;
M. VANDEN BUSSCHE/ burgemeester-voorzitter;
J. LOONES/ S. ANSEEUW/ D. GEERSENS,D. DAWYNDT/
A. SERPIETERS/ L. VAN HOVE en G. DELIE, schepenen en J. STEKELORUM, gemeentesecretaris.
Het schepencollege,
bijeengeroepen ingevolge art. 51 van het gemeentedecreet
BBC - VASTSTELLEN VAN DE WAARDERINGSREGELS.
Gelet op artikel 57 van het gemeenfcedecreet;
Gelet op artikelen 140 tot en met 188 van het besluit van de Vlaamse Regering betreffende de beleids- en beheerscyclus van de gemeenten, de provincies en de openbare centra voor maatschappelijk welzijn van 25 juni 2010, gewijzigd op 23 november 2012;
Overwegende dat het schepencoiiege bevoegd is om de waarderingsregeis, en in het bijzonder de afschrijving van de activa te bepalen; dat in de oude NGB boekhouding dit van rechtswege opgelegd werd en geen aanpassing moge!ijk maakte aan een economische realiteit;
Overwegende dat de NOB boekhouding van het OCMW wel toeliet een eigen afschrijving sta bel toe te passen op de activa;
Overwegende dat het in het kader van een consofidatie van rekeningen op niveau van de gemeente met inbegrip van de andere entiteiten noodzakeiljk is een zelfde afschrijvingsritme toe te passen op gelijkaardige activa; zo dienden gebouwen op 50 jaar afgeschreven te worden, terwijl dat in de NOB van het OCMW of in het AGB Koksijde op 33 jaar gebeurt;
Riolen worden verder afgeschreven op 50 jaar, aangezien difc geen wijziging teweegbrengt in de rapportage aan de VMM naar de transportacfciviteit van verbruikt drinkwater;
Overwegende dat de toepassing van deze nieuwe regeis ook een impact heeft op de beginbalans 01.01.2014, die opgebouwd is vanuit de eindbalans NGB van 2013; dat voor de onroerende goederen er in de BBC voortaan geen automatische herwaardering meer gebeurt van de terreinen en bebouwde gronden; rekening houdend met de economische realiteit wordt bij de overgang van de oude balans naar de nieuwe beginbalans in BBC voor de onbebouwde en bebouwde terreinen (die niet de zate van de wegenis betreffen) rekening gehouden met de waarde zoals voorzien in de NGB boekhouding zijnde de aanvangs- of aanschaffingswaarde
vermeerderd met de herwaarderingsmeerwaarden,
Voor de overgedragen gebouwen wordt enkel de NGB-aanvangswaarde of de aanschaffingswaarde (dus zonder herwaarderingswaarden/ maar met inbegrip van de reeds geboekte afschrijvingen) overgeboekfc naar de beginbalans;
Naast de verkorting van de afschrijvingsfcermijn van de gebouwen en het niet overnemen En de beginbalans van de herwaarderingen op gebouwen, is er een daling van het balanstotaal van de activa waar te nemen tussen de oude NGB balans en de nieuwe BBC balans; deze wijze van waarderen die vertrekt van de continuïteit van de gemeente als entiteit/ geeft een beter beeld op de waarde van de verschiiiende activa, de grondwaarde evenals de gebouwenwaarde beantwoorden zo beter aan de economische reaiifceit;
BESLUIT
Art. l:: Het college van burgemeester legt de algemene principes van de waardering s regels als volgt vast:
MUNT
De boekhouding wordt gevoerd in euro.
INVESTERING OF EXPLOITATIE
Goederen worden in exploitatie geboekt als ze in het jaar zelf verbruikt zijn.
Goederen worden in principe geactiveerd en op de balans geplaatst vanaf een waarde van 2,500 euro BTW exclusief, afwijkingen zijn mogelijk. Hardware wordt geactiveerd vanaf een waarde van 500 euro BTW exclusief.
Indien werken in regie worden uitgevoerd met exploitatiemiddelen, kunnen deze exploitatiekosten - met Inbegrip van de loonkosten - geactiveerd worden als ze - na evaluatie " een duurzaam karakter vertonen, (bv. grote schilder- of onderhoudswerken aan gebouwen).
AANSCHAFFINGSWAARDE
Het bestuur hanteert als algemene rege! dat elk actiefbestanddeel gewaardeerd wordt tegen aanschaffingswaarde en neemt voor dat bedrag de bestanddelen op in de balans^ onder aftrek van de gecumuleerde afschrijvingen en waardeverminderingen.
Met de aanschaffingswaarde wordt bedoeld
de aanschaffingsprijs (aankoopprijs + bijkomende kosten) de ruiiwaarde
de vervaardigingswaarde(aanschaffingsprijs grondstoffen,...+ rechtstreekse productiekosten)
de schenkingswaarde (marktwaarde van de goederen op het moment van de schenking of datum van het openvallen van de nalatenschap + belastingen en kosten)
de inbrengwaarde
AFSCHRIJVINGEN EN WAARDEVERMINDERINGEN
Afschrijvingen drukken de siijtage uit van het actief met een beperkte gebruiksduur. Het afschrrjvingsbedrag wordt per financieel boekjaar bepaald door het verschi! tussen de
boekhoudkundige waarde en de restwaarde te delen door de resterende gebrujksduur, uitgedrukt in jaren. Ten minste aan het einde van elk financieel boekjaar wordt de restwaarde en de
gebruiksduur van de activa opnieuw geëvalueerd. Het bestuur opteert ervoor de initiële afschrijving set u u r voor de diverse categorieën van activa te bepalen zoals opgenomen in bijgevoegde tabel.
Het bestuur boekt waardeverminderingen op de aanschaffingswaarde van actiefbesfcanddelen om rekening te houden met (al dan niet als definitief aan te merken) onfcwaardingen van activa bij de afsluiting van het boekjaar. Waardeverminderingen zijn correcties op de aanschaffingswaarde die niet voortvloeien uit hun waarschijnlijke nuttigheids- of gebruiksduur (bv. naar aanleiding van een schadegeval). Dit houdt in dat waardeverminderingen zowel mogelijk zijn voor activa met een beperkte (gebouwen) ais een onbeperkte levensduur (gronden). Waardeverminderingen blijven niet behouden als de boekhoudkundige waarde van het activum daardoor op het einde van hefc boekjaar lager is dan de gebruikswaarde. In dat geval worden de waardeverminderingen teruggenomen, AFSCHRI3VINGSTERMUNEN
MATERIËLE VASTE ACTIVA ^^JVINGS~
Terreinen
Deze rubriek bevat naast de onbebouwde terreinen ook de gronden van wegen (wegzate)/ gebouwen, waterlopen en kunst(bouw)werken.
De (afschrijfbare) aanleg en uitrusting op terreinen (bv. verharding, omheining/ ...) wordt
opgenomen onder de rubriek 'bebouwde terreinen^. 5-33 jr De afschrijvingstermijn hangt af van de aard van
de aanleg en uitrusting.
Gebouwen 33 jr
Onderhoudswerken aan gebouwen die niet worden opgenomen in de exploitatie^ worden over een
kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt 5-15jr af van de aard van het onderhoudswerk en de
impact op de gebruikswaarde van het gebouw.
Wegen
Onder wesen worden alle elementen van het weggennet opgenomen [verharding/ slijtlaag/
voetpaden/ fietspaden, ...).
Het aanbrengen of vervangen van de
wordt afgeschreven over een kortere termijn.
10 jr
Onder de overige infrastructuur betreffende de wegen worden onder meer straatmeubilair, verkeerssignalisatie, wegbeplanting, ...
opgenomen. 5-10 jr
Onderhoudswerken aan wegen die niet worden opgenomen in de exploitatie/ worden over een
kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt 5-10 jr af van de aard van het onderhoudswerk en de
impact op de gebruikswaarde van de weg.
Waterlopen en waterbekkens 50 jr
Riolering 50 jr
Onderhoudswerken aan overige onroerende infrastructuur die niet worden opgenomen in de
exploitatie/ worden over een kortere termijn ^ ^,- _ afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard -*
van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van de infrastructuur.
Overige onroerende infrastructuur
Onder overige onroerende infrastructuur worden onder meer
33 jr
- de openbare verlichting/
- andere nutsleidingen en kunst(bouw)werken 33 ^ opgenomen.
Onderhoudswerken aan overige onroerende
infrastructuur die niet worden opgenomen in de ^ .,,- _ exploitatie/ worden over een kortere termijn -^
afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van de infrastructuur.
Installaties, machines en uitrusting
Onder de installaties/ machines en uitrusting wordt onder meer opgenomen werkmateriaal
(boormachines/ grasmachines, hakselaars,
brandweerhelmen en -kledij, reanimatietoestellen/ 3-10 jr keukengerei, diepvriezers, koelkasten/ .,.
Meubilair
Onder meubilair wordt onder meer opgenomen
kasten, stoelen/ banken^ bureaus/... in de mate dat 3-10 jr ze niet onroerend door bestemming zijn
Kantooruitrusting 5 y
Onder kantooruitrusting wordt onder meer opgenomen faxtoestellen, kopieermachines, papiervernietigers/ tv's/ dvd-spelers, ...
Gezien de snelle veroudering en technologische g_^ ^ evolutie in het informaticamaterieef wordt deze
rubriek over een kortere termijn afgeschreven. ...
Informaticamateriaal bevat onder meer computers/
computerschermen/ beamers/ laptops,..,
Rollend materiaal
Rollend materiaal bevat onder meer
- fietsen/ scooters^ „.
- personenvoertuigen^ kleine bestelwagens/
motors/,..
- vrachtwagens/ hoogtewerkers/ tractoren en andere (speciale) voertuigen en hun toebehoren.
Kunstwerken (geen erfgoed)
Erfgoed
Kosten van onderzoek en ontwikkeling
Goodwill
Sommige activa kunnen worden geherwaardeerd om hun boekwaarde in overeenstemming te brengen met een markfcwaarde. Herwaardering is enkel toegestaan voor de financiële vaste activa en overige materiëie vaste activa. Bij de herwaardering van een actief, wordt de volledige categorie waartoe dat actief behoort, geherwaardeerd. De overige materiële vaste activa met beperkte gebruiksduur worden op basis van deze geherwaardeerde waarde afgeschreven.
GELDBELEGGINGEN EN LIQUIDE MIDDELEN
Het bestuur waardeert de iiquide middelen en de geldbeleggingen, tegen de nQminale waarde. De aandelen en vastrentende effecten worden bij verwerving geboekt en gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde.
Het bestuur past op de liquide middelen en geldbeleggingen waardeverminderingen toe als blijkt dat de realisatjewaarde op de datum van de jaarafsl uiting iager is dan de aanschaffingswaarde. Er zullen bovendien aanvullende waardeverminderingen geboekt worden om rekening te houden met de evolutie van hun realisatie- of marktwaarde of met de risico's die inherent zijn aan de aard van de producten in kwestie of van de uitgevoerde activiteit.
VORDERINGEN OP KORTE TERMIJN
Vorderingen worden in de balans weergegeven tegen de nominale waarde. In geval er onzekerheid bestaat over de invorderbaarheid van bepaalde vorderingen, worden deze overgeboekt naar dubieuze debiteuren.v
Het bestuur opteert ervoor om ook waardeverminderingen toe te passen als hun realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluifcing lager is dan hun boekhoudkundige waarde.
VOORRADEN
Het bestuur opteert: ervoor om initieel geen voorraden uit te drukken, FINANCIEEL VASTE ACTIVA
Belangen of aandelen in rechtspersonen worden in de boekhouding opgenomen tegen hun aanschaffingswaarde. De aanschaffingswaarde van belangen of aandelen^ ontvangen als vergoeding voor inbrengen die niet bestaan in contanten of die voortkomen uit de omzetting van vorderingen/ stemt overeen met de conventionele waarde van de ingebrachte goederen en
waarden of van de omgezette vorderingen. Als de conventionele waarde echter lager is dan de marktwaarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen, wordt de aanschaffingswaarde Qeherwaardeerd tot de hogere marktwaarde.
Er worden waardevermmdenng toegepast op de belangen en de aandelen die onder de financiële vaste activa zijn opgenomen in geval van duurzame minderwaarde of ontwaarding/ verantwoord door de toestand/ de rentabiliteit of de vooruitzichten van de entiteit waarin de belangen of de aandelen worden aangehouden. Het bestuur zal ook op de vorderingen, indusief de vastrentende effecten, die in de financiële vaste activa zijn opgenomen waardeverminderingen toepassen als er voor het geheel of een gedeelte van de vordering onzekerheid bestaat over de betaling ervan op de vervaldag.
MATERIËLE VASTE ACTIVA
De materiële vaste activa worden onderverdeeld in 3 categorieën. De gemeenschapsgoederen zijn de roerende en onroerende activa die worden aangewend binnen het 'maatschappelijk doel' van de organisatie, los van enige bedrijfseconomische activiteit. De bedrijfsmatige activa worden aangewend binnen een bedrijfsmatige context, dat betekent waar een bepaald rendement of zekere productiviteit kan worden gekoppeld aan de aangewende activa. De diensten verbonden aan deze activa worden aangeboden aan concurrentiëie tarieven, die beogen zoveel als mogeiijk de kosten verbonden aan deze diensten te dekken. De overige activa worden voor geen van vorige
doeleinden aangewend, maar worden aangehouden als l(on)roerende reserve'. Deze activa zijn niet nuttig bij het functioneren van het bestuur, en kunnen mogeiijks in de toekomst worden
gerealiseerd ter financiering van andere investeringen.
Tot het erfgoed behoren de activa met historische/ artistieke/ wetenschappelijke, ... waarde en de activa die belangrijk zijn voor het behoud van het leefmilieu. Erfgoed zai in veel gevallen weinig economische voordeien opleveren of weinig dienstenpotentieei inhouden. Deze hebben dus in principe geen gebruikswaarde. Daarom zal op de aanschafwaarde van deze activa een
waardevermindering worden toegepast om de boekhoudkundige waarde terug fce brengen tot € l.
Indien het actief dat behoort tofc erfgoed wordt ingezet voor de uitvoering van het "maatschappelijk doe!" (bv. dienst toerisme in belfort)/ kan dat actief fcóch een gebruikswaarde hebben. Dat actief wordt dan niefc afgeschreven maar de waarde kan worden aangepast door het uitdrukken van waardeverminderingen.
Overige zakelijke rechten op onroerende goederen betreft de andere zakelijke rechten die het bestuur bezit op een onroerend goed als de vergoedingen bij aanvang van het contract werden vooruitbetaald (geactiveerde eenmalige vergoeding). Deze activa worden afgeschreven over de looptijd van de overeenkomst, tenzij de economische gebruiksduur van het actief waarop het zakelijk recht betrekking heeft, korter is.
De gebruiksrechten voor materiële vaste activa waarover het bestuur beschikt op grond van leasing of gelijkaardige overeenkomsten (bv. erfpacht) worden onder de activa opgenomen voor het gedeelte van de volgens de overeenkomst te storten termijnen/ dat strekt tot de wedersamensteiiing van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. De overeenkomstige schuld aan de passiefzijde waardeert het bestuur ieder jaar ten bedrage van het gedeelte van de in de volgende boekjaren te storten termijnen, dat strekt tot de
wedersamensfcelling van de kapitaaiwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. De duur van de afschrijving s periode wordt geregeld door IAS17 en IPSAS13: indien het redelijk zeker is dat het geleasede actief overgenomen wordt bij hefc verstrijken van de
ieaseperiode (lichten van de aankoopoptie)/ zal het actief worden afgeschreven over de normaie gebruiksduur van soortgelijke activa (die in voile eigendom zijn). Indien het niet redelijk zeker is dat het actief wordt overgenomen bij het verstrijken van de ieaseperiode (aankoopoptie wordt niet gelicht), wordt het actief afgeschreven over de leaseperiode/ tenzij de (economische) gebmiksduur korter is.
IMMATERIËLE VASTE ACTIVA
De immateriëie vaste activa worden gewaardeerd aan aanschafwaarde, tenzij deze niet verworven zijn van derden. In dat gevai worden ze gewaardeerd tegen de ven/aardigingsprijs, als die niet hoger is dan een voorzichtige raming van de gebruikswaarde of van het toekomstige rendement of nut voor het bestuur van die vaste activa.
SCHULDEN
De schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
NETTO-ACTIEF
De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen worden geieidelijk in resultaat genomen (verrekend) volgens hetzelfde ritme ais de afschrijyingen of de waardeverminderingen op de vaste acfciva waarvoor deze werden verkregen. Zolang een investering in uitvoering is en dus nog niet wordt afgeschreven/ wordt de verkregen investeringssubsidie nog niet verrekend.
De voorzieningen voor risico's en kosten worden ste!se[matlg gevormd. De voorzieningen voor risico's en kosten worden niet gehandhaafd als ze op het einde van het financiële boekjaar hoger
Art. 2:
zijn dan wat vereist is volgens een actuele beoordeling van het bestuur van de risico's en kosten waarvoor ze werden gevormd.
Het schepenco!!ege stelt de bijzonder bepalingen bij de overgang naar BBC in kader van de opmaak van de beginbaians op l januari 2014 als volgt vast:
De baiansstructuur van BBC is voliedig anders dan deze van de NGB (nieuwe gemeenteboekhouding). De beginbalans van BBC stemt dus zeker niet overeen met de eindbalans van NGB, maar is daar uiteraard wei op gebaseerd.
Bij de conversie naar BBC en de opmaak van de beginbalans heeft het bestuur geopteerd voor de toepassing van het confcinuïteitsprinage. Dat houdt in dat de bestaande inventarisbestanddelen werden geconverfceerd naar de respectievelijke rubrieken in BBC, op basis de bestaande (historische) aanschafwaarde. De afschrijvingstermijnen werden vervangen door de termijnen bepaald in artikei l/ waardoor de resterende gebruiksduur, de netfco-boekwaarde en het jaarlijkse afschrijvingsbedrag van de activa verandert. Hierbij werd uitgegaan van een restwaarde gelijk aan
0.
Bestaande activa mefc een boekwaarde gelijk aan 0, of die niet konden geïndividualiseerd worden werden mogefijks niet opgenomen in de beginbalans. Dit ge!dt ook voor de corresponderende investeringssubsidies.
MATERIËLE EN IMMATERIËLE VASTE ACTIVA
Volledig afgeschreven immateriële activa werden niet overgenomen naar de BBC-omgeving. Dit geldt ook voor afgeschreven niet individuafiseerbare roerende materiële activa.
Voor het bepalen van de historische aan schafwa arde wordt het herwaarderingsbedrag van de terreinen (onbebouwde en bebouwde} mee opgenomen in de aanschafwaarde,
Voor de gebouwen wordt het herwaarderingsbedrag niet mee opgenomen in de aanschafwaarde.
Voor de zate van de wegenis wordt het herwaarderingsbedrag niet opgenonnen in de aanschafwaarde.
De activa die behoren tot het erfgoed of groenareaal (bomen, laanbeplanting) worden pro memorie in de beginbalans opgenomen (aan € l).
NETTO-ACTIEF
De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen werden geconverteerd voor zover het corresponderende actief werd geconverteerd. De verrekeningsfcermijn werd aangepast aan de afschrijvingstermijn van het corresponderende actief.
Art. 3: Afschrift dezer wordt opgenomen bij elke jaarrekening.
Gedaan te Koksijde sn zitting datum als ty;)yeïi;;>
Namens de leden van het college : /'.',V./<
De secretaris, ;'ÏF/ 1:<.^'.
gefc. Joeri STEKELORUM /^;'/ j -^ •'
De burg e meester-voorzitter, get. Marc VANDEN BUSSCHE VOOR EENSLUIDEND UITTREKSEL
De: fc|em^chtig:cle beambte;
(arfcikèt:l-^61^ieuw.e'gém^nt:ewet)
E^ RATHE/
wnd. gemeentesecretaris
bestuur en NIS-code gemeentebestuur Koksijde, 38014
adres Zeelaan 303, 8670 Koksijde