Financiële analyse

Toelichting bij Staat van baten en lasten over 2019

Vergelijking met begroting

Het resultaat van Accent over 2019 bedraagt € 302.900 negatief. Dit is € 278.500 voordelig ten opzichte van het begrote resultaat van € 581.400 negatief en bestaat uit € 1.130.300 hogere baten (voordelig) en € 851.800 hogere lasten (nadelig).

De totale baten zijn € 1.130.300 hoger dan begroot, bestaande uit € 945.800 rijksbijdragen (1),

€ 10.500 overige overheidsbijdragen en -subsidies (2) en € 176.400 overige baten (3) voordelig ten opzichte van begroting. De financiële baten (4) zijn € 2.400 nadelig ten opzichte van begroting.

1. Er is € 945.800 meer aan rijksbijdragen ontvangen dan begroot door:

 € 298.200 ontvangen baten uit het convenant Aanpak lerarentekort. Hiermee worden in februari 2020 de eenmalige uitkeringen van € 875 naar rato van de werktijdfactor bekostigd;

 € 289.300 als gevolg van actualisatie van de bekostiging. In de begroting is een prijsverhoging opgenomen van 0,8% voor de personele bekostiging. De prijsverhoging over 2018-2019 en 2019-2020 is 2,6% geworden;

 € 87.700 tussentijdse verhoging van de bekostiging werkdrukvermindering;

 € 41.300 ontvangen groeiformatie hetgeen niet begroot was;

 € 25.200 bekostiging voor nieuwkomers op een aantal scholen. Het aantal kinderen was groter dan begroot;

De lasten zijn in 2019 € 851.800 nadelig ten opzichte van begroting, bestaande uit € 636.800 hogere personeelslasten (1), € 6.200 hogere afschrijvingslasten (2), € 120.800 hogere huisvestingslasten (3) en € 88.000 hogere overige lasten (4).

1. Personeelslasten zijn € 636.800 hoger dan begroot (nadelig) door:

 € 603.800 hogere lonen en salarissen.Er is voor € 280.500 meer personeel ingezet op de scholen. De vervangingskosten waren € 241.400 nadelig ten opzichte van begroting, bestaande uit € 83.000 meer kosten voor vervanging ziekteverzuim, € 154.300 meer kosten voor vervanging van zwangeren en € 4.100 meer kosten voor vervanging ten laste van de scholen. Daarnaast waren de kosten van duurzame inzetbaarheid en ouderschapsverlof respectievelijk € 30.500 en € 32.900 hoger dan begroot. Overige loonkosten waren

€ 18.500 hoger dan begroot.

 € 13.800 hogere dotatie aan de personele voorzieningen bestaande uit een dotatie van

€ 13.400 aan de voorziening voor het sparen van duurzame inzetbaarheid die nog niet begroot was (nadelig) en een € 400 hogere dotatie aan de voorziening jubilea (nadelig).

 € 87.200 meer kosten voor personeel niet in loondienst (nadelig). Dit betreft met name de inhuur van een interim directeur, een interim ib’er en inzet voor zorg in en om de school.

 € 26.000 hogere overige personeelslasten (nadelig).Aan begeleidingstrajecten is meer

 € 20.900 ontvangen baten vanuit het onderwijsachterstandenbeleid;

 € 13.000 meer ontvangen baten in het kader van de Prestatiebox;

 € 166.800 meer ontvangen doorbetalingen van de samenwerkingsverbanden. Er is voor

€ 141.000 aan extra overdrachten ontvangen van de samenwerkingsverbanden. Dit bedrag wordt deels in 2020 verdeeld over de scholen. Verder heeft nieuwHessen € 31.400 extra ontvangen;

 € 3.400 lerarenbeurs en bekostiging impulsgebieden.

2. De overige overheidsbijdragen en -subsidies zijn € 10.500 hoger dan begroot met name door de bijdrage van de gemeente Aalten van € 8.700 voor de Taalklas op IKC UnieK.

3. De overige baten zijn € 176.400 hoger dan begroot door:

 € 14.200 meer baten verhuur;

 € 27.400 hogere baten voor detachering personeel door met name de detachering van de beleidsmedewerker huisvesting naar gemeente Elburg;

 € 700 ouderbijdragen;

 € 134.100 overige door met name ontvangen subsidie in het kader van de subsidie groene schoolpleinen (€ 73.200), bijdragen van Schaersvoorde en de Jozefschool aan de Taalklas op IKC UnieK (€ 19.900) en meer baten van Iselinge met betrekking tot opleiden in de school (€ 9.700).

4. De financiële baten zijn € 2.400 lager dan begroot doordat vrijwel geen rente op de spaarrekeningen meer wordt ontvangen.

2. Afschrijvingslasten zijn € 6.200 hoger dan begroot (nadelig) doordat met name de afschrijving van € 22.100 op meubilair eerste waardering niet begroot was. Het meubilair eerste waardering is in 2019 geheel afgeschreven. Investeringen in leermiddelen en meubilair bleven in hoogte achter bij de begroting (€ 16.700 voordelig).

3. Huisvestingslasten zijn € 120.800 hoger dan begroot (nadelig) door onder andere de volgende oorzaken. Kosten voor energie en water waren € 13.300 hoger dan begroot (nadelig) door de gestegen prijs van elektra en hogere energiebelasting. Ook aan schoonmaakkosten is meer uitgegeven dan begroot (€ 27.800 nadelig) door incidentele werkzaamheden bij scholen en een verschuiving van loonkosten eigen medewerksters. Overige huisvestingslasten zijn

€ 78.100 hoger dan begroot (nadelig) door verschillende kwaliteitsimpulsen: in IKC De Bosmark is koeling aangebracht (€ 54.700, niet begroot), het schoolplein van de Emmaschool is aangepast (€

25.700 nadelig) en voor de overdracht van de gymzaal naar stichting Marijke is € 25.000 gereserveerd, in de KWS heeft een muurdoorbraak plaatsgevonden tussen twee lokalen (€

15.300, niet begroot) en de begrote kwaliteitsimpuls op de Triangel is uitgesteld tot 2020 (€

50.000 voordelig).

4. Overige lasten zijn € 88.000 hoger dan begroot (nadelig) door meer uitgaven voor digitale leermiddelen, contributies en abonnementen en culturele vorming.

Vergelijking met vorig jaar

Het resultaat over 2019 is € 582.200 lager dan het resultaat over 2018. Dit bestaat uit

€ 580.400 hogere baten (voordelig) en € 1.162.600 hogere lasten (nadelig).

De rijksbijdragen zijn € 705.300 hoger dan vorig jaar, ondanks de krimp van het aantal leerlingen. De toename betreft met name de actualisatie van de bekostiging over schooljaren 2018-2019 en 2019-2020. Hierin is € 379.100 meer opgenomen voor de

vermindering van werkdruk. Daarnaast is € 298.200 ontvangen van uit het convenant Aanpak lerarentekort.

Overige overheidsbijdragen zijn € 4.300 lager dan in 2018 onder andere door een lagere vergoeding voor gymzalen als gevolg van de overdracht van de gymzaal van de Emmaschool.

Overige baten zijn in 2019 € 110.400 lager dan vorig jaar. In 2018 was de verkoopwinst van

€ 272.700 nog verantwoord van de woning in Groenlo. Daar staat onder andere tegenover dat in 2019 € 87.600 meer ontvangen is voor detachering van personeel en € 73.200 aan subsidies voor groene schoolpleinen.

De personeelslasten zijn € 996.600 hoger dan vorig jaar (nadelig) met name als gevolg van een toename van het onderwijsondersteunend personeel ter invulling van de bekostiging vermindering werkdruk. Daarnaast werkt de nieuwe CAO van september 2018 nu het hele jaar door.

De afschrijvingslasten zijn € 1.000 lager dan vorig jaar (voordelig). Er zijn geen

afschrijvingskosten gebouwen meer en het meubilair eerste waardering was halverwege 2019 geheel afgeschreven. De afschrijvingslasten van overige inventari s zijn verhoogd door een toename van zonnepanelen.

Huisvestingslasten zijn € 224.400 hoger dan in 2018 (nadelig), omdat meer

kwaliteitsimpulsen uitgevoerd zijn en de schoonmaakkosten stijgen als gevolg van indexatie.

Passiva

Het eigen vermogen is door het negatieve resultaat in 2019 afgenomen met € 302.900 tot een bedrag van € 5.759.700. Ten laste van het resultaat is de bestemmingsreserve Eenmalige

uitkeringen cao gevormd voor een bedrag van € 651.000. Deze dient ter dekking van de eenmalige uitkeringen in februari 2020 als gevolg van de nieuw cao (€ 619.400) en de negatieve verrekening van het convenant Aanpak lerarentekort die nog volgt (€ 31.600). De bekostiging hiervan is reeds in 2019 ontvangen. Uit de drie bestaande bestemmingsreserves is € 78.600 onttrokken en uit de algemene reserve is € 882.000 onttrokken. De private reserve is toegenomen met € 6.700 met name door een vergoeding voor de Hoeksteen Gendringen voor het ophalen van oud papier en inzamelen van gebruikte kleding.

De personeelsvoorzieningen zijn in 2019 toegenomen met € 15.000 toegenomen met name door de dotatie aan de voorziening duurzame inzetbaarheid. Er sparen nu drie medewerkers. De

Toelichting bij de Balans per ultimo 2019 Activa

In 2019 is voor € 698.500 in materiële vaste activa geïnvesteerd bij een begroting van € 879.900.

Deze begrotingsonderschrijding is vooral veroorzaakt door achterblijvende investeringen in leermiddelen (verschuiving naar digitaal) en meubilair (deels verschuiving naar 2020).

De boekwaarde van gebouwen en terreinen is in 2019 afgenomen met € 53.100 door de reguliere afschrijvingslasten. In ICT is € 215.500 geïnvesteerd bestaande uit de aanschaf van leerling devices (€ 181.100), touch screens (€ 14.900), het trainingssysteem Iris Connect (€ 15.100) en overige materialen (€ 4.400). Aangezien in 2019 een bedrag van € 371.100 op ICT is afgeschreven is de boekwaarde gedaald tot € 586.300. Een bedrag van € 290.700 is geïnvesteerd in meubilair voor diverse scholen. Dit betreft voor een groot deel de inrichting van leerpleinen. In 2019 is voor

€ 176.800 afgeschreven op meubilair, waardoor de boekwaarde is toegenomen tot € 1.283.500. Het meubilair eerste waardering is in 2019 geheel afgeschreven. In overige inventaris is een bedrag van

€ 127.600 geïnvesteerd. Dit betreft met name speeltoestellen en laptopkarren. Er is € 74.700 afgeschreven op overige inventaris. Tot slot is in leermiddelen € 64.600 geïnvesteerd en € 119.400 afgeschreven. Er vindt een verschuiving plaats naar de aanschaf van digitale leermiddelen. Per saldo zijn de materiële vaste activa € 118.700 gedaald ten opzichte van eind 2018.

De financiële activa zijn in 2019 € 395.200 afgenomen door enerzijds de aflossing van een obligatie

€ 199.800). Er is niet herbelegd waardoor het bedrag is toegevoegd aan de liquide middelen.

Anderzijds is € 195.400 overgeboekt naar de kortlopende vorderingen aangezien de na twee jaar ziekte betaalde transitievergoedingen in 2020 kunnen worden teruggevorderd bij het UWV. De vorderingen zijn hierdoor per saldo € 150.400 toegenomen ten opzichte van ultimo 2018. De liquide middelen zijn in 2019 met € 164.100 toegenomen, mede door de genoemde aflossing van de

obligatie.