^ 6 6
-Lijkbezorgingsrechten
Ook voor de gemeentelijke heffingen is het uitgangspunt is dat deze kostendekkend zijn. Dit
uitgangspunt is tot en met 2013 wat betreft de lijkbezorging- en begraafplaatsrechten niet gehanteerd.
In september 2013 is de notitie Kostenonderbouwing Lijkbezorging Albrandswaard vastgesteld. In de notitie zijn activiteiten die worden uitgevoerd voor de lijkbezorging transparant gemaakt zodat de mogelijkheid is ontstaan om kostendekkende tarieven te kunnen bepalen. Op basis van de notitie is besloten de tarieven voor de lijkbezorgingsrechten in de periode 2013-2017 kostendekkend te maken door in deze periode de tarieven jaarlijks met 6% te verhogen.
Dit is een aanpassing van het beleid ten opzichte van de begroting geweest. In de begroting is nog uitgegaan van een stijging van 3%.
Aanpassing tarieven lijkbezorging
Omschrijving 2013 Primitieve
begroting 2014
Na vaststelling notitie
Dubbel graf in Rhoon voor 25 jaar 0% 3% 6%
Enkel graf in Poortugaal voor 25 jaar 0% 3% 6%
Urnengraf voor 25 jaar 0% 3% 6%
Begraven 0% 3% 6%
Tarieven lijkbezorging
Omschrijving 2013 Primitieve
begroting 2014
Na vaststelling
notitie Dubbel graf in Rhoon voor 25 jaar € 2.798 € 2.882 € 2.966 Enkel graf in Poortugaal voor 25 jaar € 1.707 € 1.758 € 1.809 Urnengraf voor 25 jaar € 1.186 € 1.222 € 1.257
Begraven € 1.059 € 1.091 € 1.123
In onderstaande tabel staan de begrote inkomsten voor de lijkbezorging:
Omschrijving Werkelijk 2013 Begroot 2014 Werkelijk 2014 Opbrengst lijkbezorging € 199.100 € 198.900 €212.400
Tarieven overige gemeentelijke heffingen
De algemene verhoging als gevolg van prijsindexering van de overige gemeentelijke heffingen bedraagt 3%.
G e m e e n t e l i j k k w i j t s c h e l d i n g s b e l e i d
Het gemeentelijk kwijtscheldingsbeleid is gebaseerd op de vastgestelde notitie Verruiming kwijtschelding van belastingen. Op basis hiervan wordt kwijtschelding verleend van de
afvalstoffenheffing, de rioolrechten en de hondenbelasting voor de eerste hond. Burgers die voldoen aan de ABW-normen krijgen een volledige kwijtschelding. De overige gemeentelijke bijstandsregelingen kennen afwijkende normen of een afwijkende vergoedingssystematiek.
n de begroting 2014 zijn de volgende bedragen voor kwij tschelding opgenomen.
Kwijtschelding Werkelijk 2013 Begroot 2014 Werkelijk 2014
OZB € 7 5 7 € 0 € 3.570
Afvalstoffenheffing € 98.046 € 78.264 € 109.720
Rioolrechten € 87.785 € 76.345 € 103.228
Hondenbelasting € 5.295 € 4.371 € 6.875
Totaal €191.883 €158.980 € 223.393
Waar wij bij het opstellen verwachtte het hoogte punt van de crisis achter ons.gelaten te hebben en daarmee het aantal kwijtscheldingen zou afnemen is het tegenovergestéldê^èDeürt walataobr een fors
tekort is o n t s t a a n . V o o r j<jentificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d.:
4d
67-PARAGRAAF 2 - WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING
Inleiding
De Gemeente Albrandswaard voert actief beleid op de beheersing van de risico's die de gemeente loopt. Door een scherp inzicht in de actuele risico's wordt de organisatie in staat gesteld om op
verantwoorde wijze besluiten te nemen, zodat de risico's nu en de risico's gerelateerd aan toekomstige externe invloeden in verhouding staan tot de vermogenspositie van de organisatie. In deze paragraaf wordt verslag gedaan van de resultaten van de meest recente herijking/inventarisatie van risico's. Op basis van de geïnventariseerde risico's en de beschikbare financiële middelen (weerstandscapaciteit) is het weerstandvermogen berekend.
FHsicoorof iel
Alle risico's worden tenminste 2 maal per jaar geactualiseerd en er wordt continu geanticipeerd op nieuwe risico's. Alle onzekerheden en risico's die niet in de begroting (kunnen) worden opgenomen worden vanaf het moment dat zij kwantificeerbaar zijn opgenomen in het risicoprofiel van de gemeente.
Dit risicoprofiel komt tot stand met behulp van het risicomanagementsoftwareprogramma NARIS, van het Nederlands Adviesbureau Risicomanagement (NAR). Met behulp van dit programma worden de risico's systematisch in kaart gebracht en beoordeeld. Het getoonde risicoprofiel is bepaald vanuit de herijking/ inventarisatie zoals uitgevoerd t/m tenminste 31 december 2014.
In het overzicht op de volgende pagina worden de 10 belangrijkste (geconsolideerde) risico's gepresenteerd die de grootste invloed hebben op de berekening van de benodigde
weerstandscapaciteit. Bij ieder risico worden kort de (beoogde/geplande) maatregelen weergegeven.
Aan het eind van deze paragraaf worden de belangrijkste ontwikkelingen nader toegelicht.
Tabel 1: Belangrijkste financiële risico's
Nr. Risico Maatregelen Kans Financieel
gevolg Invloed 1 Aangesproken worden voor
garantstellingen.
Monitoring van de gemaakte
afspraken/voorwaarden. 75% max.€ 2.500.000 27.75%
2 3D risico Albrandswaard in GRBAR GRBAR organisatie, procesmanagement,
monitoring/benchmarking, business intelligence, competentieontwikkeling
90% max.€ 1.978.740 26.21%
3 Risico's taakuitvoering BAR GRBAR organisatie,
procesmanagement, monitoring, business intelligence,
competentieontwikkeling
99% max.€ 460.000 13.62%
4 Reserve grondbedrijf is niet toereikend Ontvlechten Grondbedrijf van Algemene dienst, vorming en monitoring eigen reserve grondbedrijf
90% max.€ 500.000 6.65%
5 Winstneming resultaat OMMIJ valt lager uit
Sturing op resultaten in DB. 50% max.€ 500.000 3.71%
6 Algemene Uitkering gemeentefonds wordt lager i.c.m. koppeling rijksuitgaven en verwerkte aanvullende kortingen.
Geen. 50% max.€ 500.000 3.70%
7 Als gevolg van economische situatie lagere dividenduitkeringen en
8 OverVonderschrijding van budget(ten)
WMO/WWB Constante monitoring voorgang budgetten en effecten van het vigerende beleid.
50% max.€ 225.000 1.66%
9 Financiële/ en imagorisico's van door de gemeente gesubsidieerde instellingen
Resultaatgericht subsidiëren en
monitoren afspraken. 40% max.€ 250.000 1.46%
10 Begrotingstekorten in
gemeenschappelijke regelingen waardoor de gemeente financieel moet bijspringen.
Monitoring en bijsturing waar mogelijlc
!
Behorend bij controleverklaring d.d.:
/] j u U Xo^T BC
Totaal grote risico's: € 8.763.740 Overige risico's: € 2.165.000
Totaal alle risico's: €10.928.740
Het overzicht toont risico's die incidenteel schade op kunnen leveren met daarbij het maximale financiële gevolg. De onderstaande klasse tabel geeft aan hoe groot de kans is in lengte van tijd.
Klasse Referentiebeelden Kwantiteit 1 < 0 of 1 keer per 10 jaar 10%
Klasse 1: Deze klasse wordt gehanteerd voor risico's waarvan het onwaarschijnlijk is dat deze zich in de komende jaren voordoen.
Klasse 2: Deze klasse hanteren we voor risico's waarvan het niet waarschijnlijk is dat ze zich in het komende jaar voordoen.
Klasse 3: Deze klasse hanteren we voor risico's die zich in het komende jaar wel maar ook niet kunnen voordoen.
Klasse 4: Deze klasse wordt gehanteerd voor risico's waarvan het waarschijnlijk is dat ze zich in het komende jaar zullen voordoen.
Klasse 5: Deze klasse wordt gehanteerd voor risico's waarvan het zeer waarschijnlijk is dat ze zich in het komende jaar gaan voordoen.
Op basis van de ingevoerde risico's is een risicosimulatie uitgevoerd. De risicosimulatie wordt toegepast omdat het reserveren van het maximale bedrag van alle risico's bij elkaar ongewenst is. De risico's zullen immers niet allemaal tegelijk en in hun maximale omvang optreden. Figuur 1 en de bijhorende tabel tonen de resultaten van de risicosimulatie.
NARIS
KansverdelingTabel 2: Benodigde weerstandscapaciteit bij verschillende zekerheidspercentages Percentage
€ 3.337.053
Deloitte,
€4.154.959 Deloitte Accountat its B.V
€ 4.873.344
€ 5.253.447 Behorend bij controlelerklarinq d.d.
4 3
69Uit de grafiek en de bijbehorende tabel volgt dat 90% zeker is dat alle risico's kunnen worden afgedekt met een bedrag van € 4.873.300 (benodigde weerstandscapaciteit).
B e s c h i k b a r e w e e r s t a n d s c a p a c i t e i t
De beschikbare weerstandscapaciteit van Gemeente Albrandswaard bestaat uit het geheel aan middelen dat de organisatie daadwerkelijk beschikbaar heeft om de risico's in financiële zin af te dekken.
Tabel 3: Beschikbare weerstandscapaciteit
Weerstand Capaciteit
Algemene reserve € 9.166.300
Reserve sociaal Deelfonds € 718.400
Nog te betalen afrekening belastingdienst -/- € 700.000
Totale weerstandscapaciteit € 9.184.700
Bij het inventariseren van de risico's is ook rekening gehouden met de risico's in het sociaal domein.
Voor dit risico is nu een aparte reserve gevormd ter grootte van € 718.400 per 31-12-2014. Deze reserve mag daarom ook tot het weerstandsvermogen worden gerekend.
De beschikbare weerstandscapaciteit dient dus gevonden te worden in het vrij beschikbare deel van het eigen vermogen. De beschikbare weerstandscapaciteit van de gemeente Albrandswaard zoeken wij niet binnen de exploitatie, de onbenutte belastingcapaciteit en de bestemmingsreserves en voorzieningen.
Hiervoor is de volgende argumentatie:
Exploitatie
De begroting van de gemeente Albrandswaard staat onder druk. Ruimte binnen de exploitatie om risico's op te kunnen vangen is alleen aanwezig binnen de post onvoorziene uitgaven.
Onbenutte belastingcapaciteit
De onbenutte belastingcapaciteit richt zich op de gemeentelijke heffingen: de OZB, de
afvalstoffenheffing, het reinigingsrecht en het rioolrecht. Afgezien van de OZB is het uitgangspunt bij de overige heffingen kostendekkendheid van de tarieven. Aangezien er bij de opstelling van deze begroting terdege rekening is gehouden met kostendekkendheid van de tarieven, zijn er geen extra inkomsten hierbij te genereren. Dit betekent dat de onbenutte belastingcapaciteit feitelijk op nul gesteld moet worden.
Stille reserves
Stille reserves zijn reserves die gevormd kunnen worden door de verkoop van activa tegen een marktprijs die hoger is dan de boekwaarde. Het gaat hierbij om activa die op korte termijn verhandelbaar zijn en kunnen helpen om een acuut financieel probleem op te lossen. Gezien de beperkte verhandelbaarheid van de meeste gemeentelijke objecten en het feit dat de marktwaarde veelal niet bekend is, beschouwen wij deze stille reserves niet tot het weerstandsvermogen van de gemeente. De gemeente Albrandswaard heeft een aantal deelnemingen. De aandelen van deze bedrijven zijn vooralsnog niet vrij verhandelbaar, waardoor de marktwaarde van deze aandelen niet bekend is. Gezien de vereiste compensatie voor het vervallen van de jaarlijkse dividenduitkeringen, betrekken wij mogelijke toekomstige verkoopwinsten van aandelen niet bij de bepaling van het weerstandsvermogen.