In de jaarverslaggeving taxonomie worden diverse preferred labels gehanteerd, waaronder het periodStartLabel, het periodEndLabel en het totalLabel. Voor de juiste verwerking van het
@preferredLabel wordt verwezen naar de NTA pagina inzake het gebruik van het @preferredLabel.
Zie ook de volgende link: Gebruik van preferredLabel
Groep Waarde ‘x’
Instance 1
Context 2
Units 3
Facts 4
Pagina 7 van 15 1.8 Foutmeldingen en waarschuwingen
Digipoort controleert de XBRL-instantie op basis van de Formulas. KvK zal vervolgens haar eigen controles uitvoeren die kunnen leiden tot foutmeldingen en waarschuwingen.
Dit leidt tot een van de volgende situaties:
Situatie Digipoort Kamer van Koophandel Resultaat
1 Geen meldingen Geen meldingen Jaarrekening gedeponeerd 2 Geen meldingen Foutmelding Jaarrekening niet gedeponeerd 3 Waarschuwing Waarschuwing Jaarrekening gedeponeerd 4 Waarschuwing Foutmelding Jaarrekening niet gedeponeerd
Digipoort waarschuwt wanneer de inhoud van de instantie niet overeen komt met de Formulas.
KvK kan waarschuwen of fouten melden die al eerder door Digipoort als waarschuwing zijn gesignaleerd.
2 KvK Business Rules
2.1 Instance regels Geen regels
2.2 Contexten
BR-KVK-2.01: De xbrli:identifier van alle contexten MOET het
@scheme=”http://www.kvk.nl/kvk-id” hebben.
De xbrli:identifier van alle contexten dient het @scheme=”http://www.kvk.nl/kvk-id” te hebben.
Het instance document mag uitsluitend een jaarverantwoording bevatten ter deponering bij het Handelsregister van de Kamer van Koophandel.
Voorbeeld (..)
<xbrli:context id="FY16d">
<xbrli:entity>
<xbrli:identifier scheme="http://www.kvk.nl/kvk-id">[KvK-nummer]</ xbrli:identifier>
</xbrli:entity>
</xbrli:context>
(..)
Ingangsdatum : 1-1-2017Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.4.1
BR-KVK-2.02: De xbrli:identifier inhoud MOET bestaan uit 8 aaneengesloten cijfers waarvan de eerste twee cijfers niet ‘00’ mogen zijn.
Pagina 8 van 15 De xbrli:identifier inhoud dient te bestaan uit 8 aaneengesloten cijfers waarvan de eerste twee cijfers niet ‘00’ mogen zijn. De xbrli:identifier bevat het KvK-nummer van de
rechtspersoon die de jaarverantwoording deponeert. Dit moet een bestaand KvK-nummer zijn.
Voorbeeld (..)
<xbrli:context id="FY16d">
<xbrli:entity>
<xbrli:identifier scheme="http://www.kvk.nl/kvk-id">12345678</ xbrli:identifier>
</xbrli:entity>
</xbrli:context>
(..)
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.4.2
BR-KVK-2.03: De xbrli:identifier van alle contexten MOET dezelfde waarde hebben.
Het instance document mag uitsluitend de jaarverantwoording van één rechtspersoon bevatten.
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.4.3
BR-KVK-2.04: De periode in de context MOET overeenkomen met de huidige financiële rapportageperiode of de voorgaande financiële rapportageperiode.
Het boekjaar met vergelijkende cijfers hoeft niet aanwezig te zijn.
Voorbeeld
Pagina 9 van 15 In het algemeen hebben de concepten voor balansposten en nadere uitsplitsingen hiervan
xbrli:periodType instant en voor winst- en verliesposten of toelichtingen de xbrli:periodType duration.
Een zeer eenvoudige jaarrekening met vergelijkende cijfers zal dus minimaal vier contexten hebben.
Bijvoorbeeld:
Begindatum rapportageperiode: 2016-01-01 Einddatum rapportageperiode: 2016-12-31
Context Instant startDate endDate Opmerking
1 2016-12-31 Context voor de cijfers van de balans van de huidige
rapportageperiode.
2 2016-01-01 2016-12-31 Context voor de toelichting en/of de winst- en verliesrekening van de huidige rapportageperiode.
3 2015-12-31 Context voor de vergelijkende cijfers van de balans van de voorgaande rapportageperiode.
4 2015-01-01 2015-12-31 Context voor de vergelijkende cijfers van de winst- en verliesrekening van de voorgaande rapportageperiode.
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.5.1
2.3 Units
BR-KVK-3.01: Een measure element met een namespace prefix die verwijst naar de
"http://www.xbrl.org/2003/iso4217" namespace MOET precies één keer voorkomen in het instance document.
Alle bedragen en van bedragen afgeleide meeteenheden in de jaarverantwoording moeten dezelfde valuta hebben.
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.7.1
BR-KVK-3.02: Het measure element MOET de waarde “xbrli:shares” hebben voor het opgeven van de eenheid voor aandelen.
De eenheid voor aandelen dient te worden opgegeven voor concepten met het datatype
“num:sharesItemType”.
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.7.2
BR-KVK-3.03: Het measure element MOET de waarde “xbrli:pure” hebben voor het opgeven van de eenheid voor percentages.
Pagina 10 van 15 De eenheid voor percentages dient te worden opgegeven voor concepten met het datatype
“num:percentItemType”.
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.7.3
2.4 Facts
BR-KVK-4.01: Een instance document MOET minimaal de volgende feiten in de huidige financiële rapportageperiode bevatten.
Onderstaande elementen moeten in de huidige financiële rapportageperiode van elke jaarrekening voorkomen:
Element Opmerking
kvk-t:ContactForDocumentPresentation
rj-i:DocumentRelatesToIndividualEntityOrGroup Niet verplicht wanneer kvk-i:LegalSizeCriteriaClassification = Micro of Klein (in het geval van publicatiestukken).
venj-bw2-i:DocumentAdoptionStatus
venj-bw2-i:BalanceSheetBeforeAfterAppropriationResults
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.8.01
BR-KVK-4.02: Een instance document van een middelgrote rechtspersoon MOET minimaal ook de volgende feiten in de huidige financiële rapportageperiode bevatten Onderstaande elementen moeten, naast de elementen van BR-KVK-4.01, in de huidige financiële rapportageperiode van de jaarrekening van middelgrote en grote rechtspersonen voorkomen:
Element / label
venj-bw2-i:GrossMargin (middelgrote rechtspersonen) of venj-bw2-i:NetRevenue (middelgrote en grote rechtspersonen) venj-bw2-i:ManagementReportLocationReference
venj-bw2-i:InformationOther
venj-bw2-i:AuditorsOpinionStatementAbsence of venj-bw2-i:AuditorsOpinionReference venj-bw2-i:ProvisionsArticlesAssociationProfitAppropriation
venj-bw2-i:ResultsAppropriationDisclosure of venj-bw2-i:ResultsAppropriationProposalDisclosure
Pagina 11 van 15 venj-bw2-i:ProfitCertificatesSimilarRights
venj-bw2-i:SubsequentEventsDisclosure
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.8.02
BR-KVK-4.03: Een instance document van een grote rechtspersoon MOET minimaal ook de volgende feiten in de huidige financiële rapportageperiode bevatten
Onderstaande elementen moeten, naast de elementen van BR-KVK-4.01 en BR-KVK-4.02, in de huidige financiële rapportageperiode van de jaarrekening van grote rechtspersonen voorkomen:
Element / label
ProvisionsArticlesAssociationSpecialGoverningControlStructure venj-bw2-i:BranchOffices
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.8.03
BR-KVK-4.04: De volgende feiten MOGEN NIET meer dan één keer voorkomen in de instantie.
Element / label
venj-bw2-1:FinancialReportingPeriodCurrentStartDate
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : -
BR-KVK-4.05: De venj-bw2-i:FinancialReportingPeriodCurrentEndDate MOET na de venj-bw2-i:FinancialReportingPeriodCurrentStartDate liggen.
De huidige financiële rapportageperiode moet correct zijn opgegeven.
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.8.09
Pagina 12 van 15 BR-KVK-4.06: De venj-bw2-i:FinancialReportingPeriodPreviousEndDate MOET na de venj-bw2-i:FinancialReportingPeriodPreviousStartDate liggen.
De voorgaande financiële rapportageperiode moet correct zijn opgegeven.
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : -
BR-KVK-4.07: De venj-bw2-i:FinancialReportingPeriodCurrentEndDate MOET voor de datum van deponering liggen.
De verslagperiode van de jaarverantwoording moet beëindigd zijn tijdens het deponeren van de jaarrekening.
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.8.10
BR-KVK-4.08: De venj-bw2-i:DocumentAdoptionDate MOET aanwezig zijn voor een vastgestelde jaarrekening.
Voor een vastgestelde jaarrekening moet de datum van vaststelling zijn opgegeven.
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.8.11
BR-KVK-4.09: De venj-bw2-i:DocumentAdoptionDate MAG NIET aanwezig zijn voor een niet-vastgestelde jaarrekening.
Voor een niet-vastgestelde jaarrekening mag geen datum van vaststelling zijn opgegeven.
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.8.12
BR-KVK-4.10: De venj-bw2-i:DocumentAdoptionDate MAG NIET na de datum deponering liggen.
De datum van vaststelling van de jaarrekening mag niet na de datum deponering liggen.
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.8.13
BR-KVK-4.11: De venj-bw2-i:DocumentAdoptionDate MOET na de venj-bw2-i:FinancialReportingPeriodCurrentEndDate liggen.
De datum van vaststelling van de jaarrekening moet na de verslagperiode liggen.
Pagina 13 van 15 Ingangsdatum : 1-1-2017
Vervaldatum : -
Voorheen : KvK-FRIS, 2.8.14
BR-KVK-4.12: Van een gecorrigeerde jaarrekening MOET een te corrigeren jaarrekening gedeponeerd zijn bij het Handelsregister.
Als kvk-i:DocumentResubmissionDueToUnsurmountableInaccuracies (Heraanlevering van het document in verband met onoverkomelijke onjuistheden (J/N)) ‘Ja’ is, dan moet een vastgestelde jaarrekening (venj-bw2-i:DocumentAdoptionStatus (Jaarrekening vastgesteld (J/N)) = ‘Ja’) met de zelfde venj-bw2-i:FinancialReportingPeriodCurrentEndDate (Einddatum van de huidige financiële rapportageperiode) bij het Handelsregister zijn gedeponeerd.
Ingangsdatum : 1-1-2017 Vervaldatum : -
Voorheen : -
Pagina 14 van 15
3 KvK Business Guidelines
Naast de KvK Business Rules die verplicht zijn om na te leven, zijn er ook aanvullende richtlijnen te onderkennen: De KvK Business Guidelines. De naleving van deze richtlijnen wordt sterk
aangeraden, maar wordt niet afgedwongen. Deze richtlijnen vinden hun oorsprong vooral in (inter)nationale (best) practices of voorkeuren, maar impliceert dus een bepaalde mate van tolerantie. De KvK Business Guidelines zouden moeten worden gerespecteerd, tenzij er goede redenen zijn om dat niet te doen.
Het niet naleven van de richtlijnen zal echter niet leiden tot afwijzing van een XBRL instance document.
De Guidelines zijn beschikbaar in de vorm van Formulas en zijn hier niet expliciet genoemd.
Pagina 15 van 15
4 Aanvullende ondersteuning
4.1 Weergave van meldingen
De regels in dit document kunnen geautomatiseerd gecontroleerd worden. In het kader van uniformiteit strekt het tot aanbeveling de geconstateerde fouten of waarschuwingen op een consistente wijze te rapporteren. Elke melding moet minimaal de volgende gegevenselementen bevatten:
1. Type van de melding Waarschuwing of Fout;
2. Origine van de controle: het document waarin de controle gedefinieerd is, eventueel het versienummer van dit document;
3. ID van de business rule;
4. Titel van de business rule of aard van de fout of waarschuwing.
De gegevenselementen worden in de aangegeven volgorde gerapporteerd en met een dubbele punt gescheiden.
Voorbeeld:
Fout: KvK-Business Rules, v 1.0: BR-KVK-4.07: De FinancialReportingPeriodPreviousEndDate MOET na de FinancialReportingPeriodPreviousStartDate liggen.
Het is toegestaan i.p.v. Titel de aard van de fout of waarschuwing te rapporteren en deze aan te vullen met comfortinformatie zoals het element waarop de melding betrekking heeft. KvK zal deze methode zoveel mogelijk hanteren.
Voorbeeld:
Fout: KvK-Business Rules, v 1.0: BR-KVK-2.02: Bij context ‘Fy16d’ is waarde ‘00123456’ van identifier geen geldige waarde.
Waarschuwing:KvK-Business Rules, v 1.1: BR-KVK-3.01:De rapporteringsvaluta wijkt af van de valuta voor de bedragen van de jaarrekening