5. Paragrafen
5.1 Lokale heffingen
Politiek akkoord 2014-2018
Over de onroerende zaakbelasting en overige belastingen en heffingen is het volgende opgenomen in het politiek akkoord 2014-2018. Dit betreffen de beleidsmatige uitgangspunten voor de komende periode.
Belastingcapaciteit OZB
Als de onroerendezaakbelasting wordt verhoogd, dan gebeurt dit met maximaal het inflatiepercentage.
Overige belastingen en heffingen
Uitgangspunten voor de overige belastingen en heffingen zijn in principe:
• De retributies (vergoeding voor een dienstverlening) zijn kostendekkend;
• Milieuheffingen (met name afvalstoffenheffing en rioolheffing) zijn kostendekkend.
• De overige leges e.d. worden jaarlijks maximaal verhoogd met het inflatiepercentage, tenzij er een beleidsmatige aanleiding bestaat tot een verlaging of grotere verhoging te komen.
Overzicht gemeentelijke heffingen
Er zijn diverse gemeentelijke heffingen. In de onderstaande tabel zijn de belangrijkste gemeentelijke heffingen weergegeven.
(bedragen x € 1.000)
Rekening 2014
Begroting 2015
Begroting 2016
Onroerende zaakbelasting 11.248 11.172 11.283
Afvalstoffenheffing 4.669 4.457 4.841
Rioolheffing 5.980 6.633 6.649
Hondenbelasting 306 294 293
Toeristenbelasting 209 178 178
Precario 79 97 103
Leges vergunningverlening openbare orde en veiligheid 32 22 9
Leges burgerzaken 930 1.033 1.260
Leges bouwvergunningen 936 962 894
Marktgelden 60 68 61
Parkeer opbrengsten (parkeerautomaat, vergunning en naheffing) 1.989 2.131 2.075
Totaal 26.438 27.047 27.646
Gemeente Oosterhout Programmabegroting 2016 85 Ontwikkeling lokale lastendruk
De ontwikkeling van de lokale lastendruk zal worden doorberekend bij het aanbieden van de raadsnota met de belastingverordeningen die in december in de raad zullen worden behandeld.
Onroerende zaakbelasting
Vanaf 2007 vindt jaarlijkse herwaardering van de onroerende zaken plaats, waarbij voor het jaar 2016 de waardepeildatum ligt op 1 januari 2015. De Woz-waarden en tarieven waarmee gerekend is om tot in de begroting 2016 opgenomen opbrengst te komen, zijn nog gebaseerd op de waarde per 1 januari 2014. Dit betekent dat op basis van de nieuwe waardering de tarieven worden
herberekend op basis van de in de begroting opgenomen totale opbrengst. Dit kan echter pas plaatsvinden nadat alle objecten in Oosterhout gewaardeerd zijn.
Met de wetswijziging van 1 januari 2008 zijn de beperkingen aan de opbrengsten onroerende zaakbelastingen opgeheven. Vanaf die datum wordt gewerkt met de macronorm voor verhoging van de opbrengsten onroerende zaakbelastingen. Voor 2015 wordt deze macronorm pas vastgesteld in september. De verwachte inflatie voor 2015 bedraagt volgens het CPB naar verwachting 1,0%
(conform de maatstaven loonvoet sector overheid en netto materieel overheidsconsumptie).
Ten behoeve van de begroting 2016 is een raming gemaakt voor de verwachte opbrengst
onroerende zaakbelasting. Op basis van de huidige inzichten wordt een opbrengst verwacht van € 11.283.000. Dit is een stijging van € 111.000 ten opzichte van de begroting 2015. Deze stijging is het gevolg van de inflatiecorrectie (1,0%).
Ontwikkeling van de tarieven onroerende zaakbelasting
De tarieven onroerende zaakbelasting zijn aangepast conform de beleidsuitgangspunten opgenomen in het politiek akkoord 2014-2018. Alle tarieven zijn berekend op basis van een percentage van de Woz-waarde. Ten behoeve van de begroting 2016 is de totale OZB-opbrengst verhoogd met 1,0% ter compensatie van de inflatie. De werkelijke percentages zijn nog afhankelijk van de herwaarderingen en wordt in de raad van december vastgesteld in de belastingverordening 2016.
Tarieven OZB 2012 2013 2014 2015 2016
Eigendom woning 0,1001% 0,1069% 0,1169% 0,1172% 0,1184%
Eigendom niet-woning 0,1560% 0,1660% 0,1731% 0,1780% 0,1798%
Gebruik niet-woning 0,1242% 0,1319% 0,1384% 0,1349% 0,1362%
Afvalstoffenheffing
Met ingang van 2013 wordt de afvalstoffenheffing berekend op basis van gedifferentieerde tarieven (diftar). De tarieven zijn daarbij opgebouwd uit een vast en variabel gedeelte. In de onderstaande tabel zijn de kosten opgenomen die via de afvalstoffenheffing verhaald worden. Uitgangspunt hierbij is dat de tarieven kostendekkend worden vastgesteld. Echter vanwege de verwachte daling van de tarieven voor verwerking in 2017 is gekozen alleen het vastrecht beperkt te verhogen. In totaal wordt begrotingstechnisch € 520.867 onttrokken aan de voorziening reiniging. In december zullen de tarieven ter vaststelling aan de gemeenteraad worden aangeboden.
Welke actviteiten worden uitgevoerd?
Rekening 2014
Begroting 2015
Begroting 2016
(Meer) jarenplan afvalverwijdering 72.095 26.419 65.675
Inzamelen Huisvuil 3.530.615 3.111.213 3.566.379
Inzameling via Milieustraat 1.106.856 1.009.312 921.124
Inkomsten droge component, milieustraat en bedrijfsafval -1.612.133 -1.451.905 -1.349.608
Gemeente Oosterhout Programmabegroting 2016 86
Veegkosten 299.795 310.398 276.617
Subtotaal kosten activiteiten 3.397.228 3.005.437 3.480.187
Kapitaallasten 396.762 470.203 519.937
Kosten van aanslagoplegging en -inning 145.893 196.774 148.279
Kosten van kwijtschelding 235.930 279.000 279.000
Kosten van oninbaarheid 41.982 19.000 19.000
BCF ('fictieve' compensabele BTW) 524.243 486.645 543.208
Totale kosten te verhalen via tarieven 4.742.038 4.457.059 4.989.611
Netto opbrengst 4.750.396 4.457.059 4.468.744
Mutatie voorziening -8.358 - 520.867
Op basis van de verwachte hoeveelheden en de begrote lasten voor afval inzameling en verwijdering zijn de onderstaande tarieven berekend.
Omschrijving Begroting Verdeling van de kosten over de tarief onderdelen
Vastrecht 49% 2.534.400
Ledigingen/Inworpen 18% 870.059
Kilo’s 33% 1.585.152
Tarieven
Vastrecht 95,00 23.040 100,00
Per lediging container 2,16 317.000 2,16
Per inworp ondergrondse verzamelcontainer 2,29 152.000 2,29
Per kilo restafval (grijze container) 0,35 3.200.000 0,35
Onttrekking aan de voorziening voor matiging alle tarieven -520.867
Rioolheffing
Op 1 januari 2008 is de Wet gemeentelijke watertaken in werking getreden. Deze wet voorziet in de mogelijkheid om een wettelijke verbreding van het gemeentelijke rioolheffing te regelen en regelt ook 3 gemeentelijke zorgplichten ten aanzien van hemelwater, afvalwater en grondwater.
Via het verbrede rioolheffing is het voor de gemeente ook mogelijk om de kosten van de nieuwe taken (hemelwater en grondwater) te verhalen op de aansluitingen. De begroting 2015 is gebaseerd op het VGRP 2012-2016 welke in maart 2012 is vastgesteld door de gemeenteraad.
In de onderstaande tabel zijn de kosten opgenomen die via de rioolheffing verhaald worden.
Uitgangspunt hierbij is dat de tarieven kostendekkend worden vastgesteld. Er is gekozen om de tarieven per m3 te matigen via de voorziening riolering niet-woningen, zodat het tarief niet verhoogd hoeft te worden. In december zullen de tarieven ter vaststelling aan de gemeenteraad worden aangeboden.
Welke actviteiten worden uitgevoerd?
Rekening
Jaarplan riolering en water 810.944 1.104.793 837.425
Verzamelen rioolbeheergegevens 25.960 24.850 24.850
Monitoring en telemetrie 49.313 55.000 55.000
Onderhoud pompen en gemalen 185.642 143.154 197.660
Reiniging riolering 186.614 233.701 224.950
Onderhoud riolering 154.069 131.500 124.896
Veegkosten 299.795 310.398 276.617
Kosten van water 276.633 294.128 261.034
Subtotaal kosten activiteiten 1.988.969 2.297.524 2.002.432
Kapitaallasten 3.101.902 3.336.209 3.579.709
Gemeente Oosterhout Programmabegroting 2016 87
Zakelijke lasten CWA 46.438 31.500 31.500
Kosten van aanslagoplegging en -inning 62.444 65.665 69.720
Kosten van kwijtschelding 239.561 170.000 235.000
Kosten van oninbaarheid 37.087 12.000 12.000
BCF ('fictieve' compensabele BTW) 673.791 719.802 788.417
Totale kosten te verhalen via tarieven 6.150.192 6.632.700 6.718.778
Netto opbrengst 6.017.289 6.438.459 6.437.220
Mutatie voorzieningen 132.904 194.241 281.558
In het coalitieakkoord is opgenomen dat de kosten met ingang van 1 januari 2015 worden verdeeld over niet-woningen en woningen in de verhouding 20% en 80%. Hiermee wordt het bestaande beleid van de verhouding 30% en 70% gewijzigd. De begroting 2015 is op dit voornemen uit het coalitieakkoord gebaseerd.
Op basis van de verwachte hoeveelheden en de begrote lasten voor het rioolstelsel zijn de onderstaande tarieven berekend.
Omschrijving Begroting
2015
Aantallen 2016
Begroting 2016 Verdeling van de kosten over de tarief onderdelen
Woning 80% 5.323.022
Niet-woning 20% 1.330.756
Tarieven
Vastrecht per aansluiting woning 228,00 22.980 234,00
Vast bedrag eerste 500 m3 niet-woning 312,00 1.680 348,00
Tarief per m3 geloosd afvalwater niet-woning 0,89 534.000 0,89
Onttrekking voorziening niet-woning matiging tarief per m3 -277.680
Hondenbelasting
Voor het houden van honden zijn inwoners van Oosterhout hondenbelasting verschuldigd voor het aantal maanden dat de honden gehouden worden.
In de onderstaande tabel is de ontwikkeling van de tarieven vanaf 2012 opgenomen.
(bedragen x € 1) 2012 2013 2014 2015 2016
Per 1e hond 58,56 59,52 60,72 62,16 62,76
Per volgende hond 117,12 119,04 122,44 125,40 126,60
Per kennel 373,68 379,32 386,88 396,48
Toeristenbelasting
Voor het houden van verblijf door personen in Oosterhout die niet in de gemeentelijke
bevolkingsadministratie staan ingeschreven wordt toeristenbelasting geheven. Deze belasting wordt geheven aan campings, bungalowparken en hotels, die gevestigd zijn in Oosterhout. In de
onderstaande tabel is de tariefsontwikkeling vanaf 2012 opgenomen.
(bedragen x € 1) 2012 2013 2014 2015 2016
Per overnachting 0,67 0,68 0,69 0,70 0,70
Naast het berekenen van een vast bedrag per persoon / per nacht, zijn er een aantal toeristische bedrijven die gebruik maken van een forfaitaire regeling. Deze forfaitaire regeling zal worden aangepast. Hiertoe is een voorstel in voorbereiding. In de begroting 2016 is nu nog geen rekening gehouden met een verandering in de opbrengsten toeristenbelasting die hierdoor mogelijk optreedt.
Gemeente Oosterhout Programmabegroting 2016 88 Leges burgerzaken
De leges burgerzaken is een ( veelal gedeeltelijke) vergoeding voor bepaalde diensten/producten die door de gemeente aan de burger worden verleend. De leges Burgerzaken zijn gesplitst in een drietal leges:
• Burgerlijke Stand,
• Gemeentelijke Basis Administratie (GBA)
• Overige stukken Publieksdiensten (waaronder de reisdocumenten en rijbewijzen)
De hoogte van de gemeentelijke leges Burgerzaken kan voor de meeste producten door de gemeente zelf worden bepaald. Voor een aantal producten / diensten heeft het Rijk een maximum vastgesteld. Dit zijn voornamelijk producten die in feite door het Rijk worden geleverd maar via de gemeente, waar men woonachtig is, kunnen worden aangevraagd. Voorbeelden hiervan zijn onder andere reisdocumenten, verklaringen omtrent het gedrag, naturalisaties en documenten ingevolge de Vreemdelingenwetgeving (verblijfs- en vestigingsvergunningen).
Overigens staan de totale inkomsten vanuit deze leges onder druk omdat steeds meer (semi) overheidsinstanties en door de overheid aangewezen personen (pensioen-fondsen, notarissen, gerechtsdeurwaarders etc.) rechtstreeks de GBA kunnen raadplegen.
Hierdoor hoeven de burgers zelf steeds minder bewijsstukken / uittreksels uit de GBA aan te vragen.
Leges bouwvergunningen
Voor het (ver)bouwen van een object worden bouwleges opgelegd. Deze leges worden berekend op basis van een percentage van de bouwkosten boven een minimum.
Kwijtschelding
Voor mensen uit de lagere inkomensgroepen, die te maken hebben met bijzondere
omstandigheden, bestaat de mogelijkheid om gehele of gedeeltelijke kwijtschelding aan te vragen van riool- en afvalstoffenheffing. De gemeenteraad heeft besloten dat bij de beoordeling de 100%-bijstandsnorm wordt gehanteerd. Dit in afwijking van de landelijke norm van 90%. Hierdoor kan iemand met nagenoeg geen vermogen en een inkomen op bijstandsniveau volledige kwijtschelding krijgen van de gemeentelijke heffingen.
Mensen die bekend zijn bij de afdeling ISC via de uitkeringsadministratie worden automatisch kwijtgescholden, zij ontvangen dan ook geen aanslagbiljet.
De volgende bedragen zijn in de begroting 2016 en meerjarenramingen 2017 tot en met 2019 opgenomen ten behoeve van de kwijtscheldingen.
Rekening 2014
Begroting 2015
Begroting 2016
Kwijtschelding afvalstoffenheffing 235.930 279.000 279.000
Kwijtschelding rioolheffing 239.561 170.000 235.000
Kwijtschelding hondenbelasting 11.892 6.000 6.000
Totaal 487.383 455.000 520.000
Gemeentelijke belastingcapaciteit in %
Met ingang van de begroting 2016 dienen in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing in de begroting en het jaarverslag een aantal kengetallen opgenomen te worden. Deze kengetallen maken het de leden van de gemeenteraad gemakkelijker om inzicht te krijgen in de financiële positie
Gemeente Oosterhout Programmabegroting 2016 89 van hun gemeente. Eén van deze kengetallen betreft de belastingcapaciteit van de gemeente. De berekening hiervan is onderstaand opgenomen.
Gemeentelijke belastingcapaciteit (in %)
Jaarrekening 2014
Begroting 2015
Begroting 2016 A OZB-lasten voor gezin bij gemiddelde
WOZ-waarde 260,92 247,84 250,37
B Rioolheffing voor gezin bij gemiddelde
WOZ-waarde 192,00 228,00 234,00
C Afvalstoffenheffing voor een gezin 208,00 189,00 194,00
D Eventuele heffingskorting voor een gezin
- - -
E Totale woonlasten voor gezin bij
gemiddelde WOZ-waarde (A+B+C-D) 660,92 664,84 678,37
F Woonlasten landelijk gemiddelde voor
gezin in T-1 697,00 704,00 716,00
Belastingcapaciteit (E/F) x 100% 94,5% 94,4% 94,7%
Gemeente Oosterhout Programmabegroting 2016 90